財(cái)務(wù)報(bào)表分析期末考試A卷

1、 北京國(guó)際商務(wù)學(xué)學(xué)院20100 - 20011學(xué)年第第一學(xué)期財(cái)務(wù)報(bào)表分析析課程期末末考試試卷（A卷）題 號(hào)一二三四五六七八九十總分得 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題1分，共共10分)在每每小題列出的的四個(gè)選項(xiàng)中中只有一個(gè)選選項(xiàng)是符合題題目要求的，請(qǐng)請(qǐng)將正確選項(xiàng)項(xiàng)前的字母填填在題干后的的括號(hào)內(nèi)。1.具有高資金金成本，低財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的融融資結(jié)構(gòu)稱為為( ) A.風(fēng)險(xiǎn)型型融資結(jié)構(gòu) B.安全全型融資結(jié)構(gòu)構(gòu) C.中庸型型融資結(jié)構(gòu) D.保守守型融資結(jié)構(gòu)構(gòu)2.關(guān)于流動(dòng)比比率，下列說(shuō)說(shuō)法不正確的的有( ) A.流動(dòng)比比率過(guò)低，說(shuō)說(shuō)明企業(yè)可能能有清償?shù)狡谄趥鶆?wù)的困難難 B.流動(dòng)比比率過(guò)高，

2、說(shuō)說(shuō)明企業(yè)有較較多不能盈利利的閑置流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn) C.是衡量量短期償債能能力的唯一指指標(biāo) D.流動(dòng)比比率以21比較合適適3.某企業(yè)期初初存貨2000萬(wàn)元，期末末存貨3000萬(wàn)元，本期期產(chǎn)品銷售收收入為15000萬(wàn)元，本本期產(chǎn)品銷售售成本為10000萬(wàn)元，則則該存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率為( ) A. 3.3次 B. 4次次 C. 5次 D. 6次4.某企業(yè)稅后后凈利為677萬(wàn)元，所得得稅率33%，利息費(fèi)用用為50萬(wàn)元元，則該企業(yè)業(yè)利息保障倍倍數(shù)為( ) A. 1.3 B. 11.73 C. 2.78 D. 35.產(chǎn)品生產(chǎn)總總成本分析主主要是利用產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)總成成本表，并采采用比較分析析法和( ) A.因素分分析法

3、 B.差異異分析法 C.項(xiàng)目目分析法 DD.總額分析析法6.從廣義的角角度看，收益益包括經(jīng)營(yíng)收收益和( ) A.凈資產(chǎn)產(chǎn)收益 B.資產(chǎn)產(chǎn)收益 C.投投資收益 D.綜合合收益7.保障分析質(zhì)質(zhì)量和分析工工作順利進(jìn)行行的基礎(chǔ)性程程序是( ) A.明確分分析的目的 BB.明確分析析的范圍 C.收集、整整理和核實(shí)資資料 D.選用適適宜的分析方方法8.在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金流量中中，下列項(xiàng)目目中反映現(xiàn)金金創(chuàng)造能力最最靈敏的是( ) A.銷售商商品、提供勞勞務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金 B.收收到的租金 C.收到的的稅收返還 DD.收到的其其他與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金9.在比較分析析法中，較其其他標(biāo)準(zhǔn)更能能得出準(zhǔn)確、客客觀的評(píng)

4、價(jià)結(jié)結(jié)論的比較標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是( ) A.本企業(yè)業(yè)實(shí)際與國(guó)內(nèi)內(nèi)外先進(jìn)水平平進(jìn)行比較 B.本企業(yè)業(yè)實(shí)際與評(píng)價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比比較 C.本期實(shí)實(shí)際與預(yù)定目目標(biāo)比較 D.本期實(shí)實(shí)際與歷史最最好水平比較較10.進(jìn)行趨勢(shì)勢(shì)分析所需時(shí)時(shí)間長(zhǎng)度一般般以五年左右右為宜，但至至少應(yīng)是( ) A.1年 B.2年 CC.3年 D.44年二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分。)在每小題列列出的五個(gè)選選項(xiàng)中有二至至五個(gè)選項(xiàng)是是符合題目要要求的，請(qǐng)將將正確選項(xiàng)前前的字母填在在題干后的括括號(hào)內(nèi)。多選選、少選、錯(cuò)錯(cuò)選均無(wú)分。11.我國(guó)目前前一般將財(cái)務(wù)務(wù)比率分為( ) A.獲利能能力比率 BB.償債能力力比率 C

5、.資本結(jié)構(gòu)比比率 D.營(yíng)運(yùn)能能力比率 EE.流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)比率12.速動(dòng)比率率大于1，有有可能說(shuō)明( ) A.流動(dòng)負(fù)負(fù)債有較多的的速動(dòng)資產(chǎn)作作保證 B.企業(yè)有有足夠的能力力償還流動(dòng)負(fù)負(fù)債 C.企業(yè)將將依賴出售存存貨或舉新債債來(lái)償債 DD.企業(yè)擁有有較多現(xiàn)金 E.企業(yè)的的應(yīng)收款項(xiàng)周周轉(zhuǎn)速度可能能較快13.利潤(rùn)增減減變動(dòng)的外部部原因主要有有( ) A.國(guó)家宏宏觀政策的調(diào)調(diào)整 B.有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)的頒布執(zhí)行行 C.商品自自身的周期性性 D.規(guī)規(guī)章制度不健健全 E.市場(chǎng)需需求和價(jià)格發(fā)發(fā)生較大差異異14.下列項(xiàng)目目中，影響現(xiàn)現(xiàn)金比率的因因素有( ) A.期末企企業(yè)所擁有的的現(xiàn)金數(shù)額，包包括現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)

6、物 B.經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)金凈流流量 C.流動(dòng)動(dòng)負(fù)債 D.長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債 E.流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)15.與單項(xiàng)分分析相比較，財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表綜合合分析的特點(diǎn)點(diǎn)有( ) A.分析方方法不同 B.分分析主體不同同 C.分析析重點(diǎn)不同 D.分析客客體不同 E.分分析基準(zhǔn)不同同16.不能用來(lái)來(lái)償債的資產(chǎn)產(chǎn)包括( ) A.廠房設(shè)設(shè)備 BB.待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損失 C.遞遞延資產(chǎn) D.商譽(yù) E.冷背背積壓存貨17.財(cái)務(wù)報(bào)表表分析工作中中的工作方案案一般包括( ) A.分析的的目的和內(nèi)容容 B.分析人人員的分工 C.分析人員的的職責(zé) D.分析工工作的步驟 E.完成成各步驟的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間18.現(xiàn)金流量量表中的現(xiàn)金金是指( ) A.庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金

7、 BB.銀行存款款 C.短期股股票投資 D.現(xiàn)金等等價(jià)物 E.長(zhǎng)期股票投投資19.下列計(jì)算算公式正確的的有( ) A.流動(dòng)資資產(chǎn)利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)率率流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率 B.銷售利利潤(rùn)率=流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率率流動(dòng)資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率 C.總資產(chǎn)產(chǎn)利潤(rùn)率=銷銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率 D.流動(dòng)資資產(chǎn)比率=11-非流動(dòng)資資產(chǎn)比率 E.固定資資產(chǎn)比率+流流動(dòng)資產(chǎn)比率率=120.資產(chǎn)負(fù)債債表可進(jìn)行( ) A.償債能能力分析 B.資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分分析 C.資本結(jié)結(jié)構(gòu)的分析 D.資產(chǎn)負(fù)負(fù)債及所有者者權(quán)益變化趨趨勢(shì)的分析 E.財(cái)務(wù)務(wù)成果的分析析第二部分 非非選擇題三、名詞解釋(本大題共55小題，每小小題3分，共15分。) 21

8、.權(quán)益乘數(shù) 22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率 23.營(yíng)運(yùn)資金 24.財(cái)務(wù)信息 25.融資結(jié)構(gòu)四、簡(jiǎn)答題(本本大題共2小小題，第一題題8分，第二題7分分，共15分) 26.分析貨幣資資金規(guī)模的適適應(yīng)性和質(zhì)量量時(shí)應(yīng)注意哪哪些問(wèn)題? 27.什么是杜邦邦財(cái)務(wù)分析體體系?其作用用有哪些?五、計(jì)算題(本本大題共2小小題，每小題題5分，共110分。) 要求列列出計(jì)算過(guò)程程、計(jì)量單位位，答案保留留至小數(shù)點(diǎn)后后兩位，四舍舍五入。28.某公司年年初應(yīng)收賬款款額為30萬(wàn)萬(wàn)元，年末應(yīng)應(yīng)收賬款額為為40萬(wàn)元，本本年凈利潤(rùn)為為30萬(wàn)元，銷銷售凈利率為為20%，銷銷售收入中賒賒銷收入占770%。 要求：計(jì)計(jì)算該企業(yè)本本年度應(yīng)收賬賬款周

9、轉(zhuǎn)次數(shù)數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)。29.假設(shè)某公公司生產(chǎn)的甲甲產(chǎn)品有關(guān)材材料消耗的計(jì)計(jì)劃和實(shí)際資資料如下：項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消消耗量公斤4036材料單價(jià)元1012材料消耗總額元8000090720 要求：運(yùn)運(yùn)用連環(huán)替代代法分析材料料消耗總額的的差異原因。六、單項(xiàng)分析題題(本大題共共3小題，每每小題5分，共共15分。) 要要求列出計(jì)算算過(guò)程、計(jì)量量單位，答案案保留至小數(shù)數(shù)點(diǎn)后兩位，四四舍五入。30.某企業(yè)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)如下表：指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)比比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款款購(gòu)買(mǎi)存貨2.支付股票股股利3.降低成本以以增加利潤(rùn)4.發(fā)行股票獲獲得現(xiàn)金5.

10、償還長(zhǎng)期借借款 要求：根根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)分析對(duì)對(duì)各財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的影響并填填列上表。用用“+”表示增大，用用“-”表示減小，用用“0”表示無(wú)影響響。(假設(shè)利利息保障倍數(shù)數(shù)大于1，其其余指標(biāo)均小小于1)31.某公司119931995年年度的每股收收益如下所示示：199519941993每股收益5元4元3元 19955年末，該公公司普通股的的市價(jià)為每股股30元。11995年之之后四年的每每股收益如下下所示1999199819971996每股收益（0.77元）(2.40元)0.93元4.11元 要求：(1)計(jì)算11994年和和1995年年分別較前一一年每股收益益的增長(zhǎng)百分分比。 (2)計(jì)算19995年

11、末股票票的市盈率。 (3)該市盈率表示了投資者怎樣的預(yù)期?該預(yù)期1995年以后的四年中是否得到了證 實(shí)？32.某企業(yè)11999年與與2000年年有關(guān)現(xiàn)金流流量資料如下下：(單位：萬(wàn)元)2000年1999年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金金流量12001500投資活動(dòng)凈現(xiàn)金金流量350-150籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金金流量150350債務(wù)償還額14001000資本性支出500540支付股利額200180支付利息額10080凈利潤(rùn)15001550 要求：(1)分別計(jì)計(jì)算19999年、20000年的現(xiàn)金金充分性比率率和凈利潤(rùn)現(xiàn)現(xiàn)金保證比率率。 (2)根根據(jù)計(jì)算結(jié)果果，進(jìn)行簡(jiǎn)要要的分析評(píng)價(jià)價(jià)。七、綜合分析題題(本大題共共1小題，

12、115分。) 要求列列出計(jì)算過(guò)程程、計(jì)量單位位，答案保留留至小數(shù)點(diǎn)后后兩位，四舍舍五入。33.某企業(yè)某某年度可比產(chǎn)產(chǎn)品成本資料料如下：其中中甲產(chǎn)品計(jì)劃劃產(chǎn)量為600件，乙產(chǎn)品品計(jì)劃產(chǎn)量為為32件，可可比產(chǎn)品成本本計(jì)劃總降低低額為117760元，計(jì)計(jì)劃總降低率率14.7%產(chǎn)品名稱實(shí)際產(chǎn)量(件)單位成本(元)總成本(元)上年實(shí)際本年計(jì)劃本年實(shí)際按實(shí)際產(chǎn)量上年年實(shí)際單位成成本計(jì)算的總總成本按實(shí)際產(chǎn)量本年年計(jì)劃單位成成本計(jì)算的總總成本按實(shí)際產(chǎn)量本年年實(shí)際單位成成本計(jì)算的總總成本甲產(chǎn)品50800700740400003500037000乙產(chǎn)品601000820780600004920046800合 計(jì)1

13、000008420083800 要求：(1)計(jì)算全全部可比產(chǎn)品品成本的實(shí)際際成本降低額額、降低率； (2)檢查查全部可比產(chǎn)產(chǎn)品成本降低低計(jì)劃的執(zhí)行行結(jié)果。 (33)用因素分分析法計(jì)算產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量、品品種結(jié)構(gòu)、單單位成本變動(dòng)動(dòng)對(duì)降低額和和降低率的影影 響； (4)對(duì)本企業(yè)可可比產(chǎn)品的成成本計(jì)劃執(zhí)行行情況做出簡(jiǎn)簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)試題參參考答案第一部分 選選擇題一、單項(xiàng)選擇題題 1.DD 2.C 33.B 4.D 5.A 6.BB 7.C 88.A 9.B 10.C 二、多項(xiàng)選擇題題(本大題共共10小題，每每小題2分，共共20分，多多選、少選、錯(cuò)錯(cuò)選均無(wú)分。) 11.AABD 12.AABD

14、E 113.ABCCE 14.ACC 155.ACE 16.BBCDE 17.AABCDE 118.ABDD 19.ACCD 200.ABCDD第二部分 非非選擇題三、名詞解釋(本大題共55小題，每小小題2分，共共10分) 21.權(quán)益乘數(shù)所有者權(quán)權(quán)益比率的倒倒數(shù)，稱作權(quán)權(quán)益乘數(shù)，即即企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn)總額是所有有者權(quán)益的多多少倍。該乘乘數(shù)越大，說(shuō)說(shuō)明投資者投投入的一定量量資本在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所運(yùn)運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)越越多。 22.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率是指企業(yè)業(yè)產(chǎn)品或商品品銷售收入凈凈額與資產(chǎn)總總額的比率，即即企業(yè)的總資資產(chǎn)在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)周轉(zhuǎn)的的次數(shù)，總資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是是反映企業(yè)的的總資產(chǎn)在一一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)創(chuàng)造了多少銷銷售

15、收入或周周轉(zhuǎn)額的指標(biāo)標(biāo)。 23.營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金是指一定時(shí)時(shí)期內(nèi)企業(yè)的的流動(dòng)資產(chǎn)超超過(guò)流動(dòng)負(fù)債債的部分。一一般而言，營(yíng)營(yíng)運(yùn)資金為正正數(shù)，表明企企業(yè)的流動(dòng)負(fù)負(fù)債有足夠的的流動(dòng)資產(chǎn)作作為償付的保保證；反之，則則意味著償債債能力不足。 24.財(cái)務(wù)務(wù)信息是指經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)中的有有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)(包括財(cái)務(wù)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)務(wù)成果)的運(yùn)運(yùn)動(dòng)狀態(tài)、變變化和特征的的反映。 25.融資結(jié)結(jié)構(gòu)也稱資本本結(jié)構(gòu)，它是是指企業(yè)在籌籌集資金時(shí)，由由不同渠道取取得的資金之之間的有機(jī)構(gòu)構(gòu)成及其比重重關(guān)系。 四、簡(jiǎn)答答題(本大題題共2小題，每每小題5分，共共10分) 26.分析貨貨幣資金規(guī)模模的適應(yīng)性和和質(zhì)量時(shí)應(yīng)注注意以下問(wèn)題題：企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模

16、模、業(yè)務(wù)收支支規(guī)模。一般般地說(shuō)，企業(yè)業(yè)資產(chǎn)總額越越大，相應(yīng)的的貨幣資金規(guī)規(guī)模也就越大大；業(yè)務(wù)收支支頻繁，處于于貨幣形態(tài)的的資產(chǎn)也會(huì)較較多。第二，企業(yè)籌資資能力。如果果企業(yè)信譽(yù)好好，在資本市市場(chǎng)上就能夠夠較容易地籌籌集資金，向向金融機(jī)構(gòu)借借款較方便。因因此，企業(yè)就就沒(méi)有必要持持有大量的貨貨幣資金。 第三，企業(yè)業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)。不同行業(yè)業(yè)的企業(yè)，其其合理的貨幣幣資金結(jié)構(gòu)也也會(huì)有所差異異。有時(shí)甚至至?xí)艽蟆?第四，企業(yè)業(yè)的定期存款款。企業(yè)的銀銀行存款和其其他貨幣資金金中有些不能能隨時(shí)用于支支付的存款，它它們必將減弱弱貨幣資金的的流動(dòng)性，對(duì)對(duì)此，應(yīng)在報(bào)報(bào)表附注中加加以列示，以以正確評(píng)價(jià)企企業(yè)資產(chǎn)的流流動(dòng)

17、性及其短短期償債能力力。 27.杜邦財(cái)務(wù)分分析體系，又又稱杜邦分析析法，是利用用各主要財(cái)務(wù)務(wù)比率指標(biāo)間間的內(nèi)在聯(lián)系系，對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行行綜合系統(tǒng)分分析評(píng)價(jià)的方方法。杜邦財(cái)財(cái)務(wù)分析體系系的主要作用用在于：通過(guò)過(guò)分析，一方方面可以了解解企業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況的全貌以以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)分析指標(biāo)間間的結(jié)構(gòu)關(guān)系系，查明各項(xiàng)項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指指標(biāo)增減變動(dòng)動(dòng)的影響因素素及存在問(wèn)題題，為進(jìn)一步步采取具體措措施指明方向向；另一方面面還為決策者者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)結(jié)構(gòu)和理財(cái)結(jié)結(jié)構(gòu)，提高企企業(yè)償債能力力和經(jīng)營(yíng)效益益提供了基本本思路，即提提高股東(所所有者)權(quán)益益報(bào)酬率的根根本途徑在于于擴(kuò)大銷售、改改善經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)構(gòu)，節(jié)約成本本費(fèi)

18、用開(kāi)支，合合理資源配置置，加速資金金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化化資本結(jié)構(gòu)等等。它通過(guò)幾幾種重要的財(cái)財(cái)務(wù)比率之間間的相互關(guān)系系，全面、系系統(tǒng)、直觀的的反映企業(yè)的的財(cái)務(wù)狀況，從從而大大節(jié)省省了報(bào)表使用用者的時(shí)間。五、計(jì)算題(本本大題共2小小題，每小題題5分，共110分。) （要求列列出主要計(jì)算算步驟，下同同） 28.銷售收入=30/200%=1500萬(wàn)元 賒銷收入=15070%=1105萬(wàn)元 應(yīng)收帳款周周轉(zhuǎn)次數(shù)=1105/(330+40)2=3次 應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)=3360/3=120天 29.材料消耗總總額的差異數(shù)數(shù)=907220-800000=100720元 材料消耗總總額=20004010=800000元

19、 第一次替代代：以實(shí)際產(chǎn)產(chǎn)量代入=22104010=844000元 第二次替代代：以實(shí)際消消耗量代入=2103610=755600元 第三次替代代：以實(shí)際單單價(jià)代入=22103612=900720元 產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)對(duì)差異影響數(shù)數(shù)：840000-800000=40000元 單位消耗量量變動(dòng)對(duì)差異異影響數(shù)：775600-840000=-84000元 單位變動(dòng)對(duì)對(duì)差異影響數(shù)數(shù)：907220-756600=155120元 匯總各因素素總影響=44000-88400+115120=107200元六、單項(xiàng)分析題題(本大題共共3小題，每每小題5分，共共15分。) 30.指標(biāo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率有形凈值債務(wù)

20、比率利息保障倍數(shù)1.用短期借款款購(gòu)買(mǎi)存貨+02.支付股票股股利00003.降低成本以以增加利潤(rùn)000+4.發(fā)行股票獲獲得現(xiàn)金-05.償還長(zhǎng)期借借款-0 31.(1)19994年每股收收益增長(zhǎng)百分分比=(4-3)3100%=33.333% 19995年每股收收益增長(zhǎng)百分分比=(5-4)4100%=25% (2)19995年末的市市盈率=3005=6 (3)該市盈盈率比較低，說(shuō)說(shuō)明投資者對(duì)對(duì)公司的未來(lái)來(lái)并不看好，預(yù)預(yù)計(jì)未來(lái)的每每股收益水平平將下降。公公司1996619999年的每股收收益呈逐年下下降的趨勢(shì)，且且出現(xiàn)了虧損損，說(shuō)明投資資者的預(yù)期得得到了證實(shí)。 32.11999年現(xiàn)現(xiàn)金充分性比比率=(15500-1550+3500)/(10000+5440+1800+80)=94.444% 22000年現(xiàn)現(xiàn)金充分性比比率=(12200+3550+1500)/(14400+5000+2000+100)=77.22