艾巴客財(cái)務(wù)制度（試編）.docVIP

1、艾巴客財(cái)務(wù)制度（試編）艾巴客 餐飲 企業(yè) 管理有限公司 財(cái)務(wù)制度一 一 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，本公司根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式，特制定本制度。第二條 本公司及下屬公司的財(cái)務(wù)工作人員，都必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度。二 基本會(huì)計(jì)政策 第三條 本公司采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。第四條 本公司存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，領(lǐng)用原材料、銷售庫存商品采用先進(jìn)先出法，存貨盤點(diǎn)采用實(shí)地盤存制。第五條 獨(dú)立核算，統(tǒng)一管理。各分店進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。公司財(cái)務(wù)對(duì)各分店的采購貨款統(tǒng)一支付，對(duì)銷售回款統(tǒng)一

2、結(jié)算，對(duì)各分店的資金進(jìn)行籌集及調(diào)配。三 三 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第六條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的 20_小企業(yè)會(huì)計(jì)制度及20_小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。四 四 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第七條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章或聯(lián)系系電話。收據(jù)必須是紅聯(lián)且不得連號(hào)，超過 60 天的收據(jù)不再報(bào)銷。2.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款

3、人的收款證明。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。5.自制報(bào)銷單應(yīng)寫明報(bào)銷部門、附件張數(shù)、【摘要】：p 、金額、報(bào)銷人。支援車票寫被支援單位，如華電支援長城，報(bào)銷部門為長城。6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。7.作廢收據(jù)時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。第八條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可

4、以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【摘要】：p 、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。5.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。第九條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、

5、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。五 五 資金及費(fèi)用的管理 第十條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第十一條 本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，各分店當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支?。?。各分店實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單，直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各分店店長每周統(tǒng)計(jì)一次收入，于周六下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核算餐飲成本、報(bào)銷費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)。每月1 日統(tǒng)計(jì)上個(gè)月的收入與財(cái)務(wù)部核實(shí)本月收入。周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周六至本周五，月報(bào)核算時(shí)間為 1 日至 30 日。各分

6、店小額支出采用定額備用金管理制度，根據(jù)具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實(shí)際使用后所產(chǎn)生的支出，以符合公司報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷單向財(cái)務(wù)部報(bào)帳，財(cái)務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額。一次性超過 20_ 元的支出，分店店長應(yīng)逐級(jí)向營運(yùn)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理提出書面申請(qǐng)，申請(qǐng)批復(fù)后由公司出納員進(jìn)行支付。緊急付款可由營運(yùn)經(jīng)理電話請(qǐng)示總經(jīng)理后，總經(jīng)理安排財(cái)務(wù)付款，營運(yùn)的相關(guān)人員應(yīng)盡快補(bǔ)齊付款手續(xù)。第十二條 對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。第十三條 針對(duì)大宗原材料的支付，根據(jù)與供

7、貨商的約定進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、驗(yàn)收簽字等事項(xiàng)認(rèn)真審核，同時(shí)收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單，經(jīng)營運(yùn)相關(guān)人員的簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批后，出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。第十四條 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項(xiàng)，用款單位要開出收款收據(jù)蓋齊有關(guān)印章，注明時(shí)間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。第十五條 因辦理公事需要財(cái)務(wù)預(yù)支款項(xiàng)的，可向出納借款，借款人應(yīng)認(rèn)真填寫借款單，注明借款部門、借款人姓名、職務(wù)、借款時(shí)間、用途、金額、及約定償還時(shí)間，并經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后， 出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應(yīng)在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部履

8、行報(bào)賬手續(xù)，逾期七天不報(bào)賬者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。第十六條 各分店員工工資應(yīng)由店長按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表，計(jì)算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項(xiàng)，核算出各員工實(shí)發(fā)工資數(shù)后交由督導(dǎo)、營運(yùn)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審核，并經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可發(fā)放。第十七條 出納人員在付款業(yè)務(wù)中，應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證是否按照審批權(quán)限審批，并經(jīng)總經(jīng)理簽字，確認(rèn)后方可付款，同時(shí)應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。第十八條 出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，不得坐支及挪用現(xiàn)金，不得白條抵庫。第十九條 出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后，逐筆登記日記帳，并將審批手續(xù)完備的原始憑證交給會(huì)計(jì)，

9、便于會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。四 四 采購及資產(chǎn)的管理 第二十條 各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，店長根據(jù)一周營業(yè)預(yù)測(cè)，上報(bào)營運(yùn)經(jīng)理，核定后通知供貨。第二十一條 供貨商將原材料送到后，店長應(yīng)對(duì)原材料的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收核定，在進(jìn)貨單上與驗(yàn)收人等（二人以上）簽字后，客戶聯(lián)留由該店保存(周報(bào)、月報(bào)一起上交公司)，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。第二十二條 各分店之間的原材料的調(diào)撥，應(yīng)經(jīng)營運(yùn)經(jīng)理同意。調(diào)撥單一式兩聯(lián)，雙方店長及營運(yùn)經(jīng)理應(yīng)簽字審核，隨費(fèi)用報(bào)銷單及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。第二十三條 各分店應(yīng)于月末對(duì)店內(nèi)的原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，月末盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人、店長簽字次月 1

10、日?qǐng)?bào)給公司財(cái)務(wù)部。月末盤點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真、準(zhǔn)確，一經(jīng)上交不得隨意變更，如有變更事項(xiàng)應(yīng)在次月 5 日前由分店書面說明情況經(jīng)營運(yùn)經(jīng)理審核后，交給財(cái)務(wù)部門。第二十四條 各分店的正常報(bào)廢率為分店當(dāng)月銷售收入的千分之四，超出部分成本由分店承擔(dān)。報(bào)廢單必須經(jīng)店長、營運(yùn)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后生效。分店報(bào)廢原材料超過單月銷售收入的百分之五的，財(cái)務(wù)部應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。第二十五條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查及抽查，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因，材料物資的實(shí)際儲(chǔ)備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度。第二十六條 財(cái)務(wù)部門在清查核實(shí)上述情況后，應(yīng)當(dāng)將清

11、查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報(bào)告，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。利潤分配與報(bào)表 第二十七條 本公司稅后利潤按股東會(huì)決議進(jìn)行分配。第二十八條 本公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表主要有如下幾種：（一）公司資產(chǎn)負(fù)債表； （二）公司利潤表； （三）各分店資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表； （四）各分店期間費(fèi)用明細(xì)表； （五）各分店、各區(qū)域營運(yùn)分析p 表 （六）利潤分配表； 以上各表按財(cái)政部規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際填制，各分店主管會(huì)計(jì)應(yīng)于次月 8 日前將（一）-（五）項(xiàng)報(bào)表上交財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)審核報(bào)表并編制公司的合并報(bào)表、利潤分配表 10 日前上報(bào)總經(jīng)理。五 五 內(nèi)部牽制制度第二十九條 遵循錢賬分離、票章分離、賬物分離、制單審核分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理均須有審核。第三十條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任出納；出納不得兼任賬目的登記、會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)檔案管理工作；出納不得辦理未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和未經(jīng)總經(jīng)理室審批的付款及報(bào)銷。第三十一條 出納員根據(jù)銀行存款，負(fù)責(zé)對(duì)各分店?duì)I業(yè)收入的稽核，保證資金的正?；鼗\，同時(shí)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)工作。第三十二條 銀行帳戶印鑒及支票的使用實(shí)行分管并用制。六 六 財(cái)務(wù)檔案 第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各種會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、