基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合題

1、綜 合 題 1南京華麗達(dá)公司2009年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品批，總售價(jià)72000元，款已收訖；該批商品成本為65000元； (2)預(yù)收貨款24000元，款存人銀行，商品將在下月交付； (3)以銀行存款預(yù)付下季度倉庫租金10800元； (4)銷售商品一批，總售價(jià)84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該批商品成本為70000元； (5)以銀行存款支付本月水電費(fèi)3000元；(6)以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元； (7)當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月份凈損益。 2某企

2、業(yè)2009年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)銷售產(chǎn)品40000元，款已收到存入銀行。(2)收到某單位歸還上月所欠貨款35000元，款存入銀行。 (3)銷售產(chǎn)品20000元，本月未收到貨款。(4)收到A單位預(yù)付貨款25000元，款存入銀行。 (5)預(yù)付第二季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元。(6)支付本季度借款利息共3200元（一月份1000元，二月份1050元）。 (7)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)30000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算3月份的收入和費(fèi)用。 3N公司2009年8月份有關(guān)科目的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表所示： 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 科目名稱借方 貸方借方貸

3、方借方貸方 庫存現(xiàn)金72001200( )4800 銀行存款96000( )75600( ) 原材料6000026400( )48000 應(yīng)收賬款( )( )10080096000 固定資產(chǎn)( )2880027000120000 實(shí)收資本180000( )216000 資本公積48000( )1200036000 短期借款60000( )18000 應(yīng)付賬款9600010200( )165600 合計(jì)( )384000( )( )( )( ) 要求：填列上表括號(hào)中相關(guān)金額。 4某企業(yè)2009年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從銀行取得短期借款300000元存人存款賬戶； (2)從銀行提取現(xiàn)金8

4、0000元： (3)用現(xiàn)金發(fā)放工資72000元： (4)以銀行存款支付行政部門辦公費(fèi)2000元；(5)以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠A公司材料采購款32000元； (6)以銀行存款1000元支付廣告費(fèi)； (7)計(jì)算分配公司本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資7000元；(8)甲產(chǎn)品1000件完工人庫，單位成本50元，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本； (9)以銀行存款交納應(yīng)交稅金2300元。 要求： (1)根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制科目發(fā)生額試算平衡表?？颇堪l(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額 會(huì)計(jì)科目 借 方 貸 方 庫存現(xiàn)金 銀行存款 庫存商品 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職

5、工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用 合 計(jì) j5根據(jù)下列會(huì)計(jì)分錄寫出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及其金額：(1)借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 1000000(2)借：在途物資 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700(3)借：生產(chǎn)成本 5000 制造費(fèi)用 1000 管理費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000 (4)借：制造費(fèi)用 500 管理費(fèi)用 700 貸：累計(jì)折舊 1200 (5)借：庫存商品 3600 貸：生產(chǎn)成本 3600 (6)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 貸：應(yīng)付利息 400 (7)借：銷售費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200

6、 (8)借：銀行存款 11700 貸：應(yīng)收賬款 11700 (9)借：庫存現(xiàn)金 200 管理費(fèi)用 2300 貸：其他應(yīng)收款 2500 (10)借：主營業(yè)務(wù)收入 500000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 1000 貸：本年利潤 521000 6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生如下材料采購業(yè)務(wù)： (1)2日，購人甲材料5000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率為17%，材料未到，貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 (2)3日，上述甲材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本人賬。 (3)5日，購入乙材料3000千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，貨款及運(yùn)雜費(fèi)通過銀行支付，材料驗(yàn)

7、收入庫。 (4)8日，向W企業(yè)購入甲材料5500千克，單價(jià)1元；購人乙材料4500千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅率17%，貨款未付，材料未到。 (5) 12日，8日購入的甲、乙材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本人賬。 (6) 13日，以銀行存款支付8日購進(jìn)甲、乙材料所欠的款項(xiàng)。 (7) 15日，購入乙材料8000千克，單價(jià)1.2元；丙材料5000千克，單價(jià)2元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)390元，款已付，材料未到。 （運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配） (8) 18日，用銀行存款預(yù)付供貨單位A企業(yè)購材料款5000元。 (9) 28日，向上述A企業(yè)購入甲材料5000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率17%，對(duì)

8、方代墊運(yùn)雜費(fèi)150元，上述款項(xiàng)扣除18日預(yù)付款5000元后，其余款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 (10) 28日，收到15日購人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已驗(yàn)收入庫。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。 7某企業(yè)2009年10月在生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)1日，以銀行存款支付辦公費(fèi)500元，其中，第一車間180元，行政管理部門320元。 (2)2日，生產(chǎn)A、B產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下（單位：元）： 產(chǎn)品 甲材料 乙材料 A B 8000 5400 4500 3000 合計(jì) 13400 7500 (3)3日，第一車間領(lǐng)用丙材料1200元作一般

9、耗用，行政管理部門辦公領(lǐng)用丙材料300元。 (4)5日，采購員王某預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。 (5)8日，發(fā)生壞賬損失2000元。 (6)8日，通過銀行代發(fā)10800元工資。 (7) 15日，采購員王某出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)485元，余款退回現(xiàn)金。 (8) 31日，以銀行存款3300元支付本月水電費(fèi)，其中，第一車間耗用2500元，行政管理部門耗用800元。(9) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資 5500元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 4500元第一車間管理人員工資 1200元行政管理人員工資 800元合計(jì) 12000元 (10) 31日，匯總本月第一車間的制造費(fèi)用，并按A、B

10、產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資在A、B產(chǎn)品間分配。 (11)本月第一車間投產(chǎn)的A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月600r/0完工人庫。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。 8南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年1 1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅售價(jià)450元。增值稅銷項(xiàng)稅額共計(jì)25075元?？铐?xiàng)已收到，存入銀行。 (2)5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60000元，存入銀行。 (3)7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。 (4)9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含

11、增值稅售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為20400元。扣除定金后，向購貨方收取余款，已存入銀行。 (5) 12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。 (6) 13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6500元。 (7) 14日，車間業(yè)務(wù)員王某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。 (8) 15日，以銀行存款支付辦公用品費(fèi)500元。 (9) 16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。 (10) 20日，用銀行存款5000元支付稅收滯納金罰款支出。 (11) 21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4500元，交回現(xiàn)金50

12、0元。 (12) 25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本為270元。 (13) 30日，計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2500元。(14) 30日，企業(yè)收到違約金239元作為營業(yè)外收入。 (15) 30日，將有關(guān)損益類發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。 (16) 30日，按利潤總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整問題）。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(2)根據(jù)資料，分別計(jì)算下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。（要求列出計(jì)算過程） 營業(yè)利潤= 利潤總額= 所得稅費(fèi)用= 凈利潤= 9中天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定發(fā)生

13、的運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅扣除問題）： (1)2日，向東風(fēng)公司同時(shí)購進(jìn)甲乙兩種材料。甲材料3000千克，單價(jià)25元，計(jì)價(jià)款75000元，增值稅為12750元；乙材料2000千克，單價(jià)40元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅為13600元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1500元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配） (2)3日，上述購進(jìn)甲乙兩種材料全部已驗(yàn)收入庫。 (3)6日，以現(xiàn)金購買廠部用辦公用品500元。 (4)7日，從證券市場購入D公司普通股股票1000股，每股買入價(jià)13元，共計(jì)13000元，其中含有交易費(fèi)用400元。該股票公司作為交易性金融資產(chǎn)。(5) 10日，倉庫發(fā)出材料一批，用途及金額（單位

14、：元）如下： 甲材料 乙材料 合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用 35000 35000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用 20000 20000車間一般耗用 2000 2000廠部管理部門一般耗用 1000 1000 55000 3000 58000 (6) 12日，向銀行借人半年期借款300000元，年利率6%，利息按月預(yù)提，按季結(jié)息，款項(xiàng)存入銀行。 (7) 15日銷售A產(chǎn)品400件，每件價(jià)格200元，價(jià)款共80000元，增值稅13600元，收到一張三個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票。(8) 16日，廠部管理人員王群預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。 (9) 22日，王群報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，不足款項(xiàng)以現(xiàn)金補(bǔ)付。 (10) 28日，將7日

15、購人的D公司股票全部出售，售價(jià)為每股11元，扣除交易費(fèi)用后，實(shí)際收到款項(xiàng)10700元。 (11) 30日，出售一臺(tái)不需要用的設(shè)備，原價(jià)56000元，已提折舊32000元。開具的增值稅專用發(fā)票注明：售價(jià)25000元，增值稅額為4250元，款項(xiàng)已收存銀行。以存款支付清理費(fèi)用1400元，設(shè)備已清理完畢。(12) 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資 200000元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 150000元車間管理人員工資 50000元廠部管理人員工資 30000元 合計(jì) 430000元 (13) 31日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊30000元，其中車間用固定資產(chǎn)25000元，廠部管理部用5000元。 (

16、14) 31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”，并按照生產(chǎn)工人工資比例在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。 (15) 31日，本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品2000件的成本。(16) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的銷售成本。 (17) 31日，計(jì)提本月短期借款的利息費(fèi)用。（18）31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)12000元。（19）31日，計(jì)提本月壞賬準(zhǔn)備1500元。（20）31日，以銀行存款購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價(jià)34000元，增值稅5780元，運(yùn)雜費(fèi)1200元，設(shè)備已交付使用。 要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄。10.A公司為增值稅一般納稅

17、人，銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格，使用增值稅率為17%，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； （1）3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單價(jià)200，款項(xiàng)已收存銀行。（2）8日，銷售B產(chǎn)品600件，銷售單價(jià)500，款項(xiàng)尚未收到。（3）10日，以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3900元。（4）15日，用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款20000元。（5）31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本120元，B產(chǎn)品單位成本450元。（6）31日，計(jì)提本月短期借款利息1500元。（7）31日，收到罰款收入30000元，存入銀行。（8）31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2800元。（9）31日，將收入、費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“

18、本年利潤”科目。（10）31日，按本月利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目（假定無納稅調(diào)整項(xiàng)目）。（11）年終將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分配利潤“科目。（12）公司按照董事會(huì)的決議，提取10%法定盈余公積。（13）公司按照董事會(huì)的決議，將凈利潤的40%分配給股東，但尚未支付。（14）將已分配的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤“科目。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)上述資料分別計(jì)算該公司本月的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。11.光明工廠2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）某工廠購入甲材料1000千克，每千克5元，計(jì)5000元，增值稅額850元；乙材料20

19、00千克，每千克4元，計(jì)8000元，增值稅額1360元。貨款及稅金開出三個(gè)月期的商業(yè)匯票支付，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。（2）倉庫發(fā)出材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，資料如下：A產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料2000千克，計(jì)10000元 乙材料3000千克，計(jì)12000元B產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料500千克，計(jì)2500元 乙材料1000千克，計(jì)4000元以銀行存款支付辦公用品費(fèi)600元。某職工出差預(yù)借旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。（5）按月初固定資產(chǎn)原值計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊4400元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)3000元，企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān)1400元。（6）分轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資100000，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元

20、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30000元車間管理人員工資 5000元廠部管理人員工資 15000元（7）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用16000元（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。（8）收回某單位前欠貨款500000，存入銀行。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品2000元，B產(chǎn)品10000元。（10）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為10000元，每千克10元，增值稅額17000元；B產(chǎn)品5000千克，每千克40元，增值稅額34000元，貨款及稅款已收存銀行。（11）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為75000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本為180000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。（12）以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類

21、和費(fèi)用類科目的發(fā)生額。（14）根據(jù)本月實(shí)現(xiàn)利潤總額按25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅（假定無納稅調(diào)整事項(xiàng)）（15）分別按稅后利潤的10%、40%提取盈余公積、向投資者分配利潤。（16）從銀行取得三年期長期借款2000000元，存入銀行。（17）接受投資者張三投入專利權(quán)一項(xiàng)，雙方協(xié)議價(jià)500000元，張三獲得企業(yè)5%的股權(quán)，當(dāng)日企業(yè)股東權(quán)益總額為8000000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄（要求列示計(jì)算過程及必要的明細(xì)科目）。12.某企業(yè)3月初甲材料結(jié)存500千克，單價(jià)為22元。本月5日購入800千克，單價(jià)為21元；12日領(lǐng)用1000千克；18日購入1200千克，單價(jià)為20元；24日領(lǐng)用900千克

22、。請(qǐng)分別采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算本月發(fā)出和結(jié)存甲材料的實(shí)際成本。13.某企業(yè)會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)帳；（1）職工預(yù)借差旅費(fèi)5000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000（2）計(jì)提管理用固定資產(chǎn)的折舊10000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 1000(3)生產(chǎn)領(lǐng)用材料6000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本 60000貸：原材料（4）購買辦公用品500元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金但是登記賬簿時(shí)，誤將“管理費(fèi)用”登記為50元。要求：指出上述錯(cuò)帳應(yīng)采取何種更正方法；編制錯(cuò)帳更

23、正的會(huì)計(jì)分錄。14.甲公司在2009年6月末結(jié)賬前進(jìn)行隊(duì)長時(shí)發(fā)現(xiàn)如下錯(cuò)帳；（1）生產(chǎn)車間一般耗材2000元，在填制記賬憑證時(shí)記入了“生產(chǎn)成本”科目，并以登記入賬。（2）以銀行存款支付廣告費(fèi)21500，在填制記賬憑證時(shí)將金額記作12500元，而且已登記入賬。（3）用現(xiàn)金購買廠部管理部門用辦公用品560元，填制記賬憑證時(shí)會(huì)計(jì)分錄無錯(cuò)誤，但在登記管理費(fèi)用總賬時(shí)，將560元誤記為650元。要求：指名上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法；隊(duì)上述錯(cuò)賬進(jìn)行具體更正。15.某企業(yè)2009年4月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在核算中發(fā)生的錯(cuò)誤如下（所有會(huì)計(jì)憑證均已登賬）；（1）8日，以銀行存款支付物資公司購材料款8700元，增值稅1479

24、元，材料尚未驗(yàn)收入庫。填制103號(hào)付款憑證如下：借：在途物資 7800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1479貸：銀行存款 9279（2）19日，管理部門領(lǐng)用甲材料300元，填制80號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本 300貸：原材料 300（3）23日，購入機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值7100元，貨款已付，編制120號(hào)付款憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn) 7700貸：銀行存款 7700要求：根據(jù)上述資料中的錯(cuò)誤，說明應(yīng)選用何種錯(cuò)賬更正方法。進(jìn)行錯(cuò)賬更正。16.某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）盤盈甲材料3000元，經(jīng)核查，其中的2000元屬自然升溢造成，1000元屬計(jì)量誤差造成；盤虧乙材料9000元，經(jīng)

25、核查，其中的1800元屬定額內(nèi)自然損耗造成，1200元屬計(jì)量誤差造成，1000元屬保管員王某責(zé)任，責(zé)令其賠償，從下月工資中扣除，5000元屬管理不善而丟失造成的損失，按規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償4000元，其余計(jì)入營業(yè)外支出。（2）盤盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，屬于未入賬設(shè)備，重置成本為10000元；盤虧機(jī)床一臺(tái)，賬面價(jià)值為43000元，已提折舊13000元，經(jīng)核查屬于自然災(zāi)害所致，按規(guī)定應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠25000元，款項(xiàng)未收到，其余作營業(yè)外支出處理。（3）短缺現(xiàn)金200元，無法查明原因，決定由出納員承擔(dān)責(zé)任，尚未受到賠款。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)分錄。17.某企業(yè)在進(jìn)行對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查時(shí)

26、發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）在對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆用現(xiàn)金支票支付的行政部門水電費(fèi)800元誤記入“庫存現(xiàn)金”，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額比銀行對(duì)賬單余額多出800元。（2）原材料盤虧2700元，經(jīng)查由于將一張金額為6300元的生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的領(lǐng)料單在填制記賬憑證誤記為3600元，原材料賬實(shí)差異尚未調(diào)整。，該批產(chǎn)品尚未完工。要求：指出上述業(yè)務(wù)處理是否存在錯(cuò)誤，如果有誤，請(qǐng)指出更正方法并進(jìn)行更正。18.云星公司2009年6月20日至月末所記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購入甲材料的貨款2000元。（2）21日，收到銷貨款5000元。存入銀行。（3）25日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買甲材料

27、運(yùn)費(fèi)500元。（4）27日，開出轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品1200元。（5）28日，收到銷貨款6800元，存入銀行。（6）29日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報(bào)刊費(fèi)600元。（7）30日，銀行存款日記賬余額為30636元。云星公司開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單所列2009年6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，代收外地企業(yè)匯來的貨款2800元。（2）22日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為2000元.（3）23日，收到銷貨款5000元。（4）25日，銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)540元（5）28日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元。（6）30日，結(jié)算銀行存款利息282元。（7）30日，銀行對(duì)賬單余額為28178

28、元。要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行銀行存款的核對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。19.某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19825元，比銀行對(duì)賬單余額多1370元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款4900元，企業(yè)尚未入賬；（2）銀行代付水電費(fèi)2450元，企業(yè)尚未入賬；（3）企業(yè)代入轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)值10420元，尚未送交銀行；（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票7500元，銀行尚未入賬；（5）企業(yè)將存款收入7800元誤記為8700元（記賬憑證無誤）。要求：對(duì)于錯(cuò)賬請(qǐng)指出運(yùn)用何種錯(cuò)賬更正方法，并說明如何更正錯(cuò)賬；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20.宏達(dá)公司2009年8月31日有

29、關(guān)的余額如下（單位：元）：科 目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款200000在途物質(zhì)5000原材料10000庫存商品20000生產(chǎn)成本3000預(yù)付賬款8000其他應(yīng)收款5000應(yīng)收賬款20000其中：甲公司30000乙公司10000應(yīng)付賬款30000其中：甲公司20000乙公司50000應(yīng)付職工薪酬15000本年利潤20000利潤分配5000要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該公司月末資產(chǎn)負(fù)債中下列項(xiàng)目的金額（必須列出計(jì)算過程）。貨幣資金=存貨=應(yīng)收賬款=應(yīng)付賬款=預(yù)付款項(xiàng)=應(yīng)付職工薪酬=未分配利潤=其他應(yīng)收款=預(yù)收款項(xiàng)=21.紅日公司2009年12月31日部分總分類科目及明細(xì)分類科目的期末余額如

30、下： 總分類科目余額 單位：元總分類科目借方余額庫存現(xiàn)金2000銀行存款12500應(yīng)收賬款4000預(yù)付賬款7500在途物資4150原材料18450庫存商品9200生產(chǎn)成本21800應(yīng)付職工薪酬3000利潤分配16400預(yù)收賬款8500短期借款40000應(yīng)付賬款5800長期借款200000 有關(guān)明細(xì)科目余額 單位：元科 目借或貸金 額科 目借或貸金額應(yīng)收賬款借4000應(yīng)付賬款貸5800A公司借5500甲公司貸6200B公司貸1500乙公司借400預(yù)收賬款貸8500預(yù)付賬款借7500C公司貸9000丙公司借8000D公司借500丁公司貸500 補(bǔ)充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60

31、000元。 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額。（1） 貨幣資金=（2） 應(yīng)收賬款=（3） 預(yù)付款項(xiàng)=（4） 預(yù)收款項(xiàng)=（5） 應(yīng)付賬款=（6） 短期借款=（7） 長期借款=（8） 存貨=（9） 應(yīng)付職工薪酬=（10） 未分配利潤=22.新世紀(jì)公司2009年12月份各損益類科目發(fā)生額如下表所示。科目發(fā)生額表 單位：元科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入90000其他業(yè)務(wù)收入3000主營業(yè)務(wù)成本50000其他業(yè)務(wù)成本1000主營業(yè)務(wù)稅金及附加4500投資收益1500銷售費(fèi)用2000營業(yè)外收入3500管理費(fèi)用8500營業(yè)外支出1800財(cái)務(wù)費(fèi)用2000所得稅

32、費(fèi)用9400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2009年12月利潤表。利 潤 表編制單位： 2009年12月 單位：元項(xiàng) 目本期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損以“”號(hào)填列） 減：所稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“”號(hào)填列）23.三宏公司2009年12月份結(jié)賬前有關(guān)科目資料摘要見下表所示。單位：元.科目名稱12月31日結(jié)賬余額主營業(yè)務(wù)收入143600主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加750銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用4200財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外收入800營業(yè)外支出60

33、0所得稅費(fèi)用本年利潤利潤分配未分配利潤121000三宏公司12月31日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：（1） 計(jì)提本月行政管理部門使用固定資產(chǎn)折舊500元。（2） 結(jié)算本月行政管理人員工資3000元。（3） 預(yù)提本月短期借款利息150元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本86000元。（5） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。（6） 按25%稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。（7） 按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。（8） 向投資者分配利潤9800元。（9） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目。（10） 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”科目的明細(xì)賬。要求：（1） 根據(jù)上述資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。年12月份的利潤表。利 潤 表編制單位 2009年12月 單位

34、：元項(xiàng) 目本 期 金 額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損以“”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“”號(hào)填列）【參考答案】1(1)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)：6月份的收入為：72000 +84000 =156000（元）6月份的費(fèi)用為：65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000（元）6月份凈收益為：156000 -144000 =12000（元）(2)采用收付實(shí)現(xiàn)制時(shí)：6月份的收人為：72000 +24000 =960

35、00（元）6月份的費(fèi)用為：65000 +10800 +3000 +12000= 90800（元）6月份凈收益為：96000 - 90800= 5200（元）2 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 業(yè)務(wù)號(hào) 收入 費(fèi)用 收入 費(fèi)用 (1) 40000 40000 (2) 35000 (3) 20000 (4) 25000 (5) 1200 (6) 1150 3200 (7) 30000 30000 合計(jì) 60000 31150 100000 344003 期初余額（元） 本期發(fā)生額（元） 期末余額（元） 賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 7200 1200 ( 3600) 4800 銀行

36、存款 96000 (146400) 75600 (166800) 原材料 60000 26400 ( 38400) 48000 應(yīng)收賬款 （102600） (94200) 100800 96000 固定資產(chǎn) (118200) 28800 27000 120000 實(shí)收資本 180000 ( 36000) 216000 資本公積 48000(24000) 12000 36000 短期借款 60000 (42000) 18000 應(yīng)付賬款 96000 10200 (79800) 165600 合計(jì) ( 384000) 384000 (373200) ( 373200) (435600) (435600)4(1)借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000 (2)借：庫存現(xiàn)金 80000貸：銀行存款 80000 (3)借：應(yīng)付職工薪酬 72000 貸：庫存現(xiàn)金 72000 (4)借：管理費(fèi)用 2000貸：銀行存款 2000(5)借：應(yīng)付賬款 32000 貸：銀行存款 32000 (6)借：銷售費(fèi)用 1000貸：銀行存款 1000 (7)借：生產(chǎn)成本 60000制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 7000貸：應(yīng)付職工薪酬 72000 (8)借：庫存商品 50000貸：生產(chǎn)成本 50000(9)借：應(yīng)交稅費(fèi) 2300 貸：銀行存款 2300科目發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生