《國(guó)家稅收》教學(xué)大綱

1、國(guó)家稅收教學(xué)大綱第一部分 說(shuō) 明一、教學(xué)媒體的使用國(guó)家稅收課程的教學(xué)媒體主要是文字教材：由楊秀琴主編的國(guó)家稅收。二、課程性質(zhì)及其在專(zhuān)業(yè)中的地位稅收是我國(guó)財(cái)政收入的重要支柱，又是國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，還是企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)需要考慮的重要問(wèn)題，稅收與每一個(gè)人的利益息息相關(guān)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，法制建設(shè)也日趨完善，作為其組成部分的稅法體制，也得到了迅速的發(fā)展。普及稅收理論，培養(yǎng)公民良好的納稅意識(shí)，對(duì)于稅收工作的開(kāi)展，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的繁榮富強(qiáng)，有著十分重要的意義。因此，國(guó)家稅收課程不僅是財(cái)稅專(zhuān)業(yè)學(xué)生的必修課，也是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的必修課。 三、課程的總體教學(xué)目的和

2、要求通過(guò)本課程的教學(xué)，要求學(xué)生能夠熟練地掌握稅收方面的基本知識(shí)，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)計(jì)算各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)納稅款，了解稅收征管的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么組織稅款入庫(kù)的。教學(xué)中應(yīng)注意對(duì)學(xué)生基本技能培養(yǎng)，符合電大應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)。四、課程的學(xué)時(shí)和學(xué)分課內(nèi)學(xué)時(shí)為90課時(shí)。共5學(xué)分。 第二部分 課程基本內(nèi)容上 篇 稅收概論第一章 稅收的概論這一章是稅收的基本理論，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握稅收的定義、特征、性質(zhì)以及稅收的一些理論知識(shí)。1、稅收的含義（1）稅收的定義；（2）稅收的產(chǎn)生和發(fā)展；（3）稅收的特征，包括形式特征和本質(zhì)特征2、稅收的職能3、稅收的原則4、稅收的負(fù)擔(dān)（1） 稅收負(fù)擔(dān)的分類(lèi)（2） 稅收負(fù)

3、擔(dān)的決定因素第二章 稅收制度概述本章要求掌握稅收制度的基本理論和基礎(chǔ)知識(shí)。1、稅收制度的概念（1） 稅收制度的概念（2） 稅收制度的法律級(jí)次（3） 稅制與稅法（4） 稅收法律關(guān)系2、稅收制度構(gòu)成要素 （1）納稅人和扣繳義務(wù)人（2）課稅對(duì)象（3）稅率（4）減稅免稅（5） 納稅環(huán)節(jié)（6） 納稅期限和納稅地點(diǎn)3、稅收制度分類(lèi)（1） 按課稅對(duì)象征稅（2） 其他分類(lèi)方法4、稅制結(jié)構(gòu)（1） 稅制結(jié)構(gòu)的概念（2） 我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的形成及特點(diǎn)（3） 調(diào)整和完善我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的設(shè)想第二章 增值稅通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)了解我國(guó)增值稅的基本理論知識(shí)，計(jì)算方法，出口退稅規(guī)定和退免稅規(guī)定。1、增值稅概述（1） 增值稅概念，包括

4、增值額的含義；（2） 增值稅的類(lèi)型；（3） 增值稅的計(jì)稅依據(jù)和原理。（4） 增值稅和其他流轉(zhuǎn)稅的關(guān)系（5） 增值稅的計(jì)稅方法：直接法和間接法（6） 增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)（7） 我國(guó)增值稅的建立和發(fā)展2、增值稅納稅人、征稅范圍及稅率（1） 增值稅納稅人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（2） 增值稅的征稅范圍（較重要）（3） 增值稅稅率；稅率檔次和不同納稅人的稅率3、增值稅的計(jì)算與交納（較重要）（1） 計(jì)稅銷(xiāo)售額：基本規(guī)定與其他規(guī)定。（2） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額（3） 應(yīng)納稅額的計(jì)算（4） 起征點(diǎn)與免征額（5） 納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間、納稅期限和地點(diǎn)4、出口貨物退免稅制度（1） 出口貨物退免稅的意義（2） 出

5、口貨物退免稅的基本內(nèi)容（3） 出口貨物退免稅的管理5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票第三章 消費(fèi)稅1、 消費(fèi)稅概述（1）消費(fèi)稅的概念（2）消費(fèi)稅的基本特征（3）消費(fèi)稅的分類(lèi)（4）我國(guó)開(kāi)征消費(fèi)稅的意義及立法精神2、 消費(fèi)稅納稅人、征稅范圍及稅率（1） 消費(fèi)稅納稅人；（2） 消費(fèi)稅征稅范圍（3） 消費(fèi)稅稅目稅率3、 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（重要）（1）消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額及銷(xiāo)售數(shù)量的確定（2）消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的規(guī)定（4）消費(fèi)稅減稅、免稅規(guī)定4、消費(fèi)稅的繳納與征收第五章 營(yíng)業(yè)稅通過(guò)本章的學(xué)習(xí)要求掌握營(yíng)業(yè)稅類(lèi)的一般知識(shí)。營(yíng)業(yè)稅概念、征收制度和應(yīng)納稅款的計(jì)算。1、營(yíng)業(yè)稅概述（1）營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

6、；（2）營(yíng)業(yè)稅的作用2、營(yíng)業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率（1） 營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人；（2） 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。（3） 營(yíng)業(yè)稅稅率3、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（重要）（1）營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)；（2）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；（3）營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)和減免稅。4、營(yíng)業(yè)稅的繳納與征收（1）營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)（3）營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。第六章 關(guān)稅通過(guò)本章的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握關(guān)稅的一般知識(shí)，包括對(duì)關(guān)稅的征稅范圍、關(guān)稅的分類(lèi)；掌握我國(guó)現(xiàn)行關(guān)稅的稅種及各稅種的基本內(nèi)容。1、概述（1）關(guān)稅的概念（2）關(guān)稅的特點(diǎn)（3）關(guān)稅的分類(lèi)（4）關(guān)稅的作用 （5）我國(guó)的關(guān)稅政策2、關(guān)稅納稅人、征稅范圍及稅率（1）關(guān)稅納

7、稅對(duì)象和納稅人；（2）進(jìn)出口貨物的關(guān)稅稅率。（3）原產(chǎn)地規(guī)定3、關(guān)稅的計(jì)算4、關(guān)稅的繳納與征收5、行李和郵遞物品進(jìn)口稅及船舶噸稅 第七章 行為稅制通過(guò)本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解行為課稅的特點(diǎn)及開(kāi)征行為稅的目的，掌握行為稅的稅種及各種稅的具體內(nèi)容。1、城市維護(hù)建設(shè)稅（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的概述；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅的征收制度。2、印花稅（1）印花稅概述；（2）印花稅征收制度。3、車(chē)船使用稅（1）車(chē)船使用稅概述（3） 車(chē)船使用稅征收制度第八章 財(cái)產(chǎn)稅制通過(guò)本章的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握財(cái)產(chǎn)稅制的一般知識(shí)，包括財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi)、財(cái)產(chǎn)稅的作用；掌握財(cái)產(chǎn)稅的稅種及其各種稅的基本內(nèi)容。1、概述；2、房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的征收制度。3、契稅；

8、契稅的征收制度。第九章 資源稅1、 源稅2、 土地增值稅（1） 概述（2） 征收制度3、 城鎮(zhèn)土地使用稅（1）開(kāi)征土地使用稅的作用；（2）土地使用稅的征收制度4、 耕地占用稅耕地占用稅的征收制度第十章 企業(yè)所得稅通過(guò)本章的學(xué)習(xí)要求掌握所得稅類(lèi)的一般知識(shí)。企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅的概念、征收制度和應(yīng)納稅款的計(jì)算。1、概述（1）對(duì)所得額課稅概念（3） 所得額課稅的理發(fā)精神2、企業(yè)所得稅（1）企業(yè)所得稅的征收制度（2）企業(yè)所得稅的計(jì)算。第十一章 外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅1、外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅概述2、外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)所得稅的征收制度；（1）我國(guó)涉外稅收制度的建立；（2）外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收制度。第十二章 個(gè)人所得稅（1）個(gè)人所得稅的概念及其意義；（2）個(gè)人所得稅的征收制度；第十三章 農(nóng)業(yè)稅（1）農(nóng)業(yè)稅的概念及其政策原則；（2）農(nóng)業(yè)稅的征收制度。下篇 稅務(wù)管理第十三章 稅收管理體制通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)掌握稅收管理體制與分稅制財(cái)政體制的概念、建立原則及其主要內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上了解如何正確處理中央和地方在稅收管理和財(cái)政分配方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。1、稅收管理體制2、征收管理制度（第十四章 稅收征收管理通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)了解稅收征管的意