公司(集團)重大財務會計事項報告管理辦法

1、公司（集團）重大財務會計事項報告管理辦法第一條 為及時了解和掌握集團各層級企業(yè)重大財務會計事項發(fā)生及進展情況，推動集團財務工作從事后被動管理為主向全過程主動管理轉變，進一步提升集團財務管理和監(jiān)督水平，結合公司實際情況制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團合并報表范圍內企業(yè)（以下簡稱各單位）。第三條 重大財務會計事項報告應符合真實、準確、完整、及時、保密的原則。第四條 重大財務會計事項報告的責任人為各單位財務工作負責人；各單位應結合本辦法要求建立內部重大財務會計事項報告機制，包括重大財務會計事項的信息收集、跟蹤、分析、管理及上報；各單位應設崗負責本單位日常重大財務會計事項報告具體工作，該崗位工作原

2、則上可由財務分析人員負責；責任人員或該崗人員故意隱瞞或消極拖延報告的，其他財務人員有權就重大財務會計事項的情況直接報告集團總部財務會計部。第五條 各單位對于重大財務會計事項，應在事項發(fā)生、進展和結束等各階段（部分事項應涵蓋預期可能發(fā)生階段）充分收集相關信息并加以分析，并在 48 小時內(其中：銀行賬戶凍結、資產查封扣押、網絡系統重大故障、人員違法犯罪等高風險事項應在 24 小時內)將知道或應當知道的詳細信息以及分析得出的初步建議、意見和結論及時上報，同時應確保本單位財務工作負責人知悉相關情況。集團二級子公司對其所屬板塊內重大財務會計事項負有匯總、跟蹤、分析并提出建議的責任。第六條 重大財務會計

3、事項報告工作采用XXXX資金管理信息系統作為報告渠道。第七條 重大財務會計事項包括但不僅限于以下內容: (一)經營環(huán)境1.重大經營環(huán)境（法律、法規(guī)、政策、市場等）變化對資產、負債、收入、成本、費用、現金流等報表項目產生重大影響。所指重大影響（下同）參考下述標準：(1)影響資產、負債的事項，以上一年度經審計報表為基礎，對資產或負債的影響超過 10%同時金額超過 500 萬元的事項；(2)影響收入、成本、費用的事項，以上一年度經審計報表為基礎，對利潤的影響超過 5%同時金額超過 500 萬元的事項；(3)影響現金流的事項，以上一年度經審計報表為基礎，對經營活動產生的現金流入或流出的影響超過 20%

4、同時金額超過 1000 萬元的事項。2.主要融資渠道發(fā)生變化，如新增融資渠道、前三位債權人發(fā)生變化等；3.金融資產所在機構關閉、停業(yè)或因其他原因不能正常營業(yè)；4.主要客戶（按銷售額排名前五位）出現現金支付困難；5.其他（如接受外部監(jiān)管機構審計、檢查等）需要報告的重要情況。(二)日常經營事項1.重大經濟行為（重大合同、重大投資）對資產、負債、收入、成本、費用、現金流產生重大影響；2.發(fā)行新股；3.租入或租出主要經營性資產；4.委托或者受托管理資產和業(yè)務；5.配置金融產品或金融衍生品；6.債權、債務重組；7.分紅或收到分紅。(三)非日常經營事項1.贈與或受贈資產；2.接受政府補貼或退稅；3.財務相

5、關獎勵；4.財務相關處罰；5.導致經濟利益流出的訴訟、仲裁；6.銀行賬戶被凍結或資產被查封、扣押；7.單位涉嫌違法。(四)組織及人員1.重要財務崗位人員流失導致相關業(yè)務無法銜接或開展；2.財務會計人員涉嫌經濟犯罪；3.單位或人員違反國家財經法規(guī)和集團財務管理制度；4.單位或人員設置賬外賬、小金庫。(五)財務信息系統財務會計相關服務器、系統、網絡發(fā)生重大故障導致日常財務會計工作無法開展或歷史數據丟失。(六)其他重大財務會計事項第八條 各單位在重大財務會計事項發(fā)生、進展、結束（部分事項涵蓋預期）的各個階段，不按上述規(guī)定及時上報或故意隱瞞不報的，集團總部財務會計部將對責任人和崗位人員予以通報。第九條 各單位主要負責人或其他人員不得阻撓重大財務會計事項報告，也不得在事后對報告人進行打擊報復。違反規(guī)定的，