沙盤模擬實訓(xùn)教案唐國通

1、ERP 沙盤模擬 實 訓(xùn) 教 案任課教師：唐國通2018 年 6 月實訓(xùn)一 團隊組建一、 實 訓(xùn)目的本項實訓(xùn)的主要目的是：通過實訓(xùn)，使學(xué)生認(rèn)知企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)；理解各個角色的崗位職責(zé)；理解制造企業(yè)的運營流程。二、實訓(xùn)準(zhǔn)備ERP沙盤及計算機設(shè)備；ERP沙盤模擬教程手冊。三、理論基礎(chǔ)任何一個企業(yè)都有與企業(yè)類型相適配的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織機構(gòu)是企業(yè)全體職工為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，在管理工作中進行分工協(xié)作，在職務(wù)范圍、責(zé)任、權(quán)利方面形成的結(jié)構(gòu)體系。企業(yè)經(jīng)營管理涉及企業(yè)的戰(zhàn)略制定與執(zhí)行、 市場營銷、 采購與生產(chǎn)管理、財務(wù)管理等多項內(nèi)容。在企業(yè)中，這些職能是由不同的業(yè)務(wù)部門履行的，企業(yè)經(jīng)營管理過程也是各部門協(xié)同工作，

2、共同努力實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程。1 、總經(jīng)理崗位認(rèn)知職位概要：負(fù)責(zé)制定和實施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計劃；建立和健全公司的管理體系與組織結(jié)構(gòu)；主持公司的日常經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)。2 、市場主管崗位認(rèn)知職位概要：分析市場環(huán)境，把握市場機會，制定公司市場營銷戰(zhàn)略和實施計劃；對企業(yè)市場營銷計劃進行監(jiān)督和控制；負(fù)責(zé)企業(yè)營銷組織建設(shè)與激勵工作；負(fù)責(zé)企業(yè)競爭對手的監(jiān)控與分析。在“ERP沙盤模擬”課程中，市場分析的依據(jù)是教師提供的“市場預(yù)測” ；競爭對手就是課程中劃分的其他幾個企業(yè)組織。3 、銷售主管崗位認(rèn)知職位概要：進行需求分析和銷售預(yù)測，確定銷售部門的目標(biāo)體系；制定銷售計劃和銷售預(yù)算；

3、銷售團隊的建設(shè)與管理；客戶管理、確保貨款及時回籠；銷售業(yè)績分析和評估。4、生產(chǎn)主管崗位認(rèn)知職位概要：制定落實生產(chǎn)計劃；組織落實質(zhì)量管理制度，監(jiān)控質(zhì)量目標(biāo)的達(dá)成情況；規(guī)劃、配置和調(diào)動生產(chǎn)資源，保證及時交貨；優(yōu)化生產(chǎn)組織過程，推動工藝路線的優(yōu)化和工藝方法的改進，擴充并改進生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、安全、倉儲、保衛(wèi)及現(xiàn)場管理方面的工作。此外，生產(chǎn)主管還負(fù)責(zé)制定研究開發(fā)計劃，組織新產(chǎn)品開發(fā)并進行有效的項目管理；持續(xù)擴大和改善產(chǎn)品系列，以最低的成本達(dá)到或超過客戶的要求；主動、積極地研究新的技術(shù)實現(xiàn)手段降低產(chǎn)品成本，提高性價比；確保 為客戶提供及時的技術(shù)支持；確保這個在生產(chǎn)的產(chǎn)品和新產(chǎn)品的

4、正常生產(chǎn)。5 、采購主管崗位認(rèn)知職位概要：負(fù)責(zé)各種原材料的及時采購和安全管理，確保企業(yè)生產(chǎn)的正常進行；負(fù)責(zé)編制并實施采購供應(yīng)計劃，分析各種物資供應(yīng)渠道及市場供求變化情況，力求從價格上、質(zhì)量上把好第一關(guān)，確保在合適的時間點、采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障；進行供應(yīng)商管理；進行原料庫存的數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析。采購主管負(fù)責(zé)制定采購計劃、與供應(yīng)商簽訂供貨合同、監(jiān)督原料采購過程并按計劃向供應(yīng)商付款、管理原料庫等具體工作。6 、財務(wù)主管崗位認(rèn)知職位概要：財務(wù)主管的主要職責(zé)是對企業(yè)的資金進行預(yù)測、籌集、調(diào)度與監(jiān)控。其主要任務(wù)是管好現(xiàn)金流，按需求支付各項費用、核算成本，做好財務(wù)分析；進行現(xiàn)金預(yù)算

5、、采用經(jīng)濟有效的方式籌集資金，將資金成本控制到較低水平，管好、用好資金。會計主管主要負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金收付的記錄，定期核查企業(yè)的經(jīng)營情況，核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時報送財務(wù)報表；對成本數(shù)據(jù)進行分類和分析。定期清查現(xiàn)金，盤點存貨，確保賬實相符。四、實訓(xùn)步驟1 教師講解各崗位職責(zé)； 展示企業(yè)運營流程圖；2 . 學(xué)生成六組（ 5-6 人一組），各組的企業(yè)命名，確定企業(yè)的宗旨和經(jīng)營理念；3 .各組首先推出本企業(yè)的CEO,然后確定本企業(yè)的各職能角色，要求各組的 CEO 發(fā)表就職演說；4 崗位認(rèn)知，要求各角色對自己的崗位職責(zé)建立清晰的認(rèn)識；根據(jù)工作分工和工作現(xiàn)場場景進行位置調(diào)整，強調(diào)現(xiàn)場管理。五、實訓(xùn)考核1 、分

6、組考核；2 、按時上交各組附有組名、企業(yè)名稱、企業(yè)宗旨、各崗位成員的信息表并粘貼于指定地方。實訓(xùn)二 領(lǐng)會規(guī)則一、實訓(xùn)目的本項實訓(xùn)的主要目的是：通過實訓(xùn)，使學(xué)生理解規(guī)則的含義，熟悉規(guī)則的重要性； 領(lǐng)會崗位工作要掌握的規(guī)則； 學(xué)會在規(guī)則允許的范圍內(nèi)制定策略，開展工作。二、實訓(xùn)準(zhǔn)備ERP沙盤及計算機設(shè)備；ERP沙盤模擬教程手冊。三、理論基礎(chǔ)企業(yè)是社會經(jīng)濟的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身條件和外部環(huán)境的制 約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項法規(guī)及行政管理規(guī)定， 還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開始企業(yè)模擬競爭之前，管理層必須了解熟悉這些規(guī)則，這樣才能做到合法經(jīng)營，才能在競爭中求生存、求發(fā)展。市

7、場主管崗位應(yīng)該了解1、市場開發(fā)規(guī)則； 2、市場準(zhǔn)入規(guī)則； 3、市場預(yù)測分析。銷售主管崗位應(yīng)該了解1、參加客戶訂貨會；2、制定營銷方案及訂單爭取；3、訂單登記。生產(chǎn)主管崗位應(yīng)該了解1、廠房購買、出售與租賃；2、生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護、出售；3、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)與管理體系認(rèn)證。米購主管崗位應(yīng)該了解1、制定采購計劃要考慮的要素；2、采購訂貨；3、采購入庫處理。財務(wù)/會計主管崗位應(yīng)該 了解1、日?，F(xiàn)金收入和支出及記錄；2、融資與貼現(xiàn)；3、固定資產(chǎn)投資管理；4、費用細(xì)分及產(chǎn)品核算統(tǒng)計；5、財務(wù)報告及納稅?？偨?jīng)理崗位應(yīng)該了解1、如何管理團隊；2、崗位考核與人員激勵。四、實訓(xùn)步驟1 .教師講解模擬經(jīng)營的規(guī)

8、則，及崗位工作要掌握的規(guī)則；2 .學(xué)生自己領(lǐng)會總的經(jīng)營規(guī)則；3 .各小組成員按崗位領(lǐng)會自己崗位工作的規(guī)則；五、實訓(xùn)考核分組分崗位考核；實訓(xùn)三學(xué)習(xí)經(jīng)營一、實訓(xùn)目的本項模擬實訓(xùn)的主要目的是：促進新管理層與團隊磨合，進一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運營過程，學(xué)會記錄各項活動的發(fā)生。二、實訓(xùn)準(zhǔn)備ERP沙盤及計算機設(shè)備；ERP沙盤模擬教程手冊。三、理論基礎(chǔ)新管理層接手企業(yè)，需要一個適應(yīng)階段，在這個階段，需要與原有管理 層交接工作，熟悉企業(yè)的內(nèi)部運營流程。因此，在“ ERP沙盤模擬”課程中, 設(shè)計了起始年。企業(yè)選定接班人之后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于原有管理層，企業(yè)的

9、決策由原有管理層定奪，新管理層只能執(zhí)行。 主要目的是促進新管理層與團隊磨合， 進一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運營過程。（一）年初4 項工作：1 . 新年度規(guī)劃會議；2 .參加訂貨會/支付廣告費 /登記銷售訂單；3 .制訂新年度計劃；4 .支付應(yīng)付稅。（二）每季度19 項工作：1. 季度初現(xiàn)金盤點（填余額）；2. 更新短期貸款/ 還本付息/ 申請短期貸款；3. 更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款；4. 原材料入庫/ 更新原料訂單；5. 下原料訂單；6. 更新生產(chǎn) / 完工入庫；7. 投資新生產(chǎn)線/ 變賣生產(chǎn)線/ 生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)；8. 向其他企業(yè)購買原材料/ 出售原材料；9. 開始下一批生產(chǎn)；10. 更新應(yīng)收款/ 應(yīng)

10、收款收現(xiàn)；11. 出售廠房；12. 向其他企業(yè)購買成品 / 出售成品；13. 按訂單交貨；14. 產(chǎn)品研發(fā)投資；15. 支付行政管理費；16. 其他先進收支情況登記；17. 現(xiàn)金收入合計；18. 現(xiàn)金支出合計；19. 期末現(xiàn)金對賬。（三）年末6 項工作：1 . 支付利息 / 更新長期貸款/ 申請長期貸款；2 . 支付設(shè)備維修費；3 .支付租金 / 購買廠房；4 .計提折舊；5 .新市場開拓/ISO 資格認(rèn)證投資；6 .結(jié)賬：會計主管需要編制產(chǎn)品核算統(tǒng)計表、綜合管理費用明細(xì)表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。年度結(jié)束之后，指導(dǎo)教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準(zhǔn)備。四、實訓(xùn)步驟1 . 初始年

11、， 按教師的要求逐步執(zhí)行企業(yè)運營流程， 按照自上而下、 自左至右的順序嚴(yán)格執(zhí)行；2 每個角色都要關(guān)注自己需要負(fù)責(zé)什么工作，和其他部門的工作關(guān)系是怎樣的，最好對自己負(fù)責(zé)的幾項工作標(biāo)注特殊標(biāo)記。；五、實訓(xùn)考核按組分崗位考核：財務(wù)主管、會計主管、采購主管、生產(chǎn)主管、銷售主管是否隨著企業(yè)運營流程及時、準(zhǔn)確進行操盤，有無做好相關(guān)記錄；初始年末各組是否按時上交規(guī)范、正確的本企業(yè)的產(chǎn)品核算統(tǒng)計表、綜合管理費用明細(xì)表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在實戰(zhàn)中成長往下學(xué)習(xí)的是通過實訓(xùn)， 使各組學(xué)生在團隊合作下完成6 年的模擬經(jīng)營，獲得企業(yè)運營管理的寶貴經(jīng)驗。一、實訓(xùn)準(zhǔn)備ERP沙盤及計算機設(shè)備；ERP沙盤模擬教程手冊。二、理

12、論基礎(chǔ)現(xiàn)在，新的管理層已經(jīng)接過了繼續(xù)推動企業(yè)向前發(fā)展的重任。作為新的管理層，各組將對自己公司的發(fā)展負(fù)完全責(zé)任。通過模擬企業(yè)六年的經(jīng)營，各組將在分析市場、制定戰(zhàn)略、營銷策劃、生產(chǎn)組織、財務(wù)管理等一系列活動中，參悟科學(xué)的管理規(guī)律，全面提升管理能力。（一）制定計劃1 制定業(yè)務(wù)計劃：包括銷售計劃、設(shè)備投資與改造計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、市場開發(fā)計劃、產(chǎn)品研發(fā)計劃；2 制定資金預(yù)測及計劃。（二）執(zhí)行與控制1 企業(yè)的日常在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照企業(yè)運營流程指示的程序進行；2 填寫訂單登記表；3 填寫產(chǎn)品核算統(tǒng)計表；4 填寫綜合管理費用明細(xì)表；5 編制利潤表；6 編制資產(chǎn)負(fù)債表。（三）評價與總結(jié)1 各組自我反

13、思與總結(jié)；2 教師現(xiàn)場案例解析。三、實訓(xùn)步驟1. 熟悉企業(yè)運營流程和崗位職責(zé)；2. 認(rèn)真履行崗位職責(zé)，理解崗位職業(yè)要求；3. 學(xué)會利用專業(yè)知識和管理工具做好各項管理工作；4、學(xué)會與團隊成員協(xié)同工作，為企業(yè)創(chuàng)造價值。四、實訓(xùn)考核1 分組考核；2 上交 1-6 年的訂單登記表、產(chǎn)品核算統(tǒng)計表、綜合管理費用明細(xì)表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表。實訓(xùn)四 在實戰(zhàn)中成長 手工沙盤（第一年）一、 實 訓(xùn)目的1 、影響企業(yè)利潤的因素有哪些；2 、不同種類貸款的特性和應(yīng)用方法；3 、當(dāng)前經(jīng)營過程中的幾個關(guān)注點；二、教學(xué)難點與重點：1 、如何制定企業(yè)發(fā)展計劃（分別和小組成員討論）2 、定單的獲?。海ǚ治瞿壳笆袌?、產(chǎn)品狀況及

14、召開訂貨會三、教學(xué)方法與手段 ：實訓(xùn)，手工演練四、教學(xué)內(nèi)容與過程1 、分組訓(xùn)練沙盤模擬每次6 組，每組 5-6 個學(xué)生為一個模擬公司，學(xué)生要擔(dān)任不 同企業(yè)角色，每個學(xué)生至少要擔(dān)任一個角色。在運營企業(yè)前，每個團隊要制 訂出企業(yè)運營規(guī)劃，運行結(jié)束后要提交模擬訓(xùn)練總結(jié)，與前期的規(guī)劃對比。2 、作業(yè)形式作業(yè)分為兩部分：模擬記錄記錄，小組每個成員按角色記錄運作步驟結(jié)果，記錄模擬過程中出現(xiàn)的問題； 總結(jié)模擬的感受和問題。實訓(xùn)過程：第一年：感性認(rèn)識1 、企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)2 、透視經(jīng)營的利器實訓(xùn)過程注意事項：1 、如何制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，規(guī)劃中注意問題有哪些今年是企業(yè)發(fā)展第一年，每組只有初始資金60M ，企業(yè)一切

15、發(fā)展完全依賴于企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，所以，制定企業(yè)發(fā)展長期規(guī)劃非常重要。在制定規(guī)劃時， 注意問題：首先， 企業(yè)貸款規(guī)模，按照規(guī)則最大貸款額度為權(quán)益的 3 倍， 在第一年學(xué)們最大貸款額度為 180M ，同時要考慮貸款年限的問題。其次，企業(yè)發(fā)展要研發(fā)的產(chǎn)品，共有4 中產(chǎn)品 P1， P2 ， P3 ， P4 。按照規(guī)則大家注意研發(fā)產(chǎn)品的周期以及資金的安排，同時要關(guān)注產(chǎn)品的后續(xù)開發(fā)，到后幾年產(chǎn)品 P3 、 P4 的利潤高于前兩種產(chǎn)品。第三，企業(yè)生產(chǎn)線的建設(shè)，手工線、半自動線、全自動線、柔性線價不同，生產(chǎn)周期不同，注意生產(chǎn)線的更新?lián)Q代，避免生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)等費用支出。第四，市場研發(fā)，本地、區(qū)域、國內(nèi)、亞洲、國際共5

16、 個市場。市場開發(fā)周期不同，市場越早開發(fā)越有利于搶占先機，成為市場老大。2 、當(dāng)前經(jīng)營關(guān)注的主要問題：首先， 企業(yè)第一年經(jīng)營是沒有訂單的， 所以第一年屬于企業(yè)發(fā)展建設(shè)期，企業(yè)在第一年發(fā)展對于整個經(jīng)營期來說至關(guān)重要， 大家要根據(jù)自己發(fā)展規(guī)劃，確定貸款規(guī)模，建設(shè)生產(chǎn)線，產(chǎn)品的研發(fā)，只要產(chǎn)品研發(fā)好，生產(chǎn)線建設(shè)好就可以先上線生產(chǎn)。其次，避免無序經(jīng)營，同學(xué)們要會做生產(chǎn)計劃和采購計劃，盡量降低原材的采購，降低庫存成本。最后，本輪屬于競賽，由于規(guī)則有細(xì)微的變化，同學(xué)們要注意規(guī)則變化，杜絕出現(xiàn)不按規(guī)則經(jīng)營，這樣直接影響該組的最后得分。實訓(xùn)效果：今年是企業(yè)經(jīng)營的第一年， 在第一輪教學(xué)環(huán)節(jié)通過各個小組的實際經(jīng)模擬

17、，基本掌握了沙盤經(jīng)營操作流程與經(jīng)營規(guī)則。在此基礎(chǔ)之上，本輪進行競賽實訓(xùn)。第一年經(jīng)營結(jié)束后，各個小組負(fù)責(zé)編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，在此過程中，有2 個小組出現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表后期做不平的現(xiàn)象，以次可以看出， 學(xué)生對于財務(wù)帳務(wù)處理掌握的還不是很扎實，在實際運營過程中，沒有嚴(yán)格 按照規(guī)則運營，應(yīng)在第二年運營開始之前，嚴(yán)格做出現(xiàn)金預(yù)算，同時在實際 運營過程中嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算去執(zhí)行，控制企業(yè)的成本與風(fēng)險，擴大企業(yè)的收益。實訓(xùn)五 在實戰(zhàn)中成長 手工沙盤（第二年）一、教學(xué)的目的與要求：1 、生產(chǎn)設(shè)備的高效利用（何時投資生產(chǎn)線最合理）2 、目前經(jīng)營中的銷售及成本分析3 、銷售接單和生產(chǎn)之間的關(guān)系二、教學(xué)難點與重點：

18、4 、如何制定企業(yè)發(fā)展計劃（分別和小組成員討論）5 、定單的獲?。海ǚ治瞿壳笆袌?、產(chǎn)品狀況及召開訂貨會三、教學(xué)方法與手段 ：實訓(xùn)，手工演練四、教學(xué)內(nèi)容與過程實訓(xùn)目的：1 、通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握企業(yè)經(jīng)營模擬的流程，在此基礎(chǔ)之上，著重掌握ERP 的內(nèi)涵與精髓，企業(yè)經(jīng)營過程中如何控制成本，提高利潤， 降低庫存，形成供應(yīng)鏈一體化的經(jīng)營模式。2 、模擬公司運營，通過團隊合作、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、 ERP 流程管理等一系列活動，使企業(yè)在競爭的市場中獲得成功。在經(jīng)營企業(yè)的活動中，感悟如何卓有成效的工作，獲得為成果工作的經(jīng)驗。實訓(xùn)形式：分組訓(xùn)練沙盤模擬每次6 組， 每組 5-6 個學(xué)生， 為一個模擬公司， 學(xué)

19、生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，每個學(xué)生至少要擔(dān)任一個角色。在運營企業(yè)前，每個團隊要制訂出企業(yè)運營規(guī)劃，運行結(jié)束后要提交模擬訓(xùn)練總結(jié)，與前期的規(guī)劃對比。實訓(xùn)過程 ：1 、 企業(yè)在哪些市場上打廣告， 廣告方案如何確定， 從而提高企業(yè)廣告產(chǎn)出比2 、企業(yè)在確定廣告方案之前，要考察企業(yè)產(chǎn)能、企業(yè)資金、市場銷售預(yù)測等三個方面3 、企業(yè)是否需要進行ISO 認(rèn)證4、企業(yè)的融資策略是什么5 、 當(dāng)企業(yè)選擇訂單之后， 并沒有得到大訂單， 如何調(diào)整自身的生產(chǎn)計劃從而降低產(chǎn)成品庫存經(jīng)營決策 產(chǎn)品贏利性分析一、銷售分析銷售分析中提供了以下分析內(nèi)容：1 、 市場占有率分析市場占有率分析包括某年度市場占有率、各市場累計占有率和累

20、計占有率分析。1 ）某年度市場占有率是指某年度各公司在所有當(dāng)年所有市場中的各種 產(chǎn)品銷售額占總銷售額的比重。（ 2 ）某市場累計占有率是指經(jīng)營若干年之后，對一個市場進行的占有率分析，這個分析重點告訴經(jīng)營者，那個企業(yè)在這個市場中做得比較好。（ 3 ）累計市場占有率（ 4 ）某產(chǎn)品、某年度的市場占有率從產(chǎn)品的角度反映各公司的市場占有率，說明各公司對產(chǎn)品的銷售能力。2 廣告產(chǎn)出比分析廣告投入產(chǎn)出分析，是評價廣告投入收益率的指標(biāo)，其計算公式為： 廣告投入產(chǎn)出比 =訂單銷售總額/ 廣告投入廣告投入產(chǎn)出分析用來比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個指標(biāo)告訴經(jīng)營者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的差距，以

21、警示營銷 總監(jiān)深入分析市場和競爭對手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的突破口。根據(jù)市場和時間的不同，系統(tǒng)提供了兩項統(tǒng)計指標(biāo)，一是某一年的廣告投入產(chǎn)出比，二、成本分析成本分析從以下兩個方面著手，通過計算各項費用占銷售的比例揭示成本與收入的關(guān)系；通過成本變化趨勢發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中的問題。企業(yè)成本由多項費用要素構(gòu)成，了解各費用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費用支出項入手，分析發(fā)生的原因，提出控制費用的有效方法。費用比例的計算公式為：費用比例費用 / 銷售收入如果將各費用比例相加，再與 1 相比，則可以看1 ，則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。1 、費用比例

22、分析費用比例分析包括經(jīng)常性費用比例分析和全成本比例分析，分別在兩 個頁面用柱狀圖展示。在主界面點擊“成本分析”按鈕，即可進入經(jīng)常性費用比例分析的頁面，經(jīng)常性費僅包括直接成本、廣告、經(jīng)營費、管理費、折舊和利息，這些費用項目是經(jīng)營過程中每個時期必不可少的費用支出項目。這里展示的經(jīng)營費用是根據(jù)下式計算出來的。經(jīng)營費 = 設(shè)備維修費 + 場地租金 + 轉(zhuǎn)產(chǎn)費 + 其他費用2 、全成本比例分析3 、成本比例變化分析企業(yè)經(jīng)營是持續(xù)性的活動，由于資源的消耗和補充是緩慢進行的，所以單從某一時間點上很難評價一個企業(yè)經(jīng)營的好壞。比如，廣告費用占銷售的比例，單以一個時點來評價，無法評價好壞。但在一個時點上，可以將這

23、個指標(biāo)同其他同類企業(yè)橫向來比，評價該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營過程中，很可能由于在某一時點出現(xiàn)了問題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來的經(jīng)營活動，所以不能輕視經(jīng)營活動中的每一個時點的指標(biāo)狀況。那么如何通過每一時點的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中的問題，引起我們的警惕呢在這里，給出一個警示信號，這就是比例變化信號。實訓(xùn)效果：今年是企業(yè)經(jīng)營的第二年，通過第一年的經(jīng)營模擬，各個小組對ERP企業(yè)經(jīng)營模擬已經(jīng)基本了解，熟悉了整個操作過程。經(jīng)過第二年的經(jīng)營模擬，同學(xué) 已能了解市場運作基本情況，可以在預(yù)算的前提下去投放市場廣告，從而擴大市場銷售額，但是對于企業(yè)整個成本控制方面效果不明顯，從而導(dǎo)致還沒有實現(xiàn)盈利。

24、第二年經(jīng)營結(jié)束后，各個小組負(fù)責(zé)編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，在此過程中，有2 個小組出現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表后期做不平的現(xiàn)象，以次可以看出，學(xué)生對于財務(wù)帳務(wù)處理掌握的還不是很扎實，在實際運營過程中，沒有嚴(yán)格按照規(guī)則運營，應(yīng)在第二年運營開始之前，嚴(yán)格做出現(xiàn)金預(yù)算，同時在實際運營過程中嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算去執(zhí)行，控制企業(yè)的成本與風(fēng)險，擴大企業(yè)的收益。實訓(xùn)六 在實戰(zhàn)中成長 手工沙盤（第三年）一、 教學(xué)的目的與要求：1 、資本、資產(chǎn)、損益的關(guān)系（認(rèn)識企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債和權(quán)益的結(jié)構(gòu)）2 、利潤和成本的關(guān)系影響企業(yè)利潤的因素有那些 （財務(wù)報表中各項目之間的關(guān)系）3 、 增加企業(yè)利潤的關(guān)鍵因素是什么 （如何有效控制成本如何增加企

25、業(yè)的利潤）4、如何正確使用融資手段（不同種類貸款的特性以及應(yīng)用方法）二、教學(xué)難點與重點：1 、增加企業(yè)利潤的關(guān)鍵因素是什么2 、制約企業(yè)利潤上升的主要因素都有哪些如何解決三、教學(xué)方法與手段 ：實訓(xùn)，手工演練 四、教學(xué)內(nèi)容與過程實訓(xùn)目的：1 、通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握企業(yè)經(jīng)營模擬的流程，在此基礎(chǔ)之上，著重掌握ERP 的內(nèi)涵與精髓，企業(yè)經(jīng)營過程中如何控制成本，提高利潤，降低庫存，形成供應(yīng)鏈一體化的經(jīng)營模式。2 、模擬公司運營，通過團隊合作、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、 ERP 流程管理等一系列活動，使企業(yè)在競爭的市場中獲得成功。在經(jīng)營企業(yè)的活動中，感悟如何卓有成效的工作，獲得為成果工作的經(jīng)驗。實訓(xùn)過程：1 、

26、生產(chǎn)與運營管理產(chǎn)銷排程銷售驅(qū)動生產(chǎn)與采購2 、市場分析與定位企業(yè)經(jīng)營到第三年，是至關(guān)重要的一年，因為企業(yè)在這一年要面臨償還長貸的壓力，所以對于每一組來說就是多拿訂單，提高銷售額。另一方面，到了第三年每一組基本都有3 個市場，本地、區(qū)域、國內(nèi)。市場的擴大對于企業(yè)來說，有利于其訂單數(shù)的增加，銷售額的增長。因此，企業(yè)在這一年就是要認(rèn)真研究市場預(yù)測、自身的產(chǎn)能和資金來打好廣告，爭取銷售額突破80M 。但是，對于大多數(shù)企業(yè)來說，產(chǎn)能是影響拿訂單的非常關(guān)鍵的一個因素。大家發(fā)現(xiàn)在第市場訂單量非常多，但是確生產(chǎn)不出來，這就是產(chǎn)能的問題，如何在這一年提高產(chǎn)能是影響今后銷售額增長的關(guān)鍵因素之一。所以，同學(xué)在這一年

27、除了交單之外， 另一個需要重點考慮的問題就是生產(chǎn)線的產(chǎn)能，爭取多上全自動手工線，極大提高產(chǎn)能，對于企業(yè)未來的發(fā)展起到?jīng)Q定性作用。實訓(xùn)效果：今年是企業(yè)經(jīng)營的第三年，通過前兩年的經(jīng)營模擬，各個小組對ERP企業(yè)經(jīng)營模擬已經(jīng)基本掌握，熟悉了整個操作過程。第三年是至關(guān)重要一年，面臨著資金吃緊的狀況，因為要在第三年末去償還長貸，因此要保障利潤的前提下，來提高企業(yè)的權(quán)益，擴大企業(yè)貸款的能力。第三年經(jīng)營結(jié)束后，各個小組負(fù)責(zé)編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，在此過程中，有2 個小組出現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表后期做不平的現(xiàn)象，以次可以看出，學(xué)生對于財務(wù)帳務(wù)處理掌握的還不是很扎實，在實際運營過程中，沒有嚴(yán)格按照規(guī)則運營，應(yīng)在第三年運營

28、開始之前，嚴(yán)格做出現(xiàn)金預(yù)算，同時在實際運營過程中嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算去執(zhí)行，控制企業(yè)的成本與風(fēng)險，擴大企業(yè)的收益。實訓(xùn)七 在實戰(zhàn)中成長 手工沙盤（第四年）一、 教學(xué)的目的與要求：1 、資本、資產(chǎn)、損益的關(guān)系（認(rèn)識企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債和權(quán)益的結(jié)構(gòu)）2 、利潤和成本的關(guān)系影響企業(yè)利潤的因素有那些 （財務(wù)報表中各項目之間的關(guān)系）3 、 增加企業(yè)利潤的關(guān)鍵因素是什么 （如何有效控制成本如何增加企業(yè)的利潤）4、如何正確使用融資手段（不同種類貸款的特性以及應(yīng)用方法）二、教學(xué)難點與重點：1 、增加企業(yè)利潤的關(guān)鍵因素是什么2 、制約企業(yè)利潤上升的主要因素都有哪些如何解決三、教學(xué)方法與手段 ：實訓(xùn)，手工演練四、教學(xué)內(nèi)容與

29、過程實訓(xùn)目的：1 、通過實訓(xùn)，使學(xué)生掌握企業(yè)經(jīng)營模擬的流程，在此基礎(chǔ)之上，著重掌握ERP 的內(nèi)涵與精髓，企業(yè)經(jīng)營過程中如何控制成本，提高利潤，降低庫存，形成供應(yīng)鏈一體化的經(jīng)營模式。2 、模擬公司運營，通過團隊合作、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、ERP 流程管理等一系列活動，使企業(yè)在競爭的市場中獲得成功。在經(jīng)營企業(yè)的活動中，感悟如何卓有成效的工作，獲得為成果工作的經(jīng)驗。實訓(xùn)形式：1 、分組訓(xùn)練沙盤模擬每次6 組，每組 5-6 個學(xué)生，為一個模擬公司，學(xué)生要擔(dān)任不同企業(yè)角色，每個學(xué)生至少要擔(dān)任一個角色。在運營企業(yè)前，每個團隊要制訂出企業(yè)運營規(guī)劃，運行結(jié)束后要提交模擬訓(xùn)練總結(jié)，與前期的規(guī)劃對比。2 、作業(yè)形式

30、作業(yè)分為兩部分：模擬記錄記錄，小組每個成員按角色記錄運作步驟結(jié)果，記錄模擬過程中出現(xiàn)的問題； 總結(jié)模擬的感受和問題。實訓(xùn)過程：1 、全面預(yù)算管理企業(yè)經(jīng)營到第四年會面臨幾個問題：1 、現(xiàn)金驟減。由于從第三年開始，每個企業(yè)都會面臨償還長期貸款，每年最少 20M 。 到了第四年， 現(xiàn)金流不多， 而同時又沒有權(quán)益讓企業(yè)再接著貸款。所以到了第四年，如何籌款是每個企業(yè)面臨的一個重要問題。有以下途徑：首先，可以選擇變賣大廠房，產(chǎn)生40M 四期的應(yīng)收賬款；其次，就要依靠當(dāng)年點的銷售額了。2 、廣告的投放。到了第四年，本地、區(qū)域、亞洲市場會對ISO9000 、ISO14000有更高的要求，這就意味著每個企業(yè)在打

31、廣告的時候要根據(jù)每個產(chǎn)品針對市場給 ISO9000 打廣告。3 、利潤提高。企業(yè)一般經(jīng)營到第四年，應(yīng)該扭虧為盈。但有一些企業(yè)到第四年仍然虧損，需要一些企業(yè)去總結(jié)、反省虧損的原因。主要原因就是產(chǎn)能不足，那么如何提高企業(yè)產(chǎn)能呢資金有限的情況下，改善產(chǎn)能是每個企業(yè)都面臨的一個主要問題。實訓(xùn)效果：今年是企業(yè)經(jīng)營的第四年，通過前三年的經(jīng)營模擬，各個小組對ERP 企業(yè)經(jīng)營模擬已經(jīng)基本掌握，熟悉了整個操作過程。第四年重在對企業(yè)實行全面的預(yù)算管理，也就是讓學(xué)生體會到現(xiàn)金流對企業(yè)的重要性，一個企業(yè)很可能因為現(xiàn)金流斷了而導(dǎo)致破產(chǎn)關(guān)門。所以在第四年學(xué)生對生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都要做到全面預(yù)算管理。 只有預(yù)算合適了， 并且經(jīng)營過程中嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，才不會出現(xiàn)意外情況。第四年經(jīng)營結(jié)束后，各個小組負(fù)責(zé)編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表，在此過程中，有2 個小組出現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表后期做不平的現(xiàn)象，以次可以看出，學(xué)生對于財務(wù)帳務(wù)處理掌握的還不是很扎實，在實際運營過程中，沒有嚴(yán)格按照規(guī)則運營，應(yīng)在第三年運營開始之前，嚴(yán)格做出現(xiàn)金預(yù)算，同時在實際運營過程中嚴(yán)格按照現(xiàn)