供電公司營業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理辦法

1、供電公司營業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理辦法一、總則為了加強(qiáng)和完善電費(fèi)賬務(wù)管理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)肅電費(fèi)紀(jì)律，進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收核算，規(guī)范電費(fèi)賬務(wù)。完善營業(yè)電費(fèi)會(huì)計(jì)核算管理程序，提高工作質(zhì)量，依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、營業(yè)電費(fèi)工作標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。二、電費(fèi)賬務(wù)管理的原則1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團(tuán)推廣的集團(tuán)公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)賬務(wù)核算電算化、標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化。2、對(duì)單獨(dú)立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費(fèi)賬，并實(shí)行一戶一賬管理。3、分公司營業(yè)部門的電費(fèi)賬務(wù)工作要由專人負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上接受用電處、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的指導(dǎo)，負(fù)責(zé)營業(yè)電費(fèi)會(huì)計(jì)核算方面的業(yè)務(wù)。三、電費(fèi)賬務(wù)

2、記賬方式及科目分類1、電費(fèi)回收的記賬方式采用會(huì)計(jì)復(fù)式記賬法。2、根據(jù)電費(fèi)回收其它代征款項(xiàng)的具體收繳情況，資產(chǎn)類設(shè)五個(gè)一級(jí)科目：（1）現(xiàn)金（2）銀行存款（3）應(yīng)收賬款（4）應(yīng)收票據(jù)（5）其他應(yīng)收款銀行存款的二級(jí)科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級(jí)科目按供電所名稱設(shè)置，三級(jí)科目按每個(gè)供電所管轄表本的名稱來設(shè)置，四級(jí)科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算，各分公司必須建立違約金賬，核算違約金發(fā)行及收取情況。負(fù)債類設(shè)三個(gè)一級(jí)科目：（1）應(yīng)付賬款（2）預(yù)收賬款（3）其他應(yīng)付款賬簿的設(shè)置：（1）電費(fèi)總賬（2）現(xiàn)金賬（3）銀行存款日記賬（4）各科目三欄明細(xì)賬（5）分類賬3、憑證的分類：（1）

3、轉(zhuǎn)賬憑證（2）收款憑證（3）付款憑證四、會(huì)計(jì)科目使用說明1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費(fèi)。其借方反映現(xiàn)金增加額，貸方反映現(xiàn)金減少數(shù)，余額反映在借方。2、銀行存款：核算銀行收取的電費(fèi)、代收費(fèi)及其他費(fèi)用等，包括支票、委托收款、銀行儲(chǔ)蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項(xiàng)，貸方反映支出的款項(xiàng)，期末余額在借方，反映存款余額。3、應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因銷售電力，向購買單位收取的電費(fèi)。借方反映應(yīng)收的電費(fèi)，貸方反映實(shí)收的電費(fèi)，余額在借方的，反映尚未回收的電費(fèi)，該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細(xì)，也可在輔助賬中設(shè)明細(xì)。4、應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票，其借方反映應(yīng)收票

4、據(jù)的金額，貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額，金額在借方的，反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額，。該科目按客戶設(shè)二級(jí)科目。5、其他應(yīng)收款：一是核算違約金的應(yīng)收數(shù)，二是核算通過銀行結(jié)算電費(fèi)業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費(fèi)、郵件費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)等。6、應(yīng)付賬款：核算的是應(yīng)付財(cái)務(wù)的目錄電費(fèi)、三峽基金、電建基金等，其借方發(fā)生額反映實(shí)付財(cái)務(wù)的電費(fèi)，貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財(cái)務(wù)的電費(fèi)，期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費(fèi)。7、預(yù)收帳款：一是核算買賣雙方按照協(xié)議，由購買方預(yù)先支付的一部分電費(fèi)，其借方反映應(yīng)收的電費(fèi)和退回多收的電費(fèi)，貸方反映預(yù)收電費(fèi)和補(bǔ)付的電費(fèi)。8、其他應(yīng)付款：核算的是向客戶收取的電費(fèi)違約金、

5、電費(fèi)戶存款利息等，貸方反映應(yīng)付暫收數(shù)，借方反映交財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。五、賬務(wù)處理程序1、每月預(yù)收客戶電費(fèi)時(shí)，做預(yù)收帳務(wù)處理。2、每月應(yīng)收電費(fèi)發(fā)生后，做應(yīng)收電費(fèi)帳務(wù)處理。借：應(yīng)收賬款客戶明細(xì)貸：應(yīng)付賬款目錄電費(fèi)三峽基金電建基金3、收到當(dāng)月發(fā)生電費(fèi)，做實(shí)收賬務(wù)處理。借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款客戶明細(xì)4、發(fā)生銀行退票時(shí)，用紅字沖銷相關(guān)科目 借：銀行存款（紅字）貸：應(yīng)收賬款客戶明細(xì)（紅字）5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月預(yù)收電費(fèi)借：預(yù)收賬款客戶明細(xì)貸；應(yīng)收賬款客戶明細(xì)6、退回戶多付預(yù)收電費(fèi)時(shí)，賬務(wù)處理： 借：預(yù)收賬款客戶明細(xì)貸：銀行存款7、上繳電費(fèi)時(shí)賬務(wù)處理：借：應(yīng)付賬款目錄電費(fèi)三峽基金電建基金貸：銀行存款8、收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，做

6、應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理： 借：應(yīng)收票據(jù)（面值）貸：應(yīng)收賬款客戶明細(xì)9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款銀行存款貸：銀行存款應(yīng)收票據(jù)（面值）六、電費(fèi)賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程1、各個(gè)供電所的收費(fèi)收回電費(fèi)后，將銀行進(jìn)賬單交給電費(fèi)會(huì)計(jì)，并填寫收費(fèi)員收款單，核對(duì)無誤后雙方簽字。2、電費(fèi)會(huì)計(jì)必須根據(jù)核算員交來的電費(fèi)單據(jù)、電費(fèi)發(fā)行表、銀行托收回單及收費(fèi)人員交來的進(jìn)行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證，并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費(fèi)員統(tǒng)計(jì)欠費(fèi)功能，以此考核收費(fèi)員電費(fèi)回收情況并與工資獎(jiǎng)金掛鉤。3、電費(fèi)會(huì)計(jì)將手中持有的進(jìn)賬單交給財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)，并填寫交款單，用電電費(fèi)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)電費(fèi)會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后雙方簽字，用電的電費(fèi)會(huì)計(jì)以此為據(jù)制作

7、付款憑證。4、用電電費(fèi)會(huì)計(jì)月末打出電力客戶欠費(fèi)清單交給各營業(yè)站的收費(fèi)員，催繳欠費(fèi)；同時(shí)與財(cái)務(wù)的電費(fèi)會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款的發(fā)生額。5、電費(fèi)會(huì)計(jì)必須按時(shí)核對(duì)當(dāng)月電費(fèi)的應(yīng)收、實(shí)收數(shù)，準(zhǔn)確反映電費(fèi)及各種代收電費(fèi)的回收、上繳情況。七、記賬要求與規(guī)則1、電費(fèi)會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的電費(fèi)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)記錄，嚴(yán)禁弄虛作假。2、電費(fèi)會(huì)計(jì)要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時(shí)正確地填制各種憑證，及時(shí)記賬，做到賬目真實(shí)、科目清晰。3、回收的電費(fèi)要及時(shí)入賬，及時(shí)足額上繳，做到日清月結(jié)。4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，用紅字沖賬法改正；如發(fā)生退回電費(fèi)時(shí)，也要用紅字沖銷法。5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表，如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)原因并進(jìn)行處理。6、月末微機(jī)打印各種賬表，對(duì)“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時(shí)備份、妥善保存，并將數(shù)據(jù)引出文件上報(bào)用電處。八、會(huì)計(jì)檔案保存以人員變更要求1、月末電費(fèi)會(huì)計(jì)將