年度全面預(yù)算報表及軟件ppt課件

1、CHINA NATIONAL ADMINISTRATION OF COAL GEOLOGY 2014年全面預(yù)算報表及軟件1xx一、一、20142014年全面預(yù)算報表修改情況年全面預(yù)算報表修改情況二、二、20142014年全面預(yù)算報表編制說明年全面預(yù)算報表編制說明三、三、20142014年全面預(yù)算報送文檔要求年全面預(yù)算報送文檔要求四、四、20142014年全面預(yù)算報送時間及要求年全面預(yù)算報送時間及要求五、軟件操作五、軟件操作 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 2（一）修改總體思路：（一）修改總體思路： 維持體系穩(wěn)定維持體系穩(wěn)定（二）修改主要內(nèi)容：（二）修改主要內(nèi)容： 重新梳理了部分報表指標(biāo)的口徑、表內(nèi)及表間重新

2、梳理了部分報表指標(biāo)的口徑、表內(nèi)及表間公式，增加了相關(guān)報表的自動計算和審核公式公式，增加了相關(guān)報表的自動計算和審核公式u以下重點說明預(yù)算報表編制中出現(xiàn)的問題以下重點說明預(yù)算報表編制中出現(xiàn)的問題xx3u總體要求：總體要求： （一）（一）預(yù)算編制預(yù)算編制要建立在科學(xué)研判要建立在科學(xué)研判經(jīng)濟環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境變化、變化、行業(yè)發(fā)展行業(yè)發(fā)展階階段和段和企業(yè)運營特點企業(yè)運營特點的基礎(chǔ)上。的基礎(chǔ)上。 1 1、宏觀經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測。、宏觀經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測。 2 2、行業(yè)經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測。、行業(yè)經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測。 3 3、企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。、企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃。 4 4、企業(yè)重

3、大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。、企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。 （二）（二）量和價的確定量和價的確定要有科學(xué)的基礎(chǔ)和依據(jù)。要有科學(xué)的基礎(chǔ)和依據(jù)。 （三）注重深入業(yè)務(wù)前端，加強（三）注重深入業(yè)務(wù)前端，加強業(yè)財結(jié)合業(yè)財結(jié)合。強化專業(yè)預(yù)算的有。強化專業(yè)預(yù)算的有效銜接；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的優(yōu)勢，以年度經(jīng)營計劃為預(yù)算編制效銜接；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的優(yōu)勢，以年度經(jīng)營計劃為預(yù)算編制基礎(chǔ)。基礎(chǔ)。xx4（一）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表：（一）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表：1 1、反映主要業(yè)務(wù)板塊的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況，是一張、反映主要業(yè)務(wù)板塊的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況，是一張實物量實物量指標(biāo)的預(yù)算表。指標(biāo)的預(yù)算表。2 2、認(rèn)真測算工作量和產(chǎn)量、價格、成本、效益等指標(biāo)

4、，圍繞、認(rèn)真測算工作量和產(chǎn)量、價格、成本、效益等指標(biāo)，圍繞“經(jīng)營多少、經(jīng)營多少、如何經(jīng)營、以何成本經(jīng)營、實現(xiàn)多少效益如何經(jīng)營、以何成本經(jīng)營、實現(xiàn)多少效益”編制。編制。3 3、加強與業(yè)務(wù)部門的溝通配合，做到準(zhǔn)確，、加強與業(yè)務(wù)部門的溝通配合，做到準(zhǔn)確，業(yè)財結(jié)合業(yè)財結(jié)合的體現(xiàn)。的體現(xiàn)。4 4、盡量按明細(xì)填寫，不要都放在、盡量按明細(xì)填寫，不要都放在其他項其他項。5 5、今年重點關(guān)注本表今年重點關(guān)注本表。xx5（二）經(jīng)營收入和經(jīng)營成本預(yù)算表：（二）經(jīng)營收入和經(jīng)營成本預(yù)算表： 1 1、關(guān)注主要業(yè)務(wù)板塊的關(guān)注主要業(yè)務(wù)板塊的毛利毛利 2 2、將經(jīng)營成本作為成本控制的重點，、將經(jīng)營成本作為成本控制的重點，經(jīng)營成

5、本增幅不經(jīng)營成本增幅不能高于經(jīng)營收入增幅能高于經(jīng)營收入增幅xx6（三）應(yīng)收應(yīng)付款項預(yù)算表：（三）應(yīng)收應(yīng)付款項預(yù)算表： 1 1、要把、要把壓縮應(yīng)收賬款壓縮應(yīng)收賬款占用作為預(yù)算的重點，從嚴(yán)設(shè)定應(yīng)占用作為預(yù)算的重點，從嚴(yán)設(shè)定應(yīng)收賬款的預(yù)算控制目標(biāo)收賬款的預(yù)算控制目標(biāo) 2 2、“兩金兩金”占用增幅低于經(jīng)營收入增幅占用增幅低于經(jīng)營收入增幅。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，應(yīng)收賬款增幅與營業(yè)收入增幅的對比，預(yù)算算的準(zhǔn)確性，應(yīng)收賬款增幅與營業(yè)收入增幅的對比，預(yù)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否符合業(yè)績考核辦法要求。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否符合業(yè)績考核辦法要求。 3 3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要優(yōu)于上年水平要優(yōu)于上年水平x

6、x7（四）固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算表（四）固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算表 ：1 1、由負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資部門負(fù)責(zé)填報，財務(wù)部門審核。資、由負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資部門負(fù)責(zé)填報，財務(wù)部門審核。資金來源要清楚。金來源要清楚。2 2、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的投資額的10%10%，須在，須在“備注備注”中具體說明其來源。中具體說明其來源。3 3、上年實際完成投資額上年實際完成投資額（= =預(yù)算年度的預(yù)算年度的“上年末累計完成上年末累計完成投資額投資額”- -上年度的上年度的“上年末累計完成投資額上年末累計完成投資額”） 上年末累計完成投資額上

7、年末累計完成投資額（含上年度完工項目）（含上年度完工項目）xx8（五）長期股權(quán)投資期末余額預(yù)算表：（五）長期股權(quán)投資期末余額預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度年度預(yù)計增加預(yù)計增加的長期股權(quán)投資情況。的長期股權(quán)投資情況。1 1、填報口徑：填報口徑：企業(yè)所有企業(yè)所有20142014年度新增的，或以前年度已年度新增的，或以前年度已投、投、20142014年度還需追加投資的長期股權(quán)投資預(yù)算。年度還需追加投資的長期股權(quán)投資預(yù)算。2 2、年末預(yù)計累計投資額、年末預(yù)計持股比例：年末預(yù)計累計投資額、年末預(yù)計持股比例：均指截至均指截至20142014年末，預(yù)計對被投資企業(yè)的累計投資金額，以及累積年末，

8、預(yù)計對被投資企業(yè)的累計投資金額，以及累積持股比例。持股比例。3 3、預(yù)計當(dāng)年投資收益：預(yù)計當(dāng)年投資收益：僅指在僅指在20142014年當(dāng)年的收益。年當(dāng)年的收益。xx9（六）籌資預(yù)算表（六）籌資預(yù)算表 ：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度對外籌集資金及籌資費用的預(yù)算情況。年度對外籌集資金及籌資費用的預(yù)算情況。 1 1、除股權(quán)籌資外，表中、除股權(quán)籌資外，表中“上年數(shù)上年數(shù)”和和“年末預(yù)算數(shù)年末預(yù)算數(shù)”均均是是余額余額的概念。的概念。 2 2、籌資費用：籌資費用：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度通過該融資渠道籌集資年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)計發(fā)生的相關(guān)費用支出，包括預(yù)計的籌資手續(xù)費用和金預(yù)計

9、發(fā)生的相關(guān)費用支出，包括預(yù)計的籌資手續(xù)費用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。3 3、籌資費用不要漏填，注意與利息支出的關(guān)系。、籌資費用不要漏填，注意與利息支出的關(guān)系。xx10（七）人工成本預(yù)算表：（七）人工成本預(yù)算表： 主要反映主要反映20142014年度企業(yè)有關(guān)人員和人工成本情況，以年度企業(yè)有關(guān)人員和人工成本情況，以及工資總額預(yù)算管理情況。及工資總額預(yù)算管理情況。 1 1、變化：變化： “七、勞務(wù)派遣用工勞動報酬七、勞務(wù)派遣用工勞動報酬”改為改為“勞務(wù)派遣用工勞務(wù)派遣用工費用總額費用總額”； “勞務(wù)派遣用工人數(shù)勞務(wù)派遣用工人數(shù)”改為改為“全年平均勞務(wù)派遣用工全年平均勞

10、務(wù)派遣用工人數(shù)（人）人數(shù)（人）”。xx11（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 2 2、企業(yè)人工成本總額：企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)等活動中的各項人工費用總和，包括在職期間和離職后提等活動中的各項人工費用總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利等。不包括勞務(wù)派遣供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利等。不包括勞務(wù)派遣費用（下同）。費用（下同）。 項下項下“工資總額工資總額”：指企業(yè)支付的全部人員的勞動報指企業(yè)支付的全部人員的勞動報酬總額，包括全部從業(yè)人員的勞動報酬、離崗和內(nèi)退下崗酬總額，包括全部從業(yè)人員的勞動報酬、離崗和內(nèi)退下

11、崗職工的生活費等。職工的生活費等。xx12（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 3 3、從業(yè)人員：從業(yè)人員：指在企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人指在企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。不包括內(nèi)退下崗人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派員。不包括內(nèi)退下崗人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員（下同）。遣合同的人員（下同）。 4 4、職工：職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含定及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。內(nèi)退下崗人員。（與職工不存在包含關(guān)系）（與職工不存在包

12、含關(guān)系） xx13（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 5 5、人工成本預(yù)算表中工資總額預(yù)算管理情況（人工成本、人工成本預(yù)算表中工資總額預(yù)算管理情況（人工成本預(yù)算表與勞資部門共同完成）預(yù)算表與勞資部門共同完成） 6 6、職工薪酬預(yù)算要體現(xiàn)職工薪酬預(yù)算要體現(xiàn)效益導(dǎo)向效益導(dǎo)向原則，工資總額增長與原則，工資總額增長與經(jīng)營效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動生產(chǎn)經(jīng)營效益增長相匹配，職工平均工資增長水平與勞動生產(chǎn)率提高相匹配。率提高相匹配。xx14（八）期間費用預(yù)算表：（八）期間費用預(yù)算表：1 1、成本費用是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合自身成本分、成本費用是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合自身成本分

13、類，逐項分析各項期間類，逐項分析各項期間費用構(gòu)成費用構(gòu)成，盡量客觀準(zhǔn)確的填報，盡量客觀準(zhǔn)確的填報本表。（本表。（精益財務(wù)的體現(xiàn)精益財務(wù)的體現(xiàn)）2 2、查找管理、查找管理“短板短板”，加強與先進標(biāo)桿，加強與先進標(biāo)桿對標(biāo)對標(biāo)3 3、期間費用預(yù)算增幅原則上、期間費用預(yù)算增幅原則上不超過不超過同期經(jīng)營收入增幅同期經(jīng)營收入增幅4 4、管理費用管理費用，堅持費用從緊的原則，原則上不高于上年，堅持費用從緊的原則，原則上不高于上年數(shù)，如有增長應(yīng)說明具體原因數(shù)，如有增長應(yīng)說明具體原因xx15（八）期間費用預(yù)算表：（八）期間費用預(yù)算表：5 5、財務(wù)費用財務(wù)費用，注意與對外籌資規(guī)模相匹配。嚴(yán)格控制財，注意與對外籌資

14、規(guī)模相匹配。嚴(yán)格控制財務(wù)費用的過快增長務(wù)費用的過快增長6 6、關(guān)注、關(guān)注成本費用利潤率成本費用利潤率指標(biāo)，要比上年提高指標(biāo)，要比上年提高7 7、從嚴(yán)從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費、會議費、職務(wù)消費、領(lǐng)導(dǎo)人員控制業(yè)務(wù)招待費、會議費、職務(wù)消費、領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬等可控費用支出，其中：薪酬等可控費用支出，其中：業(yè)務(wù)招待費支出業(yè)務(wù)招待費支出安排要在安排要在20132013年度的基礎(chǔ)上，再度壓縮；年度的基礎(chǔ)上，再度壓縮；各級單位負(fù)責(zé)人的職務(wù)消各級單位負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費預(yù)算費預(yù)算，各相關(guān)費用預(yù)算原則上不得超過上年水平，各相關(guān)費用預(yù)算原則上不得超過上年水平xx16（九）專項支出預(yù)算表（九）專項支出預(yù)算表 ： 主要注意填報的主要

15、注意填報的完整性完整性。1 1、折舊費用：折舊費用：反映企業(yè)預(yù)計反映企業(yè)預(yù)計20142014年度在年度在成本費用中成本費用中列支列支的的全部全部折舊費用總額。折舊費用總額。2 2、利息支出總額：利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計反映企業(yè)預(yù)計20142014年度發(fā)生的利息支年度發(fā)生的利息支出出總額總額，包括費用化的利息支出和資本化的利息支出包括費用化的利息支出和資本化的利息支出。3 3、差旅費用：差旅費用：反映企業(yè)預(yù)計反映企業(yè)預(yù)計20142014年度在年度在成本費用中成本費用中列支列支的差旅費用的差旅費用總額總額。xx17（九）專項支出預(yù)算表（九）專項支出預(yù)算表 ：4 4、科技支出：科技支出：反映企業(yè)預(yù)

16、計反映企業(yè)預(yù)計20142014年度發(fā)生的用于科研技年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)自行研究自行研究開發(fā)費用支出和開發(fā)費用支出和購買購買新技術(shù)、新設(shè)備支出等。新技術(shù)、新設(shè)備支出等。5 5、研究開發(fā)費用：研究開發(fā)費用：反映反映計入當(dāng)期損益計入當(dāng)期損益的研究開發(fā)支出。的研究開發(fā)支出。6 6、確認(rèn)為無形資產(chǎn)的開發(fā)支出：確認(rèn)為無形資產(chǎn)的開發(fā)支出：反映企業(yè)預(yù)計在反映企業(yè)預(yù)計在20142014年年度發(fā)生的資本化研究開發(fā)支出金額，根據(jù)度發(fā)生的資本化研究開發(fā)支出金額，根據(jù)“研發(fā)支出研發(fā)支出- -資資本化支出本化支出”科目分析填列。科目分析填列。xx18（九九）專項支出預(yù)算表）

17、專項支出預(yù)算表 ：7 7、企業(yè)自籌金額：、企業(yè)自籌金額：反映企業(yè)預(yù)計年度從反映企業(yè)預(yù)計年度從“科技支出科技支出”中中剔除國家縱向撥款以及企業(yè)橫向之間委托研發(fā)后的金額。剔除國家縱向撥款以及企業(yè)橫向之間委托研發(fā)后的金額。8 8、贊助支出：、贊助支出：反映企業(yè)預(yù)計年度的用于非公益性活動的反映企業(yè)預(yù)計年度的用于非公益性活動的贊助支出。贊助支出。9 9、信息化支出：、信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計年度在信息化建設(shè)方面的反映企業(yè)預(yù)計年度在信息化建設(shè)方面的投入。投入。xx19xxu利潤表：利潤表：原則上，原則上，20142014年效益預(yù)算增長按年效益預(yù)算增長按10%10%左右安排左右安排20u主要指標(biāo)預(yù)報表：主要

18、指標(biāo)預(yù)報表： 已經(jīng)報送。已經(jīng)報送。xx21u預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表：預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表： 對于確因外部經(jīng)濟環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整對于確因外部經(jīng)濟環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)按時將調(diào)整表報國資委，并以正式文年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)按時將調(diào)整表報國資委，并以正式文件形式，對預(yù)算調(diào)整的件形式，對預(yù)算調(diào)整的原因和影響進行分析原因和影響進行分析，對預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行的的保障措施保障措施予以說明。予以說明。（調(diào)整原因要表述清楚?。ㄕ{(diào)整原因要表述清楚！）xx22xx（一）預(yù)算工作總結(jié)及改進措施（一）預(yù)算工作總結(jié)及改進措施具體內(nèi)容提要見具體內(nèi)容提要見“通知通知”，強調(diào)幾點：，強調(diào)幾點：

19、1 1、上年度預(yù)算工作開展情況、上年度預(yù)算工作開展情況2 2、上年度預(yù)算調(diào)整情況、上年度預(yù)算調(diào)整情況 至少包括至少包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，整原因等，調(diào)整原因包括調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計比昂、公允價值變動等化、會計政策調(diào)整、會計估計比昂、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項。對損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項。23xx3 3、上年度預(yù)算完成情況、上年度預(yù)算完成情況 一是分主要業(yè)務(wù)板塊對預(yù)算完成情況進行分析說明；一是分主要業(yè)務(wù)板塊對預(yù)算完成情況進行分析說明； 二是對重

20、要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算二是對重要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說明。并說明。4 4、本年度預(yù)算工作組織情況、本年度預(yù)算工作組織情況24xx（二）全面預(yù)算情況說明書（二）全面預(yù)算情況說明書 重要性：重要性：預(yù)算

21、情況說明書是對年度預(yù)算報表的補預(yù)算情況說明書是對年度預(yù)算報表的補充說明，是評估預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。充說明，是評估預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。具體內(nèi)容提要見具體內(nèi)容提要見“通知通知”，強調(diào)幾點：，強調(diào)幾點： 1 1、應(yīng)結(jié)合單位實際、按照編制要求進行說明，、應(yīng)結(jié)合單位實際、按照編制要求進行說明，相關(guān)說明和分析要全面、詳細(xì)，不得以數(shù)字羅列代替相關(guān)說明和分析要全面、詳細(xì)，不得以數(shù)字羅列代替文字說明。如預(yù)算收入利潤的形成。文字說明。如預(yù)算收入利潤的形成。25xx 2 2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：會計政策、公允價值、合并范圍、預(yù)算編制基礎(chǔ)：會計政策、公允價值、合并范圍、對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析

22、，說明單、對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析，說明單位編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)等。位編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)等。 3 3、本年度預(yù)算編制情況本年度預(yù)算編制情況 （1 1）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算： 重點說明重點說明說明說明宏觀經(jīng)濟形勢宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)經(jīng)濟形勢、行業(yè)經(jīng)濟形勢對對本單本單位位生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響；按按主要業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)務(wù)板塊說明生說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。26xx （2 2）投資預(yù)算）投資預(yù)算： 對于重大新開工

23、項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期對于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對未來一定時期宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。與理由。 對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過對于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%10%（原則上不（原則上不允許非主業(yè)投資）允許非主業(yè)投資）、自有資金占總投資的比重低于、自有資金占總投資的比重低于30%30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。 對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細(xì)對于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以詳細(xì)分項說明。分項說明。27xx （3 3）籌資預(yù)算：）籌資預(yù)算： 如

24、單位資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平（如單位資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平（高于高于75%75%），應(yīng)說明原因及控制措施。），應(yīng)說明原因及控制措施。 （4 4）資金預(yù)算：）資金預(yù)算： 重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況。重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況。 （5 5）費用預(yù)算：）費用預(yù)算： 預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況、預(yù)算年度企業(yè)人工成預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況、債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)預(yù)算。本情況、債券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)預(yù)算。28xx 4 4、預(yù)算年度重大事項說明、預(yù)算年度重大事項說明（1 1）預(yù)算年度內(nèi)擬出售）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。的原因、金額、對象、方式等情況。（2 2）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)模的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措控制情況，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采取的清理措施。施。（3 3）逐項說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)）逐項說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目對外捐贈支出項目、支出、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年