投資監(jiān)控：集團(tuán)內(nèi)控的中心

1、投資監(jiān)控：集團(tuán)內(nèi)控的中心    一、制定投資管理實施細(xì)則通過投資管理實施細(xì)則的制定和施行，使總公司（投資方）與子公司（被投資方）的投資行為規(guī)范化，投資決策科學(xué)化，投資監(jiān)控程序化，投資回報最大化和投資分配合理化。而制定投資管理實施細(xì)則的依據(jù)是中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度及已頒布的具體會計準(zhǔn)則和總公司制定的財務(wù)管理辦法。二、確定投資決策的程序投資決策的基本程序為：可行性研究報告投資咨詢委員會審閱投資決策委員會審閱投資實施主體的決策。投資總額分級度與投資咨詢委員會成員和投資決策委員會成員參與投資決策的人數(shù)的要求：投資總額（比如）100萬元以下（含100萬

2、元）的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于2人審閱并一致通過。投資總額在（比如）100萬元以上，1000萬元以下（含1000萬元）的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于3人審閱并三分之二以上通過。投資總額（比如）1000萬元以上的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于5人審閱并三分之二以上通過。投資資金來源分類與投資咨詢委員會成員和投資決策委員會成員參與投資決策人數(shù)的要求：投資總額中自有資金投入（比如）30萬元（含30萬元）以下的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于2人審閱并一致通過。投資總額中自有資金投入（比如）30萬元以上，30

3、0萬元以下（含300萬元）的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于3人審閱并三分之二以上通過。投資總額中自有資金投入（比如）300萬元以上的投資項目，投資咨詢委員會與投資決策委員會分別不得少于5人審閱并三分之二以上通過。報送投資咨詢委員會和投資決策委員會審閱的項目資料至少應(yīng)包括（但不僅限于）：可行性研究報告和項目的政府相關(guān)部門批件。投資咨詢委員會和投資決策委員會對投資項目的審閱意見是投資主體投資決策不可逾越的咨詢意見。三、組建投資咨詢與決策委員會投資咨詢委員會的成員構(gòu)成：投資咨詢委員會的成員來源于兩個方面：高等院校的教授或博士，政府機(jī)關(guān)的處級以上官員。其中來自高等院校的比例為60

4、，來自政府機(jī)關(guān)的比例為40。投資咨詢委員會的成員總數(shù)在10人左右，由總公司董事會聘任，每兩年聘任與確認(rèn)一次。投資決策委員會的成員構(gòu)成：投資決策委員會的成員來自兩個方面：總公司高層管理人員；子公司的高層管理人員。其中來自總公司的比例為60，來自子公司的比例為40。投資決策委員會的成員總數(shù)在10人左右，由總公司董事會聘任，每兩年聘任與確認(rèn)一次。在每個投資項目中的投資咨詢委員會和投資決策委員會的參與成員應(yīng)根據(jù)參加人員的總數(shù)，在該兩個委員會的兩個來源渠道中，按60和40的比例抽簽決定。    四、編制投資可行性研究報告的要求投資可行性研究編制主體的要求：投資總額

5、在（比如）100萬元以下（含100萬元）的投資項目，由投資主體自行或委托他人編制可行性報告。投資總額在（比如）100萬元以上的投資項目，由投資主體委托具有國家認(rèn)證資格的咨詢機(jī)構(gòu)編制可行性報告。投資可行性研究的內(nèi)容要求：總論：提出的背景，投資必要性和經(jīng)濟(jì)效益，研究工作的依據(jù)和范圍。需求預(yù)測和購建規(guī)模：國內(nèi)外需求情況預(yù)測，銷售預(yù)測，價格分析，進(jìn)入國際市場的前景，國內(nèi)現(xiàn)有生產(chǎn)能力估計；對項目的規(guī)模、產(chǎn)品方案和發(fā)展方向上的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較和分析。資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況：原料、輔助材料、燃料的種類、數(shù)量、來源和供應(yīng)可能；所需公用設(shè)施數(shù)量，供應(yīng)方式和供應(yīng)條件。建廠條件和廠址方案：建廠的地理位置、氣象

6、、水文、地質(zhì)、地形條件和社會經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀；交通、運(yùn)輸及水、電、氣的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢；廠址比較與選擇意見。設(shè)計方案：項目的構(gòu)成范圍，技術(shù)來源和生產(chǎn)方法、生產(chǎn)技術(shù)工藝和設(shè)備選型方案的比較，引進(jìn)技術(shù)，設(shè)備的來源國別；全廠布置方案的初步選擇和在建工程量情況；公用輔助設(shè)施和廠內(nèi)外交通運(yùn)輸方式的比較和初步選擇。環(huán)境保護(hù)：調(diào)查環(huán)境現(xiàn)狀，預(yù)測項目對環(huán)境的影響，提出環(huán)境保護(hù)和三廢治理的初步方案。企業(yè)組織、勞動定員和人員的培訓(xùn)計劃。項目建設(shè)實施進(jìn)度與建議。投資估算與資金籌措：主體及協(xié)作工程所需投資，項目建成后的生產(chǎn)流動資金估算；資金來源，籌措方式及貸款的償付方式。項目經(jīng)濟(jì)評價：財務(wù)評價與國民經(jīng)濟(jì)評價。投資可行性研究報告

7、的指標(biāo)至少應(yīng)包括（但不僅限于）：靜態(tài)指標(biāo)：投資回收期、投資收益率。動態(tài)指標(biāo)：凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期。靜態(tài)指標(biāo)與動態(tài)指標(biāo)都應(yīng)計算分析自有資金和全部投資二個類別下的指標(biāo)。投資可行性研究報告中關(guān)于負(fù)債的內(nèi)容應(yīng)包括（但不僅限于）：負(fù)債方式及償付方式；籌資方案的實施難點；動態(tài)資金平衡分析。五、投資的營運(yùn)與監(jiān)控投資營運(yùn)的過程應(yīng)包括：投資實施投資項目主體的構(gòu)造資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益營運(yùn)資金回收投資效果分析。投資項目負(fù)債的監(jiān)督：投資項目主體和投資主體應(yīng)定期（每季、年）向上級部門報送；負(fù)債的償還與償還期的分析；定期編制債務(wù)償還計劃。投資項目主體應(yīng)定期（每月、季、年）向投資主體報送投資項目的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。投資主體或委托具有合法資格的社會中介機(jī)構(gòu)每半年對投資項目主體實行一次審計，并提交審計報告。六、投資回報投資回報的形式可為：資產(chǎn)、股權(quán)。投資主體應(yīng)于每年進(jìn)行一次投資回報的收取。投資