3企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè)納稅人申報(bào)

1、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè)適用于納稅人申報(bào)山東省國(guó)家稅務(wù)局山東和華中稅信息技術(shù)有限公司2009.2目錄1系統(tǒng)概述11.1系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境11.2系統(tǒng)適用范圍12WEB申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn)12.1全省統(tǒng)一模式12.2多種申報(bào)方式22.3操作方便簡(jiǎn)單22.4軟件升級(jí)方便32系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明42.1系統(tǒng)登錄42.2確認(rèn)信息72.3公共操作說(shuō)明8功能描述8操作說(shuō)明8必錄項(xiàng)、非必錄項(xiàng)、顯示項(xiàng)103報(bào)表填寫(xiě)103.1報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明103.2A類查賬征收企業(yè)12中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表12附表一14附表二17納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）20企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（附表四）23稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）

2、25境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表（附表六）26以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表（附表七）27廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表（附表八）28資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表（附表九）29資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表（附表十）30股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（附表十一）313.3B類核定征收企業(yè)32中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）32稅收優(yōu)惠明細(xì)表334申報(bào)上傳345申報(bào)狀態(tài)查詢355.1未申報(bào)狀態(tài)355.2數(shù)據(jù)提交成功狀態(tài)355.3等待寫(xiě)入征管系統(tǒng)365.4申報(bào)成功狀態(tài)365.5被退回的狀態(tài)365.6未成功寫(xiě)入征管系統(tǒng)376打印377技術(shù)支持411 系統(tǒng)概述根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)

3、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知（國(guó)稅發(fā)2008101號(hào)）、關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知（國(guó)稅發(fā)20081081號(hào)）要求， 2008年年度所得稅申報(bào)表有較大調(diào)整，考慮到年度所得稅時(shí)間緊，工作量大的現(xiàn)狀，為了能夠全面做好2008年度所得稅申報(bào)工作，充分發(fā)揮網(wǎng)上辦稅平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，山東省國(guó)家稅務(wù)局?jǐn)M采用全省統(tǒng)一申報(bào)的模式解決2008版年度所得稅申報(bào)工作，做到統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一軟件、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一支持、統(tǒng)一服務(wù)的"五統(tǒng)一"模式。1.1 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境l 硬件 企業(yè)端建議配置： CPU：Pentium III 1GB以上 內(nèi)存：256MB以上 硬盤(pán)：1GB可用空間 網(wǎng)

4、絡(luò)：一個(gè)調(diào)制解調(diào)器（56k）和一根電話線（程控）或ISDN、DDN專線l 軟件 操作系統(tǒng)：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista； 瀏覽器：Microsoft Internet Explorer 6.0；1.2 系統(tǒng)適用范圍本系統(tǒng)適用于企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收納稅人（A類）、核定征收納稅人（B類）。2 WEB申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn)2.1 全省統(tǒng)一模式山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)下的企業(yè)季度所得稅申報(bào)及年度所得稅申報(bào)，是采用全省統(tǒng)一申報(bào)的模式解決2008版年度所得稅申報(bào)工作，做到統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一軟件、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一支持、統(tǒng)一服務(wù)

5、的“五統(tǒng)一”模式。2.2 多種申報(bào)方式根據(jù)省局的決定，2008版年度所得稅申報(bào)在提供多種申報(bào)方式的前提下，優(yōu)先鼓勵(lì)納稅人采用省局開(kāi)發(fā)的2008版所得稅直報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，大廳柜臺(tái)申報(bào)和大廳自助申報(bào)作為輔助申報(bào)方式。納稅人可以自己選擇適合自己的申報(bào)方式。2.3 操作方便簡(jiǎn)單新的申報(bào)系統(tǒng)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于CTAIS，包括納稅人基本信息、季度預(yù)繳數(shù)、減免數(shù)等，系統(tǒng)可根據(jù)以往的填報(bào)數(shù)據(jù)及各附表自動(dòng)生成主表，填寫(xiě)量大大減少，頁(yè)面操作更人性化，頁(yè)面顯示簡(jiǎn)單直觀，左側(cè)為功能列表，右側(cè)為操作區(qū)，報(bào)表為所見(jiàn)即所得式，表內(nèi)及表間關(guān)系均已根據(jù)總局下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，確保上報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及可靠性。2.4 軟件升級(jí)方便WE

6、B版的軟件升級(jí)用戶不必做任何操作，大大減輕了軟件升級(jí)的工作量，因此WEB版的軟件廣泛推行。所得稅申報(bào)即采用最新的JAVA語(yǔ)言開(kāi)發(fā)，WEB版升級(jí)只需后臺(tái)技術(shù)開(kāi)發(fā)人員做出維護(hù)，用戶不需做任何操作即可使用升級(jí)后的軟件。2 系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明2.1 系統(tǒng)登錄納稅人可以通過(guò)登陸山東省國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，進(jìn)入所得稅申報(bào)平臺(tái)。如下圖所示：?jiǎn)螕舸颂幍顷憜螕羲枚惿陥?bào)，將打開(kāi)山東省國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站所得稅申報(bào)網(wǎng)頁(yè)。如下圖所示：納稅人根據(jù)自己所在的網(wǎng)絡(luò)，單擊“網(wǎng)通：所得稅申報(bào)”或“電信：所得稅申報(bào)”；進(jìn)入所得稅申報(bào)平臺(tái)。納稅人也可以在Internet Explorer瀏覽器中選擇以下網(wǎng)址之一登錄本系統(tǒng)：htt

7、p:/8:8080/(新聯(lián)通)；41:8080/（電信）。按照以上方式系統(tǒng)即出現(xiàn)山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)V1.0的登錄界面，如下圖所示： 輸入本企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)和正確的用戶口令，凡已辦理網(wǎng)上辦稅平臺(tái)使用許可的用戶均得到一組16位的注冊(cè)碼，注冊(cè)碼的啟用更能保護(hù)用戶信息的安全。凡有注冊(cè)碼的用戶，第一次登錄時(shí)需點(diǎn)擊按鈕進(jìn)行輸入，否則出現(xiàn)如下提示：點(diǎn)擊如下圖所示：完成注冊(cè)碼輸入后，單擊按鈕。之后輸入本系統(tǒng)初始密碼，完成登錄。之后返回登錄界面，輸入納稅人識(shí)別號(hào)，密碼登錄本系統(tǒng)。如果點(diǎn)擊按鈕，則系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉該網(wǎng)頁(yè)。注意：第一次登陸本系統(tǒng)后請(qǐng)及

8、時(shí)修改密碼。2.2 確認(rèn)信息當(dāng)用戶登錄系統(tǒng)以后，系統(tǒng)將企業(yè)的基本信息顯示出來(lái)，如下圖所示：l 納稅人基本信息先確認(rèn)納稅人基本信息，并在功能操作區(qū)我的權(quán)限2008企業(yè)年度所得稅，查看顯示的報(bào)表類型是否與企業(yè)實(shí)際情況相符，如若發(fā)現(xiàn)有不符之處可上報(bào)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，到稅務(wù)局大廳做更改。稅務(wù)局大廳修改后，企業(yè)年度所得稅系統(tǒng)更新該企業(yè)的基本信息即可，企業(yè)不需做任何改動(dòng)，再次登錄后即為更新后的信息。l 稅局公告信息稅局公告欄顯示了國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的公告信息，用戶點(diǎn)擊鏈接可查看各類消息。l 當(dāng)期應(yīng)申報(bào)狀態(tài)稅種：納稅人所申報(bào)的稅種。所屬期：納稅人申報(bào)稅種的所屬期。申報(bào)期限：納稅人需要在什么時(shí)段申報(bào)此稅種。申報(bào)狀態(tài)

9、：提示納稅人當(dāng)前申報(bào)的狀態(tài)。2.3 公共操作說(shuō)明2.3.1 功能描述窗口控制按鈕當(dāng)納稅人完成登錄并通過(guò)身份認(rèn)證后，就進(jìn)入了山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)操作主界面，所有企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作均在此操作平臺(tái)中完成。如下圖所示： 各工作區(qū)的名稱工作區(qū)功能菜單2.3.2 操作說(shuō)明操作平臺(tái)分為三部分：（一）功能操作區(qū)在整個(gè)界面的左邊功能操作區(qū)，樹(shù)狀顯示該納稅人的所有功能模塊。點(diǎn)擊具體功能模塊樹(shù)節(jié)點(diǎn)即可在右邊的工作區(qū)里打開(kāi)相應(yīng)的操作模塊界面。（二）工作區(qū)窗口在整個(gè)界面的右邊，用于顯示業(yè)務(wù)模塊界面?？刂乒ぷ鲄^(qū)大小；控制菜單欄的顯示。具體按鈕說(shuō)明如下：工作區(qū)關(guān)閉各工作區(qū)左右滾動(dòng)鍵功能操作區(qū)窗口的切換工作區(qū)全屏幫助

10、按鈕（三）工作區(qū)控制臺(tái)在整個(gè)界面的右上方，顯示納稅人名稱、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；和個(gè)人設(shè)置、退出功能。 點(diǎn)擊相應(yīng)功能即可進(jìn)入。個(gè)人設(shè)置：?jiǎn)螕魝€(gè)人設(shè)置，系統(tǒng)打開(kāi)如下圖所示窗口：輸入原密碼、新密碼、確認(rèn)新密碼；單擊保存即可修改密碼。退出：?jiǎn)螕敉顺霭粹o，如下圖所示：?jiǎn)螕羰?，則關(guān)閉該對(duì)話框。特殊說(shuō)明：在下面的說(shuō)明中，為方便表示計(jì)算公式，用L表示列，H表示行。例如：第1行3列表示為：H1L3。2.3.3 必錄項(xiàng)、非必錄項(xiàng)、顯示項(xiàng)在本系統(tǒng)中，通過(guò)不同的界面顏色表示該項(xiàng)目的錄入屬性，如下圖所示：· 淺青綠表示該項(xiàng)內(nèi)容可填寫(xiě)項(xiàng)或可修改。 · 天藍(lán)色表示該項(xiàng)內(nèi)容不可填寫(xiě)，是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算或者從別的附表

11、中提取的。· 在表格內(nèi)不可填寫(xiě)項(xiàng)，已被控制，用戶不可操作?？商顚?xiě)項(xiàng)：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算項(xiàng)： 不可填寫(xiě)項(xiàng)3 報(bào)表填寫(xiě)3.1 報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明本系統(tǒng)根據(jù)從CTAIS中獲取的納稅人基本信息判斷納稅人申報(bào)類型，目前A、B兩大類，其中A類包括以下三種類型：l 一般企業(yè)l 金融企業(yè)l 事業(yè)單位系統(tǒng)將分別顯示各類型企業(yè)應(yīng)申報(bào)的報(bào)表。A類一般企業(yè)如下圖所示：A類金融企業(yè)如下圖所示：A類事業(yè)單位如下圖所示：B類如下圖所示：注意事項(xiàng)：l 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說(shuō)明，軟件中設(shè)置的A類填寫(xiě)報(bào)表順序?yàn)椋焊奖硪?、附表二、附表十一至附表三、主表。l 如果A類企業(yè)為零申報(bào)時(shí)，必須要填寫(xiě)的報(bào)表為：主表、附表五。l 如需改動(dòng)

12、主表中的數(shù)據(jù)，要確定該項(xiàng)是否與附表相關(guān)聯(lián)，有關(guān)聯(lián)的要在相關(guān)附表中先做修改，再打開(kāi)主表重新保存。同樣，若修改了附表中的數(shù)據(jù)，要重新保存主表。3.2 A類查賬征收企業(yè)3.2.1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類），由附表信息、相關(guān)信息維護(hù)自動(dòng)計(jì)算帶出主表的大部分項(xiàng)目，部分項(xiàng)目手工錄入。申報(bào)表的表樣及填寫(xiě)方法與紙質(zhì)報(bào)表相同。如下圖：按鈕說(shuō)明：在申報(bào)表各數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊此鍵，數(shù)據(jù)即被保存，此報(bào)表填寫(xiě)完畢。保存成功顯示如下： 打印此報(bào)表。 點(diǎn)擊此鍵，此報(bào)表將生成一個(gè)EXCEL文件。 點(diǎn)擊此鍵，將出現(xiàn)一個(gè)空

13、表的頁(yè)簽，可以打印一張空表。當(dāng)對(duì)某行不明白怎么填寫(xiě)的時(shí)候，對(duì)這行的空白處雙擊，出現(xiàn)此行的填表說(shuō)明，第1行的填表說(shuō)明如下圖所示：3.2.2 附表一 收入明細(xì)表（附表一（1）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”和“自收自支的事業(yè)單位”（通過(guò)納稅人信息補(bǔ)錄，區(qū)分是否自收自支的事業(yè)單位）的，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)，需要按一般企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送收入明細(xì)表。本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“

14、營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的“視同銷售收入”和“其他收入”填報(bào)此表。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第1行附表八第4行l(wèi) 第2行主表第1行l(wèi) 第13行附表三第2行第3列l(wèi) 第17行主表第11行 金融企業(yè)收入明細(xì)表（附表一（2）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”和“自收自支的事業(yè)單位”的，且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)，需要按金融企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送金融保險(xiǎn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表。本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)

15、等企業(yè)并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和會(huì)計(jì)制度核算的有關(guān)明細(xì)科目分析填報(bào)，應(yīng)準(zhǔn)確歸集收入分別填寫(xiě)入相關(guān)項(xiàng)目。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第1行主表第1行。l 第138行附表八第4行。l 第38行附表三第2行第3列。l 第42行主表第11行。 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表（附表一（3）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。納稅人稅務(wù)登記表的單位類型為事業(yè)單位（非自收自支）、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，需要按事業(yè)單位企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表。如下圖所

16、示：注意表間關(guān)系：l 第3+4+5+6+7行=主表第1行。l 第8行= 主表第9行。l 第10行=主表第16行= A3第14行第4列。3.2.3 附表二 成本費(fèi)用明細(xì)表（附表二（1）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”和“自收自支的事業(yè)單位”（通過(guò)納稅人信息補(bǔ)錄，區(qū)分是否自收自支的事業(yè)單位）的，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)，需要按一般企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送成本費(fèi)用明細(xì)表。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第27行主表第2行。l 第12行附表三第21行第4列。l 第16行主表第12行。l 第

17、26行主表第4行。l 第27行主表第5行。l 第28行主表第6行。 金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表（附表二（2）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”和“自收自支的事業(yè)單位”的，且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為“銀行業(yè)”、“證券業(yè)”、“保險(xiǎn)業(yè)”、“其他金融活動(dòng)”，需要按金融企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第1行主表第2行；l 第41行附表三第21行第4列；l 第45行主表第12行。 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表（附表二（3）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收

18、企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。納稅人稅務(wù)登記表的單位類型為事業(yè)單位（非自收自支）、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，需要按事業(yè)單位企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第14行主表第2行“營(yíng)業(yè)成本”3.2.4 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算?！碧顖?bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金

19、額。如下圖所示：注意事項(xiàng)：l 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一、附表二、附表四至附表十一，所以要先填寫(xiě)這些表，再填寫(xiě)附表三。如若對(duì)某張表進(jìn)行了新的操作，均需對(duì)附表三重新提取或填寫(xiě)數(shù)據(jù)并保存。l 當(dāng)用戶填寫(xiě)賬載金額后，系統(tǒng)默認(rèn)將該值賦予稅收金額欄，但稅收金額可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。l H55L3=H1L3+ H20L3+H41L3+H51L3+H52L3+H53L3+H54L3l H55L4=H1L4+ H20L4+H41L4+H51L4+H52L4+H53L4+H54L4注意表間關(guān)系：l 一般企業(yè)：第2行第3列附表一（1）第13行。金融企業(yè)：第2行第3列附表一（2）第38行。l 第6行第

20、4列附表十一第5列“合計(jì)”行的絕對(duì)值。l 第12行第4列附表六“合計(jì)”行第2列的絕對(duì)值。l 附表七第10行第5列為正數(shù)時(shí)：第10行第3列附表七第10行第5列。附表七第10行第5列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第4列附表七第10行第5列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 第14行第4列附表一（3）第10行。l 第15行第4列附表五第1行。l 第16行第4列附表五第6行。l 第17行第4列附表五第14行。l 第18行第4列附表五第39行。當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值大于附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列附表五第39行0；當(dāng)主表23行為負(fù)數(shù)時(shí)：且23行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值小于附表三第18行第4列，則附表三第18行

21、第4列附表五第39行主表23行負(fù)數(shù)絕對(duì)值l 一般企業(yè)：第21行第4列附表二（1）第12行。金融企業(yè)：第21行第4列附表二（2）第41行。l 第27行第3列附表八第7行。27行第4列附表八第10行。l 第39行第4列附表五第9行。l 附表九第1行第7列為正數(shù)時(shí)：第43行第3列附表九第1行第7列。附表九第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第43行第4列附表九第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 附表九第7行第7列為正數(shù)時(shí)：第44行第3列附表九第7行第7列。附表九第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第44行第4列附表九第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 附表九第10行第7列為正數(shù)時(shí)：第45行第3列附表九第10行第7列。附表九第10行第7列為

22、負(fù)數(shù)時(shí)：第45行第4列附表九第10行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 附表九第15行第7列為正數(shù)時(shí)：第46行第3列附表九第15行第7列。附表九第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第46行第4列附表九第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 附表九第16行第7列為正數(shù)時(shí)：第48行第3列附表九第16行第7列。附表九第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第48行第4列附表九第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 第51行第3列附表十第117行第7列為正數(shù)時(shí)：第49行第3列附表九第17行第7列。附表九第17行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第49行第4列附表九第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。l 附表十第17行第5列合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí)；第51行第3列=附表十第17行第5列。附表十

23、第17行第5列合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)：第51行第4列附表十第17行第5列的絕對(duì)值。l 第55行第3列主表第14行l(wèi) 第55行第4列主表第15行3.2.5 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（附表四）概要說(shuō)明：本表適用各類查賬征收的納稅人填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l L4L2L3l 當(dāng)L40時(shí)，L5L4的絕對(duì)值（L50）L6L4的絕對(duì)值（L60）L7L4的絕對(duì)值（L70）L8L4的絕對(duì)值（L80）當(dāng)L40時(shí)，L50，L60，L70，L80l L9（L90）當(dāng)L40時(shí)，L9L5L6L7L8，且L9

24、L4的絕對(duì)值當(dāng)L40時(shí)，L90l L10（L100）當(dāng)L4H1至50，且L4H60時(shí)，H1L10H1L4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值H1L9，且H6L4H2L10H2L4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值H2L9, 且H6L4H1L10H3L10H3L4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值H3L9, 且H6L4H1L10H2L10H4L10H4L4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值H4L9, 且H6L4H1L10H2L10H3L10H5L10H5L4負(fù)數(shù)的絕對(duì)值H5L9, 且H6L4H1L10H2L10H3L10H4L10l 當(dāng)L40，且L4H60時(shí)，L100l L11（L4的絕對(duì)值L9L100，填列時(shí)改以負(fù)數(shù)填入）當(dāng)L40時(shí)，L11（L4的絕對(duì)值L9L10）當(dāng)L40時(shí)，L1

25、10l L10H6 L10H1L10H2L10H3L10H4L10H5 且H6L10H6L4l L11H7 L11H2L11H3L11H4L11H5L11H6，第11欄按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算，也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě)。l H6L2主表23行l(wèi) H6L10主表24行3.2.6 稅收優(yōu)惠明細(xì)表（附表五）概要說(shuō)明：本表適用各類查賬征收納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減（免）稅項(xiàng)目所得、減免稅、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額。如下圖所示：注意事項(xiàng)：1. 第45行、第46行、第47行必須填寫(xiě)，其中第47行為下拉列表

26、，用戶直接選擇。注意表間關(guān)系：l 第1行附表三第15行第4列主表第17行；l 第6行附表三第16行第4列主表第18行；l 第9行附表三第39行第4列主表第20行；l 第14行附表三第17行第4列主表第19行；l 第39行附表三第18行第4列；l 第33行主表第28行；l 第40行主表第29行。3.2.7 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表（附表六）概要說(shuō)明：本表適用于查賬征收的各類納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家和地區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵免的所得稅額。如下圖所示：按鈕說(shuō)明：增加行次；把光標(biāo)定位在某一行上，單擊增加，就可在這行的下面增加一行。刪除某行次；把光標(biāo)定在某一行上單擊刪除即可，但至少

27、要保留一行。注意表內(nèi)關(guān)系：l L6>=0時(shí),L7<=L6；L6<0時(shí),L7=0l L12<=L11,L13=L12；L12>=L11,L13=L11l L12-L13<0,L14=0；L12-L13>=0,L14=L12-L13l L15>=0且<=L14注意表間關(guān)系：l 合計(jì)行L2 A3表H12L4l 合計(jì)行L7 主表H22l 合計(jì)行L10 主表H31l 如果設(shè)置項(xiàng)為(境外所得已納稅款抵扣方法)“分國(guó)不分項(xiàng)抵扣”，則合計(jì)行L13合計(jì)行L15 主表H32。特殊操作要求：l 本表增加設(shè)置對(duì)“境外所得已納稅款抵扣方法”的兩個(gè)選擇項(xiàng)：一是分國(guó)不分

28、項(xiàng)抵扣；一是定率抵扣。u 選擇“分國(guó)不分項(xiàng)抵扣”方法，L17各行不可錄入。u 選擇“定率抵扣”方法，L11至 L16各行不可錄入。l 間接抵免各行中第4列、第5列、第14列、第15列、第16列不能錄入。3.2.8 以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表（附表七）概要說(shuō)明：本表適用于查賬征收的各類納稅人填報(bào)本年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及會(huì)計(jì)與稅收差異。如下圖所示：注意表內(nèi)關(guān)系：l L5（L4L2）（L3L1）l H1H2H3H4l H5H6H7H8l H10L1H1 L1H5 L1H9L1l H10L2H1 L2H5 L2H9L2l H

29、10L3H1 L3H5 L3H9L3l H10L4H1 L4H5 L4H9L4l H10L5H1 L5H5 L5H9L5l H10L50時(shí)：H10L5A3表H10L3l H10L50時(shí)：H10L5的絕對(duì)值A(chǔ)3表H10L43.2.9 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表（附表八）概要說(shuō)明：本表適用于各類查賬征收納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的全部廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年納稅調(diào)整額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表中的數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一、附表二，所以要先填寫(xiě)這些表，再填寫(xiě)附表八。如若對(duì)其中一張表更

30、改了數(shù)據(jù)，均需對(duì)附表八刷新頁(yè)面并保存。l 第4行u 填報(bào)A1（1）的納稅人，第4行A1（1）表第1行；u 填報(bào)A1（2）的納稅人，第4行A1（2）表第1行第38行u 填報(bào)A1（3）的納稅人，主表第1行=第4行3.2.10 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表（附表九）概要說(shuō)明：對(duì)實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表。 如下圖所示：注意事項(xiàng)：l H1=H2+H3+H4+H5+H6,第1行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算，也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě)。l H7= H8+H9, 第7行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算，也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě)。l H10=H11+H1

31、2+H13+H14，第10行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算，也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě)。l L7=L5-L6l H18=H1+H7+H10+H15+H16+H17l 當(dāng)用戶填寫(xiě)賬載金額后，系統(tǒng)默認(rèn)將該值賦予計(jì)稅基礎(chǔ)欄，但計(jì)稅基礎(chǔ)可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。l 第1行第7列為正數(shù)時(shí)：第1行第7列附表三第43行第3列；第1行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第1行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第43行第4列。l 第7行第7列為正數(shù)時(shí)：第7行第7列附表三第44行第3列；第7行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第7行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第44行第4列。l 第10行第7列為正數(shù)時(shí)：第10行第7列附表三第45行第3列；第10行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第10行第7列負(fù)數(shù)

32、的絕對(duì)值附表三第45行第4列。l 第15行第7列為正數(shù)時(shí)：第15行第7列附表三第46行第3列；第15行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第15行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第46行第4列。l 第16行第7列為正數(shù)時(shí)：第16行第7列附表三第48行第3列；第16行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第16行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第48行第4列。l 第17行第7列為正數(shù)時(shí)：第17行第7列附表三第49行第3列；第17行第7列為負(fù)數(shù)時(shí)：第17行第7列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值附表三第49行第4列。3.2.11 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表（附表十）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)

33、計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，以及會(huì)計(jì)核算與稅收差異填報(bào)，據(jù)以填報(bào)納稅調(diào)整明細(xì)表第49行。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 第17行第5列如為正數(shù)：第17行第5列附表三第51行第3列；l 第17行第5列如為負(fù)數(shù)：第17行第5列附表三第51行第4列。l L5=L3-L23.2.12 股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（附表十一）概要說(shuō)明：本表適用于實(shí)行查賬征收的各類納稅人填報(bào)核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本、持有收益、處置收益，以及上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅收的差異調(diào)整情況。納稅人應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資的持有收益或轉(zhuǎn)讓收益（損失）分類填報(bào)，據(jù)以填報(bào)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及稅收優(yōu)惠

34、明細(xì)表的相關(guān)項(xiàng)目。如下圖所示：注意表間關(guān)系：l 合計(jì)行L5的絕對(duì)值A(chǔ)3表H6L4l 合計(jì)行L8A5表H3注意事項(xiàng)：l 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失=投資損失補(bǔ)充資料下的已彌補(bǔ)金額列+本年度彌補(bǔ)金額第一年。l 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失也可以修改。l 增加和刪除按鈕和附表六一樣3.3 B類核定征收企業(yè)3.3.1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）概要說(shuō)明：本表適用于核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類），由表內(nèi)關(guān)系自動(dòng)計(jì)算帶出主表的大部分項(xiàng)目，部分項(xiàng)目手工錄入。如下圖所示：3.3.2 稅收優(yōu)惠明細(xì)表概要說(shuō)明：本表適用于核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減（免）稅項(xiàng)目所得、減免稅、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額。如下圖所示：注意事項(xiàng)：l 填寫(xiě)該表時(shí)，必須填寫(xiě)第45、46、47行數(shù)據(jù)。4