預(yù)算單位結(jié)算賬戶培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)電腦部 主講人：主講人：李麗李麗 預(yù)算單位銀行結(jié)算預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理賬戶管理問(wèn)題o百科詞條搜索的解釋：o財(cái)政性存款主要是財(cái)政金庫(kù)款項(xiàng)和政府財(cái)政撥給機(jī)關(guān)單位的經(jīng)費(fèi)以及其他特種公款等。 各級(jí)財(cái)政部門代表本級(jí)政府掌管和支配的一種財(cái)政資產(chǎn)。 包括國(guó)庫(kù)存款和其它財(cái)政存款。國(guó)庫(kù)存款是指在國(guó)庫(kù)的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財(cái)政存款是指未列入國(guó)庫(kù)存款的各項(xiàng)財(cái)政在專業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財(cái)政部指定存入專業(yè)銀行的專用基金存款等。o是否所有機(jī)關(guān)及實(shí)行預(yù)算管理的單位都要放到2012財(cái)政性存款科目進(jìn)行管理？系統(tǒng)中如果選擇了“機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位”后在產(chǎn)品代碼處選擇“單位活期產(chǎn)品”

2、則科目核算在2011。 提 綱o 預(yù)算單位銀行賬戶相關(guān)概念的解釋o 預(yù)算單位銀行存款賬戶管理 賬戶的辨別 申請(qǐng)書的規(guī)范填寫 賬戶使用管理 會(huì)計(jì)檔案管理o 操作提示概念o 一級(jí)預(yù)算單位指向市財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位；o 二級(jí)預(yù)算單位指向一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位；o 基本預(yù)算單位指只有本單位開支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。預(yù)算單位賬戶管理依據(jù)依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法（中國(guó)人民銀行令2003第5號(hào)）南寧市本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理

3、暫行辦法（南財(cái)預(yù)外【2003】42號(hào)）南寧市本級(jí)財(cái)政專戶管理暫行辦法（2012年8月15南寧市財(cái)政局發(fā)文）廣西壯族自治區(qū)本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法（桂財(cái)庫(kù)【2003】8號(hào)）南寧市市級(jí)行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法（南財(cái)庫(kù)【2007】34號(hào)）單位銀行結(jié)算賬戶 什么稱之為單位？什么稱之為單位？o機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織，統(tǒng)稱為單位。o單位按資金來(lái)源不同分為 預(yù)算單位 非預(yù)算單位國(guó)家全額或部分撥款的事業(yè)機(jī)關(guān)單位除以上外的所有單位預(yù)算單位賬戶管理怎樣辨別？編制證 事業(yè)法人機(jī)關(guān)、團(tuán)體事業(yè)單位標(biāo)志經(jīng)費(fèi)來(lái)源、舉辦單位包含包含出具編制證、組織機(jī)構(gòu)代碼證出具事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼

4、證示例一示例二示例三示例四示例五示例六預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶辨別結(jié)論如何去辨？如何去辨？ o 資金來(lái)源為全額撥款、補(bǔ)助收入、上級(jí)撥款、差額撥款等撥入款項(xiàng)o 資金來(lái)源為自負(fù)盈虧、經(jīng)費(fèi)自理等無(wú)款項(xiàng)撥入，但舉辦單位為國(guó)家機(jī)關(guān)、實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理事業(yè)單位等預(yù)算單位，該單位開戶時(shí)也應(yīng)按“實(shí)行預(yù)算管理事業(yè)單位”報(bào)送人民銀行，同時(shí)提供財(cái)政部門批文單位銀行結(jié)算賬戶賬戶的開立條件o 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位 政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明。o 非預(yù)算管理的事業(yè)單位哪些存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶？開戶出具什么證明文件？提供提供政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書因年代久遠(yuǎn)，

5、批文丟失等原因無(wú)法提供政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書的，憑上級(jí)單位或主管部門出具的證明及財(cái)政部門同意其開戶的證明。申請(qǐng)書的規(guī)范填寫1、存款人名稱：按照證明文件上名稱填寫，如事業(yè)單位按照“事業(yè)單位法人證書”名稱填寫2、注冊(cè)地址：按照“事業(yè)單位法人證書”“組織機(jī)構(gòu)代碼證”“稅務(wù)登記證”地址填寫3、存款人類別：機(jī)關(guān)、實(shí)行預(yù)算管理事業(yè)單位 非預(yù)算管理事業(yè)單位申請(qǐng)書的規(guī)范填寫5、資金性質(zhì)：此欄為專用賬戶填寫，且與人民銀行系統(tǒng)填寫一致6、基本存款賬戶開戶許可證核準(zhǔn)號(hào)7、賬戶名稱：賬戶名稱存款人名稱 專用賬戶名稱=基本存款賬戶名稱 專用賬戶名稱=基戶賬戶名稱+資金性質(zhì)名稱 專用賬戶名稱=基戶賬戶名

6、稱+內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門名稱）申請(qǐng)書的規(guī)范填寫8、證明文件種類及編號(hào)： 證明文件種類1：填寫政府部門批文或事業(yè)單位登記證書 證明文件編號(hào)1：填寫政府部門批文文號(hào)或事業(yè)單位法人證書編號(hào)，如事業(yè)單位填寫“事證第XXX號(hào)” 證明文件種類2：填寫同級(jí)財(cái)政部門同意開立賬戶的批復(fù)書、賬戶確認(rèn)書或文件 證明文件編號(hào)2：如無(wú)編號(hào)請(qǐng)自行在右上角編號(hào)（建議為當(dāng)天日期如20130723，當(dāng)天開立兩戶以上的20130723-1,20130723-2） 賬戶的使用管理賬戶的設(shè)置本級(jí)預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶只能開設(shè)一個(gè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶可開設(shè)一個(gè)預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶可分別開設(shè)一個(gè)售房收入、住房維修基金及利息、

7、個(gè)人公積金、購(gòu)房補(bǔ)貼專用存款賬戶開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來(lái)等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等核算本單位使用的各種基建資金只能上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得用于本單位的支出；有特殊利息處理要求的，可單獨(dú)開設(shè)收入專戶核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購(gòu)房款賬戶的使用管理賬戶開立審批流程圖駐邕以外基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報(bào)送材料：1、開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告；2、南寧市本級(jí)預(yù)算單位開立銀行賬戶申請(qǐng)表；3、機(jī)構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報(bào)送開立基本存款賬戶所需資料外，同時(shí)提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；2.財(cái)政部門批準(zhǔn)開

8、設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。駐邕以外基層預(yù)算單位由主管單位審核簽署后送當(dāng)?shù)刎?cái)政部門審批自治區(qū)政務(wù)中心財(cái)政窗口名稱、用途、使用范圍、開戶依據(jù)或理由、相關(guān)證明材料清單賬戶的使用管理賬戶的設(shè)置本級(jí)預(yù)算單位可開設(shè)黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶垂直管理獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)，確需開設(shè)的基本存款等賬戶南寧市本級(jí)預(yù)算單位獨(dú)立核算的離退休機(jī)構(gòu)，確需開設(shè)的離退休經(jīng)費(fèi)專戶系統(tǒng)財(cái)務(wù)與本級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)并對(duì)所屬單位有轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)的預(yù)算單位，確需開設(shè)的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥賬戶其他特殊情況，確需開設(shè)的賬戶因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可開設(shè)賬戶的使用管理賬戶開立審批流程圖一級(jí)預(yù)算

9、單位、基層預(yù)算單位開立基本存款賬戶報(bào)送材料：1、開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告；2、南寧市本級(jí)預(yù)算單位開立銀行賬戶申請(qǐng)表；3、機(jī)構(gòu)編制（或人事、民政）部門批準(zhǔn)本單位成立文件開立其他賬戶除了報(bào)送開立基本存款賬戶所需資料外，同時(shí)提供下列材料之一：1.基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；2.財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的非稅收入?yún)R繳戶或預(yù)算收入?yún)R繳戶文件；3.單位實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；4.擁有、使用外匯的證明材料。市財(cái)局簽發(fā)“南寧市本級(jí)預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書”開戶銀行賬戶的使用管理賬戶的撤銷o 被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額轉(zhuǎn)入合并單位的同類賬戶o 不同的單位合并組建一個(gè)新的預(yù)算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷o 使用期滿

10、時(shí)必須撤戶o 開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù)的o 因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的賬戶的使用管理管理與監(jiān)督o 不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶、不得為個(gè)人或其他單位提供信用。o 開戶銀行不得辦理未經(jīng)財(cái)政部門審批的本級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)。操作提示開戶選擇“121100活期存款開戶”交易輸入證件類型證件號(hào)碼后，系統(tǒng)自動(dòng)判斷是否注冊(cè)客戶信息。交易成功后生成客戶存款賬號(hào)在銀行填寫欄內(nèi)填寫相關(guān)內(nèi)容基本戶在核準(zhǔn)后填寫開戶許可證核準(zhǔn)號(hào)和基本戶核準(zhǔn)日期。已注冊(cè)客戶信息的未注冊(cè)客戶信息的核準(zhǔn)類賬戶報(bào)人行核準(zhǔn)非核準(zhǔn)類留作報(bào)備使用12403

11、0賬戶信息修改根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息通過(guò)124030賬戶信息修改交易，錄入以上信息，打印在開戶申請(qǐng)書背面或白紙上作交易憑證操作提示申請(qǐng)o 存款人開戶時(shí)，必須向開戶網(wǎng)點(diǎn)提出申請(qǐng)，填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，如存款人名稱與賬戶名稱不一致時(shí)，還應(yīng)同時(shí)填寫“賬戶名稱”，并加蓋單位公章，同時(shí)提交開戶證明文件原件及加蓋單位行政公章的開戶證明文件復(fù)印件。操作提示柜員審核o 審核申請(qǐng)書內(nèi)容填寫是否正確和申請(qǐng)開戶證明資料是否真實(shí)齊全，并核對(duì)代理人的身份。o 符合開戶條件的，在開戶資料復(fù)印件上加蓋“與原件核對(duì)相符”章并簽章確認(rèn)，在開戶申請(qǐng)書的開戶銀行審核意見欄簽屬“同意開戶”字樣并簽章后繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)。不

12、符合開戶條件的，當(dāng)面向客戶說(shuō)明原因并退回所有開戶資料。操作提示核準(zhǔn)類賬戶的報(bào)批和核對(duì)o 根據(jù)開戶申請(qǐng)書及相關(guān)證明文件在賬戶管理系統(tǒng)的待核準(zhǔn)錄入項(xiàng)下錄入單位賬戶信息后上報(bào)人行，并將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件的原件及復(fù)印件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送當(dāng)?shù)厝诵袑徍舜_認(rèn)后，頒發(fā)開戶許可證。對(duì)人行審核不通過(guò)的，應(yīng)及時(shí)通知存款人取回開戶資料原件并銷戶處理。o 開戶機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中核準(zhǔn)類的賬戶的數(shù)量、賬戶種類、賬戶名稱是否一致。 不符時(shí)及時(shí)查明原因并糾正。 操作提示賬戶的使用o 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的

13、支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。o 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。操作提示專用存款賬戶的使用o 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。 1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。操作提示專用存款賬戶的使用 4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工

14、會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 6.各開戶機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本條款的各項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。操作提示存款賬戶的使用o 在賬戶使用時(shí)，系統(tǒng)提醒客戶開戶時(shí)提供的身份證件或者身份證明文件已過(guò)有效期的，應(yīng)及時(shí)通知客戶換證并對(duì)通知和進(jìn)展情況進(jìn)行登記備查，客戶沒有在合理期限內(nèi)更新且沒有提

15、出合理理由的，開戶行有權(quán)停止為客戶辦理業(yè)務(wù)。操作提示存款賬戶的使用o 單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)和向客戶出售空白重要憑證。但在同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)存定期或保證金存款各分支行可視情況放寬條件。支票只能按需單份出售。o 當(dāng)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。操作提示存款人賬戶名稱的管理o 存款人開戶名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件上記載的存款人名稱保持一致。如果單位名稱過(guò)長(zhǎng)，可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱，但必須與預(yù)留銀行的印章一致，且與開戶行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)

16、議上明確簡(jiǎn)稱的約定。操作提示撤銷o 有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，先銷其它賬戶后再銷基本戶。如遇基本戶已銷戶或轉(zhuǎn)睡眠戶需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本賬戶后10個(gè)工作日內(nèi)重新申請(qǐng)。出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。操作提示撤銷填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，并說(shuō)明原因開戶行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)后，對(duì)符合條件的，在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)開戶行應(yīng)在撤銷單位銀行結(jié)算賬戶之日其2個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行

17、當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告核準(zhǔn)類賬戶原則上應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵泻藴?zhǔn)后作行內(nèi)系統(tǒng)銷戶，同時(shí)收回開戶許可證撤銷原因在銷戶申請(qǐng)書上撤銷原因在銷戶申請(qǐng)書上選擇選擇交回重要空白憑證、印鑒卡交回重要空白憑證、印鑒卡得知以上1、2種情形的，未主動(dòng)辦理銷戶的，開戶行有權(quán)停止其賬戶對(duì)外支付，并發(fā)出書面銷戶通知。尚未清償銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)銷戶。操作提示賬戶的年檢o 賬戶年檢時(shí)間為每年7月1日至12月31日。其中：7月1日至9月30日為基本存款賬戶年檢時(shí)間；10月1日至12月31日為一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶年檢時(shí)間。o 對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)通知存款人予以撤銷。對(duì)原先提供的開戶資料超過(guò)有效期的，應(yīng)通知單位重新提供有效的開戶資料。o 涉及綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)客戶信息變更的應(yīng)及時(shí)按規(guī)定變更。操作提示預(yù)留印鑒的管理o 單位預(yù)留印鑒名稱 公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)與開戶名稱一致，賬戶名稱使用簡(jiǎn)稱的應(yīng)與簡(jiǎn)稱一致。 當(dāng)存款人與賬戶名稱不一致時(shí)，預(yù)留印鑒應(yīng)與賬戶名稱一致。專用存款賬戶名稱應(yīng)為存款人名稱+資金性質(zhì)，預(yù)留印鑒應(yīng)與賬戶名稱一致。操作提示單位客戶信息變更提供單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)容變更申請(qǐng)書變更戶名、證明文件編號(hào)、客戶編號(hào)、注冊(cè)資金、組織機(jī)構(gòu)代碼證編號(hào)、稅務(wù)證編號(hào)、法定代表人名稱及身份證件編號(hào) 變更單位聯(lián)