工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、XX工業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度公司財(cái)務(wù)管理制度 文件編號(hào)：BM2002財(cái)字001 編制日期：2002.03.21 編制部門：財(cái)務(wù)部/熊波一、 總括為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，加強(qiáng)公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。 1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合公司的具體實(shí)際情況，制定一套適合公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門的管理權(quán)限。 2、建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及

2、標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財(cái)務(wù)收支審批制度及獎(jiǎng)懲條例 3、建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項(xiàng)目的管理。 4、加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實(shí)行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。 5、對(duì)銷售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強(qiáng)產(chǎn)品銷售的分析預(yù)測(cè)，完善產(chǎn)品定價(jià)的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫(kù)存量，嚴(yán)格賒銷對(duì)象的管理，及時(shí)清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。 6、對(duì)公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合的分析評(píng)價(jià)，規(guī)范報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制本公司財(cái)務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)

3、責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)部作為全公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財(cái)務(wù)管理和核算工作。（一） 總經(jīng)理 1、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會(huì)決定的經(jīng)營(yíng)決策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行重大理財(cái)活動(dòng)的決策，對(duì)本公司的資金、財(cái)產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。 2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃的具體情況，責(zé)成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制本公司近期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。 （二）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 1、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織

4、者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會(huì)審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)際上統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織制定本公司財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。 2、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門編制長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行損益預(yù)測(cè)。督促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給各分廠和部門。（三）財(cái)務(wù)部門本公司設(shè)置財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)合二為一的財(cái)務(wù)部，作為全公司的財(cái)務(wù)管理職能部門和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門。本公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)量，財(cái)務(wù)

5、部崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)分析等崗位。1、財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)全公司的日常會(huì)計(jì)工作。 按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，定期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。（2） 負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。（3）定期編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有用的信息資料。（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門的銜接工作，為公司的各部門工作提供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門的作用。（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)

6、財(cái)務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會(huì)計(jì)核算程序、建立健全財(cái)務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。 （2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司各期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。 （3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并按批準(zhǔn)的辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及材料采購(gòu)制度、差旅費(fèi)報(bào)銷制度審批費(fèi)用開支的報(bào)銷，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。 （5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、籌集計(jì)劃和投資計(jì)劃。負(fù)責(zé)對(duì)各分廠、

7、各職能部門及銀行、稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)關(guān)系。3、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（1）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭?huì)計(jì)憑證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。 （2）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目籌資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷存狀況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。 （3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金（2人以上），服從上級(jí)安排的其他任務(wù)和工作。4、財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員（1）財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會(huì)計(jì)核算工作，按制度規(guī)定如實(shí)填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相

8、符、帳帳相符。 （2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。 （3）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并接受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。 （四）有關(guān)職能部門 1、各職能部門同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各部門共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開工、停工情況，為財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。 （2）財(cái)務(wù)部會(huì)同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計(jì)存貨入庫(kù)、出庫(kù)的憑證，規(guī)定存貨核

9、算程序。供銷庫(kù)房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價(jià)值量。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。配套部會(huì)同生管辦負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、發(fā)料限額，核定材料的儲(chǔ)備量。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷售客戶；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來(lái)結(jié)算。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。 （4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。2、各分廠、職能部門在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。其原則是：（1） 互相制約

10、、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生差錯(cuò)的部門及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。（3） 權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)部及各職能部門均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類業(yè)務(wù)由誰(shuí)辦理，實(shí)物的保管與帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯(cuò)，便于分清責(zé)任。3、加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)。基礎(chǔ)工

11、作包括：制定各項(xiàng)消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司計(jì)劃價(jià)格，定期財(cái)產(chǎn)清查等。三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤存、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。（一） 原始記錄 為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)果等，均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。

12、（二） 內(nèi)部牽制制度1、 內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過(guò)程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。2、職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件 將不相容職務(wù)分由不同部門或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專職

13、出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專人審核合格的報(bào)銷單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對(duì)相符。 （2）存貨、物資設(shè)置專門倉(cāng)庫(kù)，配備專職保管人員負(fù)責(zé)保管。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。（3）采購(gòu)業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門填列請(qǐng)購(gòu)單，由后勤部依據(jù)庫(kù)存情況確定采購(gòu)量，采購(gòu)?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫(kù)，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫(kù)單核對(duì)。 （4）銷售業(yè)務(wù)，每一銷售業(yè)務(wù)應(yīng)開出銷售發(fā)票，由專人審核其價(jià)格，開票人員不能兼辦物資保管，賒銷業(yè)務(wù)要

14、有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫(kù)應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門條。（5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控制材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。（三） 稽核制度 稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。1、 稽核工作的組織形式和具體分工 公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專職或兼職稽核人員。2、 稽核的職責(zé)、權(quán)限 稽核的職責(zé)是審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表3、 審核會(huì)計(jì)憑證的方法A、 原始憑證的審核（1）原始憑證的主要類別：生產(chǎn)記錄、銷售記錄、采購(gòu)記錄、費(fèi)用報(bào)銷等有關(guān)的外來(lái)原始單據(jù)及自制單據(jù)。（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來(lái)憑證是否有公章，憑證記錄計(jì)算是否清晰正確。（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書寫錯(cuò)誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。 B、記帳憑證的審核 （1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。（2）審核記帳憑證的會(huì)計(jì)分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全