生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)

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生產(chǎn)企業(yè)

出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第1頁小飛守角制作

培訓(xùn)主講內(nèi)容第一節(jié)：出口退稅基礎(chǔ)知識第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識講解第四節(jié)：常見問題分析生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第2頁小飛守角制作

第一節(jié)：出口退稅基礎(chǔ)知識講點(diǎn)1：“免、抵、退”稅管理方法內(nèi)容講點(diǎn)2：“免、抵、退”稅管理實(shí)施范圍講點(diǎn)3：出口退稅申報(bào)期限講點(diǎn)4：退稅單證基本要求講點(diǎn)5：免抵退稅延期申報(bào)講點(diǎn)6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識講點(diǎn)7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第3頁小飛守角制作講點(diǎn)1.1：“免、抵、退”稅管理方法內(nèi)容

免稅抵稅退稅對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售步驟增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完部分給予退稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第4頁小飛守角制作講點(diǎn)1.2：“免、抵、退”稅管理實(shí)施范圍（一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有要求者外，增值稅一律實(shí)施“免、抵、退”稅管理。實(shí)施“免、抵、退”稅管理生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核實(shí)，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅普通納稅人，而且含有實(shí)際生產(chǎn)能力企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)貨物。以下出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅：

1．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標(biāo)貨物；

2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)貨物配套出口貨物；

3．委托加工生產(chǎn)收回貨物。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)施免征增值稅方法。（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，實(shí)施免征消費(fèi)稅方法。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第5頁小飛守角制作講點(diǎn)1.3：出口退稅申報(bào)期限90天內(nèi)180天/210天稅局企業(yè)外管局等對應(yīng)部門辦理手續(xù)以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明出口日期為準(zhǔn)超期核銷視同內(nèi)銷處理生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第6頁小飛守角制作講點(diǎn)1.4：退稅單證基本要求退稅單證是申報(bào)出口退稅法定憑證，退稅單證開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關(guān)系到申報(bào)出口退稅真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性，也直接關(guān)系到退稅機(jī)關(guān)退稅審核審批順利進(jìn)行，所以，企業(yè)在辦理退稅申報(bào)中要對照基本要求、核單要求認(rèn)真、仔細(xì)、規(guī)范操作。

直接出口報(bào)關(guān)單間接出口報(bào)關(guān)單出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)出口商品發(fā)票直接進(jìn)口報(bào)關(guān)單間接進(jìn)口報(bào)關(guān)單...........1、準(zhǔn)確、完整、清楚2、出口商品專用發(fā)票中“出口數(shù)量”、計(jì)量單位”、“銷售金額”應(yīng)與申報(bào)數(shù)據(jù)一致，發(fā)票內(nèi)容不得涂改，而且加蓋發(fā)票專用章。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第7頁小飛守角制作講點(diǎn)1.5：免抵退稅延期申報(bào)出口企業(yè)有以下情形之一者，應(yīng)該在要求期限（90天）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出書面延期申報(bào)申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

1）因不可抗力致使無法在要求期限內(nèi)取得相關(guān)出口退（免）稅單證或申報(bào)退（免）稅；

（2）因采取集中報(bào)關(guān)等特殊報(bào)關(guān)方式無法在要求期限內(nèi)取得相關(guān)出口退（免）稅單證；

（3）其它因經(jīng)營方式特殊無法在要求期限內(nèi)取得相關(guān)出口退（免）稅單證。

出口企業(yè)在辦理延期申請時(shí)應(yīng)注意：

1、質(zhì)紙資料申請2、延期時(shí)間：90天生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第8頁小飛守角制作講點(diǎn)1.6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識退稅審核期為12個(gè)月新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)，在審核期期間出口貨物，統(tǒng)一按月計(jì)算免、抵、退稅方法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核無誤免抵稅額可按現(xiàn)行要求辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后當(dāng)月對上述各月審核無誤應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第9頁小飛守角制作講點(diǎn)1.7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖海關(guān)數(shù)據(jù)中心(注意:每個(gè)星期一早上傳輸數(shù)據(jù),預(yù)審正審?fù)粋€(gè)星期完成)企業(yè)國稅分局國稅總局電子口岸系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第10頁小飛守角制作第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解講點(diǎn)1：系統(tǒng)下載與安裝講點(diǎn)2：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置講點(diǎn)3：申報(bào)系統(tǒng)日常操作（重點(diǎn)）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第11頁小飛守角制作講點(diǎn)2.1:系統(tǒng)下載與安裝1.系統(tǒng)下載：登錄網(wǎng)進(jìn)行下載2.系統(tǒng)安裝：第一次安裝本軟件，可按照以下步驟進(jìn)行安裝：雙擊下載文件中“setup.exe”文件。系統(tǒng)自動解壓->出現(xiàn)安裝畫面->接收協(xié)議->選擇安裝目錄->創(chuàng)建開始菜單->開始安裝->安裝完成1234生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第12頁小飛守角制作3、系統(tǒng)更新/刪除（卸載）以及重新安裝第一步：做好數(shù)據(jù)備份，進(jìn)入系統(tǒng)，依次執(zhí)行：系統(tǒng)維護(hù)->系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/刪除程序”，將“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版”卸載。第三步：刪除舊系統(tǒng)安裝文件夾，如：C:\出口退稅電子化管理系統(tǒng)\生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版。第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。第五步：將備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，依次在系統(tǒng)中執(zhí)行：系統(tǒng)維護(hù)->數(shù)據(jù)導(dǎo)入->選舊系統(tǒng)路徑->導(dǎo)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第13頁小飛守角制作

講點(diǎn)2.2：系統(tǒng)申報(bào)前基礎(chǔ)設(shè)置系統(tǒng)基本配置：系統(tǒng)維護(hù)—>系統(tǒng)初始化系統(tǒng)維護(hù)—>系統(tǒng)配置—>系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)維護(hù)—>系統(tǒng)配置—>系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改系統(tǒng)維護(hù)—>系統(tǒng)配置—>系統(tǒng)口令設(shè)置與修改系統(tǒng)維護(hù)—>代碼維護(hù)—>海關(guān)商品碼生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第14頁小飛守角制作1、系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)第一次使用之前，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”。在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護(hù)”

->“系統(tǒng)初始化”，在出現(xiàn)對話框上錄入“YES”按“確定”即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重新進(jìn)入系統(tǒng)。2、系統(tǒng)設(shè)置與修改

系統(tǒng)使用之前,首先需要進(jìn)行系統(tǒng)配置，進(jìn)入系統(tǒng)菜單“系統(tǒng)維護(hù)”中“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊系統(tǒng)工具欄中“修改”按鈕。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第15頁小飛守角制作1、“企業(yè)代碼”：依據(jù)海關(guān)簽發(fā)《自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證實(shí)書》上編號確定，錄入企業(yè)海關(guān)企業(yè)代碼（10位數(shù)）。假如企業(yè)海關(guān)代碼發(fā)生變更，請及時(shí)與當(dāng)?shù)貒惙志致?lián)絡(luò)，做好對應(yīng)《退稅登記證》變更手續(xù)。表格各欄內(nèi)容錄入現(xiàn)要求以下：

2、“納稅人識別號”：依據(jù)國稅局簽發(fā)《稅務(wù)登記證》編號確定，錄入企業(yè)納稅人識別號（15位數(shù)）。3、“技術(shù)監(jiān)督局碼”：為空，無須錄入。4、“用戶名稱”：依據(jù)企業(yè)《稅務(wù)登記證》上“企業(yè)名稱”錄入。假如企業(yè)全稱超出15個(gè)漢字時(shí)，企業(yè)只須錄入企業(yè)名稱中前15位。

5、“地址”：依據(jù)企業(yè)詳細(xì)廠址填寫。

6、“郵編”、“財(cái)務(wù)責(zé)任人”、“辦稅員”、“電話”、“傳真”和“電子郵件地址”依據(jù)企業(yè)真實(shí)情況填寫即可。7、“退稅登記證號”：錄入企業(yè)7位數(shù)磁卡號。

8、“退稅登記日期”：依據(jù)市國稅局簽發(fā)《退稅登記證》上“退稅機(jī)關(guān)”責(zé)任人簽發(fā)日期錄入。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第16頁小飛守角制作表格各欄內(nèi)容錄入現(xiàn)要求以下：

9、“納稅人類別”：假如企業(yè)是普通納稅人就錄入“1”，假如是小規(guī)模納稅人就錄入“2”。10、“計(jì)稅計(jì)算方法”：標(biāo)準(zhǔn)上該欄錄入為“1”。不過，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，而且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期內(nèi)，該欄應(yīng)錄入為“4”。企業(yè)從何月開始不再屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期就從那一個(gè)月原始資料錄入該系統(tǒng)之前，進(jìn)入“系統(tǒng)配置設(shè)與修改”模塊將該欄修改為“1”保留退出即可。11、“進(jìn)料計(jì)算方法”：全部企業(yè)該欄錄入“2”即可。12、“分類管理代碼”：新辦企業(yè)該欄錄入“C”，普通企業(yè)錄入”B”13、“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”：全部企業(yè)該欄錄入“4419”即可。14、“稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”：該欄錄入“東莞市國稅局進(jìn)出口（涉外）分局”即可。15、“備注”：為空。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第17頁小飛守角制作3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

在系統(tǒng)主畫面選擇“系統(tǒng)維護(hù)”->“系統(tǒng)配置”->“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”，以下圖。1、“系統(tǒng)備份路徑”：假如企業(yè)要變更能夠選按該欄右方“更改”鍵，再在彈出畫面上選擇指定“驅(qū)動器”和“路徑”按“確定”即可。但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。2、“網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑”和“遠(yuǎn)程申報(bào)地址”：暫不用修改。3、“進(jìn)料加工”：不論企業(yè)實(shí)際情況怎樣，統(tǒng)一選“有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”。4、“屏幕提醒”和“響鈴設(shè)置”：企業(yè)可依據(jù)自行任意選擇。5、“一致性檢驗(yàn)”：選項(xiàng)必須選上。修改完成按“確定”退出，系統(tǒng)顯示重新進(jìn)入。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第18頁小飛守角制作4、口令設(shè)置與修改

系統(tǒng)中已設(shè)置了三個(gè)初始用戶，分別是（小寫）：sa、user、manager，均無密碼，其中sa是系統(tǒng)管理員，user普通操作人，manager是業(yè)務(wù)主管。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第19頁小飛守角制作5、自用海關(guān)商品碼設(shè)置在“系統(tǒng)維護(hù)”下“代碼維護(hù)”保留有：海關(guān)商品碼、標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼、海關(guān)單位碼、海關(guān)關(guān)別碼、國別碼、海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)碼、外管局貿(mào)易性質(zhì)碼、幣別碼，全部這些碼，企業(yè)不能私自修改，不然可能造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無法審核，只能進(jìn)行“自用商品設(shè)置”及“自用幣別設(shè)置”。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第20頁小飛守角制作講點(diǎn)2.3：申報(bào)系統(tǒng)日常操作講解預(yù)申報(bào)工作1、免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)錄入2、免抵退免稅數(shù)據(jù)錄入3、免抵退預(yù)申4、預(yù)核反饋調(diào)整正申報(bào)工作日常工作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第21頁小飛守角制作5、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)6、模擬出具進(jìn)料免稅證實(shí)11、正式審核反饋信息處理8、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集9、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集10、免抵退稅正式申報(bào)正式申報(bào)工作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第22頁小飛守角制作日常操作步驟：由申報(bào)系統(tǒng)向?qū)徊浇M成。以下列圖所表示：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第23頁小飛守角制作（1）、月初，依據(jù)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和進(jìn)料手冊等資料將上月基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У谝弧⒍?；?）、對數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，無誤后則生成在第一張軟盤上去預(yù)申報(bào)，即向?qū)У谌?；?）、將預(yù)早報(bào)盤送到國稅分局預(yù)審核并取得反饋信息后，讀入反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步；（4）、查詢預(yù)審疑點(diǎn)反饋信息，即向?qū)У谒牟降?小步。如顯示有錯(cuò)，則先撤消申報(bào)數(shù)據(jù)，即向?qū)У谒牟降?小步；再到回到第一、二步修改；（5）、查詢出口信息不齊情況（s337疑點(diǎn)）即向?qū)У谒牟降?，若有且屬于錄入錯(cuò)誤，應(yīng)返回到向?qū)У谝?、二步修改再重新生成軟盤并再次預(yù)申報(bào)和預(yù)審核；若非錄入錯(cuò)誤，則進(jìn)行向?qū)У谒牟降?小步操作，即進(jìn)行反饋信息處理；（6）、再次進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，生成明細(xì)數(shù)據(jù)并生成在第二張軟盤(明細(xì)盤）上，即向?qū)У谖宀讲僮?；?）、以上步驟準(zhǔn)確無誤，或者修改后已經(jīng)無誤了，則進(jìn)行向?qū)У诹街苯幽M出具免稅證實(shí)；具休流程說明生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第24頁小飛守角制作（8）、從本系統(tǒng)中取得相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據(jù)以填增值稅申報(bào)表并送到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。這就是向?qū)е械谄卟絻?nèi)容；（9）、將審核后增值稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)錄入本系統(tǒng)，即向?qū)У诎瞬讲僮?；?0）、輸入所屬期，就可自動生成免抵退稅匯總表，即向?qū)У诰挪讲僮?；?1）、進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，即第十步第1小步操作。若有錯(cuò)誤則先撤消明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)（向?qū)У谒牟降?小步）再按錯(cuò)誤提醒內(nèi)容修改若無則打印整套表格即向?qū)У谑降?步（12）、生成匯總數(shù)據(jù)在第三張軟盤上（正式申報(bào)盤），即向?qū)У谑降?小步；（13）、持上述明細(xì)和匯總申報(bào)盤，連同整套報(bào)表、原始憑證到退稅部門進(jìn)行正式申報(bào)；若國稅分局未經(jīng)過審核，則取回紙質(zhì)申報(bào)資料重新作整個(gè)流程；（14）、若審核經(jīng)過，則讀入反饋信息并進(jìn)行處理，即向?qū)У谑徊降?、2小步。注意事項(xiàng)：(a)假如當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，也要完成整個(gè)操作流程。(b)電子口岸信息是審核系統(tǒng)主要依據(jù)，出口后要盡快在網(wǎng)上查對報(bào)送。(c)必須逐月進(jìn)行申報(bào)，每個(gè)月須完成第一至第十一步才能進(jìn)行下月申報(bào)，不過申報(bào)數(shù)據(jù)能夠一次性分所屬期錄入系統(tǒng)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第25頁小飛守角制作向?qū)У谝徊剑好獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第26頁小飛守角制作1：進(jìn)料加工手冊登統(tǒng)計(jì)入按“增加”，進(jìn)入錄數(shù)據(jù)錄完數(shù)據(jù)090001生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第27頁小飛守角制作2。進(jìn)口（包含直接進(jìn)口和轉(zhuǎn)廠進(jìn)口）報(bào)關(guān)單錄入

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第28頁小飛守角制作1、“所屬期”：輸入當(dāng)前申報(bào)年月。2、“序號”：由小到大輸入流水號。也能夠錄完當(dāng)月取得進(jìn)口報(bào)關(guān)單后再進(jìn)行“序號重排”。3、“進(jìn)料登記冊號”：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上立案號錄入。普通是以“C”字母開頭共12位數(shù)。4、“進(jìn)口報(bào)關(guān)單號”：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號后9位”+“0”+“項(xiàng)號”錄入。5、“代理證實(shí)號”：為空無須錄入。6、“進(jìn)口商品代碼”：依據(jù)報(bào)關(guān)單對應(yīng)行商品編碼錄入，能夠點(diǎn)擊該欄下拉式菜單，選擇該商品代碼。7、“進(jìn)口商品名稱”和“計(jì)量單位”：錄入“進(jìn)口商品代碼”后，這兩欄電腦會自動提供。8、“進(jìn)口數(shù)量”：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單實(shí)際情況錄入即可。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第29頁小飛守角制作9、“原幣代碼”：依據(jù)報(bào)關(guān)單中“幣制”欄錄入，也能夠點(diǎn)擊該欄下拉式菜單完成原幣代碼錄入工作。10、“原幣幣別”：錄入原幣代碼后該欄自動產(chǎn)生，無須錄入。11、“原幣到岸價(jià)”：依據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單對應(yīng)行“總價(jià)”錄入。12、“原幣匯率”和“美元匯率”：依據(jù)當(dāng)月1日匯率錄入。實(shí)際操作中依據(jù)稅務(wù)局公布匯率錄入。13、“人民幣到岸價(jià)”：錄入“原幣到岸價(jià)”和“原幣匯率”后該欄自動產(chǎn)生。14、“美元到岸價(jià)”：錄入“原幣到岸價(jià)”和“美元匯率”后該欄自動產(chǎn)生。15、“海關(guān)實(shí)征稅額”：是指海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅。假如海關(guān)對該進(jìn)口報(bào)關(guān)單中進(jìn)口商品征收了關(guān)稅和消費(fèi)稅但卻未征進(jìn)口步驟增值稅時(shí)，則其征收關(guān)稅和消費(fèi)稅金額能夠錄入此欄中。錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保留”鍵進(jìn)行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入此模塊，即可完成進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進(jìn)行序號重排以防止犯錯(cuò)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第30頁小飛守角制作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第31頁小飛守角制作

3。直接出口報(bào)關(guān)單錄入

當(dāng)月發(fā)生直接出口業(yè)務(wù)都必須錄入當(dāng)月“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入模塊中，未取得出口退稅聯(lián)出口報(bào)關(guān)單，能夠以“白單”進(jìn)行錄入。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第32頁小飛守角制作

〈錄入方法〉：1、“記銷售日期”：依據(jù)該筆出口記帳日期錄入。2、“進(jìn)料登記手冊號”：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單立案號錄入，普通是以“C”開頭共12位數(shù)。當(dāng)該出口報(bào)關(guān)單“貿(mào)易方式”欄為“普通貿(mào)易”時(shí)，該欄為空無須錄入。3、“出口日期”：依據(jù)黃單上出口日期錄入。4、、“出口報(bào)關(guān)單號”：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號后9位”+“0”+“項(xiàng)號”錄入。“外匯核銷單號”：依據(jù)出口報(bào)關(guān)單上“同意文號”欄內(nèi)容填寫。5、“代理證實(shí)號”：為空。6、“單證不齊標(biāo)志”：未取得出口退稅聯(lián)出口報(bào)關(guān)單在該欄錄入“B”未取得出口退稅聯(lián)外匯核銷單，在該欄錄入“H”；上述兩單都未取得時(shí)，在該欄錄入“BH”。7、“出口商品代碼”：錄入方法基本上與進(jìn)口一樣。8、“征稅稅率”和“退稅率”：電腦自動產(chǎn)生，企業(yè)不能隨意修改，不然將無法經(jīng)過稅務(wù)部門審核。9、“出口發(fā)票號”：根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對應(yīng)出口發(fā)票編號錄入。當(dāng)同一張出口報(bào)關(guān)單對應(yīng)多張出口發(fā)票時(shí)，選擇金額最大那一張出口發(fā)票編號錄入。

錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保留”鍵進(jìn)行存盤。在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進(jìn)行序號重排以防止序號犯錯(cuò)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第33頁小飛守角制作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第34頁小飛守角制作

4。收齊出口單證實(shí)細(xì)錄入

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第35頁小飛守角制作5。進(jìn)料加工手冊核銷錄入企業(yè)必須在進(jìn)料加工手冊最終一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后海關(guān)繳銷手冊之辦理相關(guān)手冊核銷手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第36頁小飛守角制作1、“所屬期”：輸入當(dāng)前年月。2、“核銷序號”：任意錄入4位數(shù)數(shù)字。當(dāng)錄完當(dāng)月全部要核銷手冊內(nèi)容后再進(jìn)行“序號重排”即可。3、“進(jìn)料登記冊號”：錄入要核銷進(jìn)料登記手冊號。4、“實(shí)際進(jìn)口總值”：依據(jù)該手冊全部進(jìn)口（包含直接進(jìn)口和轉(zhuǎn)廠進(jìn)口）報(bào)關(guān)單計(jì)算得出。此欄系統(tǒng)自動計(jì)算，不得修改。5、“實(shí)際出口總值”：依據(jù)該手冊全部直接出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。此欄系統(tǒng)自動計(jì)算，不得修改。6、“剩下邊角余料”=海關(guān)增值稅專用繳款書完稅價(jià)格來填(人民幣)“結(jié)轉(zhuǎn)料件”=全部結(jié)轉(zhuǎn)出口報(bào)關(guān)單人民幣總金額來填(結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)一進(jìn)一出對應(yīng),結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報(bào)關(guān)單按實(shí)際來錄)“其它調(diào)減料件”和“剩下殘次成品”：依據(jù)企業(yè)實(shí)際核銷時(shí)海關(guān)確定金額填寫。7、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”：依據(jù)該手冊全部轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。8、“其它未出口”：依據(jù)該手冊直接出口報(bào)關(guān)單超出6個(gè)月還未收齊單證或經(jīng)稅務(wù)部門審核缺乏電子信息金額填寫。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第37頁小飛守角制作向?qū)У诙剑好舛愗浳锩骷?xì)數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第38頁小飛守角制作轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單錄入

進(jìn)入間接出口貨物明細(xì)錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄錄入方法基本上與直接出口報(bào)關(guān)單相同，但其中有三欄分別是“對方企業(yè)代碼”、“對方納稅識別”和“對方登記冊號”，可認(rèn)為空，企業(yè)無須錄入。錄入完各項(xiàng)內(nèi)容即可按“保存”鍵進(jìn)行存盤。重復(fù)上述操作將當(dāng)月取得轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細(xì)錄入。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第39頁小飛守角制作生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第40頁小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第41頁小飛守角制作向?qū)У谌剑荷擅骷?xì)數(shù)據(jù)12生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第42頁小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整123生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第43頁小飛守角制作向?qū)У谒牟剑侯A(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第44頁小飛守角制作向?qū)У谖宀剑荷擅骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第45頁小飛守角制作向?qū)У诹剑耗M出具進(jìn)料免稅證實(shí)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第46頁小飛守角制作向?qū)У诹剑耗M出具進(jìn)料免稅證實(shí)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第47頁小飛守角制作向?qū)У诎瞬剑杭{稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第48頁小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第49頁小飛守角制作向?qū)У诰挪剑好獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第50頁小飛守角制作向?qū)У谑剑好獾滞硕愓缴陥?bào)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第51頁小飛守角制作12生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第52頁小飛守角制作23生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第53頁小飛守角制作第十一步生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第54頁小飛守角制作第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識講解講點(diǎn)一：什么情況下做虛擬報(bào)關(guān)單講點(diǎn)二：虛擬報(bào)關(guān)單情況表講點(diǎn)三：虛擬報(bào)關(guān)單操作說明生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第55頁小飛守角制作講點(diǎn)3。1：什么情況下做虛擬報(bào)關(guān)單1：成品退換2：產(chǎn)品復(fù)出口3：報(bào)關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補(bǔ)稅4：錄錯(cuò)手冊號5：錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號6：錄錯(cuò)匯率7：錄錯(cuò)金額8：其它一些情況生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第56頁小飛守角制作講點(diǎn)4。2：虛擬報(bào)關(guān)單情況表生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第57頁小飛守角制作講點(diǎn)3。3：虛擬報(bào)關(guān)單操作說明一、虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容虛擬規(guī)則說明：（一）虛擬報(bào)關(guān)單號：統(tǒng)一設(shè)定為九位數(shù)，前五位依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后四位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬第一份報(bào)關(guān)單號為123450001，當(dāng)企業(yè)錄入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)則應(yīng)按“報(bào)關(guān)單號+0+項(xiàng)號”標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)錄為123450001001等即可。（二）虛擬核銷單號：統(tǒng)一設(shè)為十位數(shù)，前五位依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后五位為流水號。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬第一份核銷單號為1234500001。（三）虛擬出口發(fā)票號：因?yàn)橹苯映隹趫?bào)關(guān)單“備注”欄已被用于進(jìn)行核銷單跟蹤，為方便市局和分局能經(jīng)過審核系統(tǒng)快速了解企業(yè)虛擬報(bào)關(guān)單情況，現(xiàn)將“出口發(fā)票”欄特定設(shè)為虛擬原因設(shè)定欄，方便于日后數(shù)據(jù)查詢和統(tǒng)計(jì)。出口發(fā)票號虛擬方法要求以下：統(tǒng)一設(shè)為十一位數(shù)，前兩位為虛擬原因簡易代碼，第三位至第七數(shù)應(yīng)依據(jù)企業(yè)海關(guān)代碼后五位取值，后四位則作為流水號。以后成品退換或復(fù)出口出口發(fā)票號虛擬方法也可比照此規(guī)則設(shè)置?，F(xiàn)將虛擬原因簡易代碼列舉以下：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第58頁小飛守角制作1、成品退換進(jìn)口報(bào)關(guān)單，作為負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單申報(bào)時(shí)，其出口發(fā)票號錄入簡易代碼為：CP。2、成品退換回來產(chǎn)品復(fù)出口時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票號欄，應(yīng)錄入簡易代碼設(shè)為：FC。3、因?yàn)槠髽I(yè)報(bào)關(guān)單或核銷單超期應(yīng)作補(bǔ)稅處理時(shí)，按要求錄入負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單，其簡易代碼設(shè)為：BS。4、因?yàn)槠髽I(yè)粗心，其報(bào)關(guān)單相關(guān)內(nèi)容錄錯(cuò)而需要調(diào)整虛擬時(shí)，其出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票欄應(yīng)錄入簡易代碼設(shè)定以下：“手冊號”錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整其原因代碼設(shè)為TC，報(bào)關(guān)單號錄錯(cuò)而虛擬調(diào)整原因代碼設(shè)為TB，金額錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TJ，匯率錄錯(cuò)調(diào)整設(shè)為TH，商品代碼錄錯(cuò)造成退稅率需要調(diào)整設(shè)為TT。5、因?yàn)槠渌蛱摂M出口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。（四）進(jìn)口報(bào)關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單“備注”欄：特定為虛擬原因?qū)Ｓ迷O(shè)定欄，為便于日后查詢統(tǒng)計(jì)，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。詳細(xì)原因除上述出口報(bào)關(guān)單原因代碼外還有以下代碼：1、各月為及時(shí)沖減轉(zhuǎn)廠耗用進(jìn)口料件而虛擬負(fù)數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單及協(xié)議核銷時(shí)為回調(diào)而虛擬正數(shù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼設(shè)為：TZ。2、因?yàn)閰f(xié)議核銷實(shí)際分配率超出合理范圍而虛擬報(bào)單關(guān)調(diào)整，其原因代碼設(shè)為：TF。3、因?yàn)槠渌蛱摂M轉(zhuǎn)廠出口及進(jìn)口報(bào)關(guān)單，其原因代碼統(tǒng)一設(shè)為QT。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第59頁小飛守角制作注意事項(xiàng)：114235生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第60頁小飛守角制作第四節(jié)：常見問題分析常見問題分析講點(diǎn)1：免抵退升級操作講解講點(diǎn)2：申報(bào)系統(tǒng)常見問題生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)第61頁小飛守角制作講點(diǎn)4。1：免抵退升級操作講解1：代碼庫升級：第1步：選擇“系統(tǒng)維護(hù)”——“代碼維護(hù)”——“海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊“代碼讀入”鍵，再選擇“cmcode.dbf”文件，按“確定”后，依提醒讀入數(shù)據(jù)。（注意安裝過程全部選擇“確定”“是”等含有必定意思鍵，不要怕數(shù)據(jù)丟失選“否定”意思鍵。）

第2步：在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版主畫面，選擇“系統(tǒng)維護(hù)”——“代碼維護(hù)”——“標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”，點(diǎn)擊“代碼讀入”鍵，再選擇“stdcm.dbf”文件，按“確定”后，依提醒讀入數(shù)據(jù)第3步：重新進(jìn)行“自用海關(guān)商品碼”設(shè)置，選擇“系統(tǒng)維護(hù)”——“代碼維護(hù)”——“海關(guān)商品碼”，點(diǎn)“自用商品”，然后點(diǎn)“篩選當(dāng)前條件下全部統(tǒng)計(jì)”然后按一下“設(shè)為自用商品”這么升級工作完全