注冊會計師考試稅法模擬試卷(新制度)培訓課件

1、20XX年注冊會計師考試稅法模擬試卷（新制度）題號一一二四題分20303020得分一、單項選擇題（本題型共20題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收，但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。A.增值稅B.土地增值稅C.耕地占用稅D.車輛購置稅2、下列各項中，不得抵扣的進項稅額的是（）。A.購進燃料、動力所支付的增值稅B.購進勞保用品所支付的增值稅C.保管不善造成損毀材料所支付的增值稅D.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅3、照相館在照結(jié)婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該

2、項業(yè)務稅務處理正確的是（）。A.征收增值稅B.征收營業(yè)稅C.鏡框、相冊應估彳征收增值稅D.既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅4、委托加工的應稅消費品，是指（）。A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B.受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品C.受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品5、下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游C .境內(nèi)企業(yè)之間租賃設備()。B.在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn)運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸?shù)臉I(yè)務6、下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。A.城建稅是一種附加稅B.稅款

3、專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅D.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅、城建稅7、下列不屬于特別關稅的是（）。A.反傾銷稅B.保障性關稅C.報復性關稅D.關稅追征8、某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。20XX年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸稅額4元，20XX年該企業(yè)在本省應納的資源稅為（）萬元。A.1,000B.1,120C.1,360D.1,4009、下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）。A.取得國有土地使用權(quán)后進行房屋開

4、發(fā)建造然后出售的B.存量房地產(chǎn)的買賣C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中D.房地產(chǎn)的繼承10、下列情況中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.外商投資企業(yè)用地B.軍隊營房用地C.軍隊開辦的訓練用地D.軍品倉庫用地11、下列各項中，不征房產(chǎn)稅的是（）。A. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房B. 售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房C.融資租賃的房屋D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔風險的12、下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是（）。A.人民團體自用的汽車B.國家機關用于出租的富余車輛C.醫(yī)院自用的救護車輛D.按有關規(guī)定已納船舶噸稅的船舶13、下列與應稅

5、合同有關的印花稅納稅人是（）。A.合同訂立人B.合同擔保人C.合同鑒定人D.合同證人14、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價格為500萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,則關于契稅的稅務處理正確的是（）。A.雙方均不繳納契稅B.甲單位繳納1.5萬元C.乙單位繳納1.5萬元D.甲單位繳納16.5萬元，乙單位繳納15萬元15、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)16、甲企業(yè)20XX年3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為20萬元。20XX年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得

6、收入額22萬元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關稅費2萬元。該項業(yè)務甲企業(yè)20XX年應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.5.0B.7.26C.6.2D.5.6117、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3,600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20,000元。該作家因此需繳納個人所得稅（）。A.3,4160元B.3,449.60元C.3,752元D.4,009.60元18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.l個月B.2個月C.3個月D.6個月19、稅務咨詢的內(nèi)容不包括（）。A.稅收法律法規(guī)

7、方面的咨詢B.稅收政策運用方面的咨詢C.涉稅訴訟方面的咨詢D.會計處理方面的咨詢20、某企業(yè)20XX年度根據(jù)企業(yè)所得稅法中有關小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策，將企業(yè)一分為二，從而使得分立的兩個企業(yè)都符合小型微利企業(yè)的要求，從而達到節(jié)稅的目的，這種籌劃方法在稅務籌劃上屬于（）。A.利用免稅B.利用減稅C.利用稅收扣除D.利用分劈技術(shù)二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每小題各備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（）。A.商業(yè)給消費者的實物折扣B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C

8、.企業(yè)給購貨方的回扣D.企業(yè)給購貨方的折讓2、下列各項中，符合增值稅小規(guī)模納稅人標準的有（）。A.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額50萬元以下（含本數(shù)）B.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）C.從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）D.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)按小規(guī)模納稅人納稅3、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取

9、的保險費收入D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入4、下列不應作視同銷售處理，繳納消費稅的有（）。A.外購十一種已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品B.將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車拉力賽C.將自制應稅消費品用于廣告D.將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗（）。人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務金融機構(gòu)出納長款收入.出口貨物的發(fā)貨人5、下列項目中，不應征收營業(yè)稅的是A.金融機構(gòu)往來利息收入B.C.人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務D.6、下列屬于關稅納稅人的有（）。A.進口貨物的收貨人BC .進出境物品的所有人.郵遞方式進境物品的收件人7、下列各項中，符合城市維護建設稅法有關規(guī)定的有（）。A.城市維護建設稅的

10、計稅依據(jù)是納稅人應繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫C. 納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅D.納稅人免抵的增值稅，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)8、下列進口貨物，海關可以酌情減免關稅的有（）。A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C.海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物D. 因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物9、依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有

11、（）。A.冶煉企業(yè)進口礦石B.個體經(jīng)營者開采煤礦C.納稅人開采礦產(chǎn)品自用D.中外合作開采天然氣10、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)在計征土地增值稅時可以從應稅收入中扣除的項目有（）。A.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的扣除D.0.5%。的印花稅11、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間有（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征B.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之當月起計征C.對于新征用的耕地的自批準之日起滿一年時開始繳納D.新征用的屬非

12、耕地的，自批準征用當月起納稅12、下列項目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（）。A. 基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B. 事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年C. 居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅D.高校后勤實體自用房13、按照車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅征收范圍的有（）。A.掛車B.電車C.回國服務的留學人員用現(xiàn)金購買的1輛自用國產(chǎn)小汽車D.防汛部門專用車14、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（）。A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花D. 偽造印花稅票的，稅務機關可

13、處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款15、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有()。A. 公司制改造中，不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B. 企業(yè)合并中合并后企業(yè)承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C. 在增資擴股中，以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的D. 企業(yè)依法破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務的16 、甲企業(yè)20XX年6月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅款1.7萬元，甲企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元。下列說法正確的是()。A甲企業(yè)可以抵扣的增值

14、稅進項稅為0萬元B該項受贈資產(chǎn)會計入賬固定資產(chǎn)原值為10.74萬元C該項受贈資產(chǎn)會計入賬固定資產(chǎn)原值為12.5萬元D甲企業(yè)應調(diào)增的應納稅所得稅額為11.7萬元17 、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，不征所得稅的有()。A改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B.將資產(chǎn)用于對外贈送C自建商品房轉(zhuǎn)為自用D.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移18、下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有()。A股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項B員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額D股份制企業(yè)的個

15、人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款19、納稅人下列各項行為，可以處以2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2,000元以上10,000元以下的罰款的有()。A. 未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記B. 未按規(guī)定設置、保管賬簿C. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報D. 未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查20、關于稅務代理關系的人為終止中，下列屬于被代理人在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的有()。A代理人已死亡B代理人被注銷資格C稅代理機構(gòu)已破產(chǎn)、解體或被解散D代理期限屆滿三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位

16、。答案寫在后面答題紙上。)1、(本小題6分，答案中的金額單位用萬元表示。)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，20XX年1月購銷業(yè)務情況如下：(1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額51萬元、稅款8.67萬元，另支付運雜費3萬元；(2)為不動產(chǎn)在建工程項目購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為44.1 萬元，其中10%用于本單位集體福利；(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元；(

17、5)將庫存的外購鋼材20噸(稅額1.36萬元)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。其他相關資料：成本利潤率為10%;相關發(fā)票均已按規(guī)定通過認證或申報抵扣。要求：計算該企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額、上期留抵進項稅額、應納增值稅額和期末留抵進項稅額。2、(本小題6分，答案中的金額單位用元表示。小客車年車船稅稅額440元/輛，載貨汽車年車船稅稅額80元/自重每噸。)某城市一家汽車經(jīng)銷商下設4s店兩家(增值稅一般納稅人)，經(jīng)銷某品牌小汽車，兩家洗車店，一家汽車裝飾店，均為獨立核算。房產(chǎn)原值為30,000,000元，4月1日將其中一處原值8,000,000元的房產(chǎn)對外出租，每

18、月租金30,000元。截至3月底，該公司有小汽車5輛,自重3.6噸實際可裝載4噸的客貨兩用車2輛。20XX年度有關經(jīng)營情況如下：(1) 兩家4s店購進汽車80輛，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額9,600,000元，增值稅為1,632,000元，支付運輸費10,000元，其中：運費金額8,000元，建設基金500元,其他雜費1,500元。本月銷售汽車120輛，轉(zhuǎn)為售后部門自用2輛，每輛含稅銷售價格150,000元，實現(xiàn)銷售收入18,000,000元，另開收據(jù)收取提車手續(xù)費200,000元;該車輛國家稅務總局核定的最低計稅價格為150,000元(含稅)；(2) 修理汽車料件收入220,000元，工時

19、收入250,000元；(3) 洗車店營業(yè)收入100,000元，會員費收入50,000元；(4) 汽車裝飾用品店收入120,000元；(5) 代辦保險費480,000元，車輛一條龍代辦費84,000元。要求：根據(jù)上述資料回答如下問題：(1) 本月應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加；(2) 本月應繳納的車輛購置稅；(3) 本年應繳納的房產(chǎn)稅；(4) 本年應繳納的車船稅。3、(本小題6分，答案中金額單位用元表示。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，游藝項目營業(yè)稅稅率20%,兒童游藝項目營業(yè)稅稅率10%,其他娛樂業(yè)5%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額1.5/平方米。)某城市一公園實際占地160萬平方米，園內(nèi)有統(tǒng)

20、一核算的六家商品冷飲部(增值稅一般納稅人)占地1200平方米，兩家餐廳占地2000平方米，一條大型吊椅式游覽索道占地10000平方米，一家大型賓館占地6000平米，內(nèi)部幼兒園占地600平方米。20XX年3月份有關經(jīng)營情況如下：(1) 公園門票收入600,000元；(2) 六家商品冷飲部取得銷售收入150,000元；本月購進各項商品取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額40,000元，增值稅稅額6,800萬元，支付運費金額3,000元；購進冰柜2臺，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額10,000元，增值稅稅額1,700元；(3) 兩家餐廳營業(yè)收入500,000元；(4) 游覽索道票務收入800,000元；(5)

21、 賓館營業(yè)收入1,200,000元；(6) 兒童游藝項目和電子游戲廳收入80,000元；(7) 出租游艇收入90,000元；(8) 觀光游覽車票務收入20,000元。要求：根據(jù)上述資料回答如下問題：(1) 本月應繳納的增值稅；(2) 本月應繳納的營業(yè)稅；(3) 本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；(4) 本年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。4、(本小題6分，答案中的金額單位用元表示。)某高新技術(shù)企業(yè)20XX年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：(1) 領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；(2) 建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實體資本220萬元；(3) 簽訂購銷

22、合同4份，共記載金額280萬元；(4) 簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得利息0.8萬元；(5) 與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，廣告公司提供的原材料7萬元，支付加工費3萬元；(6) 簽訂技術(shù)服務合同1份，記載金額60萬元；(7) 簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；(8) 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：(1)計算領受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅；(2)計算設置賬簿應繳納的印花稅；(3)計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅；(4)計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；(5)計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅；(6)計算簽訂技術(shù)

23、服務合同應繳納的印花稅；(7)計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅；(8)計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅。5、(本小題6分，答案中的金額單位用元表示。)張華是某服裝廠的設計師，月工資收入為8,000元，除此之外還經(jīng)常利用業(yè)余時間為其他單位進行設計。當年納稅人取得了兩次設計勞務的收入，分別為30,000元和25,000元。20XX年10月，張華計劃通過民政部門向某老年服務機構(gòu)進行捐贈，金額15,000元。問：張華怎樣進行捐贈可以達到節(jié)稅之目的。四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。答案寫在后面答題紙上。)1、(本小題10分

24、，答案中的金額單位用元表示。已知成本利潤率為10。)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，20XX年2月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100,000元，增值稅稅額17,000元，支付運費1,000元，款項已付，取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；本月A種煙絲的50被生產(chǎn)甲卷煙所耗用；(2) 購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40,000元，增值稅稅額6,800元，款項已付，材料已入庫；(3) 接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100,000元，增值稅稅額17,000元，材料已驗收入

25、庫；20,000 元，增值稅稅額3,400 元；30,000 元，等待處理；150,000 元，增值稅稅額25,500 元；(4) 購進檢測設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款(5) 上月購入的A種煙絲因保管不善發(fā)生霉爛損失(6) 銷售M牌卷煙6箱，增值稅專用發(fā)票注明價款(7) 以自產(chǎn)N牌卷煙2箱，每箱10,000元(成本價)贈送協(xié)作單位；(8) 從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明金額100,000元，已實際支付10的價外補貼；(9) 將收購的煙葉100,000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5,000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售

26、價格；(10) 將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360,000元，增值稅稅額61,200元。其他相關資料：該廠生產(chǎn)的M牌和N牌卷煙消費稅適用的比例稅率分別為45%和30%,定額稅率均為每標準箱150元；相關發(fā)票均已按規(guī)定通過認證或申報抵扣。要求：根據(jù)以上資料回答下列問題：(1) 本期外購煙葉支付的煙葉稅；(2) 本期可以抵扣的增值稅進項稅額；(3) 本期增值稅銷項稅額；(4) 本期應納增值稅稅額；(5) 丙企業(yè)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅稅額；(6) 本期準予抵扣的消費稅稅額；(7) 本期應納消費稅稅額；(8) 本期應納城市維護建設稅稅額、教育費附加。2、 (本小題10分，答案中的

27、金額單位用萬元表示。)某城市一家電生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)20XX年度有關經(jīng)營情況如下：(1) 本年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入8,000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元(不考慮相關稅金)；(2) 本年應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本4,500萬元；(3) 本年繳納增值稅340萬元，城市維護建設稅和教育費附加34萬元；(4) 本年發(fā)生銷售費用1,900萬元(其中廣告費1,300萬元，業(yè)務宣傳費90萬元)；管理費用1,000萬元(其中業(yè)務招待費80萬元，上年度應計未計的費用3萬元，會計師事務所審計、咨詢費10萬元)；財務費用120萬元(其中向另一企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營用借款1,000萬元，借款利率為6，銀行同期同類

28、借款利率為4)；(5) 8月25日對委托施工單位進行生產(chǎn)車間改良(生產(chǎn)車間距折舊期滿還有5年)的工程辦理驗收手續(xù)，支出150萬元全部計入了營業(yè)業(yè)務支出處理；當?shù)胤慨a(chǎn)稅余值扣除比例為30；(6) 10月末盤點因保管不善損毀產(chǎn)成品200臺，每臺成本0.3萬元(其中外購材料、輔料占70%),已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50%,凈損失經(jīng)批準稅前準予扣除。要求：根據(jù)上述資料回答如下問題：(1) 允許在稅前扣除的銷售成本總額；(2) 允許在稅前扣除的銷售稅金總額；(3) 允許在稅前扣除的銷售費用總額；(4)允許在稅前扣除的管理費用總額；(5)允許在稅前扣除的財務費用總額；(6)固定資產(chǎn)改良支出

29、及相應的房產(chǎn)稅稅前列支總額；(7)準予稅前扣除的凈損失額；(8)20XX年該企業(yè)應納稅所得額；(9)20XX年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。20XX年稅法(新制度)模擬題答案一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1.A2,C3.B4.D5.D6,D7.D8.A9.D10.A11.A12.B13.A14.B15.D16.A17.B18.C19.C20.D二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得

30、分。)1.ABC2.ABC3.AD4.AD5.ABD6.ABCD7.BCD8.AB9.BC10.AC11.AC12.ABD13.ABC14.ABC15.ABD16.BD17.ACD18.ABD19.ABD20.ABC四、計算題(本題型共5題，每小題6分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)1.(1)銷項稅額=42X17%=7.14(萬元)(2)進項稅額=8.67+44.1X13%X90%1.36=8.67+5.16-1.36=12.47(萬元)(3)應納增值稅=7.1412.470.5=5.83(萬元)本期應納稅額為0,期末留抵進項稅額5.83萬元。2.(1)本月

31、應當繳納的增值稅=(120+2)X150000+200000+220000+250000+120000+84000+(1+17%)X17%1632000(8000+500)X7%=19174000+(1+17%)X17%-1632000-(8000+500)X7%=2785965.81-1632000-595=1153370.81(元)本月應當繳納的營業(yè)稅=(100000+50000)X5%=7500(元)本月應當繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(1153370.81+7500)X(7%+3%)=116087.08(元)(2)本月應繳納的車輛購置稅=(2X150000)+(1+17%)X10

32、%=25641.03(元)(3)本年應繳納的房產(chǎn)稅=22000000X1.2%+8000000X1.2%+12X3+30000X9X12%=264000+24000+32400=320400(元)(4)本年應繳納的車船稅=5X440+2X4X80=2840(元)3.(1)本月應當繳納的增值稅=150000+(1+17%)X17%680017003000X7%=128205.13X17%-6800-1700-210=13084.87(元)(2)本月應當繳納的營業(yè)稅=600000X3%+(500000+800000+1200000+90000+20000)X5%+80000X20%=18000+1

33、30500+16000=164500(元)(3)本月應當繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(13084.87+164500)X(7%+3%)=17758.49(元)(2)本年城鎮(zhèn)土地使用稅=(1200+2000+10000+6000)X1.5=28800(元)從事游覽場所(旅游景點)經(jīng)營取得的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。在游覽場所(旅游景點)經(jīng)營游藝項目，如射擊、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢等取得的收入按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。在游覽場所(旅游景點)經(jīng)營潛水、沙灘摩托、照相、服裝出租等取得的收入按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游、游船、索

34、道、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車所取得的收入應按“服務業(yè)旅游業(yè)”征收營業(yè)稅；單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。4. (1)領受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅=5+5+5=15(元)(2)設置賬簿應繳納的印花稅=7X5+2200000X0.5%o=35+1100=1135(元)(3)簽訂購銷合同應繳納的印花稅=2800000X0.3%o=840(元)(4)借款合同應繳納的印花稅=500000X0.05%o=25(元)以借款合同金額為計稅依據(jù)，利息不繳納印花稅。（5）廣告制作合同應繳納的印花稅=

35、30000X0.5%o+70000X0.3%o=36（元）由于原材料是由廣告公司提供的，其提供的原材料，應當按照購銷合同計算貼花。（6）技術(shù)服務合同應繳納的印花稅=600000X0.3%。=180（元）（7）租賃合同應繳納的印花稅=500000X1%o=500（元）（8）專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅=1500000X0.5%o=750（元）5.（1）月工資應納稅所得額=8000-2000=6000（元）允許在稅前扣除的捐贈額=6000X30%=1800（元）從當月工資薪金中捐贈1800元月工資實際應稅所得額=60001800=4200（元）月工資應納個人所得稅=4200X15%125=

36、505（元）（2）第一次勞務報酬的應稅所得額=30000X（120%）=24000（元）允許在稅前扣除的捐贈額=24000X30%=7200（元）張華從該次的勞務報酬中捐贈7200元，不僅捐贈額沒有超過規(guī)定的比例，而且還可以避免加成征收的過高稅負。實際應納稅所得額=24000-7200=16800（元）應納個人所得稅=16800X20%=3360（元）（3）第二次勞務報酬的應稅所得額=25000X（120%）=20000（元）允許在稅前扣除的捐贈額=20000X30%=6000（元）張華從該次勞務報酬中捐贈6000元，實際應納稅所得額=20000-6000=14000（元）應納個人所得稅=14

37、000X20%=2800（元）張華可以采用將捐贈額分解的辦法。首先用當月的工資收入捐贈1800元，其余的13200元用勞務報酬收入捐贈：第一次勞務報酬捐贈7200元，第二次勞務報酬捐贈6000元。這樣，公益、救濟性捐贈不僅沒有超過每次申報的應納稅所得額的30，避免了額外的稅收負擔；而且取得第一次勞務報酬，避免了畸高收入被加成征收。五、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）1.（ 1）本期外購煙葉支付的煙葉稅煙葉收購金額=100000X（1+10%）=110000（元）煙葉稅應納稅額=110000X20%=22000（元）（ 2）本期可以抵扣的增值稅進項稅額本期可以抵扣的增值稅進項稅額=17000+6800+17000+3400+850+（110000+22000）X13%+（600+200）X7%30000x17%=17000+6800+17000+3400+850+17160+565100=57166（元）（3）本期增值稅銷項稅額本期增值稅銷項稅額=25500+10000X2X（1+10%）+2X150+（130%）X17%+61200