銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院計(jì)財(cái)工作

1、銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院計(jì)財(cái)工作 管理制度匯編計(jì)財(cái)處編制匯編說明 為了進(jìn)一步加大我院財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)工作效率，推動(dòng)我院更好、更快地發(fā)展，計(jì)財(cái)處按照學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)的要求和指示，認(rèn)真編制了銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)工作管理制度匯編一書，該書是根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法、中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理?xiàng)l例、中華人民共和國(guó)預(yù)算法及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)等，并借鑒其他高校的先進(jìn)做法，結(jié)合我院新校區(qū)建設(shè)、國(guó)家骨干高職院校建設(shè)、國(guó)家中等職業(yè)學(xué)校示范建設(shè)以及財(cái)經(jīng)管理等工作的需要編制的一本

2、財(cái)務(wù)工作管理手冊(cè)。該書的內(nèi)容經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審議通過，學(xué)院已行文下發(fā)。該書適合我院從事會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理以及其他財(cái)經(jīng)工作等人員使用，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。本書的內(nèi)容分為四個(gè)部分：第一部分為工作職責(zé)，第二部分為管理制度，第三部分為工作流程，第四部分為記錄表單，第五部分為國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律制度。該書在編寫過程中得到了銅仁市財(cái)政局、中國(guó)銀行銅仁分行、學(xué)院黨政辦、審計(jì)處、總務(wù)處、教務(wù)處、紀(jì)檢監(jiān)察室及其他系、處、室、部門的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的大力支持，在此表示衷心感謝。由于水平有限、經(jīng)驗(yàn)不足，書中有不足之處請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門人員用后提出寶貴意見，以便今后修改時(shí)進(jìn)一步充實(shí)、完善和提高。 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院計(jì)財(cái)處 二一二

3、年十二月目 錄第一部分 工作職責(zé)1.計(jì)財(cái)處工作職責(zé)82.計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)崗位職責(zé)93.計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)崗位職責(zé)104.綜合會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)115.會(huì)計(jì)審核人員崗位職責(zé)126.會(huì)計(jì)復(fù)核人員崗位職責(zé)137.制單會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)148.基建會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)159.收費(fèi)管理人員崗位職責(zé)1610.出納人員崗位職責(zé)1711.會(huì)計(jì)檔案管理人員崗位職責(zé)1812.委派會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1913.報(bào)賬員崗位職責(zé)20第二部分 管理制度1.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷及流程規(guī)定（試行）232.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法（試行）283. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院借款管理辦法（試行）414.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院報(bào)賬員管理辦法（試行）475.銅仁職

4、業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法（試行）526.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院部門預(yù)算編制實(shí)施辦法（試行）617.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院收費(fèi)管理規(guī)定（試行）708.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)管理辦法（試行）769.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)印章管理辦法（試行）8210.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)生教材預(yù)收款結(jié)算管理辦法（試行）8711.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院專項(xiàng)資金管理辦法（試行）9012.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）9613.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）10314.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）10915.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)控制規(guī)范采購(gòu)與付款（試行）11416.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)控制規(guī)范工

5、程項(xiàng)目（試行）11917.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法12518.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院備用金管理辦法12819. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)委派制實(shí)施辦法（試行）13320. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施辦法（試行）13921. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法（試行）12522. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)人員崗位業(yè)績(jī)考核辦法（試行）15823.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院公務(wù)卡結(jié)算管理辦法（試行）16424.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院網(wǎng)上銀行支付管理辦法（試行）172第三部分 工作流程1.辦理借款和預(yù)付款劃款工作流程1772.差旅費(fèi)、教職工進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等報(bào)銷工作流程1783.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷工作流程1794.

6、物質(zhì)設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷工作流程1805.工資、課時(shí)及崗位津貼支出工作流程1816.科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作流程1827.轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)工作流程1838.報(bào)賬員工作流程1849.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作流程18510.會(huì)計(jì)審核工作流程18611.出納工作流程187（1）收現(xiàn)工作流程187（2）付現(xiàn)工作流程188（3）現(xiàn)金存取及保管工作流程189（4）銀行收款工作流程189（5）銀行付款工作流程190第四部分 記錄表單1.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷簽審單1932.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研課題經(jīng)費(fèi)報(bào)銷簽審單1943.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院借款單1954.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)付款劃款簽審單1965.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表197

7、6.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院系部收入預(yù)算表1987.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院各系部支出預(yù)算申請(qǐng)表2008.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院各行政職能部門支出預(yù)算申請(qǐng)表2039.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)表20510.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出申請(qǐng)表20611.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)單20712.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資領(lǐng)用單20813. 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)驗(yàn)收單209第五部分 國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律制度1.中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法2112.財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范2243.財(cái)政部高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度2484.財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定2625.中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理?xiàng)l例2746.中華人民共和國(guó)預(yù)算法2807

8、.中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法295第一部分 工作職責(zé)計(jì)財(cái)處工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金、專項(xiàng)資金等的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。 2、負(fù)責(zé)組織學(xué)院及所屬部門預(yù)算編制、執(zhí)行與考核和財(cái)務(wù)決算工作。3、負(fù)責(zé)學(xué)院預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。4、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬單位專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。5、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬單位固定資產(chǎn)管理和使用的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。6、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬單位建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督；7、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬單位對(duì)外投資、合作建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算與與監(jiān)督。8、負(fù)責(zé)建立健全學(xué)院及所屬單位

9、各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。9、負(fù)責(zé)學(xué)院及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況的考核與評(píng)價(jià)。10、負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院財(cái)會(huì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)技能考核和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)水平。11、負(fù)責(zé)本部門人員的思想政治教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高政治業(yè)務(wù)水平。12、完成院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門交辦的其他事項(xiàng)。計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)崗位職責(zé)1、在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面主持計(jì)財(cái)處的各項(xiàng)工作，參加學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)召開的各項(xiàng)會(huì)議，并貫徹、落實(shí)會(huì)議精神。2、負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和控制。3、組織制定或修訂學(xué)院計(jì)財(cái)工作規(guī)章制度，檢查、督促制度的貫徹執(zhí)行。4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，確保資金安全，提高資金

10、使用效率。5、參加學(xué)院和上級(jí)部門召開的重要財(cái)經(jīng)會(huì)議和其他重要經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，參與學(xué)院財(cái)經(jīng)管理制度的擬訂。6、負(fù)責(zé)對(duì)物質(zhì)設(shè)備采購(gòu)、基建、修繕工程項(xiàng)目建設(shè)等合同文本的財(cái)務(wù)審核。7、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審批，審核會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和有效性。8、負(fù)責(zé)外聯(lián)工作，做好與財(cái)政、教育、物價(jià)、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作。9、主持召開處務(wù)會(huì)議，學(xué)習(xí)和傳達(dá)上級(jí)文件精神和具體要求，工作布置，審定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。10、負(fù)責(zé)本處人員的思想政治教育工作和業(yè)務(wù)培訓(xùn)以及崗位履行情況的考核。11、負(fù)責(zé)本處的安全保衛(wèi)、廉政建設(shè)和計(jì)生工作。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)崗位職責(zé)1、協(xié)助處長(zhǎng)做好全處各項(xiàng)工作，處

11、長(zhǎng)外出期間主持本處日常管理工作。2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作及收費(fèi)具體工作的組織、落實(shí)。3、協(xié)助處長(zhǎng)制定財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌措方案，并按要求組織實(shí)施。4、負(fù)責(zé)組織、落實(shí)月度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表等的編制及報(bào)送工作以及相關(guān)財(cái)務(wù)說明的編寫工作。5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件與硬件的管理與維護(hù)工作，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，保障網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行。6、負(fù)責(zé)管理帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，按要求及時(shí)裝訂、歸檔、移交，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。7、負(fù)責(zé)本處的檔案管理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)和資料收集與管理工作、計(jì)財(cái)網(wǎng)站建設(shè)和信息上傳審核工作以及財(cái)務(wù)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表和上報(bào)下發(fā)的文件、材料的審核、簽發(fā)工作。8、負(fù)責(zé)辦理有關(guān)證

12、照年審工作并按稅法要求及時(shí)辦理納稅申報(bào)。9、監(jiān)督管理各部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，按期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提出調(diào)整預(yù)算的建議。10、組織開展財(cái)產(chǎn)清查工作，指導(dǎo)相關(guān)部門開展會(huì)計(jì)核算。11、協(xié)助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)單位開展財(cái)務(wù)審計(jì)。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。綜合會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、參與會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作，負(fù)責(zé)學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)的核算和價(jià)值管理工作。2、負(fù)責(zé)辦理每年的收費(fèi)許可證及相關(guān)事項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)建立健全票據(jù)管理制度，按規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管并做好定期清理工作。4、負(fù)責(zé)分類歸集組織人事處轉(zhuǎn)來的工資數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)算全院職工、離退休人員的工資，打印工資發(fā)放表并將工資發(fā)放表上傳學(xué)院CRP系統(tǒng)。5、負(fù)責(zé)代扣

13、代繳水電費(fèi)以及計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。6、 嚴(yán)格按稅法相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算并代扣代繳職工個(gè)人所得稅，做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)的銜接工作及教職工對(duì)個(gè)人所得稅的查詢及解釋工作。7、負(fù)責(zé)編制銀行余額調(diào)節(jié)表并妥善保管計(jì)財(cái)處處務(wù)印章。8、負(fù)責(zé)處內(nèi)報(bào)刊雜志的征訂、收發(fā)、保管以及會(huì)計(jì)檔案管理工作。9、負(fù)責(zé)對(duì)各類文件的收發(fā)、傳遞、整理、裝訂及歸檔工作。10、負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公用品的采購(gòu)、保管、發(fā)放工作。11、負(fù)責(zé)公積金貸款的辦理和扣繳以及公積金的繳、存、轉(zhuǎn)、退。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)審核人員崗位職責(zé)1、熟悉和掌握有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)經(jīng)制度，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。2、審核報(bào)銷的各項(xiàng)支出是否有相應(yīng)的經(jīng)

14、費(fèi)來源，支出內(nèi)容符合預(yù)算或制度規(guī)定的用途。3、審核原始憑據(jù)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按有關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。4、審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同；應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目（包括二級(jí)或明細(xì)科目）對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確；記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。5、根據(jù)各部門的年度預(yù)算數(shù)，審核報(bào)銷原始憑據(jù)中的使用數(shù)額是否超過規(guī)定預(yù)算數(shù)，不能超預(yù)算數(shù)報(bào)銷。6、參與年末扎賬和各類會(huì)計(jì)報(bào)表等的編制工作。7、負(fù)責(zé)除基建工程以外的

15、往來款項(xiàng)的清查與管理，定期做好往來款項(xiàng)的催收工作。8、負(fù)責(zé)審核各種明細(xì)帳、總帳和會(huì)計(jì)報(bào)告，并核對(duì)相互之間的相符情況。9、負(fù)責(zé)審查銀行賬戶的開設(shè)、使用、管理以及相關(guān)票據(jù)、印章的管理的合規(guī)性。10、負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行事前、事中、事后審核。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)復(fù)核人員崗位職責(zé)1、熟悉和掌握有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)經(jīng)制度，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。2、根據(jù)已審核的原始憑證，復(fù)核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，簽批手續(xù)是否完備，數(shù)字是正確；如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充更正，對(duì)仿造、涂改或經(jīng)濟(jì)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。3、認(rèn)真復(fù)核記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)分錄、摘要

16、、金額等是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，所計(jì)入明細(xì)是否準(zhǔn)確。憑證編號(hào)有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)，各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)、金額、資金渠道是否準(zhǔn)確。核算、改錯(cuò)是否合符要求，對(duì)不符合規(guī)定和要求的，及時(shí)提出并予以改正。4、及時(shí)將復(fù)核無(wú)誤后的所有憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)檔案管理人員。5、參與年末扎賬以及月度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表等的編制工作。6、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證并保管好己復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證。7、復(fù)核審核崗位對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行事前、事中、事后審核的記錄。8、復(fù)核審核崗位審核各種明細(xì)帳、總帳和會(huì)計(jì)報(bào)告之間的相符情況。9、妥善保管銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)專用印鑒章。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。制單會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、熟悉和掌握有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)經(jīng)制

17、度，正確掌握會(huì)計(jì)處理方法和核算程序。2、負(fù)責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。3、按要求對(duì)記帳憑證進(jìn)行編號(hào)、整理、裝訂，年度終了及時(shí)辦理歸檔移交手續(xù)。4、參與編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬表相符。5、做好查閱會(huì)計(jì)憑證的登記工作，并向單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)咨詢資料。6、協(xié)助做好往來款項(xiàng)、財(cái)產(chǎn)物資的清理、盤點(diǎn)工作。7、參與年末扎賬，打印除基建工程以外的會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)帳簿工作以及具體負(fù)責(zé)中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表等的編制工作。8、熟練掌握會(huì)計(jì)電算化的操作，用好會(huì)計(jì)軟件，為日常工作和財(cái)務(wù)管理工作提供準(zhǔn)確、完整的資料。9、負(fù)責(zé)對(duì)科研課題等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用管理和賬務(wù)處理，并及時(shí)與有關(guān)部門及個(gè)

18、人進(jìn)行核對(duì)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?；〞?huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)建立健全學(xué)院的基建財(cái)務(wù)核算制度，并按基建財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理（包括貸款及自籌基建）。2、嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳及其它輔助帳。3、嚴(yán)格遵守基建審批制度，按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和基建工程合同進(jìn)度計(jì)算基建工程款。4、負(fù)責(zé)對(duì)基建發(fā)生的原始憑證進(jìn)行審核，嚴(yán)格審核付款憑證，做到手續(xù)完備。5、做好基建往來款項(xiàng)的清理工作，并做好已完工工程結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。6、負(fù)責(zé)打印基建憑證、基建總帳及明細(xì)帳以及基建憑證、報(bào)表的裝訂工作。7、負(fù)責(zé)編制每月、每年基建報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)說明，并將其及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和有關(guān)人員。9、負(fù)責(zé)醫(yī)療

19、保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核算工作。10、做好基建會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔、移交工作；11、負(fù)責(zé)編制學(xué)院年度預(yù)（決）算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查分析，及時(shí)向處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)執(zhí)行情況。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。收費(fèi)管理人員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并使用由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的往來資金票據(jù)和非稅收入票據(jù)。2、熟悉各專業(yè)學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好應(yīng)收款的設(shè)置工作。3、做好收費(fèi)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括收費(fèi)前的人員安排，收費(fèi)發(fā)票、各種登記表格的準(zhǔn)備等。4、負(fù)責(zé)各類學(xué)生及其他單位、教職工等各項(xiàng)收費(fèi)的收繳工作。5、負(fù)責(zé)收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)工作，并向有關(guān)部門提供學(xué)生繳費(fèi)情況的資料。6、按統(tǒng)計(jì)結(jié)果編制

20、成按專業(yè)、班級(jí)為單位的收費(fèi)明細(xì)表，報(bào)送處領(lǐng)導(dǎo)。7、負(fù)責(zé)查詢學(xué)生交費(fèi)情況，提供有關(guān)資料，定期清理和催收欠交的各項(xiàng)費(fèi)用以及對(duì)收費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)取、開具、核對(duì)及保管工作。8、負(fù)責(zé)處理學(xué)生學(xué)籍異動(dòng)情況和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)情況，及時(shí)提供學(xué)雜費(fèi)預(yù)決算報(bào)表。9、負(fù)責(zé)各項(xiàng)代收費(fèi)、報(bào)考費(fèi)的收繳工作。10、負(fù)責(zé)各年度學(xué)費(fèi)收繳明細(xì)資料的整理及存檔。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納人員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真審查各種收付款憑證，凡不符合制度規(guī)定的，一律拒絕辦理收付款。2、及時(shí)根據(jù)復(fù)核人員的付款憑證再次予以復(fù)核，確認(rèn)后方可收付現(xiàn)金和開出支票，同時(shí)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖”戳記。3、嚴(yán)格執(zhí)行

21、經(jīng)費(fèi)報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)審批的票據(jù)一律不得報(bào)銷，限制白紙發(fā)票支付，對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律制度的收支和不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)拒辦，知情不報(bào)，自行辦理的由出納人員自己負(fù)責(zé)。4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，對(duì)支付購(gòu)貨款和勞務(wù)款等對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的款項(xiàng)不得超過現(xiàn)金管理?xiàng)l件規(guī)定的限額1000元（不含1000元），超過限額的一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5、負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金和銀行存的記賬憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登賬。6、及時(shí)登記現(xiàn)金日記，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。7、正確使用和審核銀行各種結(jié)算憑證，及時(shí)辦理存款的收付業(yè)務(wù)。8、及時(shí)登記銀行存款日記賬并核對(duì)銀行往來對(duì)帳單，督促有關(guān)人員及時(shí)辦理有關(guān)帳務(wù)手續(xù)。9、認(rèn)真

22、做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，確?，F(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票的安全；嚴(yán)禁開出空頭支票和遠(yuǎn)期支票。10、負(fù)責(zé)掌管單位的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)檔案管理人員崗位職責(zé)1、做好日常會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱工作，按規(guī)定編制、移交帳冊(cè)，及時(shí)向?qū)W院檔案室（館）移交會(huì)計(jì)檔案。2、負(fù)責(zé)收集、積累財(cái)務(wù)分析材料，并按要求進(jìn)行整理，組卷、分類編號(hào)，并編制會(huì)計(jì)檔案目錄。3、做好會(huì)計(jì)檔案的裝訂、編目、立卷和歸檔整理工作。4、做好檔案管理的日常清潔工作，保持檔案室空氣流通，做好防塵、防潮、防水、防蟲、防盜、防鼠、防霉等安全工作，發(fā)現(xiàn)問題隱患及時(shí)報(bào)告。5、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案調(diào)（查）閱、復(fù)制登記制度和會(huì)計(jì)檔

23、案管理的交接制度，做到調(diào)（查）閱、復(fù)制手續(xù)完善，出具的資料合法，使用記錄填寫完整，交接手續(xù)合法、合規(guī)。6、嚴(yán)格執(zhí)行檔案的安全和保密制度，防止檔案毀損、散失和泄密。7、按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)管理期滿會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。委派會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及學(xué)院財(cái)務(wù)制度，保障學(xué)院及被委派單位經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、有效性。2、負(fù)責(zé)被委派單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算日常工作，依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。3、為被委派單位的財(cái)務(wù)工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，自覺接受被委派單位的工作監(jiān)督。4、負(fù)責(zé)編制被委派單位財(cái)務(wù)預(yù)算及資金用款計(jì)劃，嚴(yán)格項(xiàng)目管理，確保資金安全。 5、參

24、與被委派單位重大決策和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)的討論，并獨(dú)立發(fā)表意見。 6、對(duì)被委派單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，委派會(huì)計(jì)人員有權(quán)制止或糾正，如制止或糾正無(wú)效，可向被委派單位的主要負(fù)責(zé)人提出書面意見，并同時(shí)以書面的形式向?qū)W院報(bào)告。7、對(duì)被委派單位的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如，重大經(jīng)濟(jì)決策、大額資金支付、對(duì)外投資、銀行貸款、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保）及其他重大事項(xiàng)實(shí)行報(bào)告制度。 8、定期向?qū)W院計(jì)財(cái)處報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料，匯報(bào)被委派單位財(cái)務(wù)管理情況，督促被委派單位及時(shí)結(jié)清和上繳學(xué)院的各項(xiàng)收入，接受學(xué)院計(jì)財(cái)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查。9、委派會(huì)計(jì)人員按照銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)會(huì)人員崗位業(yè)績(jī)考核暫行辦法參

25、加學(xué)院年度考核。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。報(bào)賬員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)本部門的創(chuàng)收收入和資金爭(zhēng)取的到賬情況；2、負(fù)責(zé)辦理本部門定額備用金的申請(qǐng)和管理；3、負(fù)責(zé)辦理本部門日常公用經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)以及本部門教職員工的因公借款及報(bào)銷業(yè)務(wù)；4、按學(xué)院及本部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求，編制本部門的年度日常及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算并報(bào)本部門相關(guān)人員審批；5、負(fù)責(zé)受理本部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的原始憑證并按規(guī)定進(jìn)行審核，要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員及時(shí)提交真實(shí)、合法、有效的原始憑證；6、按規(guī)定及時(shí)向有關(guān)人員及部門提交各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；7、代表本部門與計(jì)財(cái)處進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)與結(jié)算；8、按規(guī)定負(fù)責(zé)本部門的有關(guān)票據(jù)管理和使用；

26、9、對(duì)本部門的經(jīng)費(fèi)使用提出合理建議；10、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)部門交辦的其他工作。第二部分 管理制度- 21 -銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷及流程規(guī)定（試行）為進(jìn)一步加強(qiáng)我院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保學(xué)院各項(xiàng)事務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本規(guī)定。一、報(bào)銷原則 1.預(yù)算控制原則。各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算下達(dá)后，報(bào)賬的總經(jīng)費(fèi)必須控制在預(yù)算總額內(nèi)，對(duì)超支部分未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)不予報(bào)銷。 2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任制原則。各部門的日常經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等一律實(shí)行經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人責(zé)任制，部門審批人在報(bào)銷原始票據(jù)上審批簽字，即對(duì)其真實(shí)性、合法性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在以后的審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中，對(duì)發(fā)現(xiàn)

27、的不真實(shí)、不合法行為，將追究部門審批人的直接責(zé)任。3.報(bào)賬員報(bào)賬原則。學(xué)院各部門應(yīng)確定一名報(bào)賬員負(fù)責(zé)本部門報(bào)賬及與計(jì)財(cái)處核對(duì)賬目等日常財(cái)務(wù)管理工作，計(jì)財(cái)處有權(quán)拒絕非報(bào)賬員辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。二、報(bào)銷時(shí)間1.根據(jù)銀行和學(xué)院的扎賬時(shí)間規(guī)定及工作安排，每月7日25日的星期一、三、五為報(bào)銷時(shí)間，其余時(shí)間不予辦理。2.每學(xué)期截止報(bào)銷時(shí)間為學(xué)院宣布放假之日起7日之內(nèi)，放假期間除經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況外，每星期二早上8：30下午4：00為報(bào)銷時(shí)間。三、報(bào)銷規(guī)定及流程（一）差旅費(fèi)、教職工進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等報(bào)銷規(guī)定及流程差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定按銅仁技術(shù)職業(yè)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；教職工進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)按照教務(wù)處和組織人事處的相關(guān)規(guī)

28、定執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)須附上級(jí)或組織進(jìn)修培訓(xùn)部門發(fā)布的經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)修培訓(xùn)的文件。具體報(bào)銷流程見本書的第三部分工作流程二、差旅費(fèi)、教職工進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等報(bào)銷工作流（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定及流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)工作需要，本著厲行節(jié)約的原則，部門直接招待的應(yīng)在發(fā)生的當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)，屬于餐費(fèi)的，需附菜單（下同）；由學(xué)院辦公室指定招待單位的應(yīng)按月結(jié)算，學(xué)院指定簽單人員在簽單時(shí)應(yīng)注明招待的對(duì)象、事由及本單位參加的人員和大寫金額，由學(xué)院辦公室統(tǒng)一報(bào)銷。接待標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定按照銅仁技術(shù)職業(yè)學(xué)院接待工作管理辦法規(guī)定執(zhí)行。具體報(bào)銷流程見本書的第三部分工作流程三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷工作流程，報(bào)銷簽審單見本書的第四部分記錄表

29、單1.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷簽審單。（三）物資設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷規(guī)定及流程教學(xué)設(shè)備設(shè)施、儀器及圖書資料、實(shí)驗(yàn)（訓(xùn)）耗材等物資設(shè)備采購(gòu)必須附有立項(xiàng)申請(qǐng)書、采購(gòu)預(yù)算書、招標(biāo)書、合同協(xié)議書、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票等；低值易耗品、辦公用品、外購(gòu)一般耗材、一般工具等必須向計(jì)財(cái)處遞交價(jià)格、數(shù)量清單、政府采購(gòu)相關(guān)手續(xù)（達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)），報(bào)銷時(shí)須將入庫(kù)單附在發(fā)票后面，注明用途、存放地點(diǎn)(或使用部門)。具體報(bào)銷流程見本書的第三部分工作流程四、物質(zhì)設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷工作流程，報(bào)銷簽審單見本書的第四部分記錄表單1.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷簽審單。（四）工資、課時(shí)及崗位津貼支出規(guī)定及流程每月10日前一次性發(fā)放上月全部工

30、資、課時(shí)及崗位津貼，遇節(jié)假日順延；工資發(fā)放表及崗位津貼發(fā)放表由組織人事處制定并審核、課時(shí)津貼發(fā)放表由教務(wù)處制作并審核，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。具體報(bào)銷流程見本書的第三部分工作流程五、工資、課時(shí)及崗位津貼支出工作流程，報(bào)銷簽審單見本書的第四部分記錄表單1.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷簽審單。（五）科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定及流程科研經(jīng)費(fèi)支出的范疇、標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定按銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及上級(jí)管理部門的規(guī)定執(zhí)行?？蒲薪?jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附有學(xué)院及上級(jí)部門批準(zhǔn)的科研項(xiàng)目支出文件的復(fù)印件。具體報(bào)銷流程見本書的第三部分工作流程六、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作流程，報(bào)銷簽審單見本書的第四部分記錄表單2.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院科

31、研課題經(jīng)費(fèi)報(bào)銷簽審單。（六）超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算費(fèi)用支出規(guī)定及流程超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算費(fèi)用支出由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人提出書面申請(qǐng)，根據(jù)金額大小報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，由院長(zhǎng)審批簽字。計(jì)財(cái)處見院長(zhǎng)審批簽字的書面通知后進(jìn)行復(fù)核、付款。（七）基本建設(shè)支出規(guī)定及流程基本建設(shè)支出包括基本建設(shè)的預(yù)付款項(xiàng)、進(jìn)度款項(xiàng)和竣工結(jié)算款項(xiàng)支出，按照現(xiàn)行的規(guī)定執(zhí)行。（八）轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)規(guī)定及流程根據(jù)中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，除現(xiàn)金支付范圍外的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上（含1000元）的款項(xiàng)結(jié)算須辦理轉(zhuǎn)賬支付，由用款部門或個(gè)人填寫用款單（匯款申請(qǐng)單、報(bào)銷單等）并附發(fā)票、協(xié)議合同書等,經(jīng)審核、審批后，方可辦理轉(zhuǎn)賬。具體報(bào)銷流程見本書的第

32、三部分工作流程七、轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)工作流。四、本規(guī)定與上級(jí)部門頒布的制度法規(guī)不符時(shí)，按上級(jí)部門的規(guī)定執(zhí)行。五、學(xué)院其他報(bào)銷規(guī)定及流程與本報(bào)銷規(guī)定及流程不一致的，以本報(bào)銷規(guī)定及流程為準(zhǔn)，本規(guī)定由學(xué)院計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。六、本規(guī)定自行文之日起試行。銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)收支行為，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度及國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等，結(jié)合我院實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于學(xué)院及所屬各部、二級(jí)或獨(dú)立核算單位。第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)院發(fā)展需要

33、和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集辦學(xué)資金；合理編制學(xué)院及所屬部門預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過院長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W院黨政聯(lián)席會(huì)集體決策審批或者聯(lián)簽，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集

34、體決策。第七條 學(xué)院設(shè)置計(jì)財(cái)處，作為學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在計(jì)財(cái)處之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第八條 學(xué)院附屬醫(yī)院、技工學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、成人教育部、校辦企業(yè)（如藥廠等）、基本建設(shè)等部門因工作需要而設(shè)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)院的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，接受學(xué)院計(jì)財(cái)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第九條 學(xué)院應(yīng)根據(jù)計(jì)財(cái)工作需要，給計(jì)財(cái)處配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的專職財(cái)會(huì)人員，保持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定；計(jì)財(cái)處可以根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)兼職財(cái)會(huì)人員。院內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由計(jì)

35、財(cái)處會(huì)同組織人事處辦理。財(cái)會(huì)人員的工作崗位原則上3年輪換一次。第十條 擔(dān)任學(xué)院一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，除應(yīng)獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格；擔(dān)任學(xué)院二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)科室負(fù)責(zé)人，除應(yīng)獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。第三章 預(yù)算管理第十一條 學(xué)院預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)院必須在預(yù)算年度開始之前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由院級(jí)預(yù)算和所屬各部門預(yù)算組成。 第十二條 預(yù)算編制原則。學(xué)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則；收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支

36、出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。第十三條 預(yù)算編制方法。 學(xué)院預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)參考往年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，考慮財(cái)力及年度收支增減因素進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。第十四條 預(yù)算編制和審批程序。 學(xué)院預(yù)算由學(xué)院各部門提出收支計(jì)劃，學(xué)院計(jì)財(cái)處根據(jù)各部門提出的收支計(jì)劃情況進(jìn)行綜合平衡，并提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)集體研究審批后，報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)院根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制學(xué)院預(yù)算，學(xué)院所屬部門根據(jù)學(xué)院下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制部門預(yù)算。學(xué)院預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行，學(xué)院所屬部門預(yù)算經(jīng)學(xué)院審核批復(fù)后執(zhí)行。第十五條 預(yù)算調(diào)整。學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中

37、，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如因國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可報(bào)請(qǐng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)整、增減的，由學(xué)院自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)地調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。第四章 收入管理第十六條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第十七條 學(xué)院收入包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，指學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括： 1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，指學(xué)院從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。 2科研經(jīng)費(fèi)撥款，指學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的科研經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事

38、業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。 3其他經(jīng)費(fèi)撥款，指學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定進(jìn)行管理和安排使用。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，指學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（三）事業(yè)收入，指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括： 1教學(xué)收入，指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。 2科研收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研

39、收入。上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，須及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。（四）經(jīng)營(yíng)收入，指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。（五）附屬單位上繳收入，指學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（六）其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐款收入、利息收入等。除上述收入以外的由學(xué)院收取的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、公物押金、體檢、軍訓(xùn)、學(xué)生各類保險(xiǎn)費(fèi)等作為代收款列入往來款項(xiàng)，不能列入學(xué)院收入。第十八條 學(xué)院必

40、須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部及時(shí)納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章 支出管理第十九條 支出是學(xué)院在開展教學(xué)科研及其他活動(dòng)產(chǎn)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第二十條 學(xué)院的支出包括：（一）事業(yè)支出，指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)產(chǎn)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。（二）經(jīng)營(yíng)支出，指學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的支出。（三）自籌基本建設(shè)支出，指學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的

41、資金安排自籌基本建設(shè)產(chǎn)生的支出。（四）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，指學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助產(chǎn)生的支出。第二十一條 學(xué)院在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。第二十二條 學(xué)院從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第二十三條 學(xué)院各級(jí)管理部門要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃和預(yù)算代替。對(duì)學(xué)院各部門包干使

42、用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。第二十四條 學(xué)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。第六章 結(jié)余及其分配第二十五條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與年度支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以往年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)院結(jié)余。第二十六條 學(xué)院的結(jié)余，除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從

43、其規(guī)定。第七章 專用基金管理第二十七條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置有專門用途的資金。第二十八條 專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金、科研經(jīng)費(fèi)等。修購(gòu)基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。 職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。 學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。 勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。 科研經(jīng)費(fèi)是

44、按照銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院科技成果獎(jiǎng)勵(lì)辦法規(guī)定用于支持教職工開展科學(xué)研究及成果獎(jiǎng)勵(lì)的資金。學(xué)院可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第二十九條 各項(xiàng)專用基金提取比例和管理辦法按國(guó)家及學(xué)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)管理第三十條 學(xué)院資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)，債權(quán)和其他權(quán)利。第三十一條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第三十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。存貨是學(xué)院在開展教學(xué)科研及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)

45、，包括各類材料，燃料、消耗物資、低值易耗品等，對(duì)于存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第三十三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。學(xué)院相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合學(xué)院的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。第三十四條 學(xué)院固定資產(chǎn)報(bào)廢與轉(zhuǎn)讓，由使用管理部門提出意見，由專業(yè)人員鑒定

46、，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，國(guó)家另有規(guī)定的除外。第三十五條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)組織財(cái)產(chǎn)清查小組定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年度末，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。第三十六條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另

47、有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。學(xué)院取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。第三十七條 對(duì)外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等面向校辦企業(yè)或其他單位的投資。第九章 負(fù)債管理第三十八條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)和勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十九條 學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。第四十條 學(xué)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。第十章 財(cái)務(wù)清算第四十一條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)院及所屬部門發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第四十二條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算，在主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)

48、管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)院及所屬部門的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第四十三條 財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第四十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)院一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。第四十五條 學(xué)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支情況表，專用資金變動(dòng)情況表，有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。第四十六條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及其支出，節(jié)余及其分

49、配，資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，專用資金變動(dòng)的情況對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)及需要說明的事項(xiàng)。第四十七條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括：經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院自覺接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。第四十九條 學(xué)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事

50、后監(jiān)督三種形式。建立健全學(xué)院各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度和財(cái)務(wù)主管人員離位審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。第五十條 學(xué)院的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按會(huì)計(jì)法及其它有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，學(xué)院財(cái)會(huì)人員有權(quán)提出意見并向有部門反映。第十三章 附則第五十一條 學(xué)院獨(dú)立核算的校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)通則和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，不執(zhí)行本辦法。第五十二條 本辦法與上級(jí)部門頒布的法規(guī)制度不符時(shí)，按上級(jí)部門的規(guī)定執(zhí)行。第五十三條 學(xué)院其他規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)，本辦法由學(xué)院計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。第五十四條 本辦法從行文之日起試行。 銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院借款管理

51、辦法（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范學(xué)院借款行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理暫行辦法，特制定本辦法。第二條 本辦法所指的借款是學(xué)院暫借給學(xué)院所屬部門（學(xué)院所屬部門是指學(xué)院所屬的各系、部、處、室、中心、中職學(xué)校、廠、圖書館、附屬醫(yī)院、校辦企業(yè)等，以下簡(jiǎn)稱各部門）。第三條 本辦法適用于學(xué)院日常的教學(xué)、科研、行政、后勤服務(wù)等公用性支出的借款。其他專項(xiàng)資金借款有規(guī)定的從其規(guī)定，沒有規(guī)定的，按本辦法執(zhí)行。第二章 借款原則第四條 預(yù)算控制原則。學(xué)院不辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算以及無(wú)資金來源的借款，各部門應(yīng)在核定的預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)或在有資金來

52、源的規(guī)定限額內(nèi)辦理借款業(yè)務(wù)。第五條 公用性原則。各部門所借款項(xiàng)只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤服務(wù)等公用性支出。學(xué)院除個(gè)人因公出差借支的差旅費(fèi)外，一般不受理個(gè)人因私借款，特殊情況下由院長(zhǎng)特批后，方可借款。第六條 專用性原則。各部門所借款項(xiàng)必須一事一借，一人一借，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用。第七條 前清后借原則。各部門或個(gè)人因公出差借支差旅費(fèi)，前面借款未結(jié)清的，后面不得再次向?qū)W院借款。第八條 專人經(jīng)辦原則。各部門借款，其借款經(jīng)辦人必須是各部門的報(bào)賬員或課題主持人；個(gè)人因公出差借支差旅費(fèi)，其借款經(jīng)辦人可以是本部門報(bào)賬員或出差者本人。借款經(jīng)辦人借款時(shí)須持經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款事由辦理借款。第三章 借款程序第九條 填寫借款單。借款經(jīng)辦人必須如實(shí)填寫銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院借款單，（見本書的第四部分記錄表單3.銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院借款單）注明借款時(shí)間、借款部門或個(gè)人、經(jīng)辦人、聯(lián)系電話、借款用途及理由、金額，必須做到字跡清楚，不得涂改。借款經(jīng)辦人簽名必須是本人親筆，不得由他人代筆。同一份借款單上，不得簽署兩個(gè)或兩個(gè)以上借款經(jīng)辦人姓名。第十條 借款審核與審批。借款須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目（含科研課題）負(fù)責(zé)人審核簽字，然后報(bào)歸口院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、院長(zhǎng)審批簽字、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。第十一條 辦理借款。借款經(jīng)辦人憑填寫完整、手續(xù)齊