會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)第日記賬憑證教學(xué)課件

1、預(yù)提部分見(jiàn)期初余額（實(shí)際工作中查閱應(yīng)付利息明細(xì)賬）第1頁(yè)/共53頁(yè)第2頁(yè)/共53頁(yè)第3頁(yè)/共53頁(yè)第4頁(yè)/共53頁(yè)第5頁(yè)/共53頁(yè)預(yù)付全年收視費(fèi)，因?yàn)榻痤~很小，故全部計(jì)入本月管理費(fèi)用第6頁(yè)/共53頁(yè)第7頁(yè)/共53頁(yè)第8頁(yè)/共53頁(yè)第9頁(yè)/共53頁(yè)第10頁(yè)/共53頁(yè)全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，原來(lái)的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目。“稅金及附加”賬戶(hù),用來(lái)核算企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅），也同步調(diào)整到“

2、稅金及附加”科目。 第11頁(yè)/共53頁(yè)第12頁(yè)/共53頁(yè)第13頁(yè)/共53頁(yè)第14頁(yè)/共53頁(yè)第15頁(yè)/共53頁(yè)第16頁(yè)/共53頁(yè)第17頁(yè)/共53頁(yè)登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，紅字金額登記在借方利息支出欄，表示沖減第18頁(yè)/共53頁(yè)第19頁(yè)/共53頁(yè)第20頁(yè)/共53頁(yè)第21頁(yè)/共53頁(yè)第22頁(yè)/共53頁(yè)第23頁(yè)/共53頁(yè)第24頁(yè)/共53頁(yè)第25頁(yè)/共53頁(yè)第26頁(yè)/共53頁(yè)第27頁(yè)/共53頁(yè)第28頁(yè)/共53頁(yè)第29頁(yè)/共53頁(yè)第30頁(yè)/共53頁(yè)第31頁(yè)/共53頁(yè)第32頁(yè)/共53頁(yè)第33頁(yè)/共53頁(yè)第34頁(yè)/共53頁(yè)第35頁(yè)/共53頁(yè)第36頁(yè)/共53頁(yè)第37頁(yè)/共53頁(yè)第38頁(yè)/共53頁(yè)一張憑證寫(xiě)不下，記

3、賬憑證采用分號(hào)法原始憑證能分開(kāi)則分開(kāi)，分不開(kāi)，附在前面的記賬憑證后面一張憑證寫(xiě)不下，第一張記賬憑證合計(jì)處不寫(xiě)金額，全部劃注銷(xiāo)線即可第39頁(yè)/共53頁(yè)原始憑證能分開(kāi)則分開(kāi)，分不開(kāi)，附在前面的記賬憑證后面。第二張記賬憑證附單據(jù)書(shū)寫(xiě)方法：見(jiàn)“85 1/2”，表明2張記賬憑證共用相同的原始憑證。第一張記賬憑證合計(jì)處全部劃注銷(xiāo)線，第二張記賬憑證寫(xiě)金額合計(jì)管理部門(mén)承擔(dān)的水電費(fèi)，月末需要把這部分水電費(fèi)的增值稅額轉(zhuǎn)出第40頁(yè)/共53頁(yè)第41頁(yè)/共53頁(yè)第42頁(yè)/共53頁(yè)第43頁(yè)/共53頁(yè)第44頁(yè)/共53頁(yè)前后記賬憑證共用原始憑證“見(jiàn)89”這樣處理，表示與89號(hào)記賬憑證是相同的原始憑證。第45頁(yè)/共53頁(yè)第46頁(yè)/共53頁(yè)第47頁(yè)/共53頁(yè)登記原材料明細(xì)賬時(shí)需要看后面所附的原始憑證第48頁(yè)/共53頁(yè)第49頁(yè)/共53頁(yè)登記周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬時(shí)需要看后面