企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告格式范本

1、PAGE PAGE 21 附件2 年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式）xx國資委:我們接受貴委的委托，根據(jù)貴委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核辦法（南國資201693號(hào)）、關(guān)于做好2018年度所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核工作的通知（南國資辦2017 號(hào)）、關(guān)于下達(dá)公司2017年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號(hào)）以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)，對(duì)公司2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。在履行必要審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對(duì)公司提供的2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)總結(jié)分析報(bào)告等材料進(jìn)行了逐項(xiàng)復(fù)核。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制

2、財(cái)務(wù)報(bào)表，按市國資委的規(guī)定編制公司2017年度企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績(jī)總結(jié)分析報(bào)告、填報(bào)相應(yīng)附表并提供相關(guān)證明文件是公司管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和經(jīng)營業(yè)績(jī)考核有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以對(duì)經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)完成情況是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)就審計(jì)復(fù)核結(jié)果及所發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告如下： 一、企業(yè)概況（一）_公司（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）成立于_年，主業(yè)包括_等。企業(yè)注冊(cè)資本_億

3、元，截止2017年末，企業(yè)本部及下屬各級(jí)子企業(yè)（含授權(quán)管理未辦理出資人或舉辦單位變更的企事業(yè)單位，下同）合計(jì)共 戶，合計(jì)從業(yè)人員_人，在崗職工_人，離退休職工_人，2017年全年平均從業(yè)人員_人，平均在崗職工_人，平均離退休職工_人。（二）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人:_，所任職務(wù)：_。（三）權(quán)屬企業(yè)戶數(shù)審計(jì)情況。截至2017年底，公司本部及下屬各級(jí)子企業(yè)共_戶，其中：1、納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的企業(yè)_戶，其中：年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告被中介機(jī)構(gòu)出具否定意見或無法表示意見的合計(jì)_戶，分別是：_；出具保留意見的合計(jì)_戶，分別是：_。2、未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的企業(yè)_戶，其中：委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)_戶，分別為： = 1 *

4、GB2 XXXX公司，未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的原因是：實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的_戶，分別為： = 1 * GB2 XXXX公司，未納入財(cái)務(wù)決算合并范圍的原因是：3、納入經(jīng)營業(yè)績(jī)考核范圍的企業(yè)_戶（詳見附表），未納入考核范圍的企業(yè)分別為：_。（四）企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況。截至2017年底，企業(yè)合并賬面資產(chǎn)總額_萬元，負(fù)債總額_萬元，所有者權(quán)益_萬元，其中歸屬于母公司的所有者權(quán)益_萬元，資產(chǎn)負(fù)債率_%，同比上升（下降）_點(diǎn)百分點(diǎn)；2017年實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入_萬元，比增_%，利潤(rùn)總額_萬元，比增_%，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)_萬元，比增_%，經(jīng)調(diào)整后，實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)總額_萬元，經(jīng)營凈利潤(rùn)_萬元，實(shí)際上交稅金_萬元

5、。2017年賬面總資產(chǎn)報(bào)酬率_%，同比上升（下降）_點(diǎn)百分點(diǎn)，凈資產(chǎn)收益率_%，同比上升（下降）_點(diǎn)百分點(diǎn)，國有資本保值增值率_%，同比上升（下降）_點(diǎn)百分點(diǎn)（為賬面口徑，不同于考核口徑，按扣除客觀因素后計(jì)算，可參照決算報(bào)表中主要分析指標(biāo)表的有關(guān)指標(biāo)分析填報(bào)）。 2017年度企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)金額單位：萬元項(xiàng)目所有企業(yè)匯總合并范圍企業(yè)2017年2016年比增（%）2017年2016年比增（%）資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益歸屬于母公司的所有者權(quán)益營業(yè)收入利潤(rùn)總額歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)總額（調(diào)整后）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤(rùn)（調(diào)整后）實(shí)際上交稅金資產(chǎn)負(fù)債率（%）帳面凈資產(chǎn)收益率（%）帳面國有資產(chǎn)

6、保值增值率（%）二、審計(jì)調(diào)整利潤(rùn)情況（如審計(jì)未調(diào)整利潤(rùn)可刪除本節(jié)內(nèi)容）審計(jì)調(diào)整前，企業(yè)未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中2017年度利潤(rùn)總額_萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)_萬元。經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，企業(yè)利潤(rùn)總額_萬元，歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)_萬元，具體調(diào)整情況如下：（一）審計(jì)調(diào)增利潤(rùn)總額_萬元，調(diào)增歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)_萬元，主要調(diào)增事項(xiàng)如下：（二）審計(jì)調(diào)減利潤(rùn)總額_萬元，調(diào)減歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)_萬元，主要調(diào)減事項(xiàng)如下：三、客觀因素調(diào)整利潤(rùn)情況2017年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)合并帳面凈利潤(rùn)（歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)） 萬元，剔除未納入考核范圍企業(yè)并扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素后（合并范圍與考核范

7、圍相同的，刪除黑體內(nèi)容，下同），實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)總額_萬元。其中：因客觀因素調(diào)增考核凈利潤(rùn)_萬元；因客觀因素調(diào)減考核凈利潤(rùn)_萬元。（一）因客觀因素調(diào)增考核凈利潤(rùn)_萬元，主要是：（二）因客觀因素調(diào)減考核凈利潤(rùn)_萬元，主要是：四、影響國有資本保值增值率的權(quán)益調(diào)整情況（指按報(bào)表數(shù)調(diào)整計(jì)算，不同于考核口徑）2017年初企業(yè)合并報(bào)表賬面歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，年末歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，因客觀因素調(diào)整年末母公司所有者權(quán)益 萬元，其中： 1.調(diào)增國有資本保值增值額_萬元，主要是：2.調(diào)減國有資本保值增值額_萬元，主要是：調(diào)整后，年末歸屬于母公司所有者的權(quán)益 萬元，企業(yè)2017年度帳面國有資產(chǎn)

8、保值增值率為 %。五、年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況審計(jì)復(fù)核結(jié)果 = 1 * GB4 凈利潤(rùn)總額：2017年度剔除未納入考核范圍企業(yè)及扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素后，公司實(shí)現(xiàn)考核凈利潤(rùn)總額_萬元，比市國資委下達(dá)的考核指標(biāo)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）考核指標(biāo) %；比按2017年凈利潤(rùn)考核口徑調(diào)整的公司2016年凈利潤(rùn)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）2016年凈利潤(rùn) %。 = 2 * GB4 經(jīng)營凈利潤(rùn)：2017年度，剔除未納入考核范圍企業(yè)及扣除考核文件確定的考核期內(nèi)客觀因素、非經(jīng)常性財(cái)政補(bǔ)貼收入、參股企業(yè)投資收益后，公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤(rùn)_萬元，比市國資委下達(dá)的考

9、核指標(biāo)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）考核指標(biāo) %；比按2017年經(jīng)營凈利潤(rùn)考核口徑調(diào)整的公司2016年經(jīng)營凈利潤(rùn)_萬元，增加（或減少）_萬元，超過（低于）2016年經(jīng)營凈利潤(rùn) %。 = 3 * GB4 國有資本保值增值率：2017年1月1日，公司賬面合并歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元，扣除市國資委關(guān)于下達(dá)公司2017年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號(hào)）確定的資產(chǎn) 萬元后，2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù)為 萬元?？己宋募_定的2017年度公司合并國有資產(chǎn)增加因素如下： = 1 * GB2 2017年完成考核凈利潤(rùn)總額 萬元。 = 2 * GB2 2017年收

10、到的按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不能確認(rèn)為當(dāng)期收入在遞延收益中核算的政府補(bǔ)助合計(jì) 萬元，其中：XX公司XX項(xiàng)目XX補(bǔ)助 萬元。 = 3 * GB2 2017年收到的因國家政策規(guī)定或客觀因素沒有在遞延收益中核算的省級(jí)及省級(jí)以上其他補(bǔ)助資金 萬元，其中： = 1 * GB3 XX資金 萬元（具體說明資金性質(zhì)、來源、相關(guān)文件依據(jù)及企業(yè)會(huì)計(jì)處理方式）、； = 2 * GB3 2017年度公司按考核口徑計(jì)算國有資本保值增值率為：（2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬元+2017年度完成考核凈利潤(rùn)總額 萬元+遞延收益中核算的政府補(bǔ)助 萬元+其他補(bǔ)助資金）（2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬

11、元） %。與考核指標(biāo) %相比，增加（減少） 個(gè)百分點(diǎn)。 = 4 * GB4 凈資產(chǎn)收益率：2017年1月1日，公司賬面合并歸屬于母公司所有者權(quán)益 萬元，扣除市國資委關(guān)于下達(dá)公司2017年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的通知（南國資2017 號(hào)）確定的凈資產(chǎn) 萬元后，2017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù)為 萬元，2017年完成考核凈利潤(rùn)總額 萬元。2017年度公司按考核口徑計(jì)算凈資產(chǎn)收益率為：（2017年度完成考核凈利潤(rùn)總額 萬元）（22017年初公司合并國有資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）考核基數(shù) 萬元+2017年度完成考核凈利潤(rùn)總額 萬元）2 %。與南平市國資委確定的2017年度凈資產(chǎn)收益率奮斗目標(biāo) %相比，增

12、加（減少） 個(gè)百分點(diǎn)。 = 5 * GB4 營業(yè)收入（或收入總額）增長(zhǎng)率：2016年，公司合并賬面實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元（決算合并報(bào)表數(shù)，下同），剔除未納入考核范圍的企業(yè)后，合計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，按考核文件確定的考核口徑扣除（或調(diào)增）營業(yè)收入 萬元，具體為：扣除后，公司實(shí)現(xiàn)考核營業(yè)收入 萬元，比按2017年度營業(yè)收入考核口徑調(diào)整的公司2016年合并營業(yè)收入 萬元增長(zhǎng) %，比市國資委下達(dá)的考核指標(biāo) ，增加（或減少）_個(gè)百分點(diǎn)。 = 6 * GB4 管理費(fèi)用控制額：2017年度公司合并賬面管理費(fèi)用總額 萬元，剔除未納入考核范圍的企業(yè)后，管理費(fèi)用總額為 萬元，具體如下表：2017年度公司管理費(fèi)用支出明

13、細(xì)表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年數(shù)比增（%）1職工薪酬1.1其中：工資（含基本工資及績(jī)效工資）1.2社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)一金） 1.3職工福利費(fèi)1.4職工教育經(jīng)費(fèi)1.5工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.6其他2保險(xiǎn)費(fèi)3折舊費(fèi)4稅金5無形資產(chǎn)攤銷6長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷7低值易耗品攤銷8業(yè)務(wù)招待費(fèi)9差旅費(fèi)10辦公費(fèi)11水電費(fèi)12租賃費(fèi)13訴訟費(fèi)用13.1 其中：法院訴訟費(fèi)用13.2 律師費(fèi)14聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)14.1 其中：審計(jì)費(fèi)用14.2 資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用14.3 發(fā)債中介費(fèi)用15咨詢費(fèi)16修理費(fèi)17殘疾人保障金18其他管理費(fèi)用18.118.2小 計(jì)19合 計(jì)（1+2+.+18）20扣除:1.1；1.2；3-6；13.1-2

14、；14.1-3；1721管理費(fèi)用控制額（19-20）注：其他費(fèi)用支出應(yīng)列明全年支出金額2萬元以上的明細(xì)項(xiàng)目。扣除折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、稅金、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用（包括審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、發(fā)債三項(xiàng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用,其他中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用不扣除）、訴訟費(fèi)（含律師費(fèi)、法院訴訟費(fèi)等）、工資及社保住房公積金（五險(xiǎn)一金）后，2017年公司管理費(fèi)用為 萬元，比市國資委下達(dá)的考核指標(biāo) 萬元，增加（或減少）_萬元，超額（節(jié)約） %。2017年管理費(fèi)用控制額占營業(yè)收入（或收入總額）的比率為 %，比2016年管理費(fèi)用控制額占營業(yè)收入（或收入總額）的比率 %下降（或上升） 個(gè)百分點(diǎn)，下降（或上升） %（根據(jù)1-2017年比

15、率/上年比率計(jì)算）。 = 7 * GB4 投資額：經(jīng)審核XX公司提供的有關(guān)憑證和證明文件，確定公司2017年度合計(jì)完成投資額 億元，比市國資委下達(dá)的考核指標(biāo) 億元，增加（減少） 億元。具體投資項(xiàng)目情況如下：分項(xiàng)目簡(jiǎn)要說明2017年項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目性質(zhì)、集團(tuán)公司對(duì)項(xiàng)目單位的持股比例、投資額完成情況等，屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的應(yīng)說明企業(yè)已付項(xiàng)目款金額及應(yīng)付未付項(xiàng)目款金額，其他項(xiàng)目應(yīng)說明項(xiàng)目公司實(shí)繳資本總額、集團(tuán)公司或下屬權(quán)屬企業(yè)認(rèn)繳的資本總額、驗(yàn)資單位及工商注冊(cè)登記或變更登記時(shí)間等。 = 8 * GB4 個(gè)性指標(biāo)（不良債權(quán)清收率、融資額、參股企業(yè)投資收益、代財(cái)政撥付建設(shè)資金等）：按個(gè)性指標(biāo)的實(shí)際內(nèi)容

16、分別進(jìn)行核實(shí)說明。 = 9 * GB4 融資成本控制情況。企業(yè)2017年合計(jì)完成融資項(xiàng)目 個(gè)，合計(jì)融資 億元，具體融資項(xiàng)目情況如下表（可根據(jù)實(shí)際情況增減表格行數(shù)）： 單位：萬元序號(hào)融資項(xiàng)目名稱出借方（貸款方）融資額融資期限融資利率1234567891011121314 備注：銀行貸款融資利率為銀行貸款利率；債券融資利率為債券發(fā)行利率；融資租賃等其他融資項(xiàng)目融資利率為綜合融資成本率。 2017年度公司新增融資綜合成本率2017年度每個(gè)新增融資項(xiàng)目融資利率融資額2017年納入考核范圍新增融資額合計(jì)數(shù)= %。 公司2017年度新增融資綜合成本率與五年及以上銀行貸款基準(zhǔn)利率（4.9%）相比高（低） %

17、。 = 10 * GB4 項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)控制情況。2017年度，企業(yè)合計(jì)實(shí)施 個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，合計(jì)完成投資額 億元。1、正常經(jīng)營企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目情況。正常經(jīng)營企業(yè)以所實(shí)施的項(xiàng)目納入項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用考核范圍： = 1 * GB2 XXXX公司XXXX項(xiàng)目。XXXX項(xiàng)目于 年 月開工建設(shè)，截止2017年底，合計(jì)完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定，合計(jì)項(xiàng)目列支的建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，開工以來項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（資本化的管理費(fèi)） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。其中：2017年度XXXX項(xiàng)目完

18、成投資額 萬元，按基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定，2017年度項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，XXXX項(xiàng)目2017年實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（資本化的管理費(fèi)） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。備注：屬2017年新開工項(xiàng)目，按以下格式說明：XXXX項(xiàng)目于2017年 月開工建設(shè)，預(yù)算總投資 萬元，建設(shè)期 年，截止2017年底，合計(jì)完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定，合計(jì)項(xiàng)目列支的建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，2017年實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)

19、）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（資本化的管理費(fèi)） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。按每年平均預(yù)算投資額 萬元及基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定計(jì)，2017年項(xiàng)目列支的建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，2017年實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（資本化的管理費(fèi)）與之相比節(jié)支（超額） 萬元。2、整體納入項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)考核范圍企業(yè)情況。企業(yè)下屬XXXX公司等 家項(xiàng)目公司處建設(shè)期，以及按南平市國資委考核文件規(guī)定XXXX公司，合計(jì) 家下屬企業(yè)以企業(yè)作為整體納入項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)考核范圍： = 1 * GB2 XXXX公司。項(xiàng)目公司于 年 月成立，

20、截止2017年底，合計(jì)完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定，合計(jì)列支的建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，開工以來項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（含費(fèi)用化及資本化的管理費(fèi)） 萬元，與控制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。其中：2017年度XXXX公司完成投資額 萬元，按基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定，2017年度項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)控制數(shù)為 萬元，XXXX公司2017年實(shí)際發(fā)生基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（財(cái)建2016504號(hào)）規(guī)定的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)（含費(fèi)用化及資本化的管理費(fèi)） 萬元，與2017年度控

21、制數(shù)相比節(jié)支（超額） 萬元。備注：2017年新成立項(xiàng)目公司按新開工項(xiàng)目格式說明。六、或有負(fù)債情況1.擔(dān)保情況：截至2017年末, 企業(yè)合計(jì)擔(dān)保 筆，擔(dān)保總額 萬元，其中：對(duì)內(nèi)擔(dān)保 筆，合計(jì)人民幣 萬元；對(duì)外擔(dān)保 筆，合計(jì)人民幣 萬元。已逾期的 筆，合計(jì)人民幣 萬元（以外幣計(jì)價(jià)的，要按2017年末的市場(chǎng)匯率牌價(jià)折合成人民幣）。詳見下表：2017年度企業(yè)擔(dān)保情況明細(xì)表金額單位：萬元擔(dān)保單位被擔(dān)保單位擔(dān)保金額幣種擔(dān)保期限是否逾期備注一、對(duì)外擔(dān)保二、對(duì)內(nèi)擔(dān)保合計(jì)2.抵押或質(zhì)押情況：3.或有負(fù)債情況：包括企業(yè)有無已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債，以及企業(yè)未決的訴訟、仲裁情況七、企業(yè)負(fù)責(zé)人2017年度薪

22、酬發(fā)放情況經(jīng)核實(shí)，2017年度企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員（指按南平市國資委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（南國資201694號(hào)）進(jìn)行薪酬管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子所有成員，以下簡(jiǎn)稱管理辦法）共 人，合計(jì)工資收入共 萬元，其中：2017年度基薪 萬元，兌付2016年度績(jī)效薪酬 萬元，以前年度任期風(fēng)險(xiǎn)金 萬元。該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員除領(lǐng)取上述工資收入外，還領(lǐng)取其他工資性收入合計(jì) 萬元，其中：過節(jié)費(fèi) 萬元，補(bǔ)貼 萬元， 津貼收入 萬元，其他收入 萬元，收入明細(xì)列表如下：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員收入情況明細(xì)表姓名收入 合計(jì)其中：工資收入其他工資性收入基薪2016年度績(jī)效薪酬以前年度任期風(fēng)險(xiǎn)金小計(jì)過節(jié)費(fèi)XX補(bǔ)貼XX津 貼其他收入小計(jì)總

23、計(jì) 在審計(jì)意見中對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的收入情況是否符合管理辦法的規(guī)定提出結(jié)論性的意見。八、工資總額預(yù)算管理執(zhí)行情況經(jīng)核實(shí)，2017年初公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元，2017年度合計(jì)提取工資總額 萬元，實(shí)際發(fā)放工資總額 萬元，其中，使用以前年度結(jié)余的應(yīng)發(fā)工資發(fā)放 萬元。2017年末公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元。剔除未納入工資總額預(yù)算管理范圍的企業(yè)后，2017年公司合并實(shí)發(fā)工資總額 萬元，2017年末公司賬面合并應(yīng)發(fā)工資余額 萬元。（一）工資總額管理控制要求執(zhí)行情況1.扣除公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬、人員變動(dòng)因素工資增加凈額及外部掛證人員費(fèi)用支出后工資總額核定數(shù)執(zhí)行情況(因客觀原因未核定工資總額的企業(yè)修

24、改為：工資總額預(yù)算執(zhí)行情況)。2017年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬萬元，人員變動(dòng)因素工資增加凈額 萬元（為負(fù)值的，應(yīng)加回），外部掛證人員費(fèi)用支出 萬元后，實(shí)發(fā)工資總額為 萬元，與市國資委核定數(shù) 萬元相比，節(jié)支（超支） 萬元，節(jié)支（超支）比例為 %。公司本部實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬 萬元、人員變動(dòng)因素工資增加凈額 萬元（為負(fù)值的，應(yīng)加回）、外部掛證人員費(fèi)用支出 萬元后，實(shí)發(fā)工資總額為 萬元，與市國資委核定數(shù) 萬元相比，節(jié)支（超支） 萬元，節(jié)支（超支）比例為 %。2.工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況。按2017年經(jīng)營業(yè)績(jī)考核口徑調(diào)整后，公司實(shí)現(xiàn)考核經(jīng)營凈利潤(rùn)

25、 萬元，經(jīng)營凈利潤(rùn)同比增加 萬元，比增 %（或經(jīng)核定2017年公司合并實(shí)現(xiàn)投資額 萬元，比增 %）。 = 1 * GB2 合并工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況2016年公司合并實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除2016年度集團(tuán)公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額 萬元及外部掛證人員費(fèi)用支出 萬元后，2016年公司合并調(diào)控范圍工資總額基數(shù) 萬元。2017年，公司合并實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除以下各項(xiàng)不可比因素單列工資合計(jì) 萬元： = 1 * GB3 公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員薪酬 萬元； = 2 * GB3 人員變動(dòng)因素工資增加凈額 萬元； = 3 * GB3 2016年首次聘用的員工因2017年轉(zhuǎn)正及任職時(shí)間差異增加的工資

26、費(fèi)用支出 萬元； = 4 * GB3 2017年因職工職務(wù)調(diào)整實(shí)際增加的工資費(fèi)用支出 萬元； = 5 * GB3 內(nèi)退人員政策性因素增加的工資費(fèi)用支出 萬元； = 6 * GB3 外部掛證人員費(fèi)用支出 萬元?？鄢螅?017年公司合并調(diào)控范圍工資總額 萬元，比2016年公司合并調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加 萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤(rùn)增加額的50%；增長(zhǎng) %，低于（高于）3%（或公司合并經(jīng)營凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，即3%和公司2017年實(shí)際經(jīng)營凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率的低者）。 = 2 * GB2 本部工資總額動(dòng)態(tài)控制執(zhí)行情況2016年公司本部實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除2016年度公司本部領(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資總額 萬

27、元及外部掛證人員費(fèi)用支出 萬元后，2016年公司本部調(diào)控范圍工資總額基數(shù) 萬元。2017年，公司本部實(shí)發(fā)工資總額 萬元，扣除公司本部各項(xiàng)不可比因素單列工資合計(jì) 萬元后，2017年公司本部調(diào)控范圍工資總額 萬元，比2016年公司本部調(diào)控范圍實(shí)發(fā)工資總額基數(shù)增加 萬元，低于（高于）經(jīng)營凈利潤(rùn)增加額的50%；增長(zhǎng) %，低于（高于）3%（或公司合并經(jīng)營凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率，即3%和公司2017年實(shí)際經(jīng)營凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率的低者）。3.績(jī)效工資總額與基本工資總額比例執(zhí)行情況?？鄢颈静款I(lǐng)導(dǎo)班子成員實(shí)發(fā)工資后，公司合并實(shí)發(fā)基本工資總額 萬元，績(jī)效工資總額 萬元，績(jī)效工資總額與基本工資總額比例為 %，低于（超過）100

28、%，其中：公司本部實(shí)發(fā)基本工資總額 萬元，績(jī)效工資總額 萬元，績(jī)效工資總額與基本工資總額比例為 %，低于（超過）100%。4.工資核算規(guī)范化情況。公司本部及下屬子公司所有人員工資性費(fèi)用，包括在崗職工，內(nèi)退內(nèi)養(yǎng)人員、外部掛證人員等不在崗職工，臨時(shí)工及其他聘用人員（包括聘用的離退休人員、留用的人員），以及勞務(wù)派遣人員等各項(xiàng)工資性支出全額納入工資總額管理，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算，不存在違規(guī)核算工資費(fèi)用的情況（如存在薪酬費(fèi)用未納入工資總額管理，以及未通過“應(yīng)付職工薪酬”科目計(jì)提核算情況，應(yīng)分企業(yè)補(bǔ)充說明違規(guī)核算薪酬費(fèi)用的具體金額、列支科目和方式、違規(guī)列支的原因及審計(jì)調(diào)

29、整意見、公司合并違規(guī)核算薪酬費(fèi)用納入工資總額核算后，上述工資總額控制要求執(zhí)行情況1-3項(xiàng)的結(jié)果）（二）績(jī)效工資分配系數(shù)情況截止2017年12月31日，公司合計(jì)在崗在編正式員工 人，扣除各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì) 人后，公司合計(jì)在崗在編正式普通員工 人。其中：績(jī)效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績(jī)效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共 人，占 %；1.5R1.3的共 人，占 %；1.3R1.1的共 人，占 %；1.1R1的共 人，占 %；1R0.9的共 人，占 %；0.9R0.8的共 人，占 %；0.8R0.7的共 人，占 %；0.7R0.6的共 人，占 %；0.6R0.5的共 人，占 %；0

30、.5R0.3的共 人，占 %；0.3R0.1的共 人，占 %；R0.1的共 人，占 %。其中：公司本部合計(jì)在崗在編正式員工 人，扣除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員合計(jì) 人后，公司本部在崗在編正式普通員工 人。其中：績(jī)效工資分配系數(shù)R（指員工個(gè)人全年績(jī)效工資/基本工資）超過1.5（含1.5）的共 人，占 %；1.5R1.3的共 人，占 %；1.3R1.1的共 人，占 %；1.1R1的共 人，占 %；1R0.9的共 人，占 %；0.9R0.8的共 人，占 %；0.8R0.7的共 人，占 %；0.7R0.6的共 人，占 %；0.6R0.5的共 人，占 %；0.5R0.3的共 人，占 %；0.3R0.1的共 人，占

31、 %；R0.1的共 人，占 %。（三）工資總額管理的其他情況經(jīng)核實(shí)，2017年，公司嚴(yán)格貫徹國家工資收入管理的各項(xiàng)政策規(guī)定和市國資委的工資預(yù)算管理辦法，各級(jí)企業(yè)工資內(nèi)外收入均未出現(xiàn)違規(guī)情況（如有違規(guī)情況，改為：除XX外，各級(jí)企業(yè)工資內(nèi)外收入管理方面均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）：1.2017年工資結(jié)余情況。2016年底公司合并賬面應(yīng)付工資余額 萬元，2017年公司合并計(jì)提工資總額 萬元，實(shí)際發(fā)放工資總額 萬元，所有工資均以貨幣形式支付。2017年底合并賬面應(yīng)付工資余額 萬元，沒有新增工資結(jié)余（如存在新增結(jié)余，說明新增結(jié)余的原因，是否屬有明確受益對(duì)象，能量化到職工的工資結(jié)余）。 2.福利費(fèi)列支情況。2017

32、年，公司各級(jí)企業(yè)均嚴(yán)格按照財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企2009242號(hào)）的規(guī)定列支福利費(fèi)，不存在在福利費(fèi)中違規(guī)列支交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)助、安全生產(chǎn)獎(jiǎng)、午餐補(bǔ)貼、高溫津貼、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用的情況。2017年，公司合并列支福利費(fèi) 萬元，其中（分項(xiàng)說明所列支福利費(fèi)的明細(xì)情況，如存在違規(guī)列支費(fèi)用問題，刪除上段內(nèi)容，并在福利費(fèi)明細(xì)情況中說明列支的具體金額、原因及整改措施）： = 1 * GB2 。 = 2 * GB2 。3.為職工承擔(dān)費(fèi)用的情況。2017年，公司各級(jí)企業(yè)沒有發(fā)生為職工承擔(dān)健身費(fèi)、職工子女入學(xué)贊助費(fèi)、旅游休假補(bǔ)貼、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅、物業(yè)管理費(fèi)、

33、物業(yè)取暖費(fèi)等費(fèi)用情況。如發(fā)生為職工承擔(dān)費(fèi)用情況，請(qǐng)說明具體事項(xiàng)、金額、原因及整改措施。4.企業(yè)年金（補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)及住房公積金繳交情況。具體說明各級(jí)企業(yè)是否辦理年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的的繳交基數(shù)、比例（分別說明企業(yè)及個(gè)人的繳費(fèi)比例）、企業(yè)繳交費(fèi)用的列支渠道；繳交比例、列支渠道是否符合國家及福建省、我市的有關(guān)規(guī)定。5.企業(yè)內(nèi)退人員工資情況。說明企業(yè)內(nèi)退人員具體情況（包括但不限于企業(yè)名稱，內(nèi)退人員人數(shù)，內(nèi)退政策及原因等），內(nèi)退工資（或生活費(fèi)）的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)職工平均工資的比例等。在審計(jì)意見中對(duì)企業(yè)2017年度工資發(fā)放情況是否符合市屬國有集團(tuán)公司工

34、資總額預(yù)算管理暫行辦法（南國資2012100號(hào)）的規(guī)定，以及是否符合國家工資內(nèi)外收入管理政策提出結(jié)論性的意見。 九、審計(jì)意見1.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為，XX公司在所有重大方面按照南平市國資委的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)經(jīng)我們審計(jì)的2017年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表調(diào)整編制2017年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核完成情況總結(jié)分析報(bào)告及相關(guān)報(bào)表,公允、真實(shí)、客觀的反映了2017年度的經(jīng)營業(yè)績(jī)成果。 2.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為XXXX公司所有按照管理辦法進(jìn)行薪酬管理的負(fù)責(zé)人2017年度薪酬收入均符合南平市國資委所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法（南國資201694號(hào)）的規(guī)定。或：我們認(rèn)為XXX公司所有按照管理辦法進(jìn)行薪酬管理的負(fù)責(zé)人中，XXX、XXX等 人2017年度工資收入符合管理辦法的規(guī)定；XXX、XXX等 人2017年度工資收入不符合管理辦法的規(guī)定（具體說明不符合規(guī)定的收入情況）3.經(jīng)復(fù)核，我們認(rèn)為XXX公司合并及本部2017年度工資發(fā)放情況符合市屬國有集團(tuán)公司工資總額預(yù)算管理暫行辦法（南國資2012100號(hào)）的規(guī)定，不存在違規(guī)列支工資費(fèi)用情況。或：經(jīng)