初級(jí)會(huì)計(jì)電算化-第二章211 (6)

1、初級(jí)會(huì)計(jì)電算化初級(jí)會(huì)計(jì)電算化2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）固定資產(chǎn)核算模塊可以幫助企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動(dòng)，并輸出相應(yīng)的增減變動(dòng)明細(xì)賬，按月自動(dòng)計(jì)提折舊，生成折舊分配憑證，同時(shí)輸出相關(guān)的報(bào)表和賬簿。固定資產(chǎn)核算模塊與賬務(wù)處理模塊的關(guān)系：固定資產(chǎn)核算模塊中資產(chǎn)的增加、減少以及原值和累計(jì)折舊的調(diào)整、折舊計(jì)提等數(shù)據(jù)，通過(guò)記賬憑證的形式傳輸?shù)劫~務(wù)處理模塊，在該模塊中審核和記賬，通過(guò)對(duì)賬保證固定資產(chǎn)賬目與賬務(wù)處理的相符。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）一、初始設(shè)置固定資產(chǎn)核算

2、的初始設(shè)置就是在使用固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理之前，根據(jù)用戶的不同需求，建立一個(gè)適合本單位實(shí)際情況的固定資產(chǎn)賬套，并錄入本單位的基本信息和期初數(shù)據(jù)，為固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)處理設(shè)置一個(gè)運(yùn)行環(huán)境。初始化設(shè)置包括建立固定資產(chǎn)賬套、基礎(chǔ)設(shè)置和輸入固定資產(chǎn)原始卡片。固定資產(chǎn)核算初始設(shè)置的流程如圖4-125所示。建立固定資產(chǎn)賬套基礎(chǔ)設(shè)置輸入原始卡片圖4-125 固定資產(chǎn)核算初始設(shè)置流程圖建立固定資產(chǎn)賬套基礎(chǔ)設(shè)置輸入原始卡片2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算【操作資料】1）恢復(fù)備份，啟動(dòng)軟件備份路徑：C:備份第2章2.6固定資產(chǎn)核算，操作員111登錄888賬套（操作日期：2014年1月31日）。2.6 固定資

3、產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算2）固定資產(chǎn)初始化企業(yè)固定資產(chǎn)控制參數(shù)資料如表2.6.1所示。 表2.6.1企業(yè)固定資產(chǎn)控制參數(shù)控 制 參 數(shù) 參數(shù)設(shè)置 約定與說(shuō)明 我同意啟用月份 2014年1月折舊信息 本賬套計(jì)提折舊方法：平均年限法（一） 折舊匯總分配周期：1個(gè)月編碼方式 資產(chǎn)類別編碼方式：2-1-1-2 固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+部門編碼+序號(hào)”自動(dòng)編碼 卡片序號(hào)長(zhǎng)度為5財(cái)務(wù)接口 與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬科目： 固定資產(chǎn)對(duì)賬科目：1601固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊對(duì)賬科目：1602累計(jì)折舊補(bǔ)充參數(shù) 可納稅調(diào)整的增加方式：直接購(gòu)入 固定資產(chǎn)缺省入賬科目：1601固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊缺省入賬科目：1602累計(jì)折舊

4、可抵扣稅額入賬科目：222101 進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(一)建立固定資產(chǎn)賬套在系統(tǒng)管理中已經(jīng)建立了企業(yè)核算賬套，在固定資產(chǎn)核算模塊中還需要針對(duì)固定資產(chǎn)核算與管理要求設(shè)置相應(yīng)的控制參數(shù)，包括約定與說(shuō)明、啟用月份、折舊信息、編碼方式以及賬務(wù)接口等。這些參數(shù)在初次啟動(dòng)固定資產(chǎn)核算模塊時(shí)設(shè)置，其他參數(shù)可以在“選項(xiàng)”中補(bǔ)充。1約定與說(shuō)明約定與說(shuō)明中列示了固定資產(chǎn)賬套的基本信息和系統(tǒng)有關(guān)資產(chǎn)管理的基本原則。2啟用月份如果需要向賬務(wù)處理模塊傳遞憑證，那么固定資產(chǎn)的啟用月份不得在賬務(wù)處理模塊的啟用月份之后。啟用日期確定之后，在該日期前的所有固定資產(chǎn)都將作為期初數(shù)據(jù)，

5、從啟用月份開始計(jì)提折舊。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）3折舊信息設(shè)定本企業(yè)的折舊方案，即確定是否提折舊、采用什么方法提折舊，以及進(jìn)行折舊匯總分配的周期。4編碼方式按照編碼管理對(duì)象是計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理的基本特征。在固定資產(chǎn)核算模塊中需要對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)類別及資產(chǎn)本身進(jìn)行編碼管理，此處是指設(shè)定編碼的原則。5賬務(wù)接口如果固定資產(chǎn)和賬務(wù)處理集成使用，賬務(wù)處理模塊管理“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”科目的總賬數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)核算模塊管理每一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值和折舊計(jì)算的詳細(xì)情況，但兩者應(yīng)該存在相等關(guān)系，賬務(wù)接口就是確定固定資產(chǎn)核算模塊與賬務(wù)處理模塊的對(duì)賬科目。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)

6、核算3）設(shè)置資產(chǎn)類別企業(yè)固定資類別如表2.6.2所示。 表2.6.2企業(yè)固定資類別編 碼類 別 名 稱凈殘值率計(jì) 提 屬 性01生產(chǎn)用4% 正常計(jì)提02非生產(chǎn)用4% 正常計(jì)提2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(二)設(shè)置固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，必須科學(xué)進(jìn)行固定資產(chǎn)的分類，為核算和統(tǒng)計(jì)提供依據(jù)。企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，確定一個(gè)較為合理的資產(chǎn)分類方法。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算4）設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目企業(yè)各部門對(duì)應(yīng)折舊科目如表2.6.3所示。 表2.6.3企業(yè)各部門對(duì)應(yīng)折舊科目部部 門門 名名 稱稱貸貸 方方 科科 目目管理中

7、心管理費(fèi)用-折舊費(fèi)（660203）供應(yīng)部管理費(fèi)用-折舊費(fèi)（660203）銷售部銷售費(fèi)用（6601）制造車間制造費(fèi)用（5101）2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(三)設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目部門對(duì)應(yīng)折舊科目是指折舊費(fèi)用的人賬科目。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須把折舊歸入成本或費(fèi)用，根據(jù)不同企業(yè)的具體情況，有按部門歸集的，也有按類別歸集的。部門對(duì)應(yīng)折舊科目的設(shè)置就是給每個(gè)部門選擇一個(gè)折舊科目，這樣在輸入卡片時(shí)，該科目自動(dòng)添人卡片中，不必一個(gè)一個(gè)輸入。如果對(duì)某一上級(jí)部門設(shè)置了對(duì)應(yīng)的折舊科目，下級(jí)部門將繼承上級(jí)部門的設(shè)置。在設(shè)置部門對(duì)應(yīng)折舊科目前，應(yīng)先進(jìn)行部門檔案的設(shè)置，部門檔案的設(shè)置是在

8、基礎(chǔ)設(shè)置中進(jìn)行的。操作路徑：?jiǎn)螕簟肮潭ㄙY產(chǎn)初始設(shè)置”圖標(biāo)，選擇“部門對(duì)應(yīng)折舊科目”菜單；或者執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)核算部門對(duì)應(yīng)折舊科目”命令。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算5）設(shè)置增減方式的對(duì)應(yīng)入賬科目企業(yè)固定資產(chǎn)增減方式及對(duì)應(yīng)入賬科目如表2.6.4所示。 表2.6.4企業(yè)固定資產(chǎn)增減方式及對(duì)應(yīng)入賬科目增加方式對(duì)應(yīng)入賬科目減少方式對(duì)應(yīng)入賬科目直接購(gòu)入銀行存款-工行存款（100201）出售固定資產(chǎn)清理（1606）投資者投入實(shí)收資本（4001）報(bào)廢固定資產(chǎn)清理（1606）捐贈(zèng)營(yíng)業(yè)外收入（6301）捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)清理（1606）2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(四)設(shè)置增

9、減方式對(duì)應(yīng)入賬科目增減方式包括增加方式和減少方式兩類。固定資產(chǎn)增加或減少方式用以確定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和處理原則，同時(shí)，明確固定資產(chǎn)的增加或減少方式可做到對(duì)固定資產(chǎn)增減的匯總管理心中有數(shù)。增加方式主要有直接購(gòu)買、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租人等，減少方式主要有出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等。設(shè)置增減方式對(duì)應(yīng)入賬科目是為了自動(dòng)生成相應(yīng)的記賬憑證。操作路徑：?jiǎn)螕簟肮潭ㄙY產(chǎn)初始設(shè)置”圖標(biāo)，選擇“增減方式”菜單；或者執(zhí)行“基礎(chǔ)設(shè)置固定資產(chǎn)核算增減方式”命令。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算6）設(shè)置原始固定資產(chǎn)卡片企業(yè)原始固定資產(chǎn)卡片如表2.6.5所示。 表2.6.5企業(yè)原

10、始固定資產(chǎn)卡片 說(shuō)明：表中固定資產(chǎn)使用狀況均為“在用”；折舊方法均為“平均年限法（一）； 凈殘值率均為4%。類別固定資產(chǎn)名稱所屬部門增加方式使用年限開始使用日期原值累計(jì)折舊生產(chǎn)用裝配流水線制造車間在建工程轉(zhuǎn)入42011-11-3085 000.00 42 000.00 聯(lián)想電腦制造車間直接購(gòu)入42011-11-3012 000.00 2 100.00 非生產(chǎn)用商用電腦銷售部直接購(gòu)入52011-11-306 500.00 1 100.00 轎車經(jīng)理室直接購(gòu)入82011-11-30350 000.00 86 800.00 筆記本電腦經(jīng)理室直接購(gòu)入52011-11-3012 000.00 2 200

11、.00 臺(tái)式電腦供應(yīng)部直接購(gòu)入52011-11-308 500.00 1 500.00 服務(wù)器財(cái)務(wù)部直接購(gòu)入52011-11-3026 000.00 14 300.002.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(五)輸入固定資產(chǎn)原始卡片固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為保持歷史資料的連續(xù)性，必須將建賬日期以前的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中。原始卡片的錄入不必在第一個(gè)期間結(jié)賬前，任何時(shí)候都可以錄入原始卡片。原始卡片上所記錄的資產(chǎn)的開始使用日期一定小于固定資產(chǎn)系統(tǒng)的啟用日期。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算7）日常業(yè)務(wù)2014年1月份企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）10日，經(jīng)理室購(gòu)入傳真機(jī)

12、一臺(tái)，非生產(chǎn)用，價(jià)格3 500元，稅額595元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。（2）31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（3）31日，經(jīng)理室報(bào)廢筆記本電腦（卡片編號(hào) 00005）一臺(tái)。（4）在總賬系統(tǒng)錄入固定資產(chǎn)清理憑證（5）操作員333審核憑證、出納簽字并記賬、2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）二、日常處理固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的處理流程如圖4133所示。賬表查詢計(jì)提折舊資產(chǎn)變動(dòng)資產(chǎn)增減 圖4133 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理流程圖資產(chǎn)增減資產(chǎn)變動(dòng)計(jì)提折舊賬表查詢2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(一)資產(chǎn)增減資產(chǎn)增加是指以購(gòu)進(jìn)或通過(guò)其他方式增加企業(yè)固定資產(chǎn)。資產(chǎn)

13、增加需要輸入一張新的固定資產(chǎn)卡片，與固定資產(chǎn)期初輸入相對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)減少是指資產(chǎn)在使用過(guò)程中，由于各種原因(如毀損、出售、盤虧等)退出企業(yè)，此時(shí)要做資產(chǎn)減少處理。資產(chǎn)減少須輸入資產(chǎn)減少卡片并說(shuō)明減少原因。(二)計(jì)提折舊自動(dòng)計(jì)提折舊是固定資產(chǎn)系統(tǒng)的主要功能之一。用戶可以根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料，利用系統(tǒng)提供的“計(jì)提本月折舊”功能對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)每月計(jì)提一次折舊，并自動(dòng)生成折舊分配表，然后生成折舊記賬憑證，并將本期的折舊費(fèi)用自動(dòng)登賬。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）當(dāng)開始計(jì)提折舊時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)提所有資產(chǎn)當(dāng)期折舊額，并將當(dāng)期的折舊額自動(dòng)累加到累計(jì)折舊項(xiàng)目中。計(jì)提工作完成后，需要進(jìn)行折舊分配

14、，形成折舊費(fèi)用。系統(tǒng)除了自動(dòng)生成折舊清單外，同時(shí)還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費(fèi)用登賬工作。系統(tǒng)提供的折舊清單顯示了所有應(yīng)計(jì)提折舊資產(chǎn)所計(jì)提的折舊數(shù)據(jù)信息。折舊分配表是制作記賬憑證，把計(jì)提折舊額分配到有關(guān)成本和費(fèi)用的依據(jù)。什么時(shí)候生成折舊分配憑證，根據(jù)“固定資產(chǎn)初始設(shè)置選項(xiàng)”設(shè)置中選擇的“折舊匯總分配周期”確定，例如，選定的是一個(gè)月，那么在每期計(jì)提折舊后生成折舊分配表。折舊分配表有兩種類型：按類別分配和按部門分配。只能選擇一種制作記賬憑證。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）計(jì)提折舊遵循以下原則：1在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只將計(jì)提的折舊累加到月初的

15、累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)；2若上次計(jì)提折舊已制單并傳遞到賬務(wù)處理系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊；3計(jì)提折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算或分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬；4若自定義的折舊方法中月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)自動(dòng)中止計(jì)提；5資產(chǎn)的使用部門和資產(chǎn)折舊要匯總的部門可能不同。為了加強(qiáng)資產(chǎn)管理，使用部門必須是明細(xì)部門，而折舊分配部門不一定分配到明細(xì)部門。不同的單位處理可能不同，因此要在計(jì)提折舊后分配折舊費(fèi)用時(shí)作出選擇。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(三)資產(chǎn)變動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)包括原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整和變動(dòng)單管理等。資產(chǎn)變動(dòng)要求輸入相應(yīng)的“變動(dòng)單”來(lái)記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。(四)賬表查詢用戶可以通過(guò)系統(tǒng)提供的賬表管理功能，及時(shí)掌握資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、匯總和其他各方面的信息。固定資產(chǎn)賬表包括固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、類別構(gòu)成分析表、折舊清單。2.6 固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)核算（知識(shí)補(bǔ)充）（知識(shí)補(bǔ)充）(五)制單處理固定資產(chǎn)核算模塊與賬務(wù)處理模塊存在著數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，這種傳遞是固定資產(chǎn)模塊通過(guò)記賬憑證向賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞有關(guān)數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)增加、資產(chǎn)減少、累計(jì)折舊調(diào)整以及折舊分配等記賬憑證。固定資產(chǎn)核算模