內部操作規(guī)程

1、內部控制操作規(guī)程 第1章 總 則第一條 為了貫徹落實財政局關于加強財政系統內部控制建設的決策部署，有效防控行政風險和廉政風險，更好地發(fā)揮財政監(jiān)督職能作用，根據有關法律、行政法規(guī)以及財政局內部控制基本制度（試行），按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結合監(jiān)督辦工作實際，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程所稱的內部控制，是指為實現控制目標，通過查找、梳理、股室業(yè)務及日常工作中存在的各類風險，制定、完善并有效實施的一系列制度、流程、程序和方法，對本股室工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)管控機制。第三條 監(jiān)督辦內部控制目標： （一）高效履職，提高工作質量和效率

2、，有效履行財政監(jiān)督職能，貫徹落實好縣局黨組的決策部署; （二）依法行政，各項業(yè)務活動符合國家法律法規(guī)規(guī)定; （三）廉潔自律，有效防范舞弊和腐敗;（四）過程可溯，重大事項的相關信息記錄真實完整。第四條 本規(guī)程適用于監(jiān)督辦全體工作人員和全部業(yè)務流程。第五條 建立和實施內部控制，應遵循以下原則： （一）突出重心。內部控制融入于監(jiān)督辦各項業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，并由股室工作人員參與在全面控制的基礎上，重點關注主要業(yè)務、關鍵環(huán)節(jié)、重要崗位的重大風險，采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷和漏洞。 （二）權責一致。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權力與承擔的責任相一致。內部控制應與職責分工、

3、業(yè)務范圍、風險水平和人員構成相適應。 （三）防范有效。存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險，并根據新情況及時調整完善。第六條 監(jiān)督辦內部控制包括職責分離控制、流程控制。 （一）職責分離控制。建立業(yè)務執(zhí)行、復核與監(jiān)督相互分離、相互制衡的工作機制。 （二）流程控制。結合監(jiān)督辦業(yè)務實際，制定規(guī)范、高效的業(yè)務流程，對流程執(zhí)行進行持續(xù)監(jiān)督，構建業(yè)務過程控制的自我完善機制。第七條 本規(guī)程所指風險是指在監(jiān)督辦內部具體工作開展過程中存在的業(yè)務風險和廉政風險。按照風險來源和性質，分為制度流程風險、廉政風險和外部風險三種類型。根據風險事件的情節(jié)輕重、影響范圍和程度，分為重大風險和一般風險兩個等級。其

4、中：（一）重大風險是指業(yè)務辦理的重要方面或環(huán)節(jié)嚴重不合規(guī)，相關單位提出嚴重質疑，致使相關工作陷入被動或停止，嚴重影響股室甚至縣局聲譽和形象的可能性。（二）一般風險是指業(yè)務辦理的某些方面或環(huán)節(jié)不合規(guī)，有關方面提出意見建議，對工作正常開展帶來一定的不良影響，對本股室聲譽和形象帶來一定的負面影響的可能性。第八條 監(jiān)督辦內部控制的主要內容包括：（一）內部控制業(yè)務風險防控；（二）財政監(jiān)督檢查業(yè)務風險防控；第九條 牢固樹立內控理念，將內控制度作為組織紀律、工作紀律的拓展和延伸，倡導和推進內控文化建設，使內控意識貫穿于股室工作人員的日常工作中，堅決杜絕庸、懶、散、軟現象。第2章 工作職責第十條 依法對本縣各

5、級預算收支執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第十一條 負責全縣預算資金的收支及使用情況,專項資金使用情況的監(jiān)督檢查。第十二條 對下級財政進行監(jiān)督檢查，對下級財政預算執(zhí)行情況和貫徹國家財政政策、法規(guī)情況進行指導監(jiān)督。第十三條 依照法律、法規(guī)的規(guī)定進行監(jiān)督檢查?？陀^、真實地反映檢查結果，出具檢查報告，依法做出檢查結論和處理決定。第十四條 按照上級財政部門的要求，準確、清楚、及時報送有關報表。第3章 依法行政第十五條監(jiān)督辦要嚴格按照法定權限和程序履行職責，開展工作。第十六條各項工作要緊緊圍繞財政中心工作開展，嚴格執(zhí)行縣委、縣政府的方針政策、相關法律法規(guī)和文件。第十七條監(jiān)督辦代表財政局制定的規(guī)章和其他規(guī)范性文件，

6、必須符合法律、法規(guī)、決定、命令；涉及監(jiān)督辦與其他股室職權范圍交叉的事項，應與有關股室聯合制定規(guī)范性文件。第十八條監(jiān)督辦要按照有關法律規(guī)定自覺接受相關股室監(jiān)督和監(jiān)察、審計等部門的行政監(jiān)督以及社會監(jiān)督。第4章 政務公開第十九條監(jiān)督辦要大力推進政務公開，健全和完善各類公開辦事制度，提高工作透明度。第二十條根據有關規(guī)定需要公開的事項，監(jiān)督辦均應按公開原則的要求，通過政府網站和其他新聞媒體，依法、及時、準確向社會公開。第5章 監(jiān)督辦業(yè)務風險防控一、 主要業(yè)務和崗位設定監(jiān)督檢查辦公室檢查業(yè)務主要包括：財經紀律執(zhí)行情況監(jiān)督檢查；財政廳下達、縣政府確定、局黨組交辦的專項資金檢查；對企業(yè)、行政事業(yè)單位、社會團體

7、和其他組織(以下統稱單位)會計信息質量和注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質量的監(jiān)督檢查。崗位設置方面，根據股室職責和人員結構，設置審核崗、經辦崗兩個崗位。審核崗負責檢查方案制定、協調解決檢查遇到的重大問題等，并對經辦崗的工作質量進行審核，審核崗由股室分管領導擔任。經辦崗負責起草文件、下發(fā)通知等具體事項。審核崗、經辦崗負責同一業(yè)務的不同環(huán)節(jié)，各負其責，相互分離。 （一）監(jiān)督辦業(yè)務主管員工作職責1、認真學習業(yè)務不斷提高辦事效率，發(fā)揚愛崗敬業(yè)精神，服務全局。2、負責擬定監(jiān)督辦工作計劃。3、按照分工負責印鑒的使用保管及文件擬定，年終歸類歸檔。4、嚴格遵守局內各項規(guī)章制度。 5、積極完成領導交辦的其它工作。 （二）監(jiān)

8、督辦負責人工作職責1、認真貫徹、執(zhí)行國家財政法規(guī)及省、市、縣有關財經制度。2、抓好股室內思想政治工作及廉政工作。3、負責股室工作目標落實完成情況發(fā)現問題及時解決，不斷提高工作效率和質量。4、負責做好股室與縣局各有關股室的協調工作。5、按時完成領導交辦的其它工作。二、直接組織檢查業(yè)務風險防控（一）流程描述1.查前準備根據上級業(yè)務部門下發(fā)的年度檢查通知，開展查前調查，結合日常監(jiān)管和信訪舉報等情況，列出檢查建議名單。在確保不重復檢查的基礎上，形成檢查合力。經辦崗擬定檢查建議名單，經股室分管領導審核，根據工作需要，對臨時組織的檢查，可直接確定檢查名單。檢查對象確定后，及時成立檢查組，制定檢查方案。2.

9、現場檢查檢查組長負責與被查單位的溝通協調以及相關材料準備，全體檢查組成員參加檢查。對重要檢查項目，由股室分管領導帶隊召開檢查進點會。正式進點后，檢查組根據檢查工作方案，對被查單位開展檢查，編制工作底稿。在檢查過程中，檢查組以工作底稿形式及時向股室分管領導反映檢查情況。檢查業(yè)務一般應于3個工作日前向被查單位送達財政檢查通知書，若提前3個工作日向被查單位送達檢查通知書對工作有不利影響，經局領導批準，檢查通知書可在實施現場檢查前的適當時間下達。3.征求意見和審理復核現場檢查結束后，檢查組匯總梳理檢查底稿，起草檢查報告。檢查報告經檢查組工作人員審定后，向被檢查單位征求意見，檢查組長負責督促被查單位在規(guī)

10、定時限內按照要求反饋意見。檢查組對被查單位反饋意見報局分管領導并上局務會進行研究。4.處理處罰和跟蹤整改 檢查組長根據局領導批示情況，草擬處理處罰決定，報股室分管領導審核和局長審定。需要行政處罰的，應履行處罰告知程序。檢查組長負責起草處罰告知書，經股室分管領導審核后，報局領導簽發(fā)。經辦崗負責處罰告知書的送達，并對當事人的反饋意見進行研究，經股室分管領導審核后形成處理意見，履行審核和會簽程序，處理處罰決定上報局領導簽發(fā)。經辦崗負責處理處罰決定的送達事宜。當事人提起行政復議和行政訴訟的，檢查組長負責參與復議訴訟。督促整改落實。經辦崗督促被處理處罰單位和個人落實處理處罰決定，并負責收取整改報告。不屬

11、于財政職能范圍的違規(guī)違紀行為，按照規(guī)定移交移送。（二）風險點及防控措施1.查前準備環(huán)節(jié)風險防控查前準備環(huán)節(jié)風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.未按照上級財政部門下發(fā)的文件精神確定檢查對象。重大分管局長、局長2.未按照檢查計劃組織開展檢查。一般檢查組長、分管局長3.未按規(guī)定組成檢查組。一般檢查組長、分管局長4.未按規(guī)定制定檢查工作方案。一般檢查組長、分管局長5.未按要求下達檢查通知書。一般檢查組長、分管局長廉政風險1.檢查組人員隱瞞與被檢查單位的直接利害關系。一般個人外部風險1.被查單位隱瞞重大事項，提供虛假查前調查材料，對選擇檢查對象構成誤導。一般被查單位防控措施： （1

12、）依規(guī)定成立檢查組。檢查組的成員可以由監(jiān)督辦干部組成，也可以抽調局內其他股室工作人員組成。檢查組實行組長負責制，組長對業(yè)務工作和廉政工作承擔主體責任。檢查組人員不少于兩人。檢查人員與被檢查單位有直接利害關系的，應當回避。被檢查單位認為檢查人員與自己有利害關系的，檢查組長可要求相關檢查人員回避。檢查組長要對檢查組人員進行混合編組，合理確定檢查組成員的職責范圍。 （2）有針對性地制定檢查工作方案。檢查組應按照檢查計劃確定的檢查范圍和重點，并結合檢查工作的需要，制定有針對性的檢查工作方案，內容應包括檢查目的、檢查組織情況、檢查分工情況、檢查內容和重點、工作要求等。 （3）有效開展查前準備。在檢查工作

13、開始前，收集整理與檢查事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策資料，認真梳理以前同類檢查的相關情況，組織參檢人員開展查前自學有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策。2.現場檢查環(huán)節(jié)風險防控現場檢查環(huán)節(jié)風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流 程風險1.檢查過程中，未遵守財政檢查工作程序。一般檢查組長、分管局長2.未按規(guī)定編制檢查工作底稿。一般檢查組長、分管局長3.未按程序聽取被查單位對工作底稿的合理意見。一般檢查組長、分管局長4. 未遵守國家有關保密規(guī)定，對外泄露檢查中知悉的秘密信息并獲取不當利益。重大個人廉政風險1.接受被查單位賄賂、謀取不正當利益。重大個人外部風險1.被查單位未及時提供相關檢查資料。

14、一般被查單位2.被查單位隱瞞重大事項，提供虛假材料。重大被查單位3.政策調整或檢查環(huán)境變化，檢查難以實現預期目標。一般外部防控措施： （1）依法依規(guī)開展檢查。嚴格按照預算法、會計法、財政違法行為處罰處分條例等法律法規(guī)授予的職責進行檢查，既不缺位，也不越位；嚴格遵守財政部門監(jiān)督辦法、財政檢查工作辦法、財政檢查工作規(guī)則、財政部門實施會計監(jiān)督辦法、甘肅省財政監(jiān)督條例等規(guī)章制度，使財政檢查工作的內容、形式、程序、處理處罰行為在法律法規(guī)規(guī)定的軌道上健康運行。 （2）規(guī)范檢查底稿的形成。一是規(guī)定實施檢查時，檢查人員不得少于兩人，且檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，如實編制財政檢查工作底稿。切實做

15、到過程留痕，責任追溯。二是檢查組長應當對檢查人員的工作質量進行監(jiān)督。 （3）建立檢查報告制度。在檢查期間，參檢人員應及時向檢查組長匯報檢查工作進展情況，檢查組長及時向局分管領導匯報。 （4）檢查人員進點檢查期間，應將檢查有關事項予以公示，包括檢查內容、檢查日期等，檢查過程中發(fā)現的重大問題線索，檢查組長應及時向局分管領導報告。 （5）嚴格遵守保密制度。涉及檢查內容的，未經批準檢查組任何人不得對外發(fā)布。3.征求意見和審理復核環(huán)節(jié)風險防控征求意見和審理復核環(huán)節(jié)風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.檢查組未按照程序與被檢查單位交換意見。一般檢查組長、分管局長2.對已明確定性為重大問

16、題需要進一步論證的事項。一般檢查組長、分管局長、局長3.檢查報告內容撰寫不完整，遺漏問題。一般檢查組長、分管局長廉政風險1.接受被檢查單位賄賂、對有關違規(guī)問題隱瞞不報，謀取不當利益。重大個人外部風險1.被查單位未及時反饋意見。一般被查單位2.被檢查單位提供虛假的情況說明，或補充材料。重大被查單位 防控措施： （1）在現場檢查工作結束后，檢查組長就檢查工作的基本情況、被查單位存在的問題等形成征求意見稿，并以書面形式征求被查單位的意見，要求被查單位自收到征求意見稿之日起5個工作日內，提出書面意見。被查單位需要延長反饋時間的，應報局分管領導同意。 （2）檢查組長對被查單位反饋的意見要逐一進行認定，依

17、法、依規(guī)、合理地采納吸收被查單位的反饋意見。堅持檢查人員集體討論制度，形成認定意見要檢查組長審定。 （3）實行討論制度。從縣局內各業(yè)務股室選撥業(yè)務骨干，對檢查事項明確定性為重大問題需要進一步論證的事項，應征求相關股室的意見，必要時報局領導批準后可組織討論會。檢查組長負責討論內容的記錄，整理大家討論的最終意見。 （4）實行嚴格的復核制度。包括檢查組長對工作底稿的復核，以及對重大問題的大家討論等。針對檢查發(fā)現的問題，做到事實清楚、取證確鑿、定性準確、依據充分。 （4）處理處罰環(huán)節(jié)風險防控處理處罰環(huán)節(jié)風險事件類型風險類別風險點風險等級責任主體制度流程風險1.對審核認定應做出處罰問題，未納入行政處罰決

18、定書。重大檢查組長、分管局長2.未按規(guī)定履行告知等程序。重大檢查組長、分管局長3.因處理處罰程序不當導致行政復議或訴訟。重大檢查組長、分管局長4. 引用的相關處理依據（法規(guī)、文件）已過期或廢止。重大檢查組長、分管局長5.對局務會審理復核后明確應當移交移送處理的事項，未按規(guī)定移交移送相關部門處理。重大檢查組長、分管局長、局長廉政風險1.接受被檢查單位賄賂、違規(guī)向被檢查單位透露處理處罰情況。重大個人外部風險1.被查單位不認真執(zhí)行處理處罰決定，未認真整改。重大被檢查單位防控措施： （1）建立案件移交移送機制。對屬于財政部門職權范圍內的事項，依法下達處理處罰決定。對不屬于財政部門職權范圍的事項，經復核后應該予以處理的，依程序移交移送