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文檔簡介
1、非居民個人享受稅收協(xié)定待遇資料清單汪意:1. 填寫所有表格涉及“合同號”、“合同字號”、“合同編號”或“合同號 碼”等項目時,均按照合同實際編號填寫,并且必須填寫,務(wù)必保證在享受稅收 協(xié)定、合同備案及對外支付備案各環(huán)節(jié)合同號保持一致,否則系統(tǒng)無法識別進(jìn)而 影響對外支付。由納稅人自行確定編號規(guī)則,保證備案的合同編號不重復(fù),并且 避免與其他納稅人合同編號重復(fù);2. 所有紙質(zhì)資料都要 加蓋印章或簽章;3. 所有復(fù)印件均需注明“此復(fù)印件與原件一致”字樣;4. 所有外文資料都要全文翻譯成中文,并注明“此翻譯件與原文內(nèi)容一致” 字樣;5. 以下凡未特別說明,只需要提交紙質(zhì)復(fù)印件 1份;6. 資料中提到的電
2、子版附件是您在辦理備案登記時作為信息導(dǎo)入時用,這將大大減少您在前臺等候的時間,請您配合。一、享受股息、利息、特許權(quán)使用費條款協(xié)定待遇所需資料(按照2015年60號公告要求提供)1非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(個人適用)(附件 1:紙質(zhì) 版3份,電子版1份);2非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(個人所得稅A表)(附件2:紙質(zhì)版3份,電子版1份);3. 由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開 始以后出具的稅收居民身份證明(注:香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局為香港居民 就某一公歷年度出具的居民身份證明書,可用作證明該香港居民在該公歷年度及 其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居
3、民身份);4. 與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán) 屬證明資料;5. 非居民納稅人可以自行提供的其他資料:能夠證明非居民個人符合“受益所有人”身份的其他相關(guān)材料(如貸款合同、 特許權(quán)使用合同或轉(zhuǎn)讓合同、專利注冊證書、版權(quán)所屬證明,以及代理合同或指 定收款合同等)。二、享受常設(shè)機構(gòu)和營業(yè)利潤條款或獨立個人勞務(wù)條款協(xié)定 待遇所需資料(需同時提供享受協(xié)定待遇和合同備案兩份資 料)(一)登記及合同備案資料1境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表(附件3:紙質(zhì)版1份,附件4:電子版1份);2. 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料;3. 稅務(wù)代理委托書復(fù)印件(需
4、經(jīng)外方簽字或蓋章確認(rèn));4. 非居民對有關(guān)事項的書面說明。(二)享受稅收協(xié)定待遇后續(xù)管理資料1非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(個人適用)(附件 1:紙質(zhì) 版3份,電子版1份);2非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(個人所得稅B表)(附件5:紙質(zhì)版3份,電子版1份);3. 由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開 始以后出具的稅收居民身份證明(注:香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局為香港居民 就某一公歷年度出具的居民身份證明書,可用作證明該香港居民在該公歷年度及 其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份);4. 非居民納稅人可以自行提供的其他資料:享受獨立個人勞務(wù)條款待遇的,可提
5、供登記注冊的職業(yè)證件或職業(yè)證明、 在 中國境內(nèi)的居留記錄;能夠證明非居民個人未構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的其他相關(guān)材料等。三、享受財產(chǎn)收益、其他所得條款協(xié)定待遇所需資料1非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(個人適用)(附件 1:紙質(zhì) 版3份,電子版1份);2非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(個人所得稅C表)(附件6:紙質(zhì)版3份,電子版1份);3. 由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開 始以后出具的稅收居民身份證明(注:香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局為香港居民 就某一公歷年度出具的居民身份證明書,可用作證明該香港居民在該公歷年度及 其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份);4. 企業(yè)改
6、變法律形式的工商部門和其他政府部門的批準(zhǔn)文件(如已變更提供復(fù)印件1份,否則不需提供);5. 與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán) 屬證明資料;6. 非居民納稅人可以自行提供的其他資料:所轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)具體類型的證明資料如產(chǎn)權(quán)登記證、被轉(zhuǎn)讓公司的不動產(chǎn)情況證 明資料如產(chǎn)權(quán)登記證、審計報告等,持股比例的證明資料如工商登記證書、 驗資 報告、被轉(zhuǎn)讓公司章程等。四、享受非獨立個人勞務(wù)、演藝人員和運動員、退休金、政 府服務(wù)、教師和研究人員、學(xué)生條款或國際運輸條款協(xié)定待 遇所需資料(需 同時提供享受協(xié)定待遇 和合同備案兩份資 料)(一)登記及合同備案資料1境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或
7、勞務(wù)項目報告表(附件3:紙質(zhì)版1份,附件4:電子版一份);2. 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料;3. 稅務(wù)代理委托書復(fù)印件(需經(jīng)外方簽字或蓋章確認(rèn));4. 非居民對有關(guān)事項的書面說明。(二)享受稅收協(xié)定待遇的資料1非居民納稅人稅收居民身份信息報告表(個人適用)(附件 1:紙質(zhì) 版3份,電子版1份);2非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表(個人所得稅D表)(附件7:紙質(zhì)版3份,電子版1份);3. 由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開 始以后出具的稅收居民身份證明;享受國際運輸協(xié)定待遇的個人,可以締約對方 政府簽發(fā)的護照復(fù)印件代替稅收居民身份證明(注:香港特別行政區(qū)稅務(wù)主管當(dāng) 局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書,可用作證明該香港居民在 該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份);4. 非居民納稅人可以自行提供的其他資料:享受非獨立個人勞務(wù)(受雇所得)條款待遇的,可提供在中國境內(nèi)的居留記 錄;享受教師和研究人員條款的,可提供學(xué)?;蜓芯繖C構(gòu)的資質(zhì)證明; 享受藝術(shù)
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