貨幣資金管理制度精編版

1、貨幣資金管理制度第一節(jié)總則第一條為了加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法 、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 ，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二節(jié)現(xiàn)金管控第二條現(xiàn)金管控的目的、適用范圍、原則。1、目的：為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。2、適用范圍：本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。3、現(xiàn)金管理原則：公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)；出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第三條現(xiàn)金限額管理1、公司按規(guī)定建

2、立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2、公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。業(yè)務(wù)人員出差借款 10000 元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外） 。3、應(yīng)付現(xiàn)金的金額在10000 元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。4、財(cái)務(wù)管理部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。5、現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23 個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)管理部向開戶銀行提出申

3、請(qǐng)，開戶銀行核定。6、核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。7、需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理審批后，向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行重新核定。8、庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第四條現(xiàn)金保管1、現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò) 5 年。2、超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行

4、。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。3、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。4、限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。財(cái)務(wù)管理部現(xiàn)金保險(xiǎn)柜的鑰匙應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部出納一人保管， 密碼由財(cái)務(wù)管理部核算會(huì)計(jì)設(shè)置，并定期更改。5、保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。6、紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。7、現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因

5、潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。8、出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第五條現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理1、出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。2、按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。3、按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（ 1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（ 2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（ 3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。（ 4）檢查現(xiàn)金是否

6、超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。4、每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。5、出納必須配合財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人或其他審計(jì)稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。6、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。7、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審

7、核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三節(jié)現(xiàn)金集中收付第六條現(xiàn)金集中收付制度的目的、適用范圍1、目的：為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。2、適用范圍：本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。3、公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第七條現(xiàn)金收取和支付范圍1、現(xiàn)金的收取范圍（ 1）個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。（ 2）個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。（ 3）無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。（ 4）不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。（ 5）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。2、在下列范圍內(nèi)可以采用

8、現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ 1）員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。（ 2）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（ 3）各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（ 4）支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。（ 5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。（ 6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（ 7）向股東支付紅利。（ 8）根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。3、除（ 2）、（3）點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)開戶銀行

9、審核后可予以支付現(xiàn)金。第八條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1、現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2、除財(cái)務(wù)管理部出納或受財(cái)務(wù)管理部委托的人外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3、出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5、出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自

10、委托。第九條現(xiàn)金收取工作規(guī)定1、出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。2、因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)管理部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3、現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4、公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5、非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要

11、及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第十條現(xiàn)金支付工作規(guī)定1、公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)同意。2、對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。3、辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4、出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，

12、并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。5、支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6、任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款。7、辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。8、支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必

13、須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)管理部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第四節(jié)銀行存款第十一條銀行賬戶管理規(guī)定1、為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 為保證本公司銀行存款的安全、 完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本制度。2、本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。3、本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。4、公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，日常管理也有財(cái)務(wù)管理部指定專人負(fù)責(zé)。5、在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單

14、位或個(gè)人使用。6、公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。出納申請(qǐng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)核準(zhǔn)總 經(jīng) 理 審7、公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)批金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。（ 1）基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶， 如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取等。（ 2）一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。（ 3）臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指辦理公司臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在

15、國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金支取。（ 4）專用存款賬戶此類賬戶是公司為對(duì)待特定用途資金進(jìn)行管理和使用而專門開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。8、出納開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)，不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。9、開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。10、對(duì)于銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理，對(duì)不再需要使用的賬戶，應(yīng)清理銷戶。11

16、、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人不定期地審查銀行賬戶， 發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問(wèn)題時(shí)， 須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)， 追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。12、公司銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。13、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。14、為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，出納應(yīng)與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。15、銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對(duì)收款憑證、 付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽查， 并嚴(yán)格審查

17、，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。16、公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。17、撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第十二條銀行賬戶對(duì)賬規(guī)定1、出納定期通過(guò)公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆購(gòu)銷的方式對(duì)賬。2、每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂成冊(cè)。4、公司與銀行對(duì)賬時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按以下辦法處理。（ 1）發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，

18、查明原因進(jìn)行處理、改正。（ 2）收付款結(jié)算憑證在公司與銀行之間傳遞需要時(shí)間，造成時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法是編制“銀行存款余額表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期審查公司的銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。（ 1）銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。（ 2）銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。（ 3）銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。（ 4）銀行存款總賬與公司的銀行存款相關(guān)賬目、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是否一致。第五節(jié)支票管理第十三條 支票由出納員專人保管。建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀

19、行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。第十四條簽發(fā)銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）必須遵守下列條款。（ 1）不能簽發(fā)空頭支票。（ 2）不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。（ 3）不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。（ 4）不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。（ 5）不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。（ 6）不能將支票用做抵押。第十五條 簽發(fā)支票的金額超過(guò) 10000 元以上的，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等） 。第十六條 領(lǐng)取支票者，應(yīng)于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。出納員對(duì)支票存根和已履行了審批簽字的發(fā)票

20、報(bào)銷單復(fù)核完畢后，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”登記簿上簽字注銷。第十七條 出納根據(jù)審批單開具支票并簽名，再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，方可交由財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)簽名并加蓋財(cái)務(wù)專用章。第十八條 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。且在月底，財(cái)務(wù)人員清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)“其他應(yīng)收款”或”應(yīng)收賬款”，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第十九條所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、收款單位、用途，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第二十條 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，

21、 或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)管理部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。第二十一條持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十二條 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表，準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。第二十三條 出納人員應(yīng)及時(shí)購(gòu)買支票， 并妥善保管；作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二十四條 收取外單位支票時(shí)， 出納要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第六節(jié)匯票管理第二十五條匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第二十六

22、條匯票的簽發(fā)和審核1、公司各部門在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中需對(duì)外使用匯票時(shí)，必須填寫“匯票付款申請(qǐng)書”，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理審批，副總經(jīng)理審批通過(guò)后到財(cái)務(wù)部門辦理。2、財(cái)務(wù)部門收到“匯票付款申請(qǐng)書”后，必須對(duì)申請(qǐng)書的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后及時(shí)辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴(yán)格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項(xiàng)或漏項(xiàng)，防止票據(jù)無(wú)效或作廢。在簽發(fā)匯票時(shí)，需要重點(diǎn)檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。3、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，一般應(yīng)按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途

23、，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人） 。 4、匯票簽章的規(guī)定（ 1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人（或者其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。（ 2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財(cái)務(wù)專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。第二十七條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時(shí)登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。第二十八條 所收匯票的管理1、各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中所收取的匯票，必須及時(shí)交財(cái)務(wù)管理部的銀行出納。2、出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。對(duì)金額較大

24、或有疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開戶行進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。3、出納將所收票據(jù)進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后制單入賬。4、出納對(duì)所收匯票需在“票據(jù)收取登記簿”上進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時(shí)將收到的匯票存放到保險(xiǎn)柜中妥善保管。5、所收匯票如不慎遺失，必須按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第二十九條匯票的背書1、公司相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)副總經(jīng)理審批后對(duì)匯票進(jìn)行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項(xiàng)。2、匯票的背書，一定要嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行，防止背書無(wú)效。背

25、書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。3、被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過(guò)付款提示期限的匯票不得背書。4、匯票背書后，應(yīng)及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。第三十條匯票的貼現(xiàn)1、根據(jù)公司資金周轉(zhuǎn)狀況和對(duì)流動(dòng)資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定向銀行申請(qǐng)對(duì)所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。2、對(duì)已貼現(xiàn)的匯票必須及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。附錄1、現(xiàn)金提取單WN900108010020012、現(xiàn)金盤點(diǎn)表WN900108010020023、資金核對(duì)記錄表WN900108010020034、銀行余額調(diào)節(jié)表WN900108010020045、支票領(lǐng)用登記簿W(wǎng)N900

26、108010020056、票據(jù)轉(zhuǎn)交登記表WN90010801002006現(xiàn)金提取單申請(qǐng)人：職位：申請(qǐng)日期：用途：主管會(huì)計(jì)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批：簽名：年月日簽名：年月日此表一式三聯(lián)，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)主管會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人留存?，F(xiàn)金提取單填寫說(shuō)明一、此表用于出納申請(qǐng)?zhí)崛‖F(xiàn)金。二、填寫要求1、“申請(qǐng)人”申請(qǐng)人名稱。2、“職位”財(cái)務(wù)出納。3、“申請(qǐng)日期”現(xiàn)金提取日。4、“用途”詳細(xì)列明提取現(xiàn)金的用途。三、審批流程由主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名審批。表格名稱現(xiàn)金提取單編號(hào)WN90010801002001單張膠裝膠裝裝訂印刷裝訂 單張 一式兩聯(lián) 一式三聯(lián) 一式四聯(lián)要求 無(wú)碳復(fù)寫 卡紙封面 /底

27、銅板紙封面 / 底 牛皮紙封面 / 底規(guī)格 (mm) A4（ 297X210）16 開（ 184X260） 憑證（ 113X228）現(xiàn)金盤點(diǎn)表面值數(shù)量年月日金額盤點(diǎn)異常及建議事項(xiàng)金額合計(jì)：出納：主管會(huì)計(jì)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：此表一式四聯(lián)，第一聯(lián)存檔，第二聯(lián)出納留存，第三聯(lián)主管會(huì)計(jì)留存，第四聯(lián)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人留存?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表填寫說(shuō)明一、此表用于現(xiàn)金盤點(diǎn)。二、填寫要求1、“面值”貨幣面值。2、“數(shù)量”每種面值的貨幣數(shù)量。3、“金額合計(jì)”庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額。4、“盤點(diǎn)異常及建議事項(xiàng)”如果現(xiàn)金盤點(diǎn)有異常，須詳細(xì)說(shuō)明。三、簽字流程由出納、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。表格名稱現(xiàn)金盤點(diǎn)表編號(hào)WN90010801002002單

28、張膠裝膠裝裝訂印刷裝訂 單張 一式兩聯(lián) 一式三聯(lián) 一式四聯(lián)要求 無(wú)碳復(fù)寫 卡紙封面 /底 銅板紙封面 / 底 牛皮紙封面 / 底規(guī)格 (mm) A4（ 297X210）16 開（ 184X260） 憑證（ 113X228）資金核對(duì)記錄表年月日項(xiàng)目賬號(hào)金額是否賬實(shí)相符現(xiàn)金XX銀行基本戶XX銀行美元戶XX 銀行保證金戶合計(jì)人民幣金額：出納：主管會(huì)計(jì)：簽名：年月日簽名：年月日財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：審核人：簽名：年月日簽名：年月日此表一式四份，第一聯(lián)存檔，第二聯(lián)出納留存，第三聯(lián)主管會(huì)計(jì)留存，第四聯(lián)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人留存。資金核對(duì)記錄表填寫說(shuō)明一、此表用于資金核對(duì)記錄。二、填寫要求1、“項(xiàng)目”開戶行及賬戶性質(zhì)。2、“賬號(hào)”銀行存款賬號(hào)。3、“金額”銀行存款賬戶余額。4、“是否賬實(shí)相符”銀行賬戶余額是否與賬簿余額相符。三、簽字流程由出納、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審核人簽名確認(rèn)。表格名稱資金核對(duì)記錄表編號(hào)WN90010801002003單張膠裝膠裝裝訂印刷裝訂 單張 一式兩聯(lián) 一式三聯(lián) 一式四聯(lián)要求 無(wú)碳復(fù)寫 卡紙封面 /底 銅板紙封面 / 底 牛皮紙封面 / 底規(guī)格 (mm) A4（ 297X210）16 開（ 184X260） 憑證（ 113X228）銀行存款余額調(diào)節(jié)表用戶名：賬號(hào)：日期：項(xiàng)目銀行存款日記賬余額調(diào)整項(xiàng)