商業(yè)銀行小微企業(yè)授信業(yè)務內(nèi)部審計管理辦法

1、 銀行小微授信業(yè)務內(nèi)部審計管理辦法為規(guī)范銀行（以下簡稱“我行”）小微授信業(yè)務內(nèi)部審計工作，審查和評價小微授信業(yè)務的內(nèi)部監(jiān)控和風險管理的適當性和有效性，依據(jù)中國內(nèi)部審計準則、銀行微小企業(yè)授信業(yè)務管理暫行辦法等關于法律法規(guī)及我行規(guī)章制度，特制定本辦法。本辦法所稱小微授信業(yè)務內(nèi)部審計，是指對在我行經(jīng)營許可范圍內(nèi)向小微客戶提供以流動資金貸款為主，包括貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證和票據(jù)承兌業(yè)務在內(nèi)的表內(nèi)外綜合授信和融資業(yè)務實施的審計。基于小微授信業(yè)務技術及理念與傳統(tǒng)信貸業(yè)務的差異，我行設立專職審計人員對小微授信業(yè)務的合規(guī)性和風險管理的有效性進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢。本辦法適用于各類小微授

2、信業(yè)務的內(nèi)部審計工作。內(nèi)審部門設立小微信貸審計崗，專職負責小微授信業(yè)務審計。崗位分工小微授信業(yè)務審計人員分為主審與助審，主審的主要職責包括：助審人員負責協(xié)助主審作好相關工作，主要職責包括：審計人員資質要求道德標準。具備正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，從事金融行業(yè)工作以來無不良記錄。專業(yè)水平。具備本科以上學歷，掌握與銀行業(yè)銀行等金融機構內(nèi)部審計相關的專業(yè)知識，熟悉金融相關法律及內(nèi)部監(jiān)控制度，熟練掌握小微授信業(yè)務的技術和理念。從業(yè)經(jīng)驗。熟悉銀行業(yè)務基本規(guī)章制度，有較豐富的銀行工作經(jīng)驗，通常應具備兩年以上金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。小微授信業(yè)務審計內(nèi)容應根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況適時調整，主要包括如下內(nèi)容：檢查信貸檔

3、案及相關信息的存在性、完整性。檢查樣本貸款信貸分析的準確性、完整性、邏輯性和合規(guī)性。檢查樣本客戶是否符合我行小微企業(yè)授信客戶基本準入條件，是否存在不予授信支持的行為；檢查貸款后監(jiān)控是否到位。檢查貸款授權是否合規(guī)。檢查借款協(xié)議和保證、抵質押協(xié)議是否經(jīng)客戶和銀行相關人員簽字確認。檢查相應審批資料文件、貸款發(fā)放是否經(jīng)相關人員簽字確認。檢查小微企業(yè)授信業(yè)務流程中是否設置和使用適當?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務活動記載準確，能夠全面反映授信業(yè)務的操作軌跡，如貸審會記錄、授信業(yè)務審批決議表、貸款協(xié)議、面簽面拍記錄、放款憑證等書面記錄是否完整反映業(yè)務軌跡。檢查貸款相關信息是否及時準確輸入IT系統(tǒng)。檢查貸款五級

4、分類是否準確，檢查貸款逾期情況，分析逾期原因，提出防止貸款逾期的合理建議。單個小微授信客戶實際業(yè)務的期限，是否依據(jù)客戶的有效還款能力和實際需求來確定。抵質押物是否是法律法規(guī)允許范圍內(nèi)的物或權，其可抵押價值是否在調查分析的基礎上進行審慎測算，是否接近目前狀態(tài)下的近似市場價值。是否依據(jù)借款申請人的經(jīng)營周期、損益或現(xiàn)金流分析反映出的還款能力，合理制定還款計劃，作為借款主協(xié)議的組建部分。貸款展期是否符合規(guī)定條件，是否追加實物資產(chǎn)抵押/質押、或追加具備實際代償能力的保證人/共同借款人擔保，展期期限是否符合規(guī)定?？蛻艮k理調整還款計劃是否滿足條件，是否依據(jù)擔保協(xié)議的商定與現(xiàn)有擔保人延續(xù)和明確相應的責任。對同

5、一客戶發(fā)放并行貸款是否符合相關規(guī)定。我行小微授信業(yè)務內(nèi)審流程共分四個階段：籌備階段、實施階段、報告階段和歸檔階段。 籌備階段根據(jù)行領導的安排或部門的年度工作計劃確定審計對象、目的、范圍和內(nèi)容；編制審計方案；設立審計小組、確定人員分工、時間安排；進行審計前的業(yè)務培訓；由主管領導簽批審計通知書后發(fā)送被審計單位。籌備階段注意事項： 實施階段通過非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，了解被審計對象的運營情況，并詳細準確的做好審計記錄、取得必要的審計證據(jù)。進點會談。審計人員入駐被審計單位時，與被審計單位負責人進行會談，就本次審計的目的、范圍、要求進行溝通。信貸檔案抽檢。分別檢查信貸人員和后臺人員的檔案，登陸IT系統(tǒng)進行客戶信

6、息的核查，填寫審計工作底稿，并與抽檢貸款的相關人員進行現(xiàn)場溝通，做到事實清楚、證據(jù)確鑿?？蛻糇咴L。審計人員和貸款相關人員有爭議的問題，必要時要深入企業(yè)及關于部門查證貸款資料文件資料和實際的一致性，了解真實情況。報告階段內(nèi)審基礎資料文件資料的整理。現(xiàn)場審計終止后，審計人員整理審計資料文件資料（審計工作底稿、資產(chǎn)負債表、業(yè)務狀況表、逾期歷史清單等），匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并就發(fā)現(xiàn)的問題與被審計對象交換建議或意見，如被審計對象對關于問題有異議時，審計組要做進一步審查、核實，根據(jù)核實情況，做出必要的修改。審計工作底稿需由審計組長和被審計單位負責人簽字確認。審計報告。審計組在實施必要的審計程序后

7、，編制審計報告，并征求被審計對象的建議或意見，被審計對象在收到報告初稿后將整改建議或意見反饋給審計組，審計組對反饋建議或意見進行核實。必要時修改審計報告，連同被審計單位反饋建議或意見及時報送內(nèi)審機構負責人復核，復核無誤后，出具正式報告，經(jīng)分管行長審閱后簽發(fā)。審計報告是審計人員就小微貸款業(yè)務運行、風險監(jiān)控等方面的審計結論與建議或意見，又稱“風險識別報告”，主要內(nèi)容包括識別風險來源、發(fā)生頻率、分析風險成因，并提出合理及xx性建議或意見以供管理層參考改進。審計結果處理。審計報告抄送小微企業(yè)金融服務中心，小微企業(yè)金融服務中心就審計報告中提出的整改建議或意見和建議制定處理方案，并在規(guī)定時限內(nèi)向內(nèi)控安全中心審計部提交審計處理決定和整改建議或意見的書面反饋報告。歸檔階段審計項目終止后，審計人員將審計過程中形成的審計文書及證明資料文件資料等整理建檔，妥善保管。第十三條 對在小微授信業(yè)務審計中發(fā)現(xiàn)的問題，參照銀行內(nèi)控檢查及獎勵處罰辦法第十四條至二十一條之規(guī)定，對被檢查單位、各級業(yè)務主管部門、經(jīng)辦人員等相關責任人給予相應的處罰問責。第十四條 依照上追兩級的原則，對被檢查機構部門主管、主管行長