利潤表練習(xí)習(xí)題(二)

1、編制利潤表練習(xí)題（二）一、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%，所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價(jià)格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。（2）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，（3）本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬元。（4）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬元，出租設(shè)備的折舊1萬元。（5）用銀行

2、存款支付銷售費(fèi)用1萬元。（6）在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則華天公司2008年度利潤表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營業(yè)收入（ ）元； （2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元； （4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費(fèi)用（ ）元； （6）凈利潤（ ）元。二、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡(jiǎn)表）2008 年 11 月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入 略1 289 600減：營業(yè)成本 885 400 營業(yè)稅金及附加 21 700 銷售費(fèi)用 18 500 管理費(fèi)用

3、40 900 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列） 317 600加：營業(yè)外收入 1 400減：營業(yè)外支出 3 000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列） 316 000減：所得稅費(fèi)用 79 000四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列） 237 000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、對(duì)外銷售甲商品1 000件，單價(jià)135元，增值稅率17，收到對(duì)方開來的一張金額為157 950元的商業(yè)匯票。2、經(jīng)批準(zhǔn)將庫存現(xiàn)金長款7000元記入營業(yè)外收入處理。3、計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45 000元。其中管理部門30 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15 000元。

4、4、計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 200元。5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1 000件甲商品的銷售成本87 000元。6、將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡(jiǎn)表）2008 年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本 972 400 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備加：投資凈收益二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）三、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利

5、潤表如下表所示。利潤表（簡(jiǎn)表）2008 年 11 月編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)金額一、營業(yè)收入 略1 358 000減：營業(yè)成本720 000 營業(yè)稅金及附加39 000 銷售費(fèi)用142 500 管理費(fèi)用246 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2 500二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）205 000加：營業(yè)外收入18 000減：營業(yè)外支出4 000三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）219 000減：所得稅費(fèi)用54 750四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）164 250華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、對(duì)外銷售甲商品2 000件，單價(jià)55元，增值稅率17，已辦妥

6、銀行托收貨款手續(xù)。2、經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的溢余的庫存現(xiàn)金5600元。3、計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)25 000元。其中管理部門15 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10 000元。4、計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2 000件甲商品的銷售成本60 000元。6、將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤表的編制。利潤表（簡(jiǎn)表）2008年度編制單位：華天公司 單位：元項(xiàng)目本年金額上年金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 加：投資凈收益二、營業(yè)利潤（損失以“-”號(hào)填列）加：

7、營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（損失以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）四、華天公司2008年12月的簡(jiǎn)式利潤表，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。 （2）將正確的簡(jiǎn)式利潤表編制完畢。（假定所得稅稅率為25，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)） 錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤表 會(huì)企02表編制單位：華天公司 2008年 單位：元項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、營業(yè)收入500 000 略減：營業(yè)成本200 000營業(yè)稅金及附加70 000銷售費(fèi)用20 000管理費(fèi)用25 000財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“”號(hào)填列）5 00

8、0二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）180 000加：營業(yè)外收入5 000減：營業(yè)外支出2 000三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）18 3000減：所得稅費(fèi)用45 750四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）137 250（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為45 000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55 000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本10 000元。（2）漏記一筆用銀行存款購買辦公用品的費(fèi)用1 000元，導(dǎo)致少計(jì)管理費(fèi)用1 000元。（3）將一筆120 000元的銷售收入誤記為150 000元，多計(jì)收入30 000元。（假定該銷售收入收到銀行存款） 簡(jiǎn)式利潤表 會(huì)企02表編制單位：華天公司 2008年度 單位：元項(xiàng)目行次本年金額