06069審計(jì)學(xué)原理201501

1、2015年1月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。在審計(jì)關(guān)系中，第一關(guān)系人是指所有者B.審計(jì)人員C.被審計(jì)單位D.經(jīng)營(yíng)者下列屬于一般準(zhǔn)則內(nèi)容的是A,簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).充分考慮重要性C.獨(dú)立、客觀(guān)、公正原則D.關(guān)注期后事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般采用A.詳細(xì)審計(jì)方法B.典型的審計(jì)方法C.全面審計(jì)方法D.抽樣審計(jì)方法審計(jì)人員獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)主要是為了明確A.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審

2、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.法律責(zé)任與審計(jì)責(zé)任下列不屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是A.被審計(jì)單位的基本情況B.審計(jì)目的C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)范圍按照審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度屬于A.實(shí)物證據(jù)B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.書(shū)面證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷時(shí)，可以向管理當(dāng)局提供A.管理當(dāng)局聲明書(shū)B(niǎo).專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部控制調(diào)查表D.管理建議書(shū)8.小型企業(yè)審計(jì)中獲取有關(guān)賬戶(hù)余額或交易類(lèi)別審計(jì)證據(jù)最有效的辦法是A.分析性程序B.賬戶(hù)余額測(cè)試C.交易測(cè)試D.賬戶(hù)余額或交易測(cè)試在選用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行A.同步符合性測(cè)試B.計(jì)劃符合性測(cè)試C.追加符合性測(cè)試D.全面符

3、合性測(cè)試房地產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售與收款方面常用的舞弊手法是A.虛構(gòu)收入B.提前確認(rèn)收入C.推遲確認(rèn)收入D.應(yīng)收賬款入賬金額不實(shí)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般是固定資產(chǎn)的A.原值B.凈值C.現(xiàn)值D.重置價(jià)值下列屬于購(gòu)貨與付款循環(huán)主要憑據(jù)的是A.客戶(hù)訂貨單B.銷(xiāo)售單C.賣(mài)方發(fā)票D.發(fā)運(yùn)憑證一般來(lái)說(shuō)，下列賬戶(hù)年末不應(yīng)該有余額的是A.資本公積B.制造費(fèi)用C.應(yīng)付賬款D.庫(kù)存商品由于所有者權(quán)益的特點(diǎn)，確定所有者權(quán)益審計(jì)范圍時(shí)通常較少采用的方式是A.抽查B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.符合性測(cè)試D.詳查舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會(huì)竊取現(xiàn)金的手法是A.隱瞞退貨B.張冠李戴C.故列呆賬D.虛設(shè)賬戶(hù)下列屬于間接或有事項(xiàng)的是A.商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)B.

4、產(chǎn)品質(zhì)量保證C.未決訴訟D.未決索賠區(qū)分不同類(lèi)型期后事項(xiàng)的關(guān)鍵在于確定期后事項(xiàng)的A.金額的大小B.性質(zhì)的程度C.出現(xiàn)的時(shí)間D.形成的影響如果影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人決策的事項(xiàng)完全得到恰當(dāng)表述，可以認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制達(dá)到的要求是A.合法性B.公允性C.會(huì)計(jì)處理方法的一貫性D.獨(dú)立性二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。9. 審計(jì)按審計(jì)人與被審計(jì)人的不同關(guān)系，可以分類(lèi)為A.國(guó)家審計(jì)B.民間審計(jì)C.局部審計(jì)D.外部審計(jì)E.內(nèi)部審計(jì)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的是A.獨(dú)立審計(jì)一

5、般準(zhǔn)則B.獨(dú)立審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C.獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則E.獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告當(dāng)滿(mǎn)足下列哪些條件時(shí)，就產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)重大錯(cuò)誤審計(jì)信息出現(xiàn)漏報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能按照被審計(jì)單位要求出具審計(jì)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)未被企業(yè)的內(nèi)部控制防止和糾正按證據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，A.真實(shí)證據(jù)B.不真實(shí)證據(jù)C.不實(shí)證據(jù)D.篡改證據(jù)E.偽造證據(jù)研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的重要性表現(xiàn)在A.查錯(cuò)防弊的目的容易實(shí)現(xiàn)B.制度基礎(chǔ)審計(jì)成為可能C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向得以強(qiáng)化D.均衡審計(jì)工作量，提高審計(jì)質(zhì)量E.有利于詳細(xì)審計(jì)的開(kāi)展存貨截止審計(jì)的方法有A.抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的有關(guān)賬簿B.審閱收款

6、記錄C.審閱驗(yàn)收部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄D.審閱發(fā)貨部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄E.抽查盤(pán)點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與入庫(kù)單注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司在2010年1月發(fā)行了1000萬(wàn)元的企業(yè)債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理該事項(xiàng)？A.不需調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表B.調(diào)整被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表C.在被審計(jì)年度現(xiàn)金流量表中反映D.在被審計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中反映E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該事項(xiàng)即可三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具哪些意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告？A

7、.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.肯定意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)E.無(wú)法表示意見(jiàn)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，督導(dǎo)人員對(duì)助理人員的工作應(yīng)進(jìn)行A.督導(dǎo)B.指導(dǎo)C.監(jiān)督D.監(jiān)察E.復(fù)核管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定可劃分為A.存在或發(fā)生的認(rèn)定B.完整性的認(rèn)定C.權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D.估價(jià)或分?jǐn)偟恼J(rèn)定E.表達(dá)與披露的認(rèn)定審計(jì)證據(jù)的作用主要有A.形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)B.工作質(zhì)量的保證C.維護(hù)合法權(quán)益D.形成審計(jì)成本的主要因素E.消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)符合性測(cè)試的程序有A.檢查交易和事項(xiàng)的憑證B.交易的詳細(xì)測(cè)試C.重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制D.分析性程序E.詢(xún)問(wèn)并實(shí)地觀(guān)察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期有A.發(fā)票開(kāi)

8、具日期B.收款日期C.記賬日期D.發(fā)貨日期E.入庫(kù)日期購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的相關(guān)賬戶(hù)有A.應(yīng)付票據(jù)B.預(yù)收賬款C.固定資產(chǎn)清理D.應(yīng)收票據(jù)E.在建工程籌資與投資循環(huán)涉及的利潤(rùn)表的相關(guān)項(xiàng)目有A.未分配利潤(rùn)B.投資收益C.遞延稅款D.所得稅E.管理費(fèi)用四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“/”；錯(cuò)誤的打“X”，并改正劃線(xiàn)部分。11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在英國(guó)稱(chēng)為注冊(cè)公共會(huì)計(jì)。12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受委托,簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。13. 審計(jì)對(duì)象是指被審計(jì)單位的所有活動(dòng)和業(yè)務(wù)。14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)通常應(yīng)當(dāng)包括真實(shí)性和公正性?xún)蓚€(gè)方面的主要內(nèi)容。15. 一般而

9、言，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的大多數(shù)工作是在期中進(jìn)行的。16. 審查所有者權(quán)益通常采用分析性復(fù)核的方法。17. 被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)以結(jié)賬日實(shí)有數(shù)額為準(zhǔn)。18. 五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師是如何開(kāi)展制度基礎(chǔ)審計(jì)的。19. 簡(jiǎn)述編制審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。20. 簡(jiǎn)述符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試之間的聯(lián)系21. 簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)六、實(shí)務(wù)題（本題14分）22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A有限責(zé)任公司2009年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。要求：（1）如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)一份無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段。（2）如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司2

10、009年2月形成的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行攤銷(xiāo)，按照會(huì)計(jì)政策，影響金額為20方元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)你代為撰寫(xiě)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段。2015年1月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題答案（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）15:BCDAC610:CDABB1斗一15:ACBCA1618:ACB二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）19.DE20.DE21.CE22.AB23.BD24.CE25.AD三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）26.ABDE27.BCE28.ABCDE29.ABD30.ACE

11、31.ABCD32.ACE33.BDE四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）題號(hào)判斷更正34X特許會(huì)計(jì)師35X會(huì)計(jì)師事務(wù)所36X經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)37X合法性和公允許38X符合性測(cè)試39X詳細(xì)審計(jì)40五、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)41. (1)了解內(nèi)部控制制度，并予以描述。(2) 初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。(3) 符合性測(cè)試。(4) 符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍與內(nèi)容。(5) 實(shí)質(zhì)性測(cè)試。(6) 撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。42. (1)審計(jì)工作底稿不是越多越好。(2) 審計(jì)工作底稿不是機(jī)械地抄賬。(3) 審計(jì)工作底稿不是只記錄有問(wèn)題的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。(4) 審

12、計(jì)工作底稿需要全面審核。(5) 審計(jì)工作底稿不能千篇一律。(6) 審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核不應(yīng)當(dāng)都是事后工作。(1)實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測(cè)試的結(jié)果令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿(mǎn)意，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的量可以少些。(2) 實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的有些工作可以在符合性測(cè)試之前執(zhí)行。(3) 實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的不同階段，進(jìn)行測(cè)試的共同目標(biāo)是收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。43. 內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(1)保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。(2)保證所有交易和事項(xiàng)正確反映。(3)保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)(4) 保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。內(nèi)部控制的非財(cái)務(wù)目標(biāo)包括：(1)提高經(jīng)營(yíng)效率與經(jīng)濟(jì)效益。(2) 確保管理當(dāng)局制定的政策得以遵守。(3) 保證遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。六、實(shí)務(wù)題(本題14分)(1)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段：(共4.5分，具體如下)我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司2009年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量。(2)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段和意見(jiàn)段：(共9.5分，具