固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和控制措施

1、整理文本固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和控制措施業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制措施驗(yàn)收竣工決算與驗(yàn)收工程項(xiàng)目交付使用之前應(yīng)辦理竣工決算和工程 驗(yàn)收, 購(gòu)入的一般固定資產(chǎn)也必須辦理驗(yàn)收手續(xù)登記投保維護(hù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的編制和審核固定資產(chǎn)目錄固定資產(chǎn)卡片投保方案的制定和審核保險(xiǎn)公司的甄選和確定保險(xiǎn)索賠日常維護(hù)定期檢查b V對(duì)竣工和購(gòu)入的固定資產(chǎn)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，列明固定資 產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、供應(yīng)商或建造商、送到時(shí)間或竣工時(shí) 間、質(zhì)量等內(nèi)容，經(jīng)審核后交付使用。資產(chǎn)管理部門(mén)制定固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)的編久 7 '，" % '匸號(hào),名稱、型號(hào)' 使用年限等。固定資產(chǎn)卡片的編號(hào)應(yīng)與固定資產(chǎn)目錄

2、保持一致，內(nèi) 容包括資產(chǎn)來(lái)源、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)等。目錄和卡片均應(yīng)定 期或不定期復(fù)核。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)需要擬訂固定資產(chǎn)投保方案，投保 方案與投保項(xiàng)目力求適當(dāng)。投保方案需經(jīng)過(guò)主管部門(mén) 的審核。依據(jù)特定原則選定合適的保險(xiǎn)公司，并與其簽訂保險(xiǎn) K上合同，合同內(nèi)容主要涉及資產(chǎn)名稱、數(shù)量I型號(hào).保 險(xiǎn)金額以及索賠條款等工投保期內(nèi)發(fā)生損失，相關(guān)部門(mén)形成書(shū)面報(bào)告，經(jīng)審核 后辦理索賠。固定資產(chǎn)使用部門(mén)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)，確保生 產(chǎn)順利進(jìn)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，排除隱患，并編制檢查分 析記錄。技改技改方案的編制和審核資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)需要提出技改方案，并且經(jīng)過(guò)管理 部門(mén)的審核。和財(cái)務(wù)部門(mén)一起進(jìn)行預(yù)算 可行性分析。

3、清查控制和管理清查方案的編制和審核管理部門(mén)需對(duì)技改方案實(shí)施過(guò)程適時(shí)監(jiān)控、加 強(qiáng)管 理。.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)和管理部門(mén)需定期進(jìn)行清查，在清查作業(yè)實(shí) 施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門(mén)審核后進(jìn)行相關(guān) 的清查作業(yè)。III盤(pán)盈、盤(pán)虧處理抵押申請(qǐng)和審核清查報(bào)告的編制和審核在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部 門(mén)需就清查報(bào)告進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。 對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈（盤(pán)虧），應(yīng)分析原因，報(bào) 告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí) 相符，并上報(bào)備案。抵押申請(qǐng)應(yīng)該包括資產(chǎn)數(shù)量、名稱、型號(hào)、原存放地 等內(nèi)容，相關(guān)的管理部門(mén)需對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性進(jìn)行審 批。整理文本價(jià)值評(píng)估辦理抵押時(shí)需委托中介機(jī)構(gòu)鑒定

4、評(píng)估固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值出租抵押合同簽訂和審批出租申請(qǐng)編制和審核簽訂合同固定資產(chǎn)抵押合同應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明抵押當(dāng)事人雙方情況、 抵押資產(chǎn)名稱、類型、擔(dān)保范圍等，經(jīng)審查和批準(zhǔn)后 簽訂正式合同。，相關(guān)管理部門(mén)提出岀租或出借的申請(qǐng)，寫(xiě)明申請(qǐng)的理 由和原因，井由相關(guān)授權(quán)人員和部門(mén)就申請(qǐng)進(jìn)行審 核。審核通過(guò)后簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內(nèi)容。出售出售申請(qǐng)?zhí)岢龊蛯徍?"使用固定資產(chǎn)部門(mén)提出出售申請(qǐng)，申請(qǐng)需說(shuō)明岀售的原因、出售固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量等內(nèi)容，管 理部門(mén)就申請(qǐng)進(jìn)行審核。價(jià)值評(píng)估出售之前需對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告賬務(wù)處理折舊、減值準(zhǔn)備的確定計(jì)提折舊、減值準(zhǔn)備方法的初步確定需由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合理的估計(jì)和定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況進(jìn)行合理的估計(jì)和確定9并及時(shí)檢查、核