全面預(yù)算與績效考核方案供參考

1、全面預(yù)算規(guī)劃方案一、公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存狀況1 1、經(jīng)營目標(biāo)未細(xì)分按月落實(shí)到每一位員工，成本費(fèi)用開支無法通過預(yù)算指標(biāo)予以控制，績效考核過于粗放，調(diào)動不起員工的積極性。2 2、現(xiàn)存的績效考核過于分散，更多的是強(qiáng)調(diào)部門內(nèi)部的協(xié)作，未能將各部門更緊密地捆綁到經(jīng)營目標(biāo)上。3 3、關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)不突出。4 4、費(fèi)用開支范圍和額度不明確。二、實(shí)行全面預(yù)算的作用1 1、全面預(yù)算是公司戰(zhàn)略量化、細(xì)化的體現(xiàn)，也是公司員工績效考核的依據(jù)和基礎(chǔ)，只有通過將公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、業(yè)績考核緊密地有機(jī)結(jié)合，才能提高經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行的效率并將經(jīng)營目標(biāo)落實(shí)到位。2 2、全面預(yù)算可以迫使管理者思想超前，對市場的可能變化作出預(yù)測和準(zhǔn)備

2、，并認(rèn)真考慮實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法。3 3、全面預(yù)算提供了目標(biāo)，從而為控制提供了依據(jù)。通過預(yù)算執(zhí)行反饋，可以及時了解執(zhí)行過程中存在的問題和原因，進(jìn)行過程控制。4 4、預(yù)算編制是公司上、下、左、右溝通協(xié)調(diào)的結(jié)果，預(yù)算的執(zhí)行需要公司各部門配合，以加強(qiáng)公司員工對企業(yè)整體目標(biāo)的認(rèn)識。5 5、預(yù)算與薪酬對接，獎罰分明，強(qiáng)化績效考核文化。三、全面預(yù)算理論依據(jù)銷售額*毛利率-不可控成本-可控成本=經(jīng)營目標(biāo)利潤(1)(1)經(jīng)營目標(biāo)利潤年初確定、按部門按月予以分解。(2)(2)不可控成本、可控成本是預(yù)算的重點(diǎn)，需要在頭年年底全公司一起參與全面預(yù)算，并將成本定額、費(fèi)用開支范圍予以確定制成預(yù)算決算書下發(fā)到各部門。部門可控成

3、本劃分到責(zé)任人，不可控成本確定上級責(zé)任成本負(fù)責(zé)人。力爭將成本控制在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，也作為平時員工績效考核的依據(jù)。(3)(3)根據(jù)銷售額= =(經(jīng)營目標(biāo)利潤+ +可控成本+ +不可控成本)/ /毛利率可以確定銷售目標(biāo)的年度銷售任務(wù)，然后逐月分解落實(shí)執(zhí)行。其中毛利率是考核的重點(diǎn)。毛利率由三個部門分別把控，他們分別是品牌運(yùn)營及采購部(控制采購毛利)、 電商部(控制除采購毛利以外的銷售毛利)、倉儲部(控制產(chǎn)品保管不善的綜合毛利損耗)。此三個部門對貨品的積壓變質(zhì)負(fù)主要責(zé)任。四、具體全面預(yù)算各部門的責(zé)任(1)(1)公司高層管理者下達(dá)年度戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)， 通過會議將年度經(jīng)營目標(biāo)分解下達(dá)到各部門。(2)(

4、2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門進(jìn)行全面預(yù)算， 其中財(cái)務(wù)部自身參與的預(yù)算有損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算。(3)(3)人力資源部和各業(yè)務(wù)部門溝通，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需要、本著精簡、高效的原則確定各部門人員編制（即定崗定編）、并根據(jù)崗位編制確定崗位職責(zé)及相應(yīng)的崗位薪酬；（4 4）各管理部門參與本部門的費(fèi)用預(yù)算。（5 5）業(yè)務(wù)部門參與本部門的收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、有投資的還包括投資預(yù)算。五、經(jīng)營指標(biāo)的責(zé)任落實(shí)（結(jié)合責(zé)任狀及考核來落實(shí)）（1 1）公司高層管理者（資本保值資值率、利潤總額、利潤增長率、人均利潤率）（2 2）電商部（銷售任務(wù)完成率、部門利潤目標(biāo)達(dá)成率、費(fèi)用控制指標(biāo)、庫存周轉(zhuǎn)率

5、）（3 3）采購運(yùn)營及品牌策劃部（采購毛利率、庫存周轉(zhuǎn)率、缺貨率、新商品及采購價格的競爭性）（4 4）開發(fā)部（開發(fā)進(jìn)度、開發(fā)成本、管理費(fèi)用控制指標(biāo)）（5 5）倉儲部（管理費(fèi)用控制指標(biāo)、庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、庫存周轉(zhuǎn)率、貨品質(zhì)量（是否過期、破損、保管是否得當(dāng)?shù)龋? 6）行政部（管理費(fèi)用控制指標(biāo)、薪酬和福利體系的完善和適當(dāng)性、人才的引進(jìn)、員工學(xué)習(xí)成長環(huán)境）（7 7）財(cái)務(wù)部（管理費(fèi)用控制指標(biāo)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)控體系的建立、稅收籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險管控）六、關(guān)鍵管理活動指標(biāo)（結(jié)合責(zé)任狀及考核來落實(shí)）（1 1）團(tuán)隊(duì)建設(shè)（1 1、員工滿意度調(diào)查 2 2、員工流動率 3 3、學(xué)習(xí)成長（內(nèi)+ +外培訓(xùn)）4 4、中高級人才的引進(jìn)