內(nèi)蒙古自治區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫管理暫行辦法

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-中國人民銀行呼和浩特中心支行、 內(nèi)蒙古自治 區(qū)財政廳國家稅務(wù)局、 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)內(nèi)蒙古自治 區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）國庫管理暫行 辦法的通知頒布時間： 2002-7-25文號：呼銀發(fā) 2002132 號人民銀行 區(qū)內(nèi)各盟市中心支行，各盟市財政局、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：現(xiàn)將內(nèi)蒙古自治 區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）國庫管理暫行 辦法印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。附件：內(nèi)蒙古自治區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、蘇木國庫管理暫行辦法第一章總則第一條為進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）國庫工作的組織領(lǐng)導和監(jiān)督管理，確保國家預算資金安全，根據(jù)中華人民共

2、和國國家金庫條例及其實施細則、 商業(yè)銀行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理 辦法，制定本 辦法。第二條本辦法適用于全 區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）國庫（以下簡稱鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫）。第三條 人民銀行依法對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)實行垂直領(lǐng)導，組織管理和檢查指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的業(yè)務(wù)工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)根據(jù)上級國庫的要求，定期報告工作情況。第二章鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的組織和人員管理第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫是國家金庫的組成部分， 是辦理國家預算收支的基層國庫。名稱為：中華人民共和國國家金庫旗縣（市）鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）金庫。第五條人民銀行可根據(jù)機構(gòu)分布情況，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和縣（市）財政提出設(shè)庫要求的基礎(chǔ)上，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地的國有商業(yè)銀行基層營業(yè)機構(gòu)或農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的委

3、托事宜由中心支庫負責，從嚴審批并報分庫備案。第六條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫機構(gòu)的設(shè)置要與財政管理體制相適應(yīng)，原則上一級財政設(shè)立一級國庫。為便于管理和培訓，一個旗（縣、 區(qū)）原則上集中一家國有商業(yè)銀行或農(nóng)村信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)。第七條 代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社（以下簡稱代理行社）必須嚴格按國庫業(yè)務(wù)的各項規(guī)定，加強國庫業(yè)務(wù)管理，及時、準確地辦理國庫業(yè)務(wù)。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第八條 受委托辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的代理行 （社）其國庫主任由代理行 （社）負責人兼任，副主任由分管國庫工作的副主任兼任， 業(yè)務(wù)由商業(yè)銀行分支

4、機構(gòu)或信用社專人辦理， 業(yè)務(wù)量小的可兼職辦理。 代理行社要盡職履責， 嚴格遵守各項規(guī)章制度，杜絕風險隱患。第九條代理行（社）應(yīng)配備政治素質(zhì)好、具有較高學歷、持有國家頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書， 經(jīng)國庫專業(yè)知識培訓合格后的人員上崗辦理國庫業(yè)務(wù)。 國庫業(yè)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定， 如確需調(diào)動的， 應(yīng)提前一個月通知管轄支庫， 并做好業(yè)務(wù)移交等工作。第三章鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫審批、設(shè)立和撤銷的管理第十條 代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的審批程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的設(shè)立由當?shù)刎斦鞯绵l(xiāng)政府同意后向縣財政部門提出設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫書面申請， 縣財政部門核實同意后附縣政府意見書向當?shù)刂焯岢錾暾埜?，最后由中心支庫做進一步審查認定后下文批復，并報分庫備案。第十

5、一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫設(shè)立的條件。代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)的代理行（社）必須是經(jīng)過人民銀行批準設(shè)立的金融機構(gòu)， 具有良好的信譽， 較好的經(jīng)營業(yè)績， 配備專（兼）職人員，內(nèi)控機制健全，資金結(jié)算渠道暢通，認真履行國庫職責。第十二條經(jīng)審核批準的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫， 由各盟市中心支庫統(tǒng)一頒發(fā)“鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)資格證書”、 牌匾和印章。并由管轄支庫與鎮(zhèn)國庫簽定代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)協(xié)議書（比照“轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于對商業(yè)行、信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理 辦法執(zhí)行過程中有關(guān)問題的處理見的通知” （呼銀國 200115 號）附件 2“代理支庫業(yè)務(wù)協(xié)議書”用）?！班l(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)資格證書”由總局統(tǒng)一印制下發(fā)。牌匾和印章，由分庫統(tǒng)一格式，各中心支庫統(tǒng)一刻制下發(fā)。第十三條

6、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的年審。一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的年審每年進行一次， 年度內(nèi)中心支庫統(tǒng)一組織對所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫進行年審，代理行社必須在新年度一月底之前正式文件形式， 向旗縣支庫報告上年度的代理情況。收到代理（社）提交的年審材料后，管轄旗縣支庫按照有關(guān)規(guī)定完成審查，并提出對代理行（社）的年審意見。二、年審合格的，上一級國庫批準代理行（社）繼續(xù)代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)庫業(yè)務(wù)，并由管轄支庫與其簽定資金安全責任狀（詳見呼甲 200195 號文件格式），代理行（社）方可繼續(xù)辦理國庫業(yè)務(wù)。年期間，不論代理行（社）年審是否合格，在批準是否繼續(xù)代理前，其鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)仍由原代理行（社）辦理。第十四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫機構(gòu)的撤并、遷址、更名、國庫主任變動等重要

7、事項的變更，必須報請管轄支庫并經(jīng)中心支庫批準后進行。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第四章鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的職責和權(quán)限第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的主要職責如下：一、根據(jù)政府預算收入科目以及現(xiàn)行的財政管理體制確定消預算收入級次、分成和留解比例，準確、及時、完整地辦理各級預算收入的收納、劃分、報解、入庫。二、按照財政制度的有關(guān)規(guī)定和銀行的開戶管理 辦法，為同級財政機關(guān)開立預算存款賬戶。根據(jù)財政機關(guān)填發(fā)的撥款憑證， 及時辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政庫款的支撥。三、按照國家政策、 法規(guī)規(guī)定的退庫范圍和審批程序， 憑財政機關(guān)或其授權(quán)單位開具的預算收入退庫憑證，審核

8、辦理并監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算收人的退付。四、對各級預算收入和本級預算收支進行會計賬務(wù)核算。 按照人民銀行的要求，定期向上級國庫和同級財政、 征收機關(guān)報送或提供有關(guān)報表， 定期與同級財政、征收機關(guān)對賬簽證，保證數(shù)字準確一致。五、協(xié)助同級財政、 征收機關(guān)督促納稅人及時繳納預算收入， 組織預算收入及時入庫。根據(jù)征收機關(guān)開具的繳款憑證核收滯納金。 對屢催不繳的按國家稅法規(guī)定辦理扣收應(yīng)繳的預算收入。六、辦理上級國庫交辦的同鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫有關(guān)的其他工作。第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的主要權(quán)限如下：一、監(jiān)督征收機關(guān)所收的預算收入是否按規(guī)定全部繳入國庫。 如發(fā)現(xiàn)形延和違章不繳的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時查究處理。二、對于擅自變更上級財政機關(guān)

9、規(guī)定的收入劃分 辦法和分成留解比例的， 有權(quán)拒絕執(zhí)行。三、對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，有權(quán)拒絕辦理。四、監(jiān)督同級財政存款的開戶和財政庫款的支撥。對違反財經(jīng)制度規(guī)定的；有權(quán)拒絕支付。五、對違反有關(guān)規(guī)定，要求辦理預算收入?yún)R總更正的，有權(quán)拒絕受理。六、對任何單位和個人強令辦理違反國家規(guī)定的事項， 有權(quán)拒絕執(zhí)行并及時向上級國庫報告。七、對不符合規(guī)定的憑證或填寫不準確、不完整的憑證，有權(quán)拒絕受理。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第五章會計核算管理第十七條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫要嚴格執(zhí)行國庫的各項規(guī)章制度，切實加強會計核算管理，嚴密核算手續(xù)，

10、建立健全監(jiān)督制約機制，確保 國庫資金安全 。第十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)按中華人民共和國國家金庫條例及其實施細則、中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定合理設(shè)置國庫會計崗位，各崗位之間既要嚴格分工， 又要保證業(yè)務(wù)的必要銜接， 堅持復核制度， 杜絕賬務(wù)處理“一手清”。第十九條各崗位分工基本要求。 根據(jù)業(yè)務(wù)量大小和人員狀況， 以不違反會計制度、有利于相互制約和確保資金安全為原則， 合理進行崗位設(shè)置和分工。 業(yè)務(wù)量小的，崗位設(shè)置和職責分工可交叉或合并， 但記賬、復核和事后監(jiān)督崗位不得相互兼任，辦理收入和支出業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員不得為同一人。第二十條 正確使用會計科目、憑證和賬表，按會計科目設(shè)立相應(yīng)的總賬、分戶

11、賬、登記薄，正確填制和傳遞國庫會計憑證； 堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則，賬務(wù)核算做到日清月結(jié)，不得拖延積壓，不得以表代賬。第二十一條建立工作交接制度。 國庫會計人員因崗位變動或休假等原因離崗時，經(jīng)辦人必須辦理交接手續(xù)， 沒有辦理接交手續(xù)的不得離崗。移交人、接收入、監(jiān)交人要認真審核所接收賬務(wù)的真實性、準確性和完整性， 并在“國庫業(yè)務(wù)接交登記簿”上記載交接的各項事宜，移交人、接收人、監(jiān)交人均需在登記簿上簽名或蓋章?！皣鴰鞓I(yè)務(wù)交接登記簿”應(yīng)與國庫會計檔案一同保管。第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)使用的各種印章，要實行嚴格的分管制度。第二十三條 按規(guī)定裝訂和保管鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫會計憑證、賬簿和報表，檔案的調(diào)閱和

12、銷毀要嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。第六章會計核算方法第二十四條商業(yè)銀行或信用社代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)應(yīng)使用如下會計科目： “待結(jié)算財政款項”、 “地方財政庫款”、 “財政預算外存款”、 “存放中央銀行款項”或“轄內(nèi)往來” 等。在“待結(jié)算財政款項”科目下分別設(shè)置“待報解預算收入專戶”、“待報解中央預算收入專戶”、“待報解中央與地方共享收入專戶”、“待報解地方預算收入專戶”， 在“待報解地方預算收入專戶”下分別設(shè)置“省級戶”、“地方戶”、“縣級戶”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶”、和“地方共享戶”。第二十五條 賬務(wù)設(shè)置。國庫會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，運用會計科目和會計賬戶，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄、反映和監(jiān)督各項財政預算收入、支出

13、、庫存以及往來款項的核算工具，國庫會計賬簿包括總賬、分戶賬、登記簿。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-一、總賬按本 辦法第二十四條規(guī)定的國庫會計科目設(shè)置， 在總賬下設(shè)置相應(yīng)的分戶賬，每曰納人代理國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)會計部門的綜合平衡， 國庫會計賬務(wù)不單獨分設(shè)。二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)按要求設(shè)置以下登記簿： 預算收入登記薄、 預算支出登記簿和預算收入退庫登記簿。三、國庫會計報表。國庫會計報表分為日報、月報、年度決算報表等三類。（一）國庫日報表。國庫日報表分為預算收入日報表、 共享收入分成日報表、稅收返還收入計算日報表、 財政庫存日報表、 地方預

14、算收入總額分成計算日報表和國庫會計日計表（即代理國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)的會計日計表）等。（二）國庫月報表。國庫月報表分為預算收入月報表、 預算收入對賬月報表、預算支出月報表、 地方預算收支統(tǒng)計月報和國庫會計月計表 （即代理國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)的會計月計表）等。（三）國庫年度決算報表。國庫年度決算報表分為預算收入年度決算報表、預算收入對賬年度決算報表、 地方預算收支統(tǒng)計年報、 國庫會計年度決算報表（即代理國庫業(yè)務(wù)機構(gòu)的年度決算報表）和預算收入退庫年度決算報表 （即第四季度收入退庫季報表）。第七章鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)流程接收票證清分核打稅票審核撥款憑證第八章預算收入收納、劃分、報解的核算第二十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)級國庫預算收入由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財

15、政、 稅務(wù)機關(guān)組織征收和監(jiān)交， 并按照有關(guān)規(guī)定全部繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫。任何單位或個人不得截留、坐支或自行保管，不得將稅款和其他預算收入存入征收機關(guān)的經(jīng)費賬戶和其他賬戶。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)級）以上國庫預算收入正式入庫可在支庫或鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫， 具體由當?shù)馗鶕?jù)組織征收和監(jiān)繳情況而定；鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫收納的預算收入應(yīng)按規(guī)定逐日劃分、報解入庫，屬于本級收納的，當日入本級國庫，屬于收納上級的，當日辦理報解，確實來不及的，可在下一個工作日上午辦理，但月末日必須掃數(shù)上解。第二十七條預算收入的收納-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫收納預算收入時，

16、對征收機關(guān)或繳款單位 （人）填寫的繳款書，應(yīng)認真審核，無誤后進行清分，辦理收納手續(xù)。其會計分錄為：借：存款或現(xiàn)金貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入專戶待報解中央地方共享收入專戶待報解地方預算收入專戶（省級戶、地級戶、縣級戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶、地方共享戶）二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫收到國庫經(jīng)收處報解預算收入款項時， 對劃款憑證和所附繳款書，應(yīng)認真核對，無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，其會計分錄為：借：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入專戶待報解中央與地方共享收入專戶；待報解地方預算收入專戶（省級戶、地級戶、縣級戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶、地方共享戶）第二十八條 商業(yè)銀行或信用社代理國庫對已收納的、但預算收

17、入級次不清等待處理款項，暫時在“待結(jié)算財政款項”科目下的“待報解預算收入專戶”中核算。會計分錄為：借：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來。貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解預算收入專戶待查清后及時辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解預算收入專戶貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入或- 待報解中央與地方共享收入或- 待報解地方預算收入（省級戶、地級戶、縣級戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶、地方共享戶）-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第二十九條預算收入的劃分與報解一、上級預算固定收入的劃分與報解?？h級以上地方預算固定收入劃分時，會計分錄

18、為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（固定收入）貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（省級戶）待報解地方預算收入專戶（地級戶）待報解地方預算收入專戶（縣級戶）報解時會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入專戶待報解地方預算收入專戶（省級戶）待報解地方預算收入專戶（地級戶）待報解地方預算收入專戶（縣級戶）貸：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來二、共享收入的劃分與報解（一）中央與地方共享收入的劃分與報解。劃分時會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央與地方共享收入專戶貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入專戶待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）或- 待報解地方

19、預算收入專戶（地方共享戶）報解時會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收入專戶貸：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-（二）地方共享收入的劃分與報解。劃分時，會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（地方共享戶）貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（省級戶）待報解地方預算收入專戶（地級待報解地方預算收入專戶（縣級戶）待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）報解時，會計分錄為：借：結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（省級戶）待報解地方預算收入專戶（地級戶）待報解地

20、方預算收入專戶（縣級戶）貸：存放中央銀行款項或轄內(nèi)未來三、預抵稅收返還的計算與劃轉(zhuǎn)。 實行預抵稅收返還的鄉(xiāng)鎮(zhèn)， 國庫應(yīng)根據(jù)上級財政規(guī)定的預抵稅收返還比例和有關(guān)預算科目當日發(fā)生額， 計算出預抵稅收返還額，轉(zhuǎn)入本級財政預算收入。商業(yè)銀行或信用社的會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解中央預算收人專戶或- 待報解地方預算收入專戶（省級戶）或- 待報解地方預算收入專戶（地級戶）或- 待報解地方預算收入專戶（縣級戶）貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫（一）實行地方預算收入總額分成體制的鄉(xiāng)鎮(zhèn)， 國庫應(yīng)根據(jù)本級財政當日收入總額，按財政體制核定的分成比例

21、， 編制地方預算收入總額分成計算日報表一式三份，按規(guī)定蓋章后，一份留存，一份給同級財政機關(guān)，一份隨劃款憑證報上級國庫。會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-貸：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（縣級戶）地方財政庫款（二）未實行地方預算收入總額分成體制的鄉(xiāng)鎮(zhèn)， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算收入結(jié)轉(zhuǎn)入庫時，會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）貸：地方財政庫款（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫根據(jù)預算收入登記簿編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算收入日報表一式三份，按規(guī)定蓋章后一份

22、留存， 一份給同級財政機關(guān)， 一份報上級國庫。 根據(jù)每日本級預算收入和支出的發(fā)生額， 編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政庫存日報表一式兩份，按規(guī)定蓋章后一份留存，一份送同級財政機關(guān)。五、預算收入對賬日報表的編制。 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)按征收機關(guān)、 預算級次和預算科目編制預算收入對賬日報表一式兩份， 按規(guī)定蓋章后一份留存， 一份附繳款書第四、五聯(lián)交征收機關(guān)。第九章預算收入的退庫第三十條 預算收入退庫是鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和有關(guān)的文件資料，經(jīng)財政部門或其授權(quán)的機構(gòu)批準， 將已入庫的預算收入款項從國庫中直接退給申請單位或申請人，任何單位和個人不得截留、挪用退庫款項。第三十一條辦理退庫必須遵守退庫范圍和審批程序，憑財政部門

23、和征收機關(guān)簽發(fā)的“收入退還書”， 財政和征收機關(guān)應(yīng)將退庫使用的印鑒卡，送國庫部門備驗，對不符合規(guī)定的退庫，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫有權(quán)拒絕辦理。第三十二條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫不得辦理縣（市、 區(qū)）以上各級預算收入的退付，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫收到征收機關(guān)簽發(fā)的“收入退還書”， 在審批辦理退庫時， 批準機關(guān)要提供有關(guān)文件、退庫申請書等。第三十三條預算收入退庫的范圍。一、由于工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的；二、改變企業(yè)隸屬關(guān)系、財務(wù)結(jié)算方式需要退庫的；三、企業(yè)按計劃上繳稅利， 超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的， 規(guī)定可以從預算收入中辦理退庫的國家政策性計劃虧損補貼；-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，

24、制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-四、征收機關(guān)根據(jù)國家法律、 法規(guī)和政策規(guī)定提取的代征代扣手續(xù)費， 需要退庫的；五、財政部明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾实钠渌藥祉椖俊７彩遣环弦?guī)定的退庫，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫有權(quán)拒絕辦理。第三十四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫經(jīng)辦人員受理“收入退還書”時，應(yīng)認真審核憑證要素，無誤后以收入退還書第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬借方傳票， 按照預算科目從預算收入款項中退付給申請單位或申請人，會計分錄為：借：待結(jié)算財政款項 - 待報解地方預算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）貸：存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來同時逐筆登記預算收入退庫登記簿， 根據(jù)預算收入退庫登記簿編報預算收入退庫年報表，報上級國庫。第十章預算收入更正第三十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理預算收入

25、的收納、 劃分、報解、入庫和退庫時，應(yīng)認真辦理，如有差錯，要查明原因，分清責任，必須堅持“誰的差錯誰更正”的原則，并填制更正通知書由國庫部門進行更正。繳款書的預算級次、 預算科目等填寫差錯， 由征收機關(guān)填制更正通知書并附原繳款書復印件送國庫更正。國庫在編制預算收入日報表、 辦理庫款分成、 上解工作時發(fā)生的差錯， 由國庫自行填制更正通知書進行更正。第三十六條 各部門對發(fā)現(xiàn)的錯誤事項，要及時辦理更正，不得辦理匯總更正，要做到逐筆更正， 并在原繳款書上注明更正日期， 任何單位不能出具匯總的更正通知書和辦理無依據(jù)的更正，否則國庫有權(quán)拒絕受理。第三十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫要加強對更正的監(jiān)督與管理，對在對賬中發(fā)現(xiàn)的

26、問題，要在當月辦理更正， 不得變更過去的賬表， 在年度對賬發(fā)現(xiàn)的問題， 要在整理期內(nèi)進行，逾期不再更正， 跨年更正必須有充足的更正理由和原繳庫憑證和合格的收入更正通知書， 要審查更正的簽發(fā)部門是否具備該筆更正的審批權(quán)限。堅決制止憑借熟人關(guān)系、沒有任何文件的調(diào)庫行為。第三十八條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫審核后，根據(jù)更正通知書，進行國庫會計賬務(wù)處理，編制預算收入報表，記載預算收入登記簿。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-第十一章庫款的支撥第三十九條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政庫款的支撥，均采用實撥資金的方式，必須根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政填寫的預算撥款憑證辦理，在其庫款的余額

27、內(nèi)支付。第四十條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應(yīng)及時向同級國庫提供年度財政預算收支計劃及有關(guān)材料，將撥款使用的印鑒送國庫部門留存?zhèn)潋?。各級庫款的支配?quán)屬于本級政府財政部門，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)財政部門同意， 任何單位和個人都無權(quán)動用國庫庫款或者以其他方式支配已入庫的國庫庫款。第四十一條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫對財政機關(guān)填寫的撥款憑證，應(yīng)進行嚴格審核，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，一律拒絕撥付。一、憑證要素不全的；二、擅自涂改的；三、大小寫金額不符的；四、小寫金額前不加人民幣符號的；五、大寫金額前不封頂?shù)模涣?、前后?lián)次內(nèi)容填寫不一致的；七、撥款金額超過庫存余額的；八、預算撥款憑證第一聯(lián)及信、 電匯憑證的第二聯(lián)未加蓋印鑒的

28、或所蓋印鑒與預留印鑒不符的；九、撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的；十、拔往非預算單位又無正式文件或書面說明的；十一、超預算的；十二、匯總撥往財政預算資金專戶的。第四十二條 國庫應(yīng)在財政機關(guān)送達撥款憑證的當日，最遲不得超過下一個工作日辦理庫款的撥付，國庫不得積壓，國庫對財政庫款的撥付，只辦理轉(zhuǎn)賬，不支付現(xiàn)金。辦理撥款時的會計分錄為：-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-借：地方財政庫款貸：單位存款存放中央銀行款項或轄內(nèi)往來第四十三條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理庫款支撥后，應(yīng)按預算支出科目登記預算支出登記簿，并據(jù)以編報地方預算支出月報表和相應(yīng)的統(tǒng)計報

29、表。第十二章對賬與年終決算第四十四條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的對賬包括國庫與征收機關(guān)的對賬、國庫與財政部門的對賬、上下級國庫對賬、國庫內(nèi)部對賬等。第四十五條 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫必須按曰、月、年與有關(guān)部門進行對賬，預算收入、預算支出對賬， 應(yīng)按財政部制定的預算收、 支科目進行， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)地方財政庫款及與其他各部門的對賬，要采取現(xiàn)場對賬方式，應(yīng)建立書面簽證制度。第四十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫與征收機關(guān)的對賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫與征收機關(guān)的對賬分為日、月和年度對賬。一、日對賬。征收機關(guān)要與國庫預算收入日報表進行核對。二、月度對賬。每月終了，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)將預算收入對賬月報表一式三份， 3 日內(nèi)按規(guī)定蓋章后送相應(yīng)的征收機關(guān)。征收機關(guān)應(yīng)在 3 日內(nèi)核對完畢

30、并簽證蓋章，一份留存，兩份退回國庫，國庫收到后，一份留存，一份報上一級國庫。三、年度對賬與年終決算。 年度終了， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫按規(guī)定編制預算收入年度決算表一式四份， 蓋章后送征收機關(guān)， 征收機關(guān)在 3 日內(nèi)核對完畢， 蓋章后退回鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫收到后，送同級財政部門核對簽章， 2 日內(nèi)核對完畢蓋章后，一份留財政部門，一份返回征收機關(guān)，一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫留存，一份報上一級國庫。第四十七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫與財政部門對賬。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫與財政部門的對賬分為日；月度和年度對賬。一、日對賬。財政部門要與國庫預算收入日報表、國庫庫存日報表進行核對。二、月度對賬。包括本級預算收入、預算支出、財政庫款的核對。每月終了，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)在

31、 3 日內(nèi)，將本級預算收入、支出月報表、月末日本級庫存日報表一式三份， 按規(guī)定蓋章后送同級財政部門， 財政部門應(yīng)在 3 日內(nèi)核-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-對完畢蓋章確認，一份留存，兩份退回國庫，國庫收到后，一份留存，一份報上一級國庫。三、年度對賬。（一）年度終了，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)按上級國庫要求，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫年度決算報表一式三份，按規(guī)定蓋章后送同級財政部門， 財政部門應(yīng)在 3 日內(nèi)核對完畢蓋章確認后，一份留存，兩份退回國庫，國庫收到后，一份留存，一份報上一級國庫。（二）年度終了，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫應(yīng)于次年第一個工作日，將12 月 31

32、日的本級財政庫存日報表一式三份，按規(guī)定蓋章后送同級財政部門核對，財政部門應(yīng)于 3 日內(nèi)核對完畢，并簽章確認后一份留存， 兩份退回國庫部門國庫收到后一份留存，一份報上一級國庫。第四十八條 上下級國庫對賬。由上級國庫牽頭進行對鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫報送的各種報表的核對。第四十九條 國庫內(nèi)部賬務(wù)核對。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫要做到賬賬、賬表、賬簿、賬實、賬據(jù)等“五相符”。第十三章計算機管理第五十條計算機軟件與硬件的管理。一、計算機軟件的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫選擇系統(tǒng)應(yīng)用軟件處理國庫業(yè)務(wù)， 必須遵循安全、 可靠、統(tǒng)一的原則，并由中心支庫核準同意。未經(jīng)批準，不得自行對程序作任何修改。二、計算機硬件的管理。國庫業(yè)務(wù)所用的電子設(shè)備要根據(jù)需要配備

33、， 并建立相應(yīng)的登記簿， 放置場所應(yīng)安全可靠。由上級國庫部門或財政部門配備的計算機設(shè)備必須專機專用， 不得挪作其他部門使用。第五十一條國庫核算系統(tǒng)的管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫要加強對國庫核算系統(tǒng)的管理，確保真實、準確、完整、及時地反映國庫業(yè)務(wù)活動情況。第五十二條計算機操作人員的管理。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-一、系統(tǒng)操作人員分為記賬員、復核員、業(yè)務(wù)主管和系統(tǒng)管理員，每個操作人員要嚴格上機操作權(quán)限，禁止上機人員越權(quán)操作。二、國庫會計人員運用計算機處理業(yè)務(wù)， 要按操作崗位級別設(shè)置代碼， 不得越級操作，如遇操作人員離崗而無法辦理業(yè)務(wù)時

34、，應(yīng)提前辦理授權(quán)手續(xù)。三、加強對操作人員的密碼管理，上機人員的密碼、口令設(shè)置完畢后，自行封閉，交會計主管妥善保管，不得泄密。四、使用計算機核算必須符合會計制度的要求， 國庫會計核算的數(shù)據(jù)， 輸入工作，必須由指定人員辦理，并堅持換人復核制度。第五十三條計算機病毒的防治。一、嚴格執(zhí)行有關(guān)預防計算機病毒的規(guī)定。二、嚴格對計算機設(shè)備的管理， 定期進行全面的計算機病毒檢查， 指定專人負責，嚴禁在計算機上玩游戲，確保國庫數(shù)據(jù)的安全。第五十四條計算機設(shè)備的維修保養(yǎng)。一、要經(jīng)常對機器、機線、電源等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理各種故障；國庫微機必須配備 UPS電源， UPS電源上不準連接其它電器設(shè)備。二、要保持機器

35、表面清潔，定期進行除塵和清理，關(guān)機后要蓋好機罩。三、在維護和保養(yǎng)中要嚴格按計算機技術(shù)手冊進行操作。第十四章罰則第五十五條支庫在業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫國庫部有延解、 占壓、挪用稅款等違法、違規(guī)問題，應(yīng)及時向上一級國庫門報告，上一級國庫核實后，視情節(jié)輕重，按商業(yè)銀行、信用社理國庫業(yè)務(wù)管理 辦法的有關(guān)規(guī)定進行處罰。行政處罰決定書由上一級國庫下達。有關(guān)違規(guī)行為的處罰標準如下：一、商業(yè)銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按金融違法行為處罰 辦法予以處罰。二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財政款項”科目核算其經(jīng)收稅款的， 視情節(jié)輕重，處 1000 元以上、 5000 元以下的罰款。三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫將經(jīng)收稅款

36、轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財政款項”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預算收入處理。并視情節(jié)輕重，處5000 元以上、 20000 元以下的罰款。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-四、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處 5000 元以上、 20000 元以下的罰款。五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫壓票不按規(guī)定入賬的，按違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定的有關(guān)條款進行處罰。六、對上述違法、 違規(guī)業(yè)務(wù)的直接責任人員和主管領(lǐng)導視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第十五章附則第五十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫業(yè)務(wù)代辦費、 業(yè)務(wù)費及培訓費的撥付標準和撥付辦法。根據(jù)財政部、 中國人民銀行、 中國農(nóng)業(yè)銀行、 中國工商銀行關(guān)于做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫工作的通知， 中國人民銀行、 財政部“關(guān)于農(nóng)村信用社辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫和國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的管理規(guī)定”， 商業(yè)銀行、 信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理 辦法入結(jié)合我 區(qū)實際，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財