土地增值稅清算鑒證報告(稅務(wù)師事務(wù)所專用)

1、重慶XX稅務(wù)師事務(wù)所有限公司CHONGQING XXXX TAX MASTER WORK PLACE CO.,LTD. XX稅所審2011XX號土地增值稅清算鑒證報告               公司：我們接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，對貴單位     &#

2、160;    （項目）土地增值稅清算稅款申報進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任，對所提供的與土地增值稅清算稅款相關(guān)的會計資料及證明材料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的土地增值稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實性和準(zhǔn)確性，在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則、有關(guān)政策規(guī)定，按照土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求，實施了包括抽查會計記錄等必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、土地增值稅清算稅款申報的審核過

3、程及主要實施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡要陳述對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進(jìn)行審核、驗證、計算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證結(jié)論經(jīng)對貴公司          （項目）土地增值稅清算稅款申報進(jìn)行審核，我們確認(rèn)：1.收入總額： 元；2.扣除項目金額：          元；

4、3.增值額：          元；4.增值率（增值額與扣除金額之比）：          %；5.適用稅率：          %；6.應(yīng)繳土地增值稅稅額：          元；7.已繳土地增值稅稅額：   

5、;       元；8.應(yīng)補(bǔ)（退）繳土地增值稅稅額：          元。清算事項的具體情況詳見附件。本鑒證報告僅供貴公司報送的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理土地增值稅清算審核之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，鑒證報告的全部內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人。稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）：中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址： 稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）年  月  日附件：1.稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書、北京市注冊稅務(wù)師協(xié)會備案

6、證明復(fù)印件。2.涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書。3.企業(yè)基本情況和土地增值稅清算稅款申報審核事項說明（格式附后）。4.土地增值稅納稅鑒證有關(guān)附表。具體包括：（1）土地增值稅清算稅款鑒證主表（2）土地增值稅清算稅款鑒證明細(xì)表一：普通住宅（3）土地增值稅清算稅款鑒證明細(xì)表二：其他商品房（4）房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表（5）清算中面積審核調(diào)整明細(xì)表（6）扣除項目匯總表（7）取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表（8）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)鑒證表（9）前期工程費(fèi)鑒證表（10）建筑安裝工程費(fèi)鑒證表（11）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表（12）開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表（13）公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表（14）利息支出鑒證表（15）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證

7、表（16）土地增值稅繳款情況匯總表 5.土地增值稅清算稅款申報審核事項有關(guān)證明材料（復(fù)印件）。企業(yè)基本情況和土地增值稅清算稅款申報審核事項說明一、基本情況（一）企業(yè)基本情況1.企業(yè)名稱:2.成立日期：3.稅務(wù)計算機(jī)代碼:4.稅務(wù)登記證號：5.地    址：6.法人代表：7.注冊資本：8.企業(yè)類型：9.經(jīng)營范圍：10.股東及股權(quán)比例情況：11.其他：（二）項目基本情況1.項目名稱及地址。2.項目概況。列明開發(fā)項目類型、占地面積、取得相關(guān)批文的情況、項目建筑結(jié)構(gòu)情況、項目裝飾裝修情況。3.項目建設(shè)規(guī)模。列明總建筑面積、拆遷戶回遷面積、公共配套設(shè)施面積、總可售面積、總留

8、用面積，并分別說明普通住宅、其他商品房、其他開發(fā)項目的建設(shè)規(guī)模。4.普通住宅的判定情況：（1）項目規(guī)劃容積率：（2）該項目屬于 級土地，清算時該級別土地上商品房平均交易價格 元，普通住宅銷售價格上限 元。（3）單棟號樓戶均建筑面積及售價 號樓，共有 套住房，總建筑面積 平方米，戶均建筑面積 平方米，總售價 元，平均單價 元。 號樓，共有 套住房，總建筑面積 平方米，戶均建筑面積 平方米，總售價 元，平均單價 元。 號樓，共有 套住房，總建筑面積 平方米，戶均建筑面積 平方米，總售價 元，平均單價 元。 號樓，共有 套住房，總建筑面積 平方米，戶均建筑面積 平方米，總售價 元，平均單價 元。5.

9、項目銷售情況。列明取得預(yù)售許可證情況，實際開始銷售日期、截止清算基準(zhǔn)日已售面積、未售面積，已售面積占可售面積比例，已售面積占總建筑面積比例等，并分別按普通住宅、其他商品房、其他開發(fā)項目予以說明。6.項目設(shè)計情況。說明設(shè)計方案是否由境外機(jī)構(gòu)或境外人員提供，以及項目設(shè)計的其他情況。二、主要會計政策和稅收政策1.公司執(zhí)行          會計準(zhǔn)則或××會計制度及有關(guān)規(guī)定。2.公司會計核算方法：3.主要內(nèi)部控制制度：4.土地增值稅清算條件：5.開發(fā)產(chǎn)品完工的標(biāo)準(zhǔn)：6.成本費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)：7.

10、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：8.開發(fā)產(chǎn)品視同銷售確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)：9.與土地增值稅清算項目相關(guān)的稅收政策：10.其他政策：三、土地增值稅的審核情況（一）土地增值稅應(yīng)稅收入的審核截至××年××月××日止，貴公司自報本項目土地增值稅應(yīng)稅收入      元；經(jīng)審核，確認(rèn)土地增值稅應(yīng)稅收入為       元，比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減        元，其中：1.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)

11、住宅      平方米，取得銷售收入自報應(yīng)稅收入      元；經(jīng)審核，調(diào)增/調(diào)減收入      元，確認(rèn)收入      元。2.銷售其他商品房項目      平方米，取得銷售收入自報應(yīng)稅收入      元；經(jīng)審核，調(diào)增/調(diào)減收入      元，確認(rèn)

12、收入      元。3.視同銷售房地產(chǎn) 平方米，銷售收入：（1）按本企業(yè)當(dāng)月銷售的同類房地產(chǎn)平均價格 元；或（2）按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)平均價格 元；或（3）參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格、評估價值確定。自報應(yīng)稅收入         元；經(jīng)審核，調(diào)增/調(diào)減收入      元，確認(rèn)應(yīng)稅收入      元。（二）土地增值稅扣除項目的審核截至

13、15;×年××月××日止，貴公司自報本項目土地增值稅應(yīng)稅扣除項目總額     元；經(jīng)審核，確認(rèn)土地增值稅扣除項目總額     元，比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減     元，其中：1.取得土地使用權(quán)所支付的金額。貴公司自報取得本項目的土地使用權(quán)支付金額為      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減     

14、0; 元，確認(rèn)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為     元。2.房地產(chǎn)開發(fā)成本。貴公司本項目自報房地產(chǎn)開發(fā)成本     元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減      元，確認(rèn)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為      元。其中：（1）貴公司自報土地征用及拆遷補(bǔ)償      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減 &

15、#160;   元，確認(rèn)允許扣除的土地征用及拆遷補(bǔ)償為      元。（2）貴公司自報前期工程費(fèi)      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減      元，確認(rèn)允許扣除的前期工程費(fèi)為      元。（3）貴公司自報建筑安裝工程費(fèi)      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減

16、60;   元，確認(rèn)允許扣除的建筑安裝工程費(fèi)為     元。（4）貴公司自報基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減       元，確認(rèn)允許扣除的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)為      元。（5）貴公司自報公共配套設(shè)施費(fèi)      元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減 &

17、#160;   元，確認(rèn)允許扣除的公共配套設(shè)施費(fèi)為      元。（6）貴公司自報開發(fā)間接費(fèi)          元；經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減       元，確認(rèn)允許扣除的開發(fā)間接費(fèi)為      元。（7）四項成本測算的說明：經(jīng)測算，貴公司 類商品房的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接

18、費(fèi)之和高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定標(biāo)準(zhǔn)。其中高層住宅 平方米，四項成本 元，每平方米 元；多層住宅 平方米，四項成本 元，每平方米 元。經(jīng)審核，無正當(dāng)理由，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定標(biāo)準(zhǔn)扣除 元。（或經(jīng)審核，由于××原因，應(yīng)據(jù)實扣除。）3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。（1）本項目發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用中，借款利息支出能夠全部提供金融機(jī)構(gòu)票據(jù)證明的，應(yīng)據(jù)實扣除，扣除金額為      元。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額      元與開發(fā)成本      元之

19、和的5%扣除    元。因此，貴公司此項目可扣除金額為      元。（2）本項目發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用中，借款利息支出未能全部提供金融機(jī)構(gòu)票據(jù)的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額         元與開發(fā)成本      元之和的10%扣除      元。因此，貴公司此項目可扣除金額為    &#

20、160; 元。4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為     元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減    元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為    元。其中：（1） 貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營業(yè)稅稅金為     元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減      元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營業(yè)稅稅金為      元。（2） 貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

21、有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為    元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減      元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為      元。（3） 貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為      元；經(jīng)審核，應(yīng)調(diào)增/調(diào)減      元，調(diào)整后貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為      元。5.稅收規(guī)定的其

22、他扣除項目。貴公司根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定，允許按取得土地使用權(quán)所支付金額     元與開發(fā)成本      元之和的20%加計扣除。因此，貴公司其他扣除項目的金額為      元。（三）增值額及增值率的審核貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅的增值額為      元；經(jīng)審核，應(yīng)繳土地增值稅的增值額為      元。其中：普通住宅土地增值稅的增值額為  

23、    元，增值率為    %（計算公式）其他商品房土地增值稅的增值額為     元，增值率為    %（計算公式）（四）應(yīng)繳土地增值稅的審核貴公司自報轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅稅額為      元；經(jīng)審核，應(yīng)繳土地增值稅稅額為      元，已繳稅款為      元，免繳稅額為    元；應(yīng)補(bǔ)

24、（退）稅額為      元。其中：1.普通住宅應(yīng)繳土地增值稅稅額為     元；已繳稅額為    元，免繳稅額為    元，應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為      元。2.其他商品房應(yīng)繳土地增值稅稅額為      元；已繳稅額為  元，免繳稅額為    元，應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為    

25、  元。（五）清算時單位建筑面積成本費(fèi)用：經(jīng)測算，該項目清算時單位建筑面積成本費(fèi)用為 元。（清算時單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時允許扣除項目總金額/清算總面積）四、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項：附表1土地增值稅清算稅款鑒證主表清算截止日期： 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目行 次審核數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1其中轉(zhuǎn)讓土地收入2轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入3二、扣除項目金額合計41.取得土地使用權(quán)所支付的金額52.房地產(chǎn)開發(fā)成本6其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)7前期工程費(fèi)8建筑安裝工程費(fèi)9基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)10公共配套設(shè)施費(fèi)11開發(fā)間接費(fèi)用12按核定標(biāo)準(zhǔn)扣除的四項成本數(shù)133、

26、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14其中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金17其中營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205、財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)21三、增值額22四、增值額與扣除項目金額之比（%）23五、適用稅率（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅稅款26八、免繳土地增值稅稅款27九、已繳土地增值稅稅款28十、項目清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額29十一、項目單位建筑面積成本費(fèi)用30填表說明：1、清算項目直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、全部為普通住宅或其他商品房、在建工程項目整體轉(zhuǎn)讓的，只填寫本表，不需填寫明細(xì)表。2、如四項成本按核定標(biāo)準(zhǔn)扣除，填入本表第13行，則第8、9

27、、10、12行填“0”。3、本表第30行：項目單位建筑面積成本費(fèi)用=允許扣除項目總金額/清算總面積。附表2土地增值稅清算稅款鑒證明細(xì)表一：普通住宅清算截止日期： 年 月 日 金額單位：元、平方米納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目容積率項目所在土地級別該級別普通住宅單價上限樓號總套數(shù)住宅總建筑面積戶均建筑面積總售價平均單價已售面積清算的普通住宅面積普通住宅應(yīng)分配成本比例%項目行 次審核數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1二、扣除項目金額合計21.取得土地使用權(quán)所支付的金額32.房地產(chǎn)開發(fā)成本4其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)5前期工程費(fèi)6建筑安裝工程費(fèi)7基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)8公共配套設(shè)施費(fèi)9開發(fā)間接費(fèi)用10按核定標(biāo)

28、準(zhǔn)扣除的四項成本數(shù)113、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用12其中利息支出13其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用144、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金15其中營業(yè)稅16城市維護(hù)建設(shè)稅17教育費(fèi)附加185、財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)19三、增值額20四、增值額與扣除項目金額之比（%）21五、適用稅率（%）22六、速算扣除系數(shù)（%）23七、應(yīng)繳土地增值稅稅款24八、免繳土地增值稅稅款25九、已繳土地增值稅稅款26十、項目清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額27填表說明：1、已售面積是指本次清算的已售建筑面積總數(shù)；清算的普通住宅面積是指本次清算的已售普通住宅建筑面積總數(shù)。2、普通住宅應(yīng)分配成本比例=清算的普通住宅面積/已售面積3、 “樓號”按單棟

29、號填寫，所需行次不夠的，可自行增加。附表3土地增值稅清算稅款鑒證明細(xì)表二：其他商品房清算截止日期： 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址已售面積清算的其他商品房面積其他商品房應(yīng)分配成本比例%項目行 次審核數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1二、扣除項目金額合計21.取得土地使用權(quán)所支付的金額32.房地產(chǎn)開發(fā)成本4其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)5前期工程費(fèi)6建筑安裝工程費(fèi)7基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)8公共配套設(shè)施費(fèi)9開發(fā)間接費(fèi)用10按核定標(biāo)準(zhǔn)扣除的四項成本數(shù)113、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用12其中利息支出13其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用144、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金15其中營業(yè)稅16城市維護(hù)建設(shè)稅17教育費(fèi)附加185、財

30、政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)19三、增值額20四、增值額與扣除項目金額之比（%）21五、適用稅率（%）22六、速算扣除系數(shù)（%）23七、應(yīng)繳土地增值稅稅款24八、免繳土地增值稅稅款25九、已繳土地增值稅稅款26十、項目清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額27填表說明：1、其他商品房包括普通住宅以外的各類商品房。2、已售面積是指本次清算的已售建筑面積總數(shù)；清算的其他商品房面積是指本次清算的已售普通住宅以外的各類商品房建筑面積總數(shù)。3、其他商品房應(yīng)分配成本比例=清算的其他商品房面積/已售面積附表4房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入鑒證表 取得收入起止日期： 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目

31、地址開發(fā)商品房收入類別 普通住房其他商品房其他項目合計銷售貨幣金額換取非貨幣性資產(chǎn)作價金額分配股東作價金額分配投資人作價金額用于職工福利作價金額用于職工獎勵作價金額對外投資金額抵償債務(wù)金額取得其他收益金額合計填表說明：1、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、在建工程整體轉(zhuǎn)讓的清算項目，收入數(shù)填入其他項目欄中。附表5清算中面積審核調(diào)整明細(xì)表單位：平方米納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目行 次面積數(shù)據(jù)來源備注一、總建筑面積1=2+61二、可售面積2=3+4+52其中已售面積3已自用面積4未售（用）面積5三、不可售面積6=7+86其中允許扣除的公共配套設(shè)施面積7其他面積8四、清算成本分?jǐn)偙壤?=3/19%-五

32、、本期清算面積10=3+7*910-填表說明：1、只轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或在建工程整體轉(zhuǎn)讓的項目不填寫此表。2、數(shù)據(jù)來源是指獲取面積數(shù)據(jù)依據(jù)的資料，如政府主管部門文件、權(quán)屬證書、規(guī)劃證書、銷售證書、測繪數(shù)據(jù)、銷售合同等。3、已自用面積指已出租或自用一年以上的房產(chǎn)。4、如允許扣除的公共配套設(shè)施為出讓用地，則“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”分?jǐn)偟谋壤龖?yīng)單獨(dú)計算，公式為：清算成本分?jǐn)偙壤?本期清算面積/總建筑面積附表6扣除項目匯總表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額1.取得土地使用權(quán)所支付的金額2.房地產(chǎn)開發(fā)

33、成本其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用按四項成本核定數(shù)扣除3.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用其中利息支出其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金其中營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加5.財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)合計附表7取得土地使用權(quán)所支付的金額鑒證表納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額支付的土地出讓金支付地價款金額交納的有關(guān)稅費(fèi)其中：合計 金額單位：元附表8土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)鑒證表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目名稱有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額土地

34、征用費(fèi)用耕地占用稅勞動力安置費(fèi)安置動遷用房支出拆遷補(bǔ)償款合計 納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目名稱有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額規(guī)劃費(fèi)用設(shè)計費(fèi)用項目可行性研究費(fèi)用水文費(fèi)用地質(zhì)費(fèi)用勘探費(fèi)用測繪費(fèi)用七通一平支出合計附表9 前期工程費(fèi)鑒證表 金額單位：元附表10建筑安裝工程費(fèi)鑒證表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目名稱有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額建筑工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用支付給承包方費(fèi)用其他建筑安裝工程費(fèi)用其中合計附表11基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)鑒證表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰?/p>

35、除金額本次未扣除金額開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路供水工程支出供電工程支出供氣工程支出排污工程支出排洪工程支出通訊工程支出照明工程支出環(huán)衛(wèi)工程支出綠化費(fèi)用其他設(shè)施工程發(fā)生的支出其中合計附表12開發(fā)間接費(fèi)用鑒證表 金額單位：元 納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額管理人員工資職工福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)勞動保護(hù)費(fèi)周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi)其他發(fā)生的間接費(fèi)用其中合計附表13公共配套設(shè)施費(fèi)鑒證表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項目名稱有效憑證金額清算成本分?jǐn)偙壤敬慰鄢痤~本次未扣除金額物業(yè)管理用房費(fèi)用變電站費(fèi)用熱力站費(fèi)用水廠費(fèi)用居委會用房費(fèi)用派出

36、所用房費(fèi)用幼兒園用房費(fèi)用學(xué)校用房費(fèi)用托兒所用房費(fèi)用公共廁所費(fèi)用自行車棚用房費(fèi)用郵電通訊用房費(fèi)用其他非營業(yè)性公共設(shè)施費(fèi)用其中：合計附表14利息支出鑒證表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址金融機(jī)構(gòu)名稱借款時間借款金額借款期限利率銀行同期利率允許列支利息金額清算成本分?jǐn)偙壤敬瘟兄Ы痤~本次未列支金額合計附表15與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金鑒證表 金額單位：元 納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址項 目行 次普通商品房其他商品房其他項目合計營業(yè)稅1城市維護(hù)建設(shè)稅2教育費(fèi)附加345合計填表說明：1、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、在建工程整體轉(zhuǎn)讓的清算項目，繳納稅款數(shù)填入其他項目欄中。附表16土地增值稅繳

37、款情況匯總表 金額單位：元納稅人名稱計算機(jī)代碼項目名稱項目地址稅款入庫日期行 次繳款書號碼金額合計附件二土地增值稅清算申請表 單位：平方米納稅人名稱計算機(jī)代碼納稅人地址聯(lián)系人及電話項目名稱項目總建筑面積項目地址可銷售總面積已預(yù)（銷）售總面積已預(yù)（銷）售面積占應(yīng)銷售面積比例納稅人申請理由：單位簽章： 法人簽章： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：簽字： 年 月 日填表說明：1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)在辦理土地增值稅清算前據(jù)實填寫本表。2、本表申請項目應(yīng)與原填報的土地增值稅項目登記表項目一致。3、項目清稅終了后，本表與土地增值稅項目登記表、納稅申報表及清稅相關(guān)資料一同存檔銷號。4、本附表一式兩份，送地方主管稅

38、務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，退回申請單位一份。附件三（一）土地增值稅清算通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）： 根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則、國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知、北京市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法有關(guān)規(guī)定，你（單位）申報的 項目，已符合土地增值稅清算條件，請你單位自收到本通知之日起30日內(nèi)，到 辦理土地增值稅清算申請手續(xù)。特此通知你（單位）如需查詢有關(guān)情況，可撥打電話 詢問。 簽章： 年 月 日備注：本通知單由納稅人留存。附件三（二）土地增值稅清算通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）： 根據(jù)

39、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則、國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知北京市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法有關(guān)規(guī)定，你（單位）申報的 項目，已符合土地增值稅清算條件，請你單位自收到本通知之日起30日內(nèi)，到 辦理土地增值稅清算申請手續(xù)。特此通知你（單位）如需查詢有關(guān)情況，可撥打電話 詢問。 簽章： 年 月 日納稅人簽收回執(zhí)收件人：單位簽章：收件日期：備注：本通知單送達(dá)納稅人簽收蓋章后，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。附件四土地增值稅清算材料清單納稅人名稱：清算項目名稱： 清算項目座落地址： 編號： 第 號序號材料名稱備注123456789101112合計附件五土地

40、增值稅清算受理通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）： 經(jīng)審查，你（單位）申報的 清算稅款項目，符合受理條件，現(xiàn)予受理。本機(jī)關(guān)將于受理后90日內(nèi)做出核準(zhǔn)決定。你（單位）如需查詢有關(guān)情況，可撥打電話 詢問。 簽章：年 月 日說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件六土地增值稅清算補(bǔ)充材料通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）：經(jīng)審查，你（單位）申請的 清算稅款項目，需補(bǔ)正清稅材料。請你（單位）于接到本通知書之日起30日內(nèi)補(bǔ)正有關(guān)清稅材料。補(bǔ)正材料時間不計入本次清稅核準(zhǔn)時限內(nèi)。 需要補(bǔ)充提交的清稅材料及要求如下：如需了解有關(guān)情況，可撥打電話 詢問。 簽章： 年 月 日說明：本通知

41、書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件七土地增值稅清算中止核準(zhǔn)通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）：經(jīng)審查，你（單位）申請的 清算稅款項目，需補(bǔ)正清稅材料，本機(jī)關(guān)決定中止核準(zhǔn)。請你（單位）于接到本通知書之日起30日內(nèi)補(bǔ)正有關(guān)清算材料。補(bǔ)正材料時間不計入本次清算核準(zhǔn)時限內(nèi)。需要補(bǔ)正的申辦材料和要求如下： 你（單位）如需了解有關(guān)情況，可撥打電話 詢問。 年 月 日 說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件八土地增值稅清算終止核準(zhǔn)通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及實施細(xì)則、中華人民共和國土地增值稅暫行條例及實施細(xì)則、北京市地稅局房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土

42、地增值稅清算管理辦法等有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)對你（單位）申請的 清算項目情況進(jìn)行了審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為不符合土地增值稅清算稅款正常核準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，決定終止核準(zhǔn)。終止核準(zhǔn)的理由如下：處理意見：核定征收土地增值稅其他處理意見 你（單位）對本通知如有異議，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起三個月內(nèi)依法向人民法院起訴。簽章： 年 月 日 說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件九土地增值稅核定征收通知書 地稅清稅（核） 號 納稅人：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及實施細(xì)則、國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對你（

43、單位） 項目按確定的銷售收入 %的征收率，核定征收土地增值稅。核定征收的理由如下：你（單位）對本通知如有異議，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。簽章： 年 月 日說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件十土地增值稅清算核準(zhǔn)通知書 地稅清稅（審） 號 納稅人（申請人）：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及實施細(xì)則、中華人民共和國土地增值稅暫行條例及實施細(xì)則、北京市地稅局房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理辦法等有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)對你（單位）申請的 清算項目的鑒證報告及附送的相關(guān)材料進(jìn)行了審核，暫未發(fā)現(xiàn)問題，準(zhǔn)予核準(zhǔn)。你（單位）對本通知如

44、有異議，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議；或者自收到本通知之日起三個月內(nèi)依法向人民法院起訴。 簽章： 年 月 日 說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件十一土地增值稅四項成本核定通知書 地稅清稅（核） 號 納稅人：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及實施細(xì)則、國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對你（單位） 項目房地產(chǎn)開發(fā)成本中前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)按核定標(biāo)準(zhǔn)扣除，其中高層住宅 平方米，核定四項成本 元，每平方米 元；多層住宅 平方米，核定四項成本 元，每平方米 元。核定扣除的理由如下：你（單位

45、）對本通知如有異議，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向 申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。簽章： 年 月 日說明：本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。附件十二土地增值稅清算審核流程表納稅人名稱： 計算機(jī)代碼：收件日期收件人發(fā)件日期備注附件十三國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的通知國稅發(fā)2007132號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列城市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：現(xiàn)將土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則印發(fā)給你們，請你們依次監(jiān)督指導(dǎo)稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師開展土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)，執(zhí)行過程中如有問題，請及時上報稅務(wù)總局(注冊稅務(wù)師管理中心)。本準(zhǔn)則自2008年1月1日起執(zhí)行。土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第一章 總則第一條 為了規(guī)范土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)，根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)2006187號)以及注冊稅務(wù)師管理暫行辦法及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱土地增值稅清算鑒證，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對納稅人土地增值稅清算稅款申報的信息實施必要審核程序，提出鑒證結(jié)論或鑒證意見，并出具鑒證報告，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對該項信息信任程度的一種鑒證業(yè)務(wù)。第三條 納入稅務(wù)機(jī)關(guān)行政