皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)若干稅收優(yōu)惠政策相關(guān)規(guī)定

1、皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)假設(shè)干稅收優(yōu)惠政策規(guī)定為深入貫徹落實(shí)?中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于加快推進(jìn)皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)的假設(shè)干意見?皖發(fā)202110號(hào)，根據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，現(xiàn)就皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策明確如下：一、支持示范區(qū)根底設(shè)施建設(shè)1、對(duì)企業(yè)在示范區(qū)從事港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。2、下放城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額確實(shí)定權(quán)限。示范區(qū)內(nèi)的市、縣政府在全省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

2、幅度內(nèi)，可自行確定當(dāng)?shù)氐燃?jí)土地的適用稅額，報(bào)省政府備案。3、對(duì)轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)，在建期間建設(shè)用地，納稅確有困難的，按程序報(bào)批后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。建成后的經(jīng)營(yíng)期間，其自用的房產(chǎn)和土地，納稅確有困難的，按程序報(bào)批后，可以減征或免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。二、支持示范區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開展4、對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。5、對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)落戶的，在三年有效期內(nèi)不再重新認(rèn)定，執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率。6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得

3、額；當(dāng)年缺乏抵扣的，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。三、支持示范區(qū)現(xiàn)代效勞業(yè)開展7、自2021年4月1日起，調(diào)低娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率，高爾夫球營(yíng)業(yè)稅稅率由原20%調(diào)整為10%，其它娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率由原20%調(diào)整為5%。8、經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用包括殘值減除出租方承當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶?shí)際本錢后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。9、符合信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)免稅條件且列入免稅名單的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入，自擔(dān)保機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。10、試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其它單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的

4、，以取得的全部收入減去付給其它運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅。11、從事物流效勞的港口碼頭即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等用地，免征土地使用稅。12、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)開展的所得稅優(yōu)惠政策。13、對(duì)動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、 動(dòng)漫格式適配勞務(wù)，減按3稅率征收營(yíng)業(yè)稅。14、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的

5、技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過局部，準(zhǔn)予其在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15、對(duì)示范區(qū)內(nèi)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。16、對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。17、對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。18、對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。19、開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用

6、住房、商品住房工程中配套建造廉租住房，在商品住房工程中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。四、支持示范區(qū)文化教育衛(wèi)生事業(yè)開展20、由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起至2021年底，對(duì)其自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2021年底前免征企業(yè)所得稅。21、對(duì)科普單位的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協(xié)開展的科普活動(dòng)的門票收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。22、營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的

7、房產(chǎn)、土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療效勞收入，免征各稅。23、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。24、對(duì)符合條件的非營(yíng)利性組織取得的免稅收入免征企業(yè)所得稅。25、政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年效勞機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。五、支持示范區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開展26、將土地承包出租給個(gè)人或單位用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金租金，免征營(yíng)業(yè)稅。27、單位和個(gè)人從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲

8、畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。28、對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。29、國(guó)家允許的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同，免征印花稅。30、對(duì)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程；遠(yuǎn)洋捕撈等農(nóng)林牧漁業(yè)工程的所得，免征企業(yè)所得稅。31、對(duì)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作

9、物的種植及海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。32、對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶工商戶從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)、捕撈等農(nóng)林牧漁工程所得，免征個(gè)人所得稅。六、支持示范區(qū)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新33、軟件生產(chǎn)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不征收企業(yè)所得稅。34、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。35、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。36、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不受比例

10、限制，按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。37、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，折舊年限可以縮短，最短為3年。38、單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效勞業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。39、居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的局部，減半征收企業(yè)所得稅。40、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100扣除的根底上，可以再按實(shí)際發(fā)生額的50在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。41、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q

11、代較快的固定資產(chǎn)，及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。42、對(duì)符合條件的國(guó)家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)效勞中心，其自用以及無償或通過出租等方式提供應(yīng)孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化效勞的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。43、個(gè)人取得的以省政府名義表彰的、國(guó)務(wù)院部委以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的有關(guān)科教文衛(wèi)及體育、環(huán)保方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。44、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，不征收個(gè)人所得稅。七、支持示范區(qū)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)45、企業(yè)購(gòu)

12、置并實(shí)際使用符合國(guó)家規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10可從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年缺乏抵免的，在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。46、企業(yè)從事符合國(guó)家規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。47、企業(yè)以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制非禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。 48、對(duì)轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)的綜合利用資源企業(yè)，凡在資格有效期內(nèi)生產(chǎn)已認(rèn)定符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的，不再重新認(rèn)

13、定，享受企業(yè)所得稅資源綜合利用的優(yōu)惠政策。八、支持示范區(qū)內(nèi)中小企業(yè)開展49、符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對(duì)年應(yīng)納稅所得低于3萬元含3萬元的小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。50、對(duì)個(gè)人從事營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，按期納稅月營(yíng)業(yè)額5000元以下的，免征營(yíng)業(yè)稅。51、對(duì)集中區(qū)內(nèi)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入達(dá)不到5000元的個(gè)體工商戶，不征收個(gè)人所得稅。九、支持自主創(chuàng)業(yè)、就業(yè)和再就業(yè)52、對(duì)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，除國(guó)家限制性行業(yè)包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等)外，其畢業(yè)后2年內(nèi)在工商部門登記注冊(cè)的，自其在工商部門登記

14、注冊(cè)之日起，1年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。53、對(duì)效勞型企業(yè)除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外、商貿(mào)企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)效勞企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體的新增加崗位中，當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員，與其簽訂一年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，三年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。54、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)

15、繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。55、對(duì)安置殘疾人的單位，按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營(yíng)業(yè)稅，具體限額由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。56、對(duì)企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。十、支持企業(yè)整體轉(zhuǎn)移或重組57、以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承當(dāng)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。58、企業(yè)改制過程中發(fā)生的整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。59、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。60、企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地不使用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。馬鞍山市地方稅務(wù)局關(guān)于馬鞍山市承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設(shè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的補(bǔ)充意見一、我市秀山新區(qū)、濱江新區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行市區(qū)四等標(biāo)準(zhǔn)，即每年