Obwxla財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

1、秋風(fēng)清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復(fù)驚。財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則 第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購成本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條 對(duì)貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時(shí)開票；3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)

2、金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；4、采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納；5、不得坐支各項(xiàng)收入；6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。第三條 對(duì)貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由

3、一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。6、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。7、對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條 強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得

4、接觸貨幣資金；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目；4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度；5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條 實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止

5、賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。第二章 應(yīng)收帳款管理第六條 本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分：1、 已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款，2、 2、未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條 已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼

6、書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長不能超過二個(gè)月，超過二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí)，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊(duì)長或辦公室主任簽名，事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司

7、帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額20000元，公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000元。公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額5000元，修理廠業(yè)務(wù)員，班組長以上人員，限額3000元。其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和。第八條 未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：1、除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí)，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)

8、算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。2、私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項(xiàng)目取消，待下次再來時(shí)再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3

9、天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過當(dāng)月工資和儲(chǔ)備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)保款由擔(dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)?？?，擔(dān)保人必須通過SA與公司辦理擔(dān)保手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐?xiàng)未能履行還款手續(xù)的人員，無權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章 其他應(yīng)收帳款的管理第九條 其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款

10、，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時(shí)，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有對(duì)方單位開具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，最遲不超過一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報(bào)銷后歸還。3、對(duì)于員工的個(gè)人借款，要求不超過個(gè)人儲(chǔ)備金，和未發(fā)放工資的總和。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借儲(chǔ)備金分月在工資扣回。第四章 預(yù)付帳款管理第十條 預(yù)付帳款是公司采購商品時(shí)，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨

11、款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的?？铐?xiàng)預(yù)付后，要求采購部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。到限未到貨時(shí)，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。第五章 存貨資產(chǎn)管理第十一條 本制度僅財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。 第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)帳對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。第十三條 本制度所

12、指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動(dòng)所購禮品及辦公用品。第十四條 購貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請(qǐng)購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。 公司設(shè)立成本核價(jià)小組，組長由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請(qǐng)購部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價(jià)小組的審核對(duì)象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價(jià)值5000元

13、及以上申購單及各類標(biāo)的5000元以上的合同，先由核價(jià)小組成員聯(lián)合初審簽名后，報(bào)總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價(jià)小組全體成員簽名的，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕報(bào)銷（若核價(jià)組成員出差在外，可先由報(bào)價(jià)人電話與其溝通，候出差結(jié)束回司補(bǔ)簽名）。采購環(huán)節(jié)分請(qǐng)購，報(bào)價(jià)，采購，驗(yàn)收入庫四個(gè)環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報(bào)價(jià)應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定請(qǐng)購人不得報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)人不得采購，采購員不得驗(yàn)收入庫，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請(qǐng)購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂購銷合同。購銷合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交

14、付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。3、采購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測，檢測的依據(jù)是請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫驗(yàn)收單，并簽名蓋章。  4、采購人員憑請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同和驗(yàn)收單，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。  5、采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同、驗(yàn)收單、外購物資入庫單、合法的增值稅發(fā)票（稅率

15、必須為17）等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款程序，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。 6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)采購人員提交的付款資料（請(qǐng)購單或訂貨單、購銷合同、驗(yàn)收單、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。  第十五條 生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫

16、的行為。對(duì)于這種情況，要求兩個(gè)庫的管理員互相驗(yàn)收，雙方月底做表交財(cái)務(wù)，以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財(cái)務(wù)部開具機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財(cái)務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條   銷售發(fā)出循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。  2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財(cái)務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時(shí)，必須由業(yè)務(wù)員先寫申請(qǐng)，能后由部門負(fù)責(zé)人審批，再由財(cái)務(wù)部門

17、確認(rèn)，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時(shí)貨物由倉庫管理部門再驗(yàn)收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財(cái)務(wù)部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時(shí)開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個(gè)人負(fù)責(zé)。5、汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。第十七條 存貨盤點(diǎn) 控制管理1、公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)帳相互核對(duì)，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。  2、由公司的各存貨部門以及財(cái)務(wù)部每隔半年或一年對(duì)存貨

18、資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。  3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)帳冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。 4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善

19、保管。  第六章 代銷存貨管理第十八條 本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。第十九條   購貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動(dòng)的特點(diǎn)，銷售活動(dòng)之前必須實(shí)行進(jìn)場合約制度。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報(bào)告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時(shí)由此項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)時(shí)必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點(diǎn)等還必須注明以下幾點(diǎn)：公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理，損失我公司不負(fù)

20、責(zé)，由委托方自行負(fù)責(zé)；必須提供稅率為17的合法增值稅發(fā)票；銷售價(jià)格的確認(rèn)，手續(xù)費(fèi)的計(jì)算方法；發(fā)生質(zhì)量問題時(shí)，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費(fèi)用(包括手續(xù)費(fèi))，由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法。第二十條  銷售發(fā)出循環(huán) 1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷售。第二十一條  付款循環(huán) 1、根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具

21、體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對(duì)帳。具體為：委托方要分開核對(duì)，先要求分部門（分為服務(wù)部及銷售部兩塊），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈(zèng)送銷售；服務(wù)部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)要求先由委托方按第一點(diǎn)做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額，同時(shí)簽名后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)；銷售部代銷產(chǎn)品對(duì)數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會(huì)計(jì)最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的購銷合同、代銷銷售明細(xì)表、銷售出庫單、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。 

22、第七章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 固定資產(chǎn)的控制與管理1固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2建立管理臺(tái)帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì)，行政部按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購  請(qǐng)購部門在申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫購物申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、

23、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。將購物申請(qǐng)單送交行政部復(fù)核增添該項(xiàng)資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單及內(nèi)部調(diào)撥單通知相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部，并在請(qǐng)購單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將請(qǐng)購單退回請(qǐng)購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時(shí)，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)購物申請(qǐng)單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2、 固定資產(chǎn)采購處理程序 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時(shí)，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對(duì)象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批

24、次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報(bào)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批。 依請(qǐng)購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。 重要固定資產(chǎn)即單臺(tái)5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。 3、固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序   采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時(shí)間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購物申

25、請(qǐng)單相符。   固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 并登記固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬后。采購人員將固定資產(chǎn)交請(qǐng)購單位使用。固定資產(chǎn)的報(bào)價(jià)和驗(yàn)收可以由一個(gè)人負(fù)責(zé)，但購買與報(bào)價(jià)、驗(yàn)收必須由二個(gè)人以上負(fù)責(zé)。第二十四條 固定資產(chǎn)的折舊、記價(jià)、盤點(diǎn)1、分類、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）簡易廠房及建筑物 10年 10% 9%電器具 5年 10% 18%專用設(shè)備 10年 10% 9%運(yùn)輸設(shè)備 5年 10% 9%其他 5年 10% 9%2、購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需要安裝的固定

26、資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理。4、期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備： .長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； .由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； .雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)； .已遭毀

27、損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)； .其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢，應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢意見后，報(bào)總經(jīng)理簽批。第八章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第二十五條 公司各部門每半年制定一次本部門的費(fèi)用開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃，并下達(dá)各部費(fèi)用開支指標(biāo)。 第二十六條 公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。 第二十七條 公司費(fèi)用開支計(jì)劃留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十八條 凡公司費(fèi)用開支計(jì)劃內(nèi)審批程序?yàn)椋?1.

28、 費(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)； 2. 部門經(jīng)理審查確認(rèn)； 3. 財(cái)務(wù)部門審核； 4. 總經(jīng)理審批。 第二十九條 凡公司計(jì)劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報(bào)總經(jīng)理審批。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購報(bào)銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。 2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買： （1）總價(jià)在500元以下，各部門經(jīng)理批準(zhǔn)； （2）總價(jià)在500元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實(shí)物，經(jīng)行政部查驗(yàn)入庫單及入帳報(bào)銷。 3. 原則上不報(bào)銷辦公用品之裝卸費(fèi)用及稅金。4、申請(qǐng)人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購人、采購人與驗(yàn)收人，驗(yàn)收

29、人與入庫人不得為同一個(gè)人。5、各部門經(jīng)理不得參與采購。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價(jià)是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗(yàn)收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。 第三十一條 車輛使用費(fèi)報(bào)銷： 1. 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。 2. 各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計(jì)劃。3. 油費(fèi)報(bào)銷，由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。 4. 路橋費(fèi)需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費(fèi)由駕駛

30、員每月匯總報(bào)銷一次，由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核。5. 修理費(fèi)金額超出1000元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6車輛使用費(fèi)報(bào)銷必須由總經(jīng)理批字。第三十二條 交通費(fèi)報(bào)銷： 1. 員工外勤不能按時(shí)返回就餐者給予誤餐補(bǔ)貼，不得用餐票報(bào)銷（分部門經(jīng)理以上除外）由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，由總經(jīng)理批字。2 員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報(bào)銷。凡公司派車，均不報(bào)銷外勤交通費(fèi)。第三十三條 應(yīng)酬招待開支報(bào)銷：1. 根據(jù)公司對(duì)外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。 2. 應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得

31、到批準(zhǔn)。 3. 原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4. 應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。不得擅自提供多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。第三十四條 精品贈(zèng)送費(fèi)：銷售汽車隨車贈(zèng)送精品，成本在1000元以上報(bào)總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以上1000以下應(yīng)報(bào)銷售經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價(jià)在200元以下應(yīng)報(bào)銷售主管審核簽字后交財(cái)務(wù)部，精品管理員應(yīng)對(duì)照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條 市外差旅費(fèi)：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時(shí)及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票

32、、飛機(jī)票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)須對(duì)照已收到的審批單。住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼每日標(biāo)準(zhǔn)（如下表），上述兩項(xiàng)費(fèi)用可累計(jì)使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員記錄復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核?？偨?jīng)理批字報(bào)銷。職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通住宿補(bǔ)助伙食補(bǔ)助正副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)分部門經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)臥鋪一等實(shí)報(bào)按三星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長硬臥二等實(shí)報(bào)（不含出租車）100元/天30元/天其它員工硬臥二等實(shí)報(bào)（不含出租車）80元/天20元/天第三十六條 廣告費(fèi)：首先由銷售策劃做出銷售

33、方案，銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進(jìn)行銷售費(fèi)的報(bào)價(jià)，必須堅(jiān)持貨比三家的原則，報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報(bào)價(jià)。第三十七條 郵電通訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)的報(bào)銷必須有正式發(fā)票和電話費(fèi)明細(xì)表（報(bào)銷時(shí)必須憑有手機(jī)號(hào)碼的發(fā)票實(shí)報(bào)，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下），必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財(cái)務(wù)部報(bào)銷，如郵電通訊費(fèi)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字驗(yàn)核，總經(jīng)理審批后支付。職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分部門負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)150/月100/月300/月20/月第九章 發(fā)票使用、保管規(guī)定  第三十八條 開具發(fā)票的基本原則 開具

34、發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：  檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷售合同或結(jié)算單；  應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票；  檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性；  將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較；開票金額需按實(shí)際發(fā)生金額開具。 在開具發(fā)票時(shí),必須按號(hào)碼順序填開,項(xiàng)目填寫齊全

35、，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三十九條 發(fā)票保管規(guī)定   （一）發(fā)票保管制度    1、專人保管制度。就是要確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個(gè)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責(zé)，并嚴(yán)格崗位責(zé)任考核。    2、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲(chǔ)發(fā)票的保險(xiǎn)箱柜，并配有必要的防盜、防火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施，并分門別類、按順序號(hào)碼存放，以有利

36、于發(fā)票存取和盤查。    3、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。    4、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：    （1） 清點(diǎn)庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；    （2） 核對(duì)發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；    （3） 清點(diǎn)、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；    （4） 填寫移交清單(一

37、式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。    移交工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應(yīng)責(zé)成原發(fā)票保管人員限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理相關(guān)手續(xù)。    (5)定期盤點(diǎn)制度。在每月底對(duì)庫存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點(diǎn)，填報(bào)發(fā)票盤存報(bào)告表，確保發(fā)票賬實(shí)相符。若有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)作出處理。  （二）作廢發(fā)票的保管 1、開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對(duì)由于開票人員工作失誤或其他原因開錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得在開錯(cuò)的

38、發(fā)票上涂改。開錯(cuò)的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。 2、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的，在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時(shí)使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。 （三）發(fā)票存根的保管    對(duì)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為5年。在保管期內(nèi)，任何單位和個(gè)人都不得擅自損毀，保存期滿，報(bào)經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后現(xiàn)場銷毀。第十章 預(yù)算管理第四十條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) (一)總經(jīng)理對(duì)公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé) (二) 公司財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)

39、責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。 (三) 公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財(cái)務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第四十一條 預(yù)算的形式及其編制依據(jù) (一)公司編制預(yù)算按照營運(yùn)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式

40、的預(yù)算。 (二)營運(yùn)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，根據(jù)公司實(shí)際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用等預(yù)算。 (三)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 (四)籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。 (五)各部編制收入、成本、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表，后由財(cái)務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。 第四十二條 預(yù)算的編制程序和方法 (一)公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、

41、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 1.下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。 2.編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3.審查平衡。公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財(cái)務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見

42、，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 4.審議批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財(cái)務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。 5.下達(dá)執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年1月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由總經(jīng)理逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條 預(yù)算的執(zhí)行與控制 (一)公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 (二)公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (三)公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價(jià)小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)、無核價(jià)小組成員聯(lián)合初審的項(xiàng)目支出的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部將不予支付；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出5000元以內(nèi)的，參照其他