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文檔簡介

1、創(chuàng)業(yè)板上市條件與主板的對比:條件主板創(chuàng)業(yè)板主體資格依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司,定位服務(wù)成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè);支持有自主創(chuàng)新的企業(yè)經(jīng)營年限持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司可連續(xù)計算)持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司可連續(xù)計算)盈利要求(1)最近3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣3,000萬元,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù);(2)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣5,000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3

2、億元。(3)最近一期不存在未彌補虧損;11)最近兩年連續(xù)盈利,最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元,且持續(xù)增長;或者最近一年盈利,且凈利潤不少于500萬元,最近一年營業(yè)收入不少于5000萬元,最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于30%(2)凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。(注:上述要求為選擇性標(biāo)準(zhǔn),符合其中一條即可)資產(chǎn)要求最近一期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元股本要求發(fā)行前股本總額不少于3000萬元,發(fā)行后不少于5000萬元發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于2000萬元,發(fā)行后的股本總額不少于3000萬元主營業(yè)務(wù)要求最

3、近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主營一種業(yè)務(wù),且最近兩年內(nèi)未發(fā)生變更董事、管理層發(fā)行人最近3年內(nèi)董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化。高管不能最近36個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均未發(fā)生重大變化。高管不能最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近一年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)實際控制人最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更最近兩年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更同業(yè)競爭發(fā)行人的業(yè)務(wù)與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭,募集投資項目實施后,不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響發(fā)行人的業(yè)務(wù)與控

4、股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競爭關(guān)聯(lián)交易不得有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易,關(guān)聯(lián)交易價格公允,不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形不得有嚴(yán)重影響公司獨立性或者顯示公允的關(guān)聯(lián)交易成長性與創(chuàng)新能力無發(fā)行人具有較高的成長性,具有一定的自主創(chuàng)新能力,在科技創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方面具有較強的競爭優(yōu)勢。“兩高五新”:1 .高科技:企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán);2 .高增長:企業(yè)增長高于國家經(jīng)濟增長,高于行業(yè)經(jīng)濟增長。1 .新經(jīng)濟:互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)經(jīng)濟的結(jié)合;移動通訊;生物醫(yī)藥2 .新服務(wù):新的經(jīng)營模式,比例:金融中介、物流中介、地產(chǎn)中介等;3 .新能源:可再生能源的開發(fā)利用,資源的綜合利用;4 .新材料:

5、提高資源利用效率的材料;節(jié)約資源的材料;5 .新農(nóng)業(yè):具有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,提高農(nóng)民就業(yè)、收入的。募集資金用途應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向,原則上用于主營業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有明確的用途且只能用于主營業(yè)務(wù)限制行為1 .發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;2 .發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;3 .發(fā)行人最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴;4 .發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益;5 .發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利

6、、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險;6 .其他可能對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。1.發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;2.發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化,并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響;3 .發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險;4 .發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴;5 .發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的

7、投資收益;6.其他可能對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。違法行為最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月之前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài),最近36個月內(nèi)無其他重大違法行為發(fā)行人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為,發(fā)行人及其股東最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年之前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)發(fā)審委主板發(fā)行審核委員會委員25人創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會委員35人初審征求意見征求省級人民政府、國家發(fā)改委意見無保薦人持續(xù)督導(dǎo)首次公開發(fā)行股票的,持續(xù)督導(dǎo)期間為證

8、券上市當(dāng)年剩余時間及其后兩個完整會計年度,上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債在發(fā)行人上市后三年會計年度內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任券的,持續(xù)督導(dǎo)期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后兩個完整會計年度,持續(xù)督導(dǎo)期間自證券上市之日起計算創(chuàng)業(yè)板其他要求1 .發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴;2 .在公司治理方面參照主板上市公司從嚴(yán)要求,要求董事會下設(shè)審計委員會,并強化獨立董事履職和控股股東責(zé)任;3 .要求保薦人對公司成長性、自主創(chuàng)新能力作盡職調(diào)查和審慎判斷,并出具專項意見;4 .要求發(fā)行人的控股股東對招股說明書簽署確認(rèn)意見;5 .要求發(fā)行人在招股說明書的顯要位置作出風(fēng)險提示,內(nèi)容為“本次股票發(fā)行后,擬在創(chuàng)業(yè)板上

9、市,該市場具有較高的投資風(fēng)險,創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績不穩(wěn)定,經(jīng)營風(fēng)險高等特點,投資者面臨較大的市場波動風(fēng)險,投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險及本公司所披露的風(fēng)險因素,審慎作出投資決;6 .不要求發(fā)行人編制招股說明書摘要。律師在企業(yè)上市過程中的工作:1 .參與改制;2 .完善公司治理;3 .參與招股說明書的編制;4 .出具法律意見書及律師工作報告;5 .參與制訂公司各項制度,包括公司章程、信息披露制度、獨立董事制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、董事會秘書工作細(xì)則、重大決策程序和規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、募集資金管理辦法等。律師在上市工作中的執(zhí)業(yè)規(guī)范:根據(jù)律師從

10、事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)范(試行)(2003年4月22日經(jīng)中華全國律師協(xié)會第五屆常務(wù)理事會第五次會議審議通過)律師在從事上市工作中應(yīng)注意的問題有:1 .能力和精力律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)堅持以事實為根據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,自覺遵守證券監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定,恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范,誠實守信,審慎嚴(yán)謹(jǐn),勤勉盡責(zé)。應(yīng)當(dāng)在受委托范圍內(nèi)依法履行職責(zé),保護委托人和投資者的合法權(quán)益,同時維護證券市場的正常秩序。應(yīng)當(dāng)具備為委托人提供相應(yīng)服務(wù)的專業(yè)能力,包括必備的法律專業(yè)素質(zhì)和公司運作、財務(wù)會計、金融證券等方面的基礎(chǔ)知識。律師事務(wù)所接受證券法律業(yè)務(wù)委托,不得指派不具備證券法律服務(wù)專業(yè)能力的人員辦理。律師助理不得獨立

11、承辦證券法律業(yè)務(wù),但可以協(xié)助律師完成相關(guān)的輔助工作。律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時間和精力承辦具體業(yè)務(wù),以使法律服務(wù)質(zhì)量符合國家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定以及專業(yè)化要求和律師行業(yè)慣例。2 .獨立性律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)堅持其獨立性,在受托范圍內(nèi)依法履行其職責(zé),不受其他單位或個人的影響和干預(yù)。3 .誠信原則律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)始終堅持誠實守信原則,并應(yīng)遵守以下要求:(1)不得建議或協(xié)助委托人從事違法活動或?qū)嵤┨摌?gòu)事實的行為,但對于委托人要求解決的法律問題,可以協(xié)助委托人進行法律分析并提出合法的解決方案;(2)對于委托人要求提供違反法律法規(guī)以及律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范的

12、服務(wù),應(yīng)當(dāng)拒絕并向委托人說明情況;(3)不得協(xié)助或誘導(dǎo)委托人弄虛作假,偽造、變造文件資料,更不得為了委托人的利益或自身利益,自己弄虛作假,偽造或變造證明文件;(4)不得向證券監(jiān)管機構(gòu)、證券交易所或其他機構(gòu)提供律師經(jīng)合理謹(jǐn)慎判斷懷疑是偽造或虛假的文件資料;(5)不得協(xié)助任何機構(gòu)和人員實施與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的違法行為。4 .協(xié)助和督促義務(wù)律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助或督促委托人履行法定的信息披露義務(wù),信息披露文件應(yīng)當(dāng)符合真實、準(zhǔn)確、完整的要求,不得協(xié)助或支持委托人披露虛假信息或故意隱瞞、遺漏重要信息或作虛假陳述。5 .保密義務(wù)除法律法規(guī)明確規(guī)定,證券監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)依法要求,或委托人同意之外,律師及其輔助人員對于在

13、從事證券法律業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密,并不得利用其為自己或他人謀取利益。6 .溝通義務(wù)律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)與保薦人、主承銷商、注冊會計師、資產(chǎn)評估師等中介機構(gòu)密切配合,通過專業(yè)分工協(xié)作和充分的業(yè)務(wù)溝通,共同保障受托證券法律業(yè)務(wù)的順利進行。7 .禁止義務(wù)律師不得以與法律法規(guī)和律師執(zhí)業(yè)規(guī)范相違背的方式對證券監(jiān)管機構(gòu)人員施加影響。8 .規(guī)范行為義務(wù)律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全項目管理制度、法律文件制作內(nèi)部審核制度,以及有關(guān)證券法律業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量保障和風(fēng)險控制的其他制度。律師從事證券法律業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、真實、完整地就工作過程中形成的工作記錄、在工作中獲取的相關(guān)文件、會議紀(jì)要、談話記錄等資料制作

14、工作底稿。對其在從事證券法律業(yè)務(wù)過程中重要的往來電子郵件和電子版的法律文件進行保存和書面?zhèn)浞?。律師事?wù)所應(yīng)當(dāng)建立完善的證券法律業(yè)務(wù)檔案保管制度,以確保證券法律業(yè)務(wù)檔案的安全和完整。證券法律業(yè)務(wù)檔案從項目完成之日起應(yīng)當(dāng)至少保存十年,律師事務(wù)所發(fā)生合并、分立、注銷以及承辦律師調(diào)離等情況時,正在辦理的證券法律業(yè)務(wù)及已經(jīng)辦理完結(jié)的證券法律業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照律師監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定做出妥善安排。律師參與證券業(yè)務(wù)的程序一、接受委托(一)簽訂委托協(xié)議律師承辦證券法律業(yè)務(wù)必須由其所在的律師事務(wù)所指派,由律師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。律師個人不得以任何形式或名義私自接受任何證券法律業(yè)務(wù)的委托。律師事務(wù)所接受委托,應(yīng)當(dāng)向委

15、托人了解有關(guān)受托證券業(yè)務(wù)的情況并審查委托人提供的相關(guān)材料,經(jīng)律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表同意后辦理委托手續(xù);接受委托后,如無正當(dāng)理由,律師事務(wù)所不應(yīng)中途解除委托。律師事務(wù)所接受委托,應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂書面委托協(xié)議;委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)由律師事務(wù)所和委托人雙方的法定代表人或授權(quán)代表簽署,并加蓋律師事務(wù)所和委托人的公章。(二)委托協(xié)議內(nèi)容委托協(xié)議的內(nèi)容由律師事務(wù)所和委托人約定,一般包括以下條款:協(xié)議雙方的名稱、住所、聯(lián)系方式、委托事項的工作范圍和工作方式、雙方的權(quán)利義務(wù)、協(xié)議期限、律師費用、違約責(zé)任、合同的變更和解除、爭議的解決。律師事務(wù)所指派承辦律師應(yīng)當(dāng)征得委托人的同意,委托人對承辦律師有特別要求的,律師事

16、務(wù)所應(yīng)當(dāng)盡可能滿足委托人的要求。接受證券法律業(yè)務(wù)委托后,律師事務(wù)所或承辦律師發(fā)生變更時,應(yīng)及時告知委托人和證券監(jiān)管機構(gòu)。(三)律師費用的收取律師事務(wù)所向委托人收取的律師費應(yīng)當(dāng)合理,確定律師費數(shù)額時應(yīng)當(dāng)主要考慮以下因素:1 .律師事務(wù)所和律師從事該證券法律業(yè)務(wù)所需要的時間、投入的精力和其他相應(yīng)成本;2 .受托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性和復(fù)雜程度;3 .根據(jù)委托人的要求或?qū)嶋H情況確定的特殊時間限制;4 .律師事務(wù)所和律師的經(jīng)驗、聲譽和能力;5 .律師的持續(xù)責(zé)任和風(fēng)險;6 .律師事務(wù)所的實際成本支出;7 .律師費的支付方式;8 .其他因素。同一證券法律業(yè)務(wù)可以由兩個或兩個以上律師事務(wù)所受同一委托人的委托同時共同辦

17、理,相關(guān)責(zé)任、各自分工、各方權(quán)利義務(wù)以及律師費支付等事項應(yīng)當(dāng)通過簽署書面協(xié)議確定。(四)可以拒絕或解除委托的情形出現(xiàn)以下情況之一,律師事務(wù)所可以拒絕或解除委托人對于證券法律業(yè)務(wù)的委托:1 .委托人要求律師為其提供服務(wù)的事項違反法律規(guī)定、違背律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律規(guī)范;2 .委托人隱瞞重要事實;3 .委托人利用律師提供的法律服務(wù)從事違法活動;4 .其他合理理由。出現(xiàn)上述情況,律師事務(wù)所和律師應(yīng)當(dāng)及時通知委托人,并整理卷宗、文件,撰寫項目總結(jié)報告后存檔。二、盡職調(diào)查(一)調(diào)查的原則律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托證券業(yè)務(wù)的具體情況,通過收集文件資料、與委托人管理層或業(yè)務(wù)人員面談、與相關(guān)方核對事實、實地考察等方式,

18、對證券法律業(yè)務(wù)項目涉及的相關(guān)法律事項進行核查驗證。律師應(yīng)當(dāng)客觀、全面、及時地進行盡職調(diào)查,堅持盡職調(diào)查的獨立性和完整性,做到調(diào)查內(nèi)容真實、準(zhǔn)確。律師應(yīng)當(dāng)按照受托證券法律業(yè)務(wù)的具體情況編制盡職調(diào)查法律文件清單,并明確要求委托人或其他當(dāng)事人嚴(yán)格按照客觀真實的原則提供清單所列明的法律文件。(二)收集資料的要求律師從事證券法律業(yè)務(wù),在收集文件資料時應(yīng)當(dāng)遵循以下要求:1 .要求委托人披露與受托證券法律業(yè)務(wù)有關(guān)的重要事實并提供相關(guān)法律文件,包括原件、傳真件、復(fù)印件、副本和節(jié)錄本等;2 .應(yīng)當(dāng)收集文件資料的原件,如果收集原件確有困難,可以復(fù)制或收集副本、節(jié)錄本。對復(fù)制件、副本和節(jié)錄本等應(yīng)當(dāng)由委托人或文件提供

19、人在文件上簽字、加蓋公章或以其他方式加以確認(rèn),以證明與原件或正本相一致;3 .對于重要而又缺少相關(guān)資料支持的事實,應(yīng)當(dāng)取得委托人對該事實的書面確認(rèn),律師還應(yīng)當(dāng)在法律意見書中做出相應(yīng)說明;4 .對于需要進行公證、見證的法律文件,應(yīng)當(dāng)及時通知委托人辦理。律師對盡職調(diào)查中收集到的資料,應(yīng)當(dāng)從資料的來源、頒發(fā)的時間、內(nèi)容和形式、資料之間的內(nèi)在聯(lián)系及資料要證明的事實等方面進行審查。律師事務(wù)所和律師出具法律意見時,可以編制資料目錄作為法律意見的附錄備查;律師應(yīng)當(dāng)按照證券監(jiān)管機構(gòu)的要求提交有關(guān)文件資料。律師向證券監(jiān)管機構(gòu)提交的文件資料應(yīng)當(dāng)是這些文件資料的復(fù)印件,但證券監(jiān)管機構(gòu)另有要求的除外;向證券監(jiān)管機構(gòu)提

20、交文件資料原件的,律師應(yīng)當(dāng)提請證券監(jiān)管機構(gòu)的承辦人員出具資料接收書面憑證。律師應(yīng)當(dāng)對受托證券法律業(yè)務(wù)涉及的場地、設(shè)備等價值較大的實物資產(chǎn)進行必要的實地勘查,但這種勘查僅是確認(rèn)該資產(chǎn)是否實際存在及相關(guān)權(quán)屬關(guān)系,而該資產(chǎn)的價值以依法履行相關(guān)職責(zé)的機構(gòu)出具的專業(yè)意見為依據(jù)。三、證券法律文件的編制、審核及法律意見的出具律師應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)和委托人的要求編制或?qū)徍伺c受托證券法律業(yè)務(wù)有關(guān)的法律文件,并就受托證券法律業(yè)務(wù)所涉及的重要法律問題或法律事項出具法律意見。律師在編制或?qū)徍擞嘘P(guān)證券法律文件及出具法律意見的過程中,應(yīng)當(dāng)始終明確證券法律文件和法律意見:1 .投資者進行投資決策的重要依據(jù);2 .委托人持

21、續(xù)信息披露的基礎(chǔ);3 .有關(guān)機構(gòu)進行行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)監(jiān)管的重要依據(jù)。律師編制或?qū)徍俗C券法律文件以及出具法律意見,應(yīng)當(dāng)以盡職調(diào)查的結(jié)果為依據(jù),嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)行有效的法律法規(guī)、證券監(jiān)管機構(gòu)公布實施的辦法、規(guī)定、準(zhǔn)則和規(guī)則。律師不應(yīng)當(dāng)就證券法律文件和法律意見書中應(yīng)由委托人、主承銷商和其他相關(guān)方負(fù)責(zé)的專業(yè)性內(nèi)容發(fā)表意見,也不因此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。對現(xiàn)有法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的事項或者律師已經(jīng)勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項,律師應(yīng)當(dāng)出具保留意見。律師出具法律意見,應(yīng)當(dāng)盡力核實相關(guān)傳真件、復(fù)印件、副本和節(jié)錄本等是否與原件一致;如果經(jīng)過合理努力仍不能核實的,應(yīng)當(dāng)明確予以說明。證券監(jiān)管機

22、構(gòu)就有關(guān)證券法律文件和法律意見的內(nèi)容和格式有特別要求的,律師編制、審核相關(guān)證券法律文件或出具法律意見應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)要求。律師出具法律意見書或準(zhǔn)備其他證券法律文件,應(yīng)當(dāng)簡潔、準(zhǔn)確、條理清晰。法律意見書應(yīng)當(dāng)由承辦律師簽字,并加蓋律師事務(wù)所公章,證券監(jiān)管機構(gòu)就有關(guān)法律意見書的簽署有特別要求的,律師事務(wù)所和律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相應(yīng)的特別要求進行簽署。創(chuàng)業(yè)板上市的招股說明書一、招股說明書應(yīng)符合下列一般要求:(1)引用的數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù),并注明資料來源;(2)引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,貨幣金額除特別說明外,應(yīng)指人民幣金額,并以元、千元或萬元為單位;(3)招股說明書應(yīng)使用事實描述性語言,盡量采用圖表或其他較

23、為直觀的方式進行披露,保證其內(nèi)容簡明扼要、通俗易懂,突出事件實質(zhì),不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。二、招股說明書(一)封面、書脊、扉頁、目錄、釋義1 .封面招股說明書文本封面應(yīng)標(biāo)有“XXX公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書”字樣,并載明發(fā)行人、保薦人、主承銷商的名稱和住所。同時,明確提示創(chuàng)業(yè)板投資風(fēng)險,作出恰當(dāng)?shù)穆暶鳌? .書脊招股說明書文本書脊應(yīng)標(biāo)有“XXX公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書”字樣。3 .扉頁招股說明書扉頁應(yīng)載有下列內(nèi)容:(1)發(fā)行股票類型;(2)發(fā)行股數(shù);(3)每股面值;(4)每股發(fā)行價格;(5)預(yù)計發(fā)行日期;(6)擬上市的證券交易所;(7)

24、發(fā)行后總股本,發(fā)行境外上市外資股的公司還應(yīng)披露在境內(nèi)上市流通的股份數(shù)量和在境外上市流通的股份數(shù)量;(8)本次發(fā)行前股東所持股份的限售安排、股東對所持股份自愿鎖定的承諾;(9)保薦人、主承銷商;(10)招股說明書簽署日期。發(fā)行人應(yīng)在招股說明書扉頁作如下聲明:“發(fā)行人及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員承諾招股說明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。”“公司負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人保證招股說明書中財務(wù)會計資料真實、完整?!薄爸袊C監(jiān)會、其他政府部門對本次發(fā)行所作的任何決定或意見,均不表明其對發(fā)行人股票的價值或投資者的收益作出實

25、質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述?!薄案鶕?jù)證券法的規(guī)定,股票依法發(fā)行后,發(fā)行人經(jīng)營與收益的變化,由發(fā)行人自行負(fù)責(zé),由此變化引致的投資風(fēng)險,由投資者自行負(fù)責(zé)?!? .目錄招股說明書的目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼,內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的慣例。5 .釋義發(fā)行人應(yīng)對可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語作出釋義。招股說明書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。(二)概覽發(fā)行人應(yīng)聲明:“本概覽僅對招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前,應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說明書全文?!卑l(fā)行人應(yīng)簡要披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的情況,概述發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)、主要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)、本次發(fā)行情況及募集

26、資金用途。發(fā)行人應(yīng)扼要披露其核心競爭優(yōu)勢,列示核心競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)。(三)本次發(fā)行概況1 .發(fā)行人應(yīng)披露其基本情況,主要包括:(1)注冊中、英文名稱;(2)注冊資本;(3)法定代表人;(4)成立日期;(5)住所和郵政編碼;(6)電話、傳真號碼;(7)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址;(8)電子信箱;(9)負(fù)責(zé)信息披露和投資者關(guān)系的部門、負(fù)責(zé)人和電話號碼。2 .發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行的基本情況,主要包括:(1)股票種類;(2)每股面值;(3)發(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例;(4)每股發(fā)行價格;(5)標(biāo)明計算基礎(chǔ)和口徑的市盈率;(6)預(yù)測凈利潤及發(fā)行后每股收益(如有);(7)發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn);(8)標(biāo)明計算基礎(chǔ)

27、和口徑的市凈率;(9)發(fā)行方式與發(fā)行對象;(10)承銷方式;(11)預(yù)計募集資金總額和凈額;(12)發(fā)行費用概算(包括承銷費用、保薦費用、審計費用、評估費用、律師費用、發(fā)行手續(xù)費用等)3.發(fā)行人應(yīng)披露下列機構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真,同時應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名:(1)保薦人、主承銷商及其他承銷機構(gòu);(2)律師事務(wù)所;(3)會計師事務(wù)所;(4)資產(chǎn)評估機構(gòu);(5)股票登記機構(gòu);(6)收款銀行;(7)其他與本次發(fā)行有關(guān)的機構(gòu)。發(fā)行人應(yīng)披露其與本次發(fā)行有關(guān)的保薦人、承銷機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他權(quán)益關(guān)系。4.發(fā)行人應(yīng)針對

28、不同的發(fā)行方式披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期,主要包括:(1)刊登發(fā)行公告的日期;(2)開始詢價推介的日期;(3)刊登定價公告的日期;(4)申購日期和繳款日期;(5)股票上市日期。(四)風(fēng)險因素發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則按順序披露可能直接或間接對發(fā)行人經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、持續(xù)盈利能力和成長性產(chǎn)生重大不利影響的所有因素。發(fā)行人對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)作定量分析,無法進行定量分析的,應(yīng)有針對性地作出定性描述。對所披露的風(fēng)險因素應(yīng)明確說明該因素對發(fā)行人報告期內(nèi)的實際影響以及可能對將來的具體影響。對經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、持續(xù)盈利能力和成長性有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險因素,發(fā)行人應(yīng)作“重大事項提示”。1.發(fā)行人應(yīng)針對自身

29、實際情況,具體地描述相關(guān)風(fēng)險因素,描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確,風(fēng)險因素可能涉及但不限于下列內(nèi)容:(1)產(chǎn)品或服務(wù)的市場風(fēng)險??赡苌婕吧虡I(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的不利影響、公司品牌優(yōu)勢無法有效維持或增強、市場飽和、市場分割、過度依賴單一市場或客戶、市場占有率下降、缺乏穩(wěn)定的市場營銷渠道等;(2)業(yè)務(wù)模式風(fēng)險??赡苌婕皹I(yè)務(wù)模式不成熟或存在不利變化,創(chuàng)新模式缺乏持續(xù)性、穩(wěn)定性對公司經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響,經(jīng)營過度集中或分散等;(3)經(jīng)營業(yè)績風(fēng)險??赡苌婕耙虍a(chǎn)品或服務(wù)價格波動、成本波動及費用控制有效性不足引致的業(yè)績不穩(wěn)定,因匯率變化引致的業(yè)績不穩(wěn)定,因依賴關(guān)聯(lián)方、非經(jīng)常性損益或合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益波動導(dǎo)致經(jīng)

30、營業(yè)績不穩(wěn)定,以及因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的未來業(yè)績下滑風(fēng)險等;(4)資產(chǎn)質(zhì)量或資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險??赡苌婕皯?yīng)收款項過大、賬齡過長或其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的流動性風(fēng)險,無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例過高導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的風(fēng)險,主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足的風(fēng)險,主要資產(chǎn)價值大幅波動的風(fēng)險以及對外投資的風(fēng)險等;(5)債務(wù)風(fēng)險??赡苌婕艾F(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險、重大擔(dān)?;蛟V訟仲裁等或有事項導(dǎo)致的風(fēng)險等;(6)技術(shù)風(fēng)險。可能涉及技術(shù)不成熟、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與市場化存在重大不確定性,核心技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)缺乏有效保護或保護期限短,缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴他人,技術(shù)面臨淘汰或被替代的風(fēng)險等;(7)投

31、資項目風(fēng)險??赡苌婕笆袌銮熬啊⒓夹g(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的問題,因營業(yè)規(guī)模、營業(yè)范圍擴大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險,因產(chǎn)能擴大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險,以及實際募集資金超過預(yù)計數(shù)額的運用風(fēng)險或項目存在資金缺口的風(fēng)險等;(8)內(nèi)部管理風(fēng)險。可能涉及組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險,內(nèi)部控制有效性不足導(dǎo)致的風(fēng)險,內(nèi)部約束不健全的風(fēng)險,因股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜或關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜引致的風(fēng)險,因核心管理團隊不穩(wěn)定或缺乏應(yīng)對業(yè)務(wù)和資產(chǎn)規(guī)模擴張的管理能力、缺乏及時應(yīng)對市場競爭和行業(yè)發(fā)展變化的反應(yīng)能力引致的風(fēng)險,因管理人員或其他核心人員變動影響公司持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險等;(9)控

32、制(權(quán))風(fēng)險??赡苌婕翱毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人利用控制地位損害公司利益的風(fēng)險,因股權(quán)分散或?qū)嶋H控制人控制的股份比例較低可能導(dǎo)致控制權(quán)變化的風(fēng)險,股東間關(guān)于股權(quán)的協(xié)議安排可能導(dǎo)致公司控制權(quán)變化的風(fēng)險等;(10)行業(yè)風(fēng)險??赡苌婕靶袠I(yè)前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不利變化,公司所在行業(yè)被市場接受認(rèn)可程度低,產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理等法律、法規(guī)、政策的不利變化等;(11)其他法律、法規(guī)、政策變化的風(fēng)險??赡苌婕柏斦?、金融、稅收、土地使用、環(huán)境保護等方面法律、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險;(12)自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)、外貿(mào)環(huán)境及其他可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的風(fēng)險因素。(五)發(fā)行人基本情況1.發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露公司改制重組及設(shè)立情

33、況,主要包括:(1)設(shè)立方式;(2)發(fā)起人;(3)發(fā)行人改制設(shè)立之前,主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù);(4)發(fā)行人成立時擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù);(5)發(fā)行人成立之后,主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和從事的主要業(yè)務(wù);(6)改制前原企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程,以及原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系;(7)發(fā)行人成立以來,在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況;(8)發(fā)起人出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)辦理情況。發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè),在資產(chǎn)、人員、財務(wù)、機構(gòu)、業(yè)務(wù)方面的分開情況,說明是否具有完整的業(yè)務(wù)體系及面向市場獨立經(jīng)營的能力。發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)

34、披露設(shè)立以來的重大資產(chǎn)重組情況,包括其具體內(nèi)容、所履行的法定程序以及對發(fā)行人業(yè)務(wù)、管理層、實際控制人及經(jīng)營業(yè)績的影響。發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式,全面披露持有發(fā)行人5%Z上股份的主要股東、實際控制人,控股股東、實際控制人所控制的其他企業(yè),發(fā)行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股公司,以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。發(fā)行人應(yīng)簡要披露其控股子公司、參股公司的情況,主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤,并標(biāo)明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱。2.發(fā)行人應(yīng)披露持有發(fā)行人5%Z上股份

35、的主要股東及實際控制人的基本情況,主要包括:(1)持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人為法人的,應(yīng)披露成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤,并標(biāo)明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱;為自然人的,則應(yīng)披露國籍、是否擁有永久境外居留權(quán)、身份證號碼;(2)控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)的情況,主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、主營業(yè)務(wù)、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤,并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱;(3)控股股東和實際控制人直接

36、或間接持有發(fā)行人的股份是否存在質(zhì)押或其他有爭議的情況。實際控制人應(yīng)披露至最終的國有控股主體或自然人。3、發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況,主要包括:(1)本次發(fā)行前的總股本、本次發(fā)行的股份,以及本次發(fā)行的股份占發(fā)行后總股本的比例;(2)前十名股東;(3)前十名自然人股東及其在發(fā)行人處擔(dān)任的職務(wù);(4)發(fā)行人股本有國有股份或外資股份的,應(yīng)根據(jù)有關(guān)主管部門對股份設(shè)置的批復(fù)文件披露相應(yīng)的股東名稱、持股數(shù)量、持股比例。涉及國有股的,應(yīng)在國有股東之后標(biāo)注"S6(State-ownedShareholder的縮寫),并披露前述標(biāo)識的依據(jù)及標(biāo)識的含義;(5)最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取

37、得股份的時間、價格和定價依據(jù)。屬于戰(zhàn)略投資者的,應(yīng)予注明并說明具體的戰(zhàn)略關(guān)系。新增股東為法人的,應(yīng)披露其主要股東及實際控制人;為自然人的,應(yīng)披露國籍、擁有永久境外居留權(quán)情況(如有)、身份證號碼;(6)本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例;(7)本次發(fā)行前股東所持股份的限售安排和自愿鎖定股份的承諾。發(fā)行人曾存在工會持股、職工持股會持股、信托持股、委托持股或股東數(shù)量超過二百人的,應(yīng)詳細(xì)披露有關(guān)股份的形成原因及演變情況。進行過清理的,應(yīng)當(dāng)說明是否存在潛在問題和風(fēng)險隱患,以及有關(guān)責(zé)任的承擔(dān)主體等。4.發(fā)行人應(yīng)簡要披露員工及其社會保障情況,主要包括:(1)員工人數(shù)及變化情況;(2)員工專

38、業(yè)結(jié)構(gòu);(3)員工受教育程度;(4)員工年齡分布;(5)發(fā)行人執(zhí)行社會保障制度、住房公積金繳納、醫(yī)療制度等情況。發(fā)行人應(yīng)披露實際控制人、持有5%Z上股份的主要股東以及作為股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員做出的重要承諾及其履行情況。(六)業(yè)務(wù)和技術(shù)發(fā)行人應(yīng)披露主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及設(shè)立以來的變化情況。1.發(fā)行人應(yīng)披露其所處行業(yè)的基本情況,主要包括:(1)行業(yè)主管部門、行業(yè)監(jiān)管體制、行業(yè)主要法律法規(guī)及政策等;(2)行業(yè)競爭格局和市場化程度、行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)和主要企業(yè)的市場份額、行業(yè)進入障礙、市場供求狀況及變動原因、行業(yè)利潤水平的變動趨勢及變動原因等;(3)影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素,如產(chǎn)業(yè)政策

39、、技術(shù)替代、行業(yè)發(fā)展瓶頸、國際市場沖擊等;(4)行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點、行業(yè)特有的經(jīng)營模式、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等;(5)發(fā)行人所處行業(yè)與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性,上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r對本行業(yè)及其發(fā)展前景的有利和不利影響;(6)出口業(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人,還應(yīng)披露產(chǎn)品進口國的有關(guān)進口政策、貿(mào)易摩擦對產(chǎn)品進口的影響、以及進口國同類產(chǎn)品的競爭格局等情況。發(fā)行人應(yīng)披露其在行業(yè)中的競爭地位,說明產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有率、近三年的變化情況及未來變化趨勢,主要競爭對手的簡要情況等。2 .發(fā)行人應(yīng)披露與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的情況,主要包括:(1)主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途;(2)主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖;(

40、3)主要業(yè)務(wù)模式,如采購模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式、營銷及管理模式,以及盈利模式;(4)列表披露報告期內(nèi)各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模(產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量,或服務(wù)能力、服務(wù)量)、銷售收入,產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、銷售價格的變動情況;報告期內(nèi)各期向前五名客戶合計的銷售額占當(dāng)期銷售總額的百分比,向單個客戶的銷售比例超過總額的50%或嚴(yán)重依賴于少數(shù)客戶的,應(yīng)披露其名稱及銷售比例。該客戶為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方的,則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實現(xiàn)銷售的情況。受同一實際控制人控制的銷售客戶,應(yīng)合并計算銷售額;(5)報告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)的原材料、能源及其供應(yīng)情況,主要原材料和能源的價格變動趨勢、主要原材料和能源占成本的比重;報告期內(nèi)各

41、期向前五名供應(yīng)商合計的采購額占當(dāng)期采購總額的百分比,向單個供應(yīng)商的采購比例超過總額的50僦嚴(yán)重依賴于少數(shù)供應(yīng)商的,應(yīng)披露其名稱及采購比例。受同一實際控制人控制的供應(yīng)商,應(yīng)合并計算采購額;(6)發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他核心人員,主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%Z上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無,亦應(yīng)說明;(7)主要產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量控制情況,包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、出現(xiàn)的質(zhì)量糾紛等;(8)存在高危險、重污染情況的,應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費用成本支出及未來支出情況,說明是否符合國家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護的要

42、求。發(fā)行人的業(yè)務(wù)及其模式具有創(chuàng)新性的,應(yīng)披露其獨特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機制。3 .發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素,主要包括:(1)經(jīng)營使用的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物,披露取得和使用情況、成新率或尚可使用年限、在發(fā)行人及下屬企業(yè)的分布情況以及設(shè)備大修或技術(shù)改造的周期、計劃實施安排及對公司經(jīng)營的影響;(2)主要無形資產(chǎn)情況,主要包括商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等的數(shù)量、取得方式和時間、使用情況,披露使用期限或保護期、最近一期末賬面價值,以及上述資產(chǎn)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的重要程度;(3)其他對發(fā)行人經(jīng)營發(fā)生作用的

43、資源要素。發(fā)行人允許他人使用自己所有的資源要素,或作為被許可方使用他人資源要素的,應(yīng)簡要披露許可合同的主要內(nèi)容,包括許可人、被許可人、許可使用的具體資源要素內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費等,以及合同履行情況。若發(fā)行人所有或使用的資源要素存在糾紛或潛在糾紛的,應(yīng)明確說明。發(fā)行人應(yīng)披露其擁有的特許經(jīng)營權(quán)的情況,主要包括特許經(jīng)營權(quán)的取得情況,特許經(jīng)營權(quán)的期限、費用標(biāo)準(zhǔn),對發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。發(fā)行人應(yīng)披露其主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù),披露技術(shù)來源、技術(shù)水平、成熟程度,說明技術(shù)屬于原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新或引進消化吸收再創(chuàng)新的情況,以及核心技術(shù)產(chǎn)品收入占營業(yè)收入的比例。發(fā)行人應(yīng)披露技術(shù)儲備情況,主要

44、包括正在從事的研發(fā)項目進展情況、擬達到的目標(biāo),最近三年及一期研發(fā)費用的構(gòu)成及占營業(yè)收入的比例。與其他單位合作研發(fā)的,還需說明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。發(fā)行人應(yīng)披露保持技術(shù)創(chuàng)新的機制,說明研發(fā)的組織、促進技術(shù)創(chuàng)新的制度安排等。發(fā)行人應(yīng)披露其核心技術(shù)人員、研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例,所取得的專業(yè)資質(zhì)及重要科研成果和獲得的獎項,披露最近兩年核心技術(shù)人員的主要變動情況及對發(fā)行人的影響。發(fā)行人在中華人民共和國境外進行生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)活動進行地域性分析。發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn)的,應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)的具體內(nèi)容、資產(chǎn)規(guī)模、所在地、經(jīng)營管理和盈利情況等。(七)同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易

45、發(fā)行人應(yīng)披露是否存在與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對存在相同、相似業(yè)務(wù)的,發(fā)行人應(yīng)對是否存在同業(yè)競爭做出合理解釋。發(fā)行人應(yīng)披露控股股東、實際控制人做出的避免同業(yè)競爭的承諾。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)公司法和企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率,按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類披露關(guān)聯(lián)交易及關(guān)聯(lián)交易對其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)分別披露報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、占當(dāng)期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重、占當(dāng)期同類型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢,與交易相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款

46、項的余額及增減變化的原因,以及上述關(guān)聯(lián)交易是否仍將持續(xù)進行。偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方名稱、交易時間、交易內(nèi)容、交易金額、交易價格的確定方法、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生的利潤及對發(fā)行人當(dāng)期經(jīng)營成果的影響、交易對公司主營業(yè)務(wù)的影響。發(fā)行人應(yīng)披露公司章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)限與程序做出的規(guī)定,披露公司章程中關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的有關(guān)回避的規(guī)定,披露所做出的公允聲明。發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易是否履行了公司章程規(guī)定的程序,披露獨立董事對關(guān)聯(lián)交易履行的審議程序是否合法及交易價格是否公允的意見。(八)董事、監(jiān)事、高級管理人員與其他核心人員1.發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管

47、理人員及其他核心人員的簡要情況,主要包括:(1)姓名、國籍及境外居留權(quán);性別;(3)年齡;(4)學(xué)歷;(5)職稱;(6)主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷;(7)曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;(8)現(xiàn)任職務(wù)及任期。對于董事、監(jiān)事,應(yīng)披露其提名人,并披露上述人員的選聘情況發(fā)行人應(yīng)列表披露董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他核心人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發(fā)行人股份的情況,并應(yīng)列出持有人姓名,近三年所持股份的增減變動以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的其他對外投資情況。有關(guān)對外投資與發(fā)行人存在利益沖突的,應(yīng)予特別說明,并披露其投資金額、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議。對于存在利

48、益沖突情形的,應(yīng)披露解決情況。無該種情形的,則應(yīng)予以聲明。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員最近一年從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情況,以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員的兼職情況及所兼職單位與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。沒有兼職的,應(yīng)予以聲明。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員相互之間存在的親屬關(guān)系。發(fā)行人應(yīng)披露與董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員所簽定的協(xié)議,董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員做出的重要承諾,以及有關(guān)協(xié)議或承諾的履行情況。發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員是否符合法律法規(guī)規(guī)定的任職資格。發(fā)行

49、人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的,應(yīng)披露變動情況和原因。(九)公司治理發(fā)行人應(yīng)披露股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度的建立健全及運行情況,說明上述機構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況。發(fā)行人應(yīng)披露審計委員會的人員構(gòu)成、議事規(guī)則及運行情況。發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為,若存在違法違規(guī)行為,應(yīng)披露違法違規(guī)事實和受到處罰的情況,并說明對發(fā)行人的影響;若不存在違法違規(guī)行為,應(yīng)聲明。發(fā)行人應(yīng)披露最近三年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的情況,或者為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況;不存在資金占用和對外擔(dān)保的,應(yīng)聲明。發(fā)行人應(yīng)披露

50、公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見以及注冊會計師對公司內(nèi)部控制的鑒證意見。注冊會計師指出公司內(nèi)部控制存在缺陷的,應(yīng)予披露并說明改進措施。發(fā)行人應(yīng)披露對外投資、擔(dān)保事項的政策及制度安排,說明決策權(quán)限及程序等規(guī)定,并說明最近三年的執(zhí)行情況。發(fā)行人應(yīng)披露投資者權(quán)益保護的情況,說明在保障投資者依法享有獲取公司信息、享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利方面采取的措施。(十)財務(wù)會計信息與管理層分析發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財務(wù)報表的,應(yīng)同時披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表。發(fā)行人應(yīng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、合并財務(wù)報表范圍及變化

51、情況。發(fā)行人應(yīng)披露會計師事務(wù)所的審計意見類型。財務(wù)報表被出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見的,應(yīng)全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會及注冊會計師對強調(diào)事項的詳細(xì)說明。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點充分披露報告期內(nèi)采用的對公允反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的主要會計政策和會計估計。發(fā)行人的重大會計政策或會計估計與可比上市公司存在較大差異,或者按規(guī)定將要進行變更的,應(yīng)分析重大會計政策或會計估計的差異或變更對公司利潤產(chǎn)生的影響。發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種,并按稅種分項說明執(zhí)行的法定稅率。存在稅負(fù)減免的,應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機關(guān)、批準(zhǔn)文號、減免幅度及有效

52、期限。發(fā)行人財務(wù)報表包含了分部信息的,應(yīng)披露分部信息。編制合并財務(wù)報表的,分部信息的披露應(yīng)當(dāng)以合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)。分部信息應(yīng)當(dāng)與合并財務(wù)報表或發(fā)行人財務(wù)報表中的總額信息相銜接。發(fā)行人分析公司財務(wù)會計信息時,應(yīng)當(dāng)利用分部信息。發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)(或股權(quán)),且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20%(含)的,應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。發(fā)行人應(yīng)依據(jù)經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表,以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對當(dāng)期經(jīng)營成果的影響,并計算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額。發(fā)行人應(yīng)列

53、表披露最近三年及一期的主要財務(wù)指標(biāo)。主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率(母公司)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、息稅折舊攤銷前利潤、歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤、歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、利息保障倍數(shù)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量、基本每股收益、稀釋每股收益、歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外,上述財務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行計算。其中,凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票做

54、出正確判斷,且發(fā)行人確信能對最近的未來期間的盈利情況做出比較切合實際的預(yù)測,發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測報告。發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的,則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利預(yù)測報告。發(fā)行人披露盈利預(yù)測報告的,應(yīng)聲明:“本公司盈利預(yù)測報告是管理層在最佳估計假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的,但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性,投資者進行投資決策時應(yīng)謹(jǐn)慎使用?!卑l(fā)行人披露的盈利預(yù)測報告應(yīng)包括盈利預(yù)測表及其說明。盈利預(yù)測表的格式應(yīng)與利潤表一致,其中預(yù)測數(shù)應(yīng)分欄列示已審實現(xiàn)數(shù)、未審實現(xiàn)數(shù)、預(yù)測數(shù)和合計數(shù)。需要編制合并財務(wù)報表的發(fā)行人,應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)

55、測表和合并盈利預(yù)測表。盈利預(yù)測說明應(yīng)包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預(yù)測數(shù)據(jù)包含了特定的財政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項目的,應(yīng)特別說明。發(fā)行人在設(shè)立時以及在報告期內(nèi)進行資產(chǎn)評估的,應(yīng)扼要披露資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱及主要評估方法,資產(chǎn)評估前的賬面值、評估值及增減情況,增減變化幅度較大的,應(yīng)說明原因。發(fā)行人應(yīng)扼要披露設(shè)立時發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次資本變化的驗資情況以及設(shè)立時發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性,簡要說明歷次資本變動與資金到位情況。發(fā)行人應(yīng)扼要披露會計報表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、或有事項及其他重要事項,并結(jié)合目前存在重大擔(dān)保、訴訟、其他或有

56、事項和重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的情況,說明對發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近三年及一期的合并財務(wù)報表分析披露發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的報告期內(nèi)情況及未來趨勢。分析不應(yīng)僅限于財務(wù)因素,還應(yīng)包括非財務(wù)因素;不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財務(wù)報表的內(nèi)容,應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對比分析等便于理解的形式進行分析。發(fā)行人對財務(wù)狀況、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于第八十七條至第九十條的內(nèi)容,但發(fā)行人可視實際情況并根據(jù)重要性原則有選擇地進行增減。(十一)募集資金運用發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)圍繞主營業(yè)務(wù)進行投資安排,應(yīng)披露預(yù)計募集資金數(shù)額、專戶存儲安排、募集資金具體用途、預(yù)計投入的時間進度情況。實際募集資金數(shù)額與預(yù)計募集資金存在差異的,發(fā)行人應(yīng)說明資金運用和資金管理的安排。募集資金項目涉及履行審批、核準(zhǔn)或備案程序的,應(yīng)披露相關(guān)的履行情況。募集資金用于提升服務(wù)能力、拓展市場營銷、改進技術(shù)或管理、改造生產(chǎn)或服務(wù)流程或設(shè)施、擴充人力資源以及其他圍繞主營業(yè)務(wù)而提升核心競爭力的,發(fā)行人應(yīng)披露募集資金的具體投資安排,說明對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響。募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變的,發(fā)行人應(yīng)說明這種變化對主營業(yè)務(wù)的影響,并結(jié)合經(jīng)營管理能力、技術(shù)準(zhǔn)備、產(chǎn)品市場開拓的情況進行可行性分析。募集資金用于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的,發(fā)行人應(yīng)結(jié)

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