




版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.第七章第七章保險(xiǎn)公司的財(cái)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作務(wù)運(yùn)作為什么這個(gè)保險(xiǎn)公司盈余? ABC保險(xiǎn)公司的總裁凱爾在公司的財(cái)務(wù)績(jī)效的會(huì)議上,提出:“過(guò)去一年中,公司的每一美元保費(fèi)中,有72美分用于索賠,31美分支付費(fèi)用?!钡牵拔覀?nèi)匀挥?,即使我們不得不增加我們的損失準(zhǔn)備金,我們今年仍然能夠盈余”! 支付索賠和費(fèi)用的數(shù)量超過(guò)保費(fèi)收入的情況下,公司怎么賺錢(qián)?Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-2Copyri
2、ght 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-3 財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)估財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)估 人壽保險(xiǎn)公司人壽保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)估財(cái)務(wù)績(jī)效的評(píng)估 財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定 人壽保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定人壽保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定7.1 財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-4Copyright 2008 Pearson Addis
3、on-Wesley. All rights reserved.7-57.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表: : 概括了公司擁有的概括了公司擁有的 ( (資產(chǎn)資產(chǎn)) )和欠債和欠債 ( (負(fù)債負(fù)債),),以及總資產(chǎn)以及總資產(chǎn)和總負(fù)債的差異和總負(fù)債的差異( (所有者權(quán)益所有者權(quán)益) )總資產(chǎn)總資產(chǎn) = = 總負(fù)債總負(fù)債 + + 所有者權(quán)益所有者權(quán)益Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-6圖表圖表 7.1 ABC保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司(P170) Copyright 2008 Pearson Addiso
4、n-Wesley. All rights reserved.7-7財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表 保險(xiǎn)公司主要資產(chǎn)是金融資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司主要資產(chǎn)是金融資產(chǎn)。 保險(xiǎn)公司負(fù)債主要是準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要是準(zhǔn)備金。 損失準(zhǔn)備金損失準(zhǔn)備金 是估計(jì)的理賠成本是估計(jì)的理賠成本: : 提出索賠提出索賠, , 尚未支付尚未支付 提出索賠提出索賠, , 尚未調(diào)整尚未調(diào)整 索賠發(fā)生但還沒(méi)有向保險(xiǎn)公司報(bào)告的預(yù)計(jì)金額索賠發(fā)生但還沒(méi)有向保險(xiǎn)公司報(bào)告的預(yù)計(jì)金額Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-8Copyright 2008
5、Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-9財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表 案例準(zhǔn)備金案例準(zhǔn)備金是為每一件索賠提取的損失是為每一件索賠提取的損失準(zhǔn)備金。準(zhǔn)備金。 提取方法包括提取方法包括: : 判定法判定法: :為每一起索賠設(shè)立索賠準(zhǔn)備金。為每一起索賠設(shè)立索賠準(zhǔn)備金。 均值法均值法: :每一件索賠價(jià)值都被賦予平均值。每一件索賠價(jià)值都被賦予平均值。 表值法表值法: :索賠的損失準(zhǔn)備金由支付數(shù)額決定,索賠的損失準(zhǔn)備金由支付數(shù)額決定,支付數(shù)額基于聲明預(yù)期、喪失勞動(dòng)能力持續(xù)支付數(shù)額基于聲明預(yù)期、喪失勞動(dòng)能力持續(xù)時(shí)間、受益人再婚等類(lèi)似因素。時(shí)間
6、、受益人再婚等類(lèi)似因素。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-10財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表 損失率方法損失率方法 是為特定保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)立是為特定保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)立總損失準(zhǔn)備金的方法。總損失準(zhǔn)備金的方法。 基于預(yù)期損失率的公式可用于計(jì)算損失準(zhǔn)備金。基于預(yù)期損失率的公式可用于計(jì)算損失準(zhǔn)備金。 已發(fā)生未報(bào)告準(zhǔn)備金已發(fā)生未報(bào)告準(zhǔn)備金 (IBNR) (IBNR)是必須是必須為已經(jīng)發(fā)生但還沒(méi)有向保險(xiǎn)公司報(bào)為已經(jīng)發(fā)生但還沒(méi)有向保險(xiǎn)公司報(bào)告的索賠提取的準(zhǔn)備金。告的索賠提取的準(zhǔn)備金。Copyright 2008 Pear
7、son Addison-Wesley. All rights reserved.7-11財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表 未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金代表進(jìn)行估值代表進(jìn)行估值時(shí)的所有未決保單總保費(fèi)中未到時(shí)的所有未決保單總保費(fèi)中未到期部分保費(fèi)的負(fù)債項(xiàng)目。期部分保費(fèi)的負(fù)債項(xiàng)目。 目的是用賠償整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生的損失。目的是用賠償整個(gè)保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)生的損失。 為了在保障撤銷(xiāo)的時(shí)候向保單持有人返還保費(fèi),為了在保障撤銷(xiāo)的時(shí)候向保單持有人返還保費(fèi),也需要設(shè)立未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。也需要設(shè)立未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 最后,如果一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行再保險(xiǎn),未到期保險(xiǎn)最后,如果一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行再保險(xiǎn),未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是計(jì)算
8、向再保險(xiǎn)公司支付資金的依據(jù),準(zhǔn)備金是計(jì)算向再保險(xiǎn)公司支付資金的依據(jù),向再保險(xiǎn)公司支付的保費(fèi)是在合同期內(nèi)為保險(xiǎn)向再保險(xiǎn)公司支付的保費(fèi)是在合同期內(nèi)為保險(xiǎn)提供再保險(xiǎn)所必需的資金。提供再保險(xiǎn)所必需的資金。 年比例分配法年比例分配法是用于計(jì)算未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的是用于計(jì)算未到期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一種。一種。 Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-12財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表 保單持有人盈余保單持有人盈余是保險(xiǎn)公司資是保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的差額。產(chǎn)和負(fù)債的差額。 保險(xiǎn)公司盈余頭寸越高,對(duì)其保單持有人越保險(xiǎn)公司盈余頭寸
9、越高,對(duì)其保單持有人越安全。安全。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-137.1.2 損益表?yè)p益表 損益表?yè)p益表 概括了特定時(shí)期內(nèi)獲取的收概括了特定時(shí)期內(nèi)獲取的收入和支付的費(fèi)用。入和支付的費(fèi)用。 兩個(gè)主要收入來(lái)源是保費(fèi)和投資收益。兩個(gè)主要收入來(lái)源是保費(fèi)和投資收益。 到期保費(fèi)到期保費(fèi)代表已經(jīng)提供了保險(xiǎn)保障的那部分保費(fèi)。代表已經(jīng)提供了保險(xiǎn)保障的那部分保費(fèi)。 公司的費(fèi)用是損失調(diào)整費(fèi)用和發(fā)生的公司的費(fèi)用是損失調(diào)整費(fèi)用和發(fā)生的承保損失,同時(shí)包括承保費(fèi)用比如傭承保損失,同時(shí)包括承保費(fèi)用比如傭金、保險(xiǎn)費(fèi)稅和一般性保險(xiǎn)費(fèi)用構(gòu)
10、成。金、保險(xiǎn)費(fèi)稅和一般性保險(xiǎn)費(fèi)用構(gòu)成。 Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-14表表 7.2 ABC 保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-157.1.3 利潤(rùn)或損失的測(cè)度利潤(rùn)或損失的測(cè)度 損失率損失率是發(fā)生的損失加損失調(diào)整費(fèi)用與是發(fā)生的損失加損失調(diào)整費(fèi)用與到期保費(fèi)的比率。到期保費(fèi)的比率。 費(fèi)用費(fèi)用率率等于公司承保費(fèi)用除以承保保費(fèi)。等于公司承保費(fèi)用除以承保保費(fèi)。 綜合比率綜合比率等于損失率和費(fèi)用率之和。等于損失
11、率和費(fèi)用率之和。 EarnedPremiumsExpensesAdjustmentLossLossesIncurredRatioLossWrittenPremiumsExpensesngUnderwritiRatioExpenseCopyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-16財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利潤(rùn)或損失的測(cè)度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)利潤(rùn)或損失的測(cè)度 投資收益率投資收益率是凈投資收益與到期保費(fèi)之是凈投資收益與到期保費(fèi)之比。比。 總體經(jīng)營(yíng)比率等于綜合比率減去投資收總體經(jīng)營(yíng)比率等于綜合比率減去投資收益率。益率。 計(jì)算總體的經(jīng)營(yíng)比率計(jì)算總體的經(jīng)營(yíng)比
12、率 ( (承保和投資承保和投資) )PremiumsEarnedIncomeInvestmentNetRatioIncomeInvestment7.2 人壽保險(xiǎn)公司人壽保險(xiǎn)公司Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-17Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-187.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 人壽保險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表的投資平均持續(xù)時(shí)間更人壽保險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表的投資平均持續(xù)時(shí)間更長(zhǎng)。長(zhǎng)。 人壽保險(xiǎn)保單有儲(chǔ)蓄性質(zhì)人壽
13、保險(xiǎn)保單有儲(chǔ)蓄性質(zhì), , 人壽保險(xiǎn)公司會(huì)持人壽保險(xiǎn)公司會(huì)持有如有如“合同貸款合同貸款” 或或 “保單貸款保單貸款” 的利率相的利率相關(guān)性資產(chǎn)。關(guān)性資產(chǎn)。 人壽保險(xiǎn)公司會(huì)有利率相關(guān)性產(chǎn)品的獨(dú)立賬戶人壽保險(xiǎn)公司會(huì)有利率相關(guān)性產(chǎn)品的獨(dú)立賬戶, ,比如變額壽險(xiǎn)。比如變額壽險(xiǎn)。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-19人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債表人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債表 保單準(zhǔn)備金保單準(zhǔn)備金是壽險(xiǎn)公司的主要負(fù)債是壽險(xiǎn)公司的主要負(fù)債項(xiàng)目,必須用于等額資產(chǎn)沖抵。項(xiàng)目,必須用于等額資產(chǎn)沖抵。 法律要求保單準(zhǔn)備金達(dá)最低限額。法律要求保單準(zhǔn)備金達(dá)
14、最低限額。 以存款形式持有的準(zhǔn)備金以存款形式持有的準(zhǔn)備金代表欠保代表欠保單持有人和受益人的資金。單持有人和受益人的資金。 資產(chǎn)估價(jià)準(zhǔn)備金資產(chǎn)估價(jià)準(zhǔn)備金是設(shè)計(jì)用于消除由是設(shè)計(jì)用于消除由利率變化導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)的利率變化導(dǎo)致的資產(chǎn)價(jià)值的波動(dòng)的法定賬戶。法定賬戶。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-20人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債表人壽保險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債表 保單持有人盈余比財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)公保單持有人盈余比財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)公司的更穩(wěn)定。司的更穩(wěn)定。 支付給受益人的死亡賠付、支付的支付給受益人的死亡賠付、支付的年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)金等是人壽保險(xiǎn)
15、的年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)金等是人壽保險(xiǎn)的主要支出。主要支出。 凈經(jīng)營(yíng)收益等于總收入減去總指出、凈經(jīng)營(yíng)收益等于總收入減去總指出、保單所有人紅利和聯(lián)邦所得稅。保單所有人紅利和聯(lián)邦所得稅。7.3 財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-21Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-227.3.1 費(fèi)率厘定的目標(biāo)費(fèi)率厘定的目標(biāo) 費(fèi)率厘定的目標(biāo)分為兩類(lèi):費(fèi)率厘定的目標(biāo)分為兩類(lèi):監(jiān)管目標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)監(jiān)管目標(biāo)和
16、業(yè)務(wù)目標(biāo) 監(jiān)管目標(biāo)監(jiān)管目標(biāo): : 費(fèi)率必須充足。費(fèi)率必須充足。 費(fèi)率不能超額定價(jià)。費(fèi)率不能超額定價(jià)。 費(fèi)率不能歧視性定價(jià)。費(fèi)率不能歧視性定價(jià)。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-23財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定定 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo): : 費(fèi)率應(yīng)容易理解。費(fèi)率應(yīng)容易理解。 費(fèi)率在短期內(nèi)應(yīng)該保持穩(wěn)定。費(fèi)率在短期內(nèi)應(yīng)該保持穩(wěn)定。 費(fèi)率應(yīng)對(duì)變化的損失風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)狀況敏感。費(fèi)率應(yīng)對(duì)變化的損失風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)狀況敏感。 費(fèi)率應(yīng)鼓勵(lì)損失控制行為。費(fèi)率應(yīng)鼓勵(lì)損失控制行為。Copyright 2008 Pearson
17、 Addison-Wesley. All rights reserved.7-247.3.2 費(fèi)率厘定的基本定義費(fèi)率厘定的基本定義 費(fèi)率費(fèi)率是每單位保險(xiǎn)的價(jià)格。是每單位保險(xiǎn)的價(jià)格。 風(fēng)險(xiǎn)單位風(fēng)險(xiǎn)單位是保險(xiǎn)定價(jià)中使用的測(cè)量單位。是保險(xiǎn)定價(jià)中使用的測(cè)量單位。 純保費(fèi)純保費(fèi)是支付損失和支付調(diào)整費(fèi)用那部分是支付損失和支付調(diào)整費(fèi)用那部分保費(fèi)。保費(fèi)。 附加保費(fèi)附加保費(fèi)是附加于純粹保費(fèi)的,必須追加是附加于純粹保費(fèi)的,必須追加的用于支付費(fèi)用、利潤(rùn)及意外事件的保費(fèi)。的用于支付費(fèi)用、利潤(rùn)及意外事件的保費(fèi)。 毛費(fèi)率毛費(fèi)率是由純保費(fèi)和附加保費(fèi)組成。是由純保費(fèi)和附加保費(fèi)組成。 毛費(fèi)率毛費(fèi)率由被保險(xiǎn)人支付的毛費(fèi)率乘以風(fēng)險(xiǎn)
18、由被保險(xiǎn)人支付的毛費(fèi)率乘以風(fēng)險(xiǎn)單位得到。單位得到。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-257.3.3 費(fèi)率厘定方法費(fèi)率厘定方法費(fèi)率厘定法費(fèi)率厘定法: :判定法判定法每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)評(píng)估,由核保每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)評(píng)估,由核保人員判斷。人員判斷。1.1. 分類(lèi)法分類(lèi)法 相似風(fēng)險(xiǎn)都執(zhí)行相同的費(fèi)率。相似風(fēng)險(xiǎn)都執(zhí)行相同的費(fèi)率。Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-26財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定定 分類(lèi)費(fèi)率的基本方法分類(lèi)費(fèi)率
19、的基本方法: : 純粹費(fèi)率法純粹費(fèi)率法可以通過(guò)用投保損失和損失可以通過(guò)用投保損失和損失調(diào)整費(fèi)用的價(jià)值除以風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量得到。調(diào)整費(fèi)用的價(jià)值除以風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量得到。 損失率法損失率法 投保損失和損失調(diào)整費(fèi)用與到投保損失和損失調(diào)整費(fèi)用與到期保費(fèi)的比率。期保費(fèi)的比率。 假設(shè)在汽車(chē)碰撞保險(xiǎn)中,假設(shè)在汽車(chē)碰撞保險(xiǎn)中,50萬(wàn)輛屬于同一承萬(wàn)輛屬于同一承包類(lèi)別的汽車(chē)在一年的時(shí)間中,發(fā)生的投保包類(lèi)別的汽車(chē)在一年的時(shí)間中,發(fā)生的投保損失和損失調(diào)整費(fèi)用為損失和損失調(diào)整費(fèi)用為3300萬(wàn)美元,純粹保萬(wàn)美元,純粹保費(fèi)是?費(fèi)是?Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights
20、reserved.7-27 假設(shè)在汽車(chē)碰撞保險(xiǎn)中,假設(shè)在汽車(chē)碰撞保險(xiǎn)中,50萬(wàn)輛屬于同一承萬(wàn)輛屬于同一承包類(lèi)別的汽車(chē)在一年的時(shí)間中,發(fā)生的投保包類(lèi)別的汽車(chē)在一年的時(shí)間中,發(fā)生的投保損失和損失調(diào)整費(fèi)用為損失和損失調(diào)整費(fèi)用為3300萬(wàn)美元,純粹保萬(wàn)美元,純粹保費(fèi)是?費(fèi)是? 純粹保費(fèi)純粹保費(fèi)=發(fā)生損失和損失調(diào)整費(fèi)用發(fā)生損失和損失調(diào)整費(fèi)用/風(fēng)險(xiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)單位數(shù)量位數(shù)量=3300萬(wàn)萬(wàn)/50萬(wàn)萬(wàn)=66美元美元Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-28 損失率方法 實(shí)際損失率與預(yù)期損失率進(jìn)行比較,并對(duì)后者進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 費(fèi)率變
21、化=(A-E)/EA-實(shí)際損失率E-預(yù)期損失率Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-29Copyright 2008 Pearson Addison-Wesley. All rights reserved.7-30財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定增減費(fèi)率法增減費(fèi)率法 是基于個(gè)別損失情況向上或向下調(diào)整分類(lèi)費(fèi)是基于個(gè)別損失情況向上或向下調(diào)整分類(lèi)費(fèi)率的一種費(fèi)率厘定計(jì)劃。率的一種費(fèi)率厘定計(jì)劃。 表定費(fèi)率表定費(fèi)率每一種風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行費(fèi)率厘定。每一種風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行費(fèi)率厘定。 每一種風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定基準(zhǔn)費(fèi)率,每一種風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定基準(zhǔn)費(fèi)率, 然后根據(jù)合意或著不然后根據(jù)合意或著不合意的物理屬性對(duì)其進(jìn)行調(diào)整。合意的物理屬性對(duì)其進(jìn)行
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