企業(yè)日常稅務(wù)管理

1、企業(yè)日常稅務(wù)管理企業(yè)日常稅務(wù)管理總稅務(wù)師辦公室2013.06.06基礎(chǔ)稅務(wù)工作（基礎(chǔ)稅務(wù)工作（50%）稅務(wù)方案和土地增值稅清算（稅務(wù)方案和土地增值稅清算（40%）其他事項（其他事項（10%）稅務(wù)稅務(wù)報告審報告審核情況核情況財稅動態(tài)財稅動態(tài)季度培季度培訓(xùn)訓(xùn)項目基項目基礎(chǔ)資料礎(chǔ)資料稅務(wù)方案稅務(wù)方案土地增土地增值稅清值稅清算算稅企稅企關(guān)系關(guān)系其他需上其他需上報事項報事項其他涉其他涉稅事項稅事項應(yīng)對稅應(yīng)對稅務(wù)檢查務(wù)檢查投稿情投稿情況況采用情況采用情況項目方案實項目方案實施進度計劃施進度計劃表表稅務(wù)方稅務(wù)方案案各公司得分=0.5*（80+稅金預(yù)測、稅務(wù)報告、稅款審批單加減分+財稅動態(tài)投稿、采用加減分+季

2、度培訓(xùn)加減分+項目基礎(chǔ)資料加減分）+0.4*（80+項目方案實施進度計劃表、稅務(wù)方案加減分+土地增值稅清算加減分）+0.1*（80+稅企關(guān)系加減分+其他需上報事項加減分+其他涉稅事項加減分+各公司應(yīng)對稅務(wù)檢查加減分）稅務(wù)管理工作考核辦法概述稅務(wù)管理工作考核辦法概述1基礎(chǔ)稅務(wù)工作基礎(chǔ)稅務(wù)工作1稅務(wù)報告稅務(wù)報告2財稅動態(tài)財稅動態(tài)3稅務(wù)知識培訓(xùn)稅務(wù)知識培訓(xùn)4項目基礎(chǔ)資料項目基礎(chǔ)資料2基礎(chǔ)稅務(wù)工作時間安排基礎(chǔ)稅務(wù)工作時間安排稅金預(yù)測稅金預(yù)測稅報稅報季度稅報季度稅報審批單審批單 季度審批單季度審批單完稅憑證完稅憑證26號號2號號15號號10號號7號號5號號26號號稅金預(yù)測稅金預(yù)測投稿截止投稿截止20號號

3、稅務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)培訓(xùn)3 資金會議資料稅金預(yù)測表上報時間為每月26日上午12:00，如有調(diào)整以臨時通知時間為準。預(yù)測數(shù)據(jù)要求及時準確。常見問題常見問題1.只預(yù)測下一個月份稅金，應(yīng)預(yù)測下兩個月份。2.忽略所得稅、房產(chǎn)稅、土地 使用稅。 3. 已交稅金未及時更新。4. 25號至31號繳納稅金放在下一個月份。此處與資金部統(tǒng)計數(shù)據(jù)有區(qū)別。稅金預(yù)測稅金預(yù)測考核要求考核要求1.準時上報，每遲報1小時扣1分，最高不超過5分。2.在準時上報的前提下，數(shù)據(jù)準確，加1分。上報數(shù)據(jù)若與當月實際繳納金額有差異，差異超過10%的，按有差異的稅種數(shù)量扣分，每個稅種扣1分。3.有特殊情況無法對當月稅金繳納情況進行預(yù)測的公司，請在

4、上報時間截止前提前與總稅務(wù)師辦公室溝通。提前無溝通且與實際繳納數(shù)據(jù)差異較大者，按以上兩條標準進行考核。稅金預(yù)測稅金預(yù)測4 所屬期為3、6、9、12月的稅務(wù)報告上報時間為次月5日17:00，其余月份稅務(wù)報告上報時間為次月2日17:00，如有調(diào)整以臨時通知時間為準。稅務(wù)報告應(yīng)填寫完整、數(shù)據(jù)準確；資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表應(yīng)每月更新。常常見問題見問題1.上月月末未交稅款與本月月初未交稅款不一致。2.上月計劃繳納數(shù)與本月已交稅款不一致。 3.企業(yè)所得稅表填寫有誤。4.報表未及時更新。5.計稅依據(jù)填寫錯誤。6.已交稅款中稅款所屬期填寫錯誤。7.累計繳納稅款與現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”有差異。稅務(wù)

5、報告稅務(wù)報告考核要求考核要求1.準時上報。每遲報1小時扣1分，最高不超過5分。2.在準時上報的前提下，如果數(shù)據(jù)完全準確，每提前一天加1分，最高不超過5分；如果數(shù)據(jù)不準確，提前上報不予加分，每錯一處扣0.5分（以單元格為單位進行統(tǒng)計），最高不超過5分。3.如有特殊情況確實無法在規(guī)定時間內(nèi)上報當期繳納稅金情況的，應(yīng)提前與總稅務(wù)師辦公室溝通。稅務(wù)報告稅務(wù)報告5 所屬期為3、6、9、12月稅款審批單上報至總稅務(wù)師辦公室的截止時間為次月10日17:00，其余月份稅款審批單上報截止時間為次月7日17:00，如有調(diào)整以臨時通知時間為準。稅款審批單數(shù)據(jù)應(yīng)與審核通過的稅務(wù)報告保持一致，并應(yīng)上傳稅務(wù)報告作為附件。

6、填寫要求填寫要求1.營業(yè)稅金及附加、土地增值稅填寫一張審批單，名稱：XX公司XX月份營業(yè)稅金繳納審批單。2.印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用填寫一張審批單，名稱：XX公司XX月份其他稅種繳納審批單。 3.企業(yè)所得稅表填寫一張審批單，名稱：XX公司XX月份企業(yè)所得稅繳納審批單。稅款審批單稅款審批單考核要求考核要求1.準時上報，每遲報1小時扣1分，最高不超過5分。2.在準時上報的前提下，數(shù)據(jù)完全準確，加1分。每錯一處扣1分，最高不超過5分。3.未上傳附件（當月稅務(wù)報告）的，扣1分。4.未提交稅款審批單繳納稅款，或?qū)徟赐ㄟ^繳納稅款者，扣10分。稅款審批單稅款審批單6 各公司應(yīng)在征期結(jié)束后5日內(nèi)將經(jīng)公司財務(wù)

7、負責人簽字確認并加蓋公司財務(wù)章的審批單回執(zhí)掃描，上報總稅務(wù)師辦公室。實際繳納金額與審批金額不一致的，在審批單回執(zhí)上注明各稅種實際繳納金額，并寫明不一致的原因，各公司在上報審批單回執(zhí)的同時一并上報當月繳納稅款的完稅憑證。完稅憑證完稅憑證稅款審批單回執(zhí)稅款審批單回執(zhí)標準示例審批單打印說明完稅憑證及稅款審批單回執(zhí)完稅憑證及稅款審批單回執(zhí)7 各公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的稅務(wù)知識培訓(xùn)，每季度不低于1次。各公司在培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)將培訓(xùn)課件（word文檔、PPT、培訓(xùn)照片等）、簽到表、參訓(xùn)人員培訓(xùn)心得上報至總稅務(wù)師辦公室，上報截止時間為每月20日，20日以后的計入次月考核。每晚報1天扣0.5分。在完成當季度培訓(xùn)任務(wù)

8、的前提下，每增加一次培訓(xùn)當月加1分，最高每月加分不超過3分。稅務(wù)知識培訓(xùn)稅務(wù)知識培訓(xùn)稅務(wù)知識培訓(xùn)稅務(wù)知識培訓(xùn)8 財稅動態(tài)發(fā)表時間為每月25日，投稿截止時間為每月15日，15日之后所投稿件記為次月考核。投稿建議投稿建議1.最新公告類文章易入選法規(guī)快訊，可附相關(guān)解讀。2.文章長度適中，不宜過長或過短。3.個人觀點類文章不宜偏激。4.緊貼房地產(chǎn)相關(guān)財務(wù)稅收政策。財稅動態(tài)財稅動態(tài)考核要求考核要求1.每月向總稅務(wù)師辦公室辦提供當?shù)刈钚露悇?wù)政策或?qū)ΜF(xiàn)行稅務(wù)政策的解讀，根據(jù)文件實效性和數(shù)量酌情加分，最低不低于0.5分，最高不高于1分，未提供的，扣0.5分。2.積極向稅務(wù)內(nèi)刊焦點關(guān)注、百家講壇、財稅常識、財稅

9、人生板塊投稿并被采用的，每篇加1分，最高不超過3分。財稅動態(tài)財稅動態(tài)910項目基礎(chǔ)資料項目基礎(chǔ)資料u1、上報環(huán)節(jié) 各公司現(xiàn)有的未進行土地增值稅清算的在建項目和已完工項目未上報過項目基礎(chǔ)資料的，需按照相關(guān)時間節(jié)點要求完成上報；新開工的項目，需在項目開工后10個工作日內(nèi)完成上報。上報及時且完成質(zhì)量較好的，當月考核加1-2分；上報資料質(zhì)量較差或逾期上報的，當月考核扣2分。u2、審核環(huán)節(jié) 對已上報的項目基礎(chǔ)資料，總稅務(wù)師辦公室將對其內(nèi)容進行審核，期間項目所屬公司財務(wù)人員需協(xié)助提供必要數(shù)據(jù)。積極配合此項工作的當月考核加1分；不配合工作的，當月考核扣1分。11項目基礎(chǔ)資料項目基礎(chǔ)資料u3、整改環(huán)節(jié) 總稅務(wù)

10、師辦公室完成審核后會將需要整改的項目基礎(chǔ)資料發(fā)回至各公司，根據(jù)審核情況，限定整改期限，各公司應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，未在規(guī)定時間內(nèi)完成的，當月考核扣2分。 u4、更新環(huán)節(jié) 各公司應(yīng)按季度對項目基礎(chǔ)資料中的各項變動數(shù)據(jù)及證件信息進行及時更新。季度更新上報時間為1、4、7、10月份的20號之前。 出現(xiàn)以下情況需在5個工作日內(nèi)及時更新項目基礎(chǔ)資料： （1）項目出具結(jié)算報告； （2）項目達到土地增值稅清算標準。及時完成項目基礎(chǔ)資料季度更新且內(nèi)容數(shù)據(jù)真實準確的，當月考核加1分；逾期未完成資料更新或完成質(zhì)量較差的，當月考核扣2分。12u5、填報過程中如出現(xiàn)編湊數(shù)據(jù)等消極應(yīng)付行為，將從重處罰，項目所屬公司財

11、務(wù)負責人當月考核扣3-5分。項目基礎(chǔ)資料項目基礎(chǔ)資料稅務(wù)方案稅務(wù)方案1土地增值稅清算土地增值稅清算2稅務(wù)方案稅務(wù)方案1314土地增值稅清算土地增值稅清算u 各公司在每年3月15日前上報本年清算計劃。u列入當年清算計劃的項目，各公司應(yīng)在達到清算條件后1個月內(nèi)向總稅務(wù)師辦公室提交測算報告 u各公司提交的測算報告經(jīng)總稅務(wù)師辦公室審核通過后，按照稅法規(guī)定可以返還的項目，各公司應(yīng)積極與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、中介機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，9個月內(nèi)100%返還或抵扣 。15稅務(wù)方案稅務(wù)方案u各公司應(yīng)嚴格按照榮盛房地產(chǎn)發(fā)展股份有限公司稅務(wù)管理細則要求在土地購置和項目規(guī)劃階段、編制項目預(yù)算階段、項目定價階段、項目結(jié)算階段按照相應(yīng)的時間節(jié)點上報稅務(wù)方案，對契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱“五項稅”）按照項目進行管理。u各公司應(yīng)于每月10日之前根據(jù)各個項目進度情況填制項目方案實施進度及計劃表，并上報至總稅務(wù)師辦公室?？偠悇?wù)師辦公室將根據(jù)各公司所上報的進度和掌握的情況對稅務(wù)方案上報情況進行考核。其他事項其他事項1稅企關(guān)系稅企關(guān)系2其他需上報事項其他需上報事項3其他涉稅事項其他涉稅事項4稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查1617稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查u稅務(wù)機關(guān)對各單位進行稅務(wù)檢查時，所在單位財務(wù)部負責人要在接到檢查通知的當日同時報告所在單位負責人、總稅務(wù)師、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理；并在2日內(nèi)以書面形式將