農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策 第一節(jié)企業(yè)所得稅一、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（一）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2、農(nóng)作物新品種的選育；3、中藥材的種植；4、林木的培育和種植；5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6、林產(chǎn)品的采集；7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8、遠(yuǎn)洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。（三）企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受中華人民共

2、和國(guó)實(shí)施條例第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。文件依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知（財(cái)稅2008149號(hào)）操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要備案。納稅人應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送備案資料，報(bào)送資料包括：1、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營(yíng)證明（加蓋公章的復(fù)印件）；2、項(xiàng)目所得核算情況聲明；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。  第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅一、農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)業(yè)稅。條例第八條

3、第一款第（五）項(xiàng)所稱農(nóng)業(yè)機(jī)耕，是指在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)中使用農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護(hù)等）的業(yè)務(wù)；排灌，是指對(duì)農(nóng)田進(jìn)行灌溉或排澇的業(yè)務(wù)；病蟲害防治，是指從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)的病蟲害測(cè)報(bào)和防治的業(yè)務(wù)；農(nóng)牧保險(xiǎn)，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動(dòng)植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，是指與農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)業(yè)務(wù)相關(guān)以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險(xiǎn)知識(shí)的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)；家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)的免稅范圍，包括與該項(xiàng)勞務(wù)有關(guān)的提供藥品和醫(yī)療用具的業(yè)務(wù)。文件依據(jù)：中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例（國(guó)務(wù)院令第540號(hào)）、中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施

4、細(xì)則（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局第52號(hào)令）操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。 第三節(jié)地方各稅一、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 文件依據(jù)：中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。二、在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，根據(jù)中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地”的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。文件依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財(cái)稅2006186號(hào)）操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。三、納

5、稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。文件依據(jù)：北京市契稅管理規(guī)定操作流程：上述減免稅項(xiàng)目需要審批。土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移計(jì)稅金額在1億元以下的，區(qū)縣局審批；超過(guò)1億元（含）的，由市局審批。納稅人在申報(bào)減免稅時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下資料：1、政府有關(guān)部門批準(zhǔn)納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)的文件資料；2、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移合同；3、情況特殊的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其它證明資料。四、對(duì)農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同暫不貼花。文件依據(jù)：關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)公司征收印花稅有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅地字198837號(hào))操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。五、對(duì)國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免納印花稅。文件依據(jù)：中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則操作流程：納稅人自行計(jì)算減免稅。六、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員