稅收籌劃練習(xí)題

1、稅收籌劃練習(xí)第一三章 一、判斷題1、納稅人達(dá)到少繳稅款的手段只有合法的節(jié)稅。 F2、稅務(wù)籌劃只對納稅人有利，對國家沒有任何益處。F3、稅收籌劃與納稅人依法納稅是相矛盾的。F4、稅收籌劃有利于促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。R5、稅收籌劃是非違法、非事后補(bǔ)救行為。R6、稅收籌劃的目標(biāo)就是稅收最少化。F二、多項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)籌劃的基本步驟可以分為（ABCD）。A、確定目標(biāo) B、收集信息 C、方案設(shè)計(jì)與選擇 D、方案執(zhí)行與反饋2、稅務(wù)籌劃的目的包括（BCD）。A、絕對減輕稅負(fù) B、相對減輕稅負(fù)C、納稅成本最少化 D、涉稅零風(fēng)險二、問答題1. 經(jīng)過納稅籌劃后，企業(yè)2009年繳納的稅額仍比2008年多，這是

2、不是意味著企業(yè)的納稅籌劃沒有意義？2.企業(yè)把年初應(yīng)繳納的稅款推遲到年末繳納，繳納稅額沒有變化，這說明延緩納稅沒有意義嗎？為什么?3、簡述節(jié)稅與避稅的關(guān)系。4、簡述避稅與偷稅的區(qū)別。5、簡述稅收籌劃的特點(diǎn)。第四章 一、判斷題1、對于稅收政策，納稅人只能扮演被動接受角色。F2、政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)行稅法的不足，進(jìn)行合理避稅籌劃。 R3、政策利用法與政策規(guī)避法的主要區(qū)別在于：政策利用法，政府是支持的；而政策規(guī)避法是一種打“擦邊球”的做法，政府是不鼓勵的。R4、轉(zhuǎn)讓定價法使利潤發(fā)生空間轉(zhuǎn)移；成本膨脹法使利潤就地消失。R5、企業(yè)可以自主選擇存貨計(jì)價方法，但年度內(nèi)不得隨意改變。R6、政策規(guī)避法是

3、指納稅人充分利用現(xiàn)行稅法的不足，進(jìn)行合理避稅籌劃。R7、從稅收角度分析，“預(yù)存話費(fèi)送手機(jī)”與“手機(jī)加幾年話費(fèi)”相比，前者的稅負(fù)肯定要高于后者。F8、從增值稅角度分析，“買一送一”與“折扣銷售”相比，前者的稅負(fù)一般要低于后者。F9、從稅收角度分析，“買一送一”與“有獎銷售”相比，前者的稅負(fù)要高于后者。F10、具有雇傭關(guān)系性質(zhì)的臨時人員的勞動所得，屬于非獨(dú)立個人勞務(wù)所得，其取得的收入在性質(zhì)上屬于工資，可憑自制憑證(工資表) 作為合法的原始憑證據(jù)以入賬。 R11、非雇傭關(guān)系人員的勞動所得，屬于獨(dú)立個人從事自由職業(yè)取得的所得，其取得的收入純粹是一種勞務(wù)報酬，企業(yè)應(yīng)憑正式發(fā)票，作為原始憑證據(jù)以入賬，并支

4、付勞務(wù)費(fèi)。 R12、在實(shí)際工作中，判別是否具有“雇傭關(guān)系”與“非雇傭關(guān)第”更多地采用形式判別法。如果企業(yè)與受雇臨時人員簽訂了勞動合同，則被定為法律意義上的“臨時人員”，否則將視為非企業(yè)臨時人員。R13、免征額：是征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。即將征稅對象中的一部分預(yù)先減稅，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。R14、起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額的不征稅；征稅對象的數(shù)額達(dá)到規(guī)定數(shù)額的，就其全部數(shù)額征稅。R二、單項(xiàng)選擇題1、杭州創(chuàng)意精密技術(shù)有限公司的節(jié)稅案，是運(yùn)用（ B ）進(jìn)行稅收籌劃的成功范例。A、政策尋租法 B、政策利用法 C、納稅期遞延法 D、政策

5、規(guī)避法2、固定資產(chǎn)依據(jù)稅法規(guī)定采取加速折舊法，屬于稅收籌劃的（ C ）。A、政策尋租法 B、政策規(guī)避法 C、政策利用法 D、納稅期遞延法3、在新的稅收法規(guī)尚未出臺之前，納稅人及其群體通過尋租或游說來影響稅法政策本身，使之形成對己有利結(jié)果的一種籌劃方法。AA、政策尋租法 B、政策規(guī)避法 C、政策利用法 D、納稅期遞延法4、CFO日常財(cái)務(wù)管理過程中進(jìn)行的稅收籌劃方法，通常是指（ C ）。A、政策尋租法 B、政策規(guī)避法 C、政策利用法 D、納稅期遞延法三、多項(xiàng)選擇題1、納稅人采?。?ABC ）等方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得時間價值。A、賒銷商品 B、代銷商品 C、依稅法規(guī)定加速折舊 D、加速攤

6、銷2、有關(guān)“有獎銷售”與“買一送一”的下列說法不正確是（BCD）。A、“獎勵”部分不需要視同銷售計(jì)算增值稅，而“贈送”部分要視同銷售計(jì)算增值稅B、“獎勵”和“贈送”部分都不需要視同銷售計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅C、“獎勵”和“贈送”部分都要視同銷售計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅D、“獎勵”部分不需要視同銷售計(jì)算所得稅，而“贈送”部分要視同銷售計(jì)算企業(yè)所得稅3、政策規(guī)避法主要包括（ABCD ）。A、轉(zhuǎn)讓定價法 B、價格拆分法 C、臨界點(diǎn)利用法 D、膨脹成本法4、政策尋租法的具體方法主要有（ABC ）。A、行業(yè)協(xié)會哭訴法 B、中介機(jī)構(gòu)游說法C、反傾銷應(yīng)訴 D、轉(zhuǎn)讓定價法5、從事國家非限制行業(yè)并同時符合（ABC

7、 ）條件的工業(yè)企業(yè)，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元B、從業(yè)人數(shù)不超過100人C、資產(chǎn)總額不超過3000萬元D、資產(chǎn)總額不超過1000萬元四、問答題1、興華紡織品商場2009年假日以“買一送一”方式促銷，期間因此實(shí)現(xiàn)銷售35 .69萬元（含稅），同時贈送小商品2.91萬元（成本價），贈送的小商品以成本價結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營費(fèi)用，商場僅按含稅收入35.69萬元申報增值稅和企業(yè)所得稅。問：從增值稅角度分析，商場行為存在何種稅收問題？商場采取哪些辦法可以規(guī)避這類稅收風(fēng)險？為什么？2、材料價格不斷上漲的情況下，企業(yè)存貨計(jì)價方法選擇先進(jìn)先出法與選擇加權(quán)平均法哪個更有利，

8、為什么？3、正確理解政策哭訴法、政策利用法和政策規(guī)避法的含義。4、某個人全年工薪收入30012元，假定工資支付方式有3種選擇：月工資2000萬元，年終支付全年一次性獎金6012元；按月支付2501元；月工資700元，年終支付全年一次性獎金21600元；月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。按現(xiàn)行個人所得稅制規(guī)定，采用哪種工資支付方式個人所得稅負(fù)最輕？5、A、B雙方擬合作建房，A提供土地使用權(quán)，B提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房屋建好后雙方均分自用。則從營業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對投資人更有利，為什么？第五章一、判斷題1、從稅收角度分析，當(dāng)新投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性不大，

9、或新投資企業(yè)可享受區(qū)域性所得稅優(yōu)惠時，應(yīng)考慮采取母子公司形式。R2、從事國家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”。 R3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。R4、現(xiàn)行稅法規(guī)定，合伙企業(yè)或個人獨(dú)資企業(yè)只繳納個人所得稅，不繳企業(yè)所得稅。R5、某盈利企業(yè)要對外投資，而被投資企業(yè)創(chuàng)立初期虧損的可能性很大，則選擇設(shè)立分公司對投資企業(yè)更有利。R6、實(shí)行公司制的企業(yè)，其所得稅的稅負(fù)比實(shí)行合伙制的企業(yè)低。F7、當(dāng)投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性較大時，可采取總分公司形式，因分公司的虧損可以直接沖減總公司的盈利

10、。R二、單項(xiàng)選擇題1、就一般企業(yè)而言，預(yù)計(jì)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額（ ）元時，選擇合伙制形式比選擇公司制形式稅負(fù)較輕。A、大于或等于42500 B、小于或等于42500 C、大于或等于52500 D、小于或等于525002、從事糧食、蔬菜、肉類、水果等農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和服務(wù)的企業(yè)（A ）。A、免繳企業(yè)所得稅 B、企業(yè)所得稅“三免三減半”C、減半繳納企業(yè)所得稅 D、不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠三、多項(xiàng)選擇題1、從事（ABCD）項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，從項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”。A、國家重點(diǎn)扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施 B、環(huán)保C、節(jié)能 D、節(jié)水2、企業(yè)投資形式主要有（AB）。A、貨幣性投資 B、非貨幣性

11、投資C、間接投資 D、直接投資第六章 一、判斷題1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半繳納增值稅。F2、通過收入結(jié)算方式或者銷售方式的籌劃可能做到延遲收入的確認(rèn)時間，從而可以少繳流轉(zhuǎn)稅和所得稅。F3、納稅人縮短固定資產(chǎn)折舊年限肯定可以獲得稅收方面的財(cái)務(wù)利益。F4、單獨(dú)的技術(shù)咨詢、技術(shù)報務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，并不能享受免征營業(yè)稅的優(yōu)惠。R5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)并辦理施工手續(xù)后根據(jù)其他單位的要求進(jìn)行施工，并按施工進(jìn)度向委托方預(yù)收房款，工程完工后，受托方替委托方辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)，對房屋開發(fā)公司實(shí)際取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。F6、增值稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售

12、的“銷售代銷貨物”，是指受貨機(jī)構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：向購貨方開具發(fā)票；向購貨方收取貨款。R7、由出包工程單位提供機(jī)器設(shè)備，安裝企業(yè)只負(fù)責(zé)安裝，并收取安裝費(fèi)的，則計(jì)算營業(yè)稅時，機(jī)器設(shè)備價值可以不計(jì)入應(yīng)稅營業(yè)額。R8、將停車場、游泳池等獨(dú)立于房屋之外，或?qū)⑼恋?、草坪、噴泉等建筑物與房屋分別計(jì)價，均可使納稅人少繳房產(chǎn)稅。R9、稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人注銷，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。R10、增值稅一般納稅人的增值稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人。F11、接受的抵債物是企業(yè)不需要的機(jī)器設(shè)備，則作“固定資產(chǎn)”入賬要比作“庫存商品”入賬更節(jié)稅。R12、經(jīng)政府部門批準(zhǔn)的單位經(jīng)營融資租

13、賃業(yè)務(wù)，征營業(yè)稅。其他單位經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的征增值稅，不轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的征營業(yè)稅。R13、A建筑公司多年來一直盈利，但該公司下屬的子公司近年來連續(xù)虧損。如果母子公司合并，則子公司的虧損可以沖減A公司的當(dāng)年盈利。F (5年內(nèi)可沖減)14、陳某在市區(qū)有一套舊房，即可居住用，也可商務(wù)用，當(dāng)租金相同時，出租居住房其個人稅負(fù)相對較輕。R15、商場采購白酒、手表后組裝成禮品盒出售，應(yīng)按白酒的適用稅率繳納消費(fèi)稅。R16、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。R17、個人購買的住房不足2年轉(zhuǎn)手交易的，按銷售全額計(jì)算繳納營業(yè)

14、稅。F18、個人購的買非普通住房超過2年轉(zhuǎn)手交易的，按購銷差額計(jì)算繳納營業(yè)稅。F二、單項(xiàng)選擇題1、某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人），2009年3月購進(jìn)零配件15 000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18 000元，收取包裝費(fèi)2 000元。計(jì)算該商店應(yīng)納增值稅應(yīng)為（  C ）元。 A.1132.08 B.769.23 C.582.52 D.1018.87(答案錯誤)2、某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)5月份購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為()元。（答案錯誤）A.565.38 B.588 C.832.

15、08 D.8823、增值稅起征點(diǎn)規(guī)定，銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額（ A ）元。A20005000 B1500 3000 C15005000 D100 2004、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價45000元，企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是（D）。A.7650元 B.3150元 C.4500元 D.5850元5、一般納稅人購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，可按（D）的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A17% B13% C10% D7%(答案錯誤)6、豆腐作坊（增值稅小規(guī)模納稅人）某月銷售豆腐，取得含稅收入8000元，則應(yīng)納增值稅（）元。 (答案錯誤)A320 B480 C452.8

16、3 D307.697、企業(yè)因管理不慎，購自農(nóng)場的一批糧食，其賬面價值17400元，作待處理損失處理，則按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）。A.3366元 B.2574元 C.2600元 D.1980元8、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月份銷售商品，取得商品零售收入25000元，則當(dāng)月按規(guī)定應(yīng)納增值稅額為（D）。A.1415.09元 B.1000元 C.961.54元 D.728.16元9、某商場2009年5月1日以“買一贈一”方式銷售貨物，所贈貨物（A）。A.應(yīng)繳納增值稅    B.不繳納增值稅  C.應(yīng)繳納營業(yè)稅   D

17、.增值稅、營業(yè)稅均不繳納9、某個人全年工薪收入30012元，假定工資支付方式有3種選擇：月工資2000萬元，年終支付全年一次性獎金6012元；按月支付2501元；月工資700元，年終支付全年一次性獎金21600元；月工資2000元，每季度末支付季度獎1503元。按現(xiàn)行個人所得稅制規(guī)定，采用哪種工資支付方式對個人更有利。（B ）A、 B、 C、 D、10、因施工企業(yè)熟悉建材市場的優(yōu)勢，將建筑工程采取包工包料方式，使（B ）。A、建設(shè)單位通過協(xié)商降低工程材料價款，減少繳納營業(yè)稅B、施工單位通過以較低價格購進(jìn)工程材料，減少繳納營業(yè)稅C、施工單位因工程款包括工程材料款而增加營業(yè)稅稅負(fù)D、施工單位因工程

18、款中不包括工程材料款而少繳營業(yè)稅11、未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的單位經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，如果轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)繳納（A ）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、營業(yè)稅或增值稅 D、營業(yè)稅和增值稅12、劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報刊上發(fā)表文章，篇酬1000元，平均1個月10篇。如下4種選擇的個人所得稅負(fù)最輕的是（B ）。A、正式記者 B、自由撰稿人，文章分篇發(fā)表C、與報社訂協(xié)議，按報社要求提供文章 D、自由撰稿人，文章連載13、個人按市場價格出租居民住房，其應(yīng)納的個人所得稅減按（D ）征收。A、5% B、3% C、4% D、10%14、A公司為商品流通企業(yè)，兼營融資租賃業(yè)務(wù)（未經(jīng)人行批準(zhǔn)）。2008年

19、1月，按B公司的要求購入大型設(shè)備一臺，價款700萬元，增值稅119萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年。有2種方案：（1）租期10年，B公司每年支付租金140萬元，租期滿，B公司取得設(shè)備所有權(quán)；（2）租期8年，B公司每年支付租金140萬元，租期滿，A公司收回設(shè)備（可變現(xiàn)228萬元）。則A公司（D）。A、選擇方案1，要繳納營業(yè)稅，稅后利潤更大B、選擇方案2，要繳納增值稅，稅后利潤更大C、選擇方案1，要繳納增值稅，稅后利潤更大D、選擇方案2，要繳納營業(yè)稅，稅后利潤更大15、華潤時裝經(jīng)銷公司以零售世界名牌服裝為主，商品進(jìn)銷差率30%（含稅），其他費(fèi)用6%。2008年春節(jié)開展促銷活動，預(yù)計(jì)該項(xiàng)活動可實(shí)現(xiàn)含稅銷售收

20、入100萬元，計(jì)劃讓利20%。具體有3種方案：（1）八折銷售；（2）贈送20%的等價實(shí)物；（3）返還20%的現(xiàn)金。在不考慮城建稅及教育費(fèi)附加的情況下，其稅后利潤（A）。A、方案1比其他方案大 B、方案2比其他方案大C、方案3比其他方案大 D、方案1比方案2大且比方案3小16、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅適用于（C）優(yōu)惠稅率。A、25% B、20% C、15% D、10%17、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生（ABCD）等，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、非貨幣性資產(chǎn)交換 B、將貨物用于捐贈C、將貨物用于職工福利 D、將貨物用于利潤分配18、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的

21、是( C )。A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入19、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)可免納營業(yè)稅的有( B)A.房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房定金B(yǎng).社會團(tuán)體按財(cái)政部門或民政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的會費(fèi)C.企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款20、某廣告代理公司10月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85萬元，另外收取代墊費(fèi)用5萬元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)50萬元。那么，公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額應(yīng)為（C）。A

22、4.5萬元 B4.25萬元 C2萬元 D1.2萬元三、多項(xiàng)選擇題1、內(nèi)地的A企業(yè)與深圳的B企業(yè)共同投資在內(nèi)地興辦C企業(yè)，合同約定：企業(yè)的產(chǎn)品90%由B企業(yè)負(fù)責(zé)銷售，10%由A企業(yè)負(fù)責(zé)銷售。C企業(yè)銷售給B企業(yè)的產(chǎn)品價格低于市場正常價格，而銷售給A企業(yè)的產(chǎn)品價格卻高于市場正常價格。此例是關(guān)聯(lián)企業(yè)間結(jié)合（ABC ）的成功稅務(wù)籌劃案例。A、銷售地點(diǎn) B、銷售價格 C、投資伙伴 D、經(jīng)營項(xiàng)目2、下列企業(yè)中，有必要通過分設(shè)機(jī)構(gòu)，以減輕其增值稅負(fù)擔(dān)的是（ABD）。A、廢舊物資為原料的企業(yè) B、經(jīng)常發(fā)生混合銷售行為的企業(yè)C、經(jīng)常發(fā)生兼營行為的企業(yè) D、經(jīng)常出現(xiàn)進(jìn)貨不能取得抵扣憑證的企業(yè)3、納稅人采取的如下方式

23、中，按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，可以減輕納稅人消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)的是（ABCD ）。A、分設(shè)獨(dú)立核算的銷售公司，適當(dāng)降低售給銷售公司價格B、將原成套銷售消費(fèi)品，改為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)化整為零，零售環(huán)節(jié)成套銷售C、將隨同黃酒銷售的包裝物（不單獨(dú)作價），改為不作價而收取押金D、將啤酒的銷售價格從3000元/噸降至2990元/噸4、如果出包方收取的承包費(fèi)同時符合以下哪幾個條件的，則屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為，不征收營業(yè)稅。（ABC ）A、承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任B、承包方的經(jīng)營收入全部納入出包方的財(cái)務(wù)會計(jì)核算C、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)D、以承包方名義對外經(jīng)營，由承包方承擔(dān)相

24、關(guān)法律責(zé)任5、企業(yè)將委托委托銀行收款方式銷售貨物變?yōu)椋ˋBC ）銷售貨物，可以達(dá)到延緩繳納稅款的目的。A、賒銷方式 B、分期收款方式 C、委托代銷方式 D、直接收款方式6、劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報刊上發(fā)表文章，篇酬1000元，平均1個月10篇。如下4種選擇的個人所得稅負(fù)從高到低依次為（CADB）。A、正式記者 B、自由撰稿人，文章分篇發(fā)表C、與報社訂協(xié)議，按報社要求提供文章 D、自由撰稿人，文章連載7、只要符合（BC）條件之一的租賃即屬于融資租賃。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) B、在租賃期滿時租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方C、租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分D、租賃期內(nèi)租賃最低支付款額大于或基本等

25、于租賃開始時資產(chǎn)的公允價值四、問答題1、利民商貿(mào)公司是紅光日化公司的100%控股公司，當(dāng)紅光公司將原對外銷售成套化妝品的業(yè)務(wù)，改為適當(dāng)降價、化整為零分別向利民公司銷售，再由利民公司組成成套化妝品對外銷售。這樣處理，從稅收角度可取得哪些財(cái)務(wù)利益？2、南方A市某食品加工企業(yè)，產(chǎn)品銷往全國各大超市，為了保證產(chǎn)品供應(yīng)及時，并減少運(yùn)輸費(fèi)用，在北京、天津等地均設(shè)立了倉庫。如果想在產(chǎn)品發(fā)往異地倉庫時，不要視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅，具體應(yīng)怎樣操作？五、應(yīng)用題1、某乳品廠設(shè)有牧場和乳品加工分廠兩個分部，牧場生產(chǎn)的鮮奶經(jīng)乳品加工分廠加工成花色奶后出售。在現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定下，該廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要是飼養(yǎng)奶牛

26、所消耗的飼料，包括草料及精飼料，而草料大部分為向農(nóng)民收購或牧場自產(chǎn)的，其增值稅稅負(fù)較重。經(jīng)過稅務(wù)籌劃，將牧場和乳品加工分廠分開獨(dú)立核算，分為兩個獨(dú)立法人，在生產(chǎn)協(xié)作上仍按以前程序處理，即牧場生產(chǎn)的鮮奶仍供應(yīng)給乳品加工廠加工銷售，但牧場和乳品加工廠之間按正常的企業(yè)間購銷關(guān)系結(jié)算，結(jié)果較大幅度地降低了增值稅稅負(fù)。試根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，對機(jī)構(gòu)分設(shè)前后的增值稅稅負(fù)變化作出稅務(wù)籌劃分析。2、甲市血制品公司（以下稱A 公司）主要生產(chǎn)流程為：從全國各地采血站采購新鮮人體血液，經(jīng)過加工制作成血液制品（簡稱血制品），產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī)院。圖示如下： 加工制造 銷售 銷售

27、采購血液血液制品醫(yī)藥公司醫(yī)院由于血制品的增值稅稅率適用17%，從國內(nèi)采血站采購的血液無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得進(jìn)項(xiàng)稅額，唯一能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有公司水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購項(xiàng)目。經(jīng)測算公司的稅負(fù)高達(dá)12.8%。為照顧血制品企業(yè)的高稅負(fù)問題，稅法規(guī)定，一般納稅人用人或動物的血液或組織制成的生物制品，可按簡易辦法依照6征收率計(jì)算繳納增值稅，并可由其自己開具專用發(fā)票。然而，該項(xiàng)政策A公司卻無法享受。因?yàn)獒t(yī)藥公司是增值稅一般納稅人，醫(yī)藥公司要求A公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。A公司為了生產(chǎn)經(jīng)營的需要，只好“避輕就重”，一直適用17%的增值稅稅率。2009年A公司銷

28、售給醫(yī)藥公司的不含稅銷售額3億元，醫(yī)藥公司銷售給醫(yī)院的不含稅銷售額3.3億元。A公司應(yīng)納增值稅30000×12.8%3840（萬元）醫(yī)藥公司應(yīng)納增值稅（3300030000）×17%510（萬元）請根據(jù)題意，設(shè)計(jì)增值稅節(jié)稅方案，并分析說明其節(jié)稅效果。3、A公司在該市繁華地段投資4500萬元興建一座商業(yè)樓。當(dāng)土建工程和外裝飾進(jìn)行完畢，進(jìn)入內(nèi)部設(shè)施安裝的時候，企業(yè)的資金供應(yīng)出現(xiàn)了重大問題，如果要將工程全部完工，還需要再追加投資額1000萬元，由于資金一時無法落實(shí)到位，造成工程停頓，一拖就是2年多。由于A公司的投資款中有2500萬元是從當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行借來的，在此期間，建行不斷地向公

29、司追索貸款。政府主管部門要求A公司改制，企業(yè)改制首先就要對在建工程“爛尾樓”進(jìn)行處理。該項(xiàng)工程賬面已發(fā)生的土地開發(fā)和建安工程等成本費(fèi)用共有2600萬元。當(dāng)?shù)卦u估機(jī)構(gòu)對該“爛尾樓”進(jìn)行了評估后，確認(rèn)其公允價值為2500萬元。當(dāng)時，B公司愿與A公司51：49共同投資一個大型零售商場，A公司以“爛尾樓”出資，房產(chǎn)作價3000萬元。同時，當(dāng)?shù)夭糠指簧逃捎诳春迷摌撬幍牡囟危苍敢庖?000萬元的價格購買該樓盤。對爛尾樓”應(yīng)該如何處理，A公司有四個實(shí)施方案：（1）將“爛尾樓”轉(zhuǎn)讓給建設(shè)銀行，以抵償所欠的債務(wù)，如果以此方案操作，銀行愿意以2600萬元的價格接受。（2）將“爛尾樓”按市場價3000萬元直接出

30、售給當(dāng)?shù)馗簧?。?）將“爛尾樓”以3000萬元的價格作股份，與B公司共同投資一個大型零售商場。（4）以“爛尾樓”的資產(chǎn)注冊一家公司，然后將這個公司以3000萬元的價格整體出售。請從稅收的角度對各種方案的稅收成本進(jìn)行了分析，從中選取最佳方案。 假定稅率：企業(yè)所得稅25%，城建稅7%，教育費(fèi)附加4%）4、某一集團(tuán)公司有若干個下屬子公司，其中預(yù)計(jì)子公司甲在2008年盈利1500萬元，而子公司乙到2007年已3年累計(jì)虧損1800萬元。集團(tuán)公司經(jīng)過納稅籌劃，作了經(jīng)營性調(diào)整，將甲公司的一個有年盈利600萬元能力的生產(chǎn)流水線（正好是一個獨(dú)立的車間）出租給乙公司，租賃期為3年，并向乙公司收取每年100萬元的租

31、賃費(fèi)，預(yù)計(jì)乙公司當(dāng)年可以扭虧為盈。甲、乙公司的所得稅稅率均為25%，暫不考慮乙公司原有項(xiàng)目的新增虧損和其他因素。試分析納稅籌劃前后甲、乙公司的稅負(fù)差異。5、某單位從事鋁合金門窗生產(chǎn)并負(fù)責(zé)建筑安裝，具備建筑業(yè)施工資質(zhì)，以簽訂建筑合同的方式取得經(jīng)營收入，其經(jīng)營方式有三種方案可供選擇：方案一：分別成立獨(dú)立核算的鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)。假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（下同），2008年含稅銷售收入為1170萬元（全部銷售給建筑安裝企業(yè)），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元。建筑安裝企業(yè)取得鋁合金門窗建筑安裝收入1400萬元（包含購進(jìn)材料成本1170萬元）。方案二：將生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)合并為一個企

32、業(yè)，2008年取得混合銷售收入1400萬元，在對外簽訂建筑合同時，未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價款。 方案三：將生產(chǎn)企業(yè)和建筑安裝企業(yè)合并為一個企業(yè)。在簽訂建筑安裝合同時，單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價款為230萬元，鋁合金門窗銷售收入為1170萬元。請比較三個方案的稅負(fù) （僅考慮增值稅和營業(yè)稅）。 6、金鑫房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與金星商貿(mào)公司的出資人為同一人，前者注冊資本8000萬元，后者注冊資本40000萬元。金星公司要投資興建一座綜合大樓于，但因無開發(fā)資質(zhì)，只能由金鑫公司開發(fā)興建，所需資金由金星公司轉(zhuǎn)入金鑫公司，兩公司均作“往來”賬務(wù)處理。大樓竣工并辦理了結(jié)算手續(xù)，總計(jì)投資總額5000萬元。如由金鑫公司轉(zhuǎn)至金星公

33、司名下，則金鑫公司要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?0%）。試根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，設(shè)計(jì)節(jié)稅方案，并說明稅收籌劃效果。第七章 企業(yè)所得稅一、判斷題1、在材料價格不斷上漲的情況下，存貨計(jì)價方法采用先進(jìn)先出法肯定比采用加權(quán)平均法的有利。F2、在免稅期，存貨計(jì)價方法采用先進(jìn)先出法比采用加權(quán)平均法的更有利。F3、固定資產(chǎn)折舊，稅法只規(guī)定最低折舊年限。R4、購置、建造和生產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的借款費(fèi)用，可在發(fā)生當(dāng)期在所得稅前扣除。R5、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)

34、招待費(fèi)支出，其發(fā)生額的60%部分可在所得稅前扣除。F6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。R7、稅法中的虧損是指每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。R8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限須自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。R9、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)虧損期。R10、企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，500萬元以內(nèi)的部分免繳企業(yè)所得稅，500萬元以上的部分減半繳納企業(yè)所得稅。R11、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的

35、資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90計(jì)入收入總額。R12、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。R13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。R14、企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入，是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得，但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。F15、公益性捐贈支出：在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在

36、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。R16、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時一次性全額扣除。F17、固定資產(chǎn)的大修理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時一次性全額扣除。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。F18、假定某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤200萬元，當(dāng)年購置節(jié)能專用設(shè)備投資100萬元，如無其他涉稅事項(xiàng)，則當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是25萬元。F19、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)安置殘疾人員的，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100加計(jì)扣除。R20、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)

37、等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免。R二、單項(xiàng)選擇題1、下列費(fèi)用的攤銷期限企業(yè)不可選擇的是（D）。A、低值易耗品 B、包裝物C、企業(yè)籌建時發(fā)生的開辦費(fèi) D、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)2、金沙服裝實(shí)業(yè)有限公司，銷售給B企業(yè)的22萬元含稅銷售額，B企業(yè)以自用的小汽車折價22萬元抵給金沙服裝實(shí)業(yè)有限公司，如果金沙公司不想使用該小汽車，直接以20萬元的價格對外銷售，則金沙公司（）。A、應(yīng)納增值稅約為2.9萬元 B、應(yīng)納稅增值為0C、應(yīng)納增值稅約為2.3萬元 D、應(yīng)納增值稅約為0.38萬元3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在職工工資總額（C）以內(nèi)的，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)在所得稅前扣除。 A

38、、14% B、12% C、2.5% D、2%4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入( A )的部分準(zhǔn)予在所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、15% B、14% C、12% D、55、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的，最短不得低于規(guī)定折舊年限的（A）。A、60% B、50% C、40% D、30%6、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除基礎(chǔ)上，按研究開發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。A、150% B、100% C、50% D、10%7、企業(yè)所

39、得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，按實(shí)際支付給殘疾職工工資的（B）加計(jì)扣除。A、150% B、100% C、50% D、10%8、下列不準(zhǔn)在計(jì)征企業(yè)所得稅前扣除的是（ C ）。A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B.補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D.廣告費(fèi)9、不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除的是（ D ）。A.職工福利費(fèi) B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)10、下列按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的是（ D ）。A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D.企業(yè)外購備用的無形資產(chǎn)11、企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)

40、納稅所得額時（ B ）支出可以扣除。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.違反合同法規(guī)定付給對方的違約金C.付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金D.付給工商部門的罰款12、公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 A1.5% B3% C10% D12%13、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（C）年。A.1 B.3 C.5 D.1014、下列收入中不應(yīng)計(jì)入總額交納企業(yè)所得稅的是（C）。A.單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收入B.購買金融債券取得的利息收入C.購買國債到得利息收入D.投資入股分紅

41、收入15、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中不得計(jì)提折舊的是（A）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.未使用的房屋、建筑物16、金華發(fā)達(dá)技術(shù)開發(fā)企業(yè)×年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元，按企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅(D )萬元。A.150 B.25 C.15 D.12.517、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10% B.15% C.18% D.20%18、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（D）。A.單位取得折借給B企業(yè)資金的利息收

42、入 B.購買金融債券取得的利息收入C.購買國債到得利息收入 D.財(cái)政撥款三、多項(xiàng)選擇題1、下列費(fèi)用的攤銷期限可由企業(yè)自主選擇的是（）。A、低值易耗品 B、包裝物C、企業(yè)籌建時發(fā)生的開辦費(fèi) D、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)2、通過稅收籌劃，將改良支出轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮蘩碇С?，其好處在于（AC）。A、費(fèi)用分?jǐn)偲谙蘅s短B、費(fèi)用分?jǐn)偲谙扪娱LC、購進(jìn)的修理配件在取得增值稅專用發(fā)票下可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、購進(jìn)的修理配件在取得增值稅專用發(fā)票下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3、發(fā)生廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)較多的企業(yè)，將企業(yè)內(nèi)部的銷售部門獨(dú)立成為銷售公司，則企業(yè)所得稅前可扣除的（AD）。A、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能增加 B、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)總額可能減少C、

43、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能增加 D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不受影響4、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊的是（ABCD）。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地5、下列敘述正確的是（ABCD）。A、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年B、虧損是指每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額C、彌補(bǔ)須自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算，連續(xù)彌補(bǔ)期達(dá)到5年，仍未彌補(bǔ)完的，其余額不能再繼續(xù)彌補(bǔ)D、 發(fā)生連續(xù)虧損的，應(yīng)先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)虧

44、損期6、企業(yè)購置用于（ABCD）等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免。A、環(huán)境保護(hù) B、節(jié)能 C、節(jié)水 D、安全生產(chǎn)7、當(dāng)年超過規(guī)定限額，可以在以后年度的企業(yè)所得稅前扣除的是（ AD ）。A.職工教育經(jīng)費(fèi) B.商業(yè)保險支出C.公益性捐贈 D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8、企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊的有（BC ）。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的是（BD）。A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入

45、的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)10、下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ BCD ）。 A.企業(yè)支付的違約金 B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息四、問答題1、假定某企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策，在取得第一營業(yè)收入的前一年年末購入一臺價值50萬元的設(shè)備，殘值按原值的10%計(jì)算，按直線法計(jì)提折舊。所得稅率為25。該設(shè)備折舊年限按5年或9年兩種情況

46、下，哪種折舊年限更節(jié)稅？為什么？2、高新技術(shù)企業(yè)除了必須擁有國家自主知識產(chǎn)權(quán)外，還必須同時符合哪些條件？五、應(yīng)用題1、金華市A公司主要生產(chǎn)各類子午線輪胎用鋼絲簾線。公司十分注重不斷采取科技創(chuàng)新的手段來增強(qiáng)技術(shù)實(shí)力和科技含量，使企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量一直在國內(nèi)處于領(lǐng)先地位，為了擴(kuò)大公司規(guī)模，2009年初，公司決定投資“擴(kuò)產(chǎn)配套年產(chǎn)20000噸子午線輪胎用鋼絲簾線技改項(xiàng)目”。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和技術(shù)力量，公司領(lǐng)導(dǎo)層有3種意見：（1）直接購置國產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計(jì)投資該項(xiàng)目約需設(shè)備金額1.8億元；（2）采取自行購置儀表、線圈、鋼材、零配件和設(shè)備等工程物資，然后自行加工組裝，則預(yù)計(jì)1.2億元（其中材料費(fèi)1.1億元

47、）；（3）由A公司投資組建一家獨(dú)立核算的設(shè)備制造廠，設(shè)備制造廠自制的設(shè)備再銷售給A公司。試分析3種方案的優(yōu)缺點(diǎn)。2、盈利企業(yè)B公司有意租用A公司原廠房作為經(jīng)營用房使用，計(jì)劃租期為5年，不過原廠房必須經(jīng)過簡單的改造，B公司才可作為經(jīng)營用房使用。據(jù)了解，A公司原廠房固定資產(chǎn)賬面原值12000萬元，折舊年限38年，預(yù)計(jì)殘值率為5%，已使用并計(jì)提折舊28年，月折舊額12000×（15%）÷（38×12）=25萬元。經(jīng)測算為便于B公司使用，進(jìn)行簡單改造需投入改造費(fèi)用600萬元，改造期預(yù)計(jì)3個月。按市價分析，改造后廠房對外出租可收取月租金100萬元。預(yù)計(jì)改造的原廠房對B公司只有5年的使用價值，如再使用需重新改造?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一，A公司改造后再出租給B公司；方案二，由B公司承租后進(jìn)行改造。 試確定最優(yōu)方案。假定A、B公司企業(yè)所得稅適用稅率均為25%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征稅率為12%，未享受稅收優(yōu)惠，暫不考慮印花稅等其他稅種和資金的時間價值。 第八章 個人所得稅一、判斷題1、納稅年度內(nèi)