財務(wù)報表分析公式總結(jié)

1、財務(wù)報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債2、流動比率流動資產(chǎn)÷流動負債=1+營運資金÷流動負債3、速動比率速動資產(chǎn)÷流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債4、保守速動比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)）÷流動負債5、現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債6、現(xiàn)金即付比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷（流動負債-預(yù)收賬款）7、貨幣資金比率=貨幣資金÷流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標P571、資產(chǎn)負債率（負債總額÷資產(chǎn)總額）

2、5;1002、權(quán)益比率= 所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）÷總資產(chǎn)×100% 資產(chǎn)負債率+權(quán)益比率=13、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)1÷（1-資產(chǎn)負債率）=1÷權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率 =（負債÷所有者權(quán)益）×100% = 負債÷（總資產(chǎn)-負債）×100% = 資產(chǎn)負債率÷ （1-資產(chǎn)負債率）×100%5、財務(wù)杠桿指數(shù)=凈資產(chǎn)報酬率÷總資產(chǎn)報酬率其他輔助性指標：固定資產(chǎn)與長期負債比率=固定資產(chǎn)÷長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率=固定資產(chǎn)÷（長期負債

3、+股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率=固定資產(chǎn)÷所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤（EBIT）÷利息費用 =（稅前利潤+利息費用）÷利息費用 =（稅后利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用2、固定支出保障倍數(shù)=（利潤總額+固定支出）÷固定支出3、長期負債與營運資金比率長期負債÷營運資金 長期負債÷(流動資產(chǎn)流動負債)4、有形凈值債務(wù)率=負債總額÷（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-商譽）×100%5、負債÷EBITDA比率=負債÷EBITDA =負債÷（凈利

4、潤+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息）6、全部資本化比率=付息總債務(wù)÷（付息總債務(wù)+所有者權(quán)益）營運能力分析資產(chǎn)運用效率分析指標1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額（銷售收入）/各項資產(chǎn)平均值2、3、4、5、6、7、8、9、10、資金運用效率分析指標1、2、3、4、營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360 / 存貨周轉(zhuǎn)率 + 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 - 360/ 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×10

5、0%2、銷售毛利率= （銷售毛利÷銷售收入）×100% =（銷售收入-銷售成本）÷銷售收入 ×100% = 1-銷售成本率3、主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)利潤÷銷售收入）×100%4、營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤÷銷售收入）×100%5、息稅前利潤率=（息稅前利潤÷銷售收入）×100%6、銷售利潤率=利潤總額÷銷售收入7、銷售成本率=（銷售成本÷銷售收入）×100%8、銷售費用率=（銷售費用+管理費用+財務(wù)費用）÷銷售收入 ×100%成本費用獲利能力分析

6、指標1、成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100% =利潤總額÷（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用） ×100%2、營業(yè)成本毛利率=(毛利÷營業(yè)成本) ×100% =（營業(yè)收入-營業(yè)成本）÷營業(yè)成本 ×100%3、營業(yè)成本利潤率=(營業(yè)利潤÷營業(yè)成本) ×100%4、稅前成本利潤率=（利潤總額÷稅前成本）×100% =利潤總額÷（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用 +財務(wù)費用+營業(yè)外支出） ×100%5、稅后成本利潤率=（凈利潤

7、7;稅后成本）×100% =凈利潤÷（稅前成本+所得稅） ×100% =凈利潤÷（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用 + 財務(wù)費用+營業(yè)外支出+所得稅） ×100%銷售毛利1、銷售毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本 =銷售數(shù)量×(單位售價-單位成本)2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×基期單位銷售毛利 =（本期銷售數(shù)量基期銷售數(shù)量）×（基期單位售價基期單位成本）3、某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額本期銷售數(shù)量×（本期銷售單價 基期銷售單價）4、某產(chǎn)品銷售成本變動的影響額本期銷售數(shù)量×

8、（本期單位成本 基期單位成本）5、銷售毛利某產(chǎn)品銷售數(shù)量×（該產(chǎn)品銷售單價該產(chǎn)品單位銷售成本） （企業(yè)銷售收入×某產(chǎn)品銷售比重×某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率（某產(chǎn)品銷售比重×該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動的影響額（本期銷售收入總額基期銷售收入總額）×基期綜合毛利率8、綜合毛利率變動的影響額本期銷售收入總額×（本期綜合毛利率 基期綜合毛利率）投資報酬能力分析1、2、3、4、5、6、7、現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 + 投資活動現(xiàn)金凈流量 + 籌資活動現(xiàn)金凈流量 =（經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)