探析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與創(chuàng)新

1、1中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中,中小企業(yè)是最具活力的局部之一,它們生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)模式靈 活,生產(chǎn)本錢低、效率高.但同樣的,中小企業(yè)的開(kāi)展常常受到經(jīng)濟(jì)、 法律和制度上諸多因素的制約, 比方政策的限制技術(shù)治理人員的缺乏生產(chǎn)設(shè)備落后,以及由于金融體系不興旺、社會(huì)誠(chéng)信缺失而導(dǎo) 致的融資困難等等.就目前的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看,雖然有這么多相互關(guān)聯(lián)的制約因素但缺乏資金仍是阻礙 這些中小企業(yè)開(kāi)展的主要因素.一方面相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的治理知識(shí),過(guò)于重視短期的利潤(rùn)這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量,忽略了財(cái)務(wù)治理的重要地位.企業(yè)財(cái)務(wù)治理和風(fēng)險(xiǎn)限制的作用 沒(méi)有得到充分發(fā)揮.在融資方面,中小企業(yè)的資金需

2、求一般都是通過(guò)銀行貸款得以滿足的,但中小企 業(yè)獲得銀行的貸款非常困難.同時(shí),大局部中小企業(yè)的會(huì)計(jì)帳目異常混亂,治理者無(wú)法獲得及時(shí)、有 用的財(cái)務(wù)信息,影響了決策的客觀性和及時(shí)性.2中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理的問(wèn)題及原因分析2.1所有權(quán)經(jīng)營(yíng)權(quán)不分治理者專業(yè)水平差.中小企業(yè)典型的治理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)治理帶來(lái)了負(fù)面影響.中小企業(yè)中相當(dāng)一局部屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì).在這些企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化治理現(xiàn)象嚴(yán)重,企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性.2.2籌資困難,資金嚴(yán)重缺乏目前我國(guó)中小企業(yè)步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系,

3、但是,融資難擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)開(kāi)展的最突岀的問(wèn)題.據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)300萬(wàn)戶中小企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右.其主要原因：第一,負(fù)債過(guò)多,融資本錢高、風(fēng)險(xiǎn)大.造成中小企業(yè)信 用等級(jí)低資信相對(duì)較差.第二,國(guó)家沒(méi)有專設(shè)中小企業(yè)治理扶持機(jī)構(gòu),國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè) 傾斜使之長(zhǎng)期處于不利地位.第三,大多數(shù)中小企業(yè)非國(guó)有企業(yè),有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的 影響.對(duì)其貸款不夠熱心.2.3工程論證缺乏科學(xué)性.1 追求短期目標(biāo).由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比 大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大.所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模.2 投資盲目性,投資方向難以把握.3財(cái)務(wù)治理方面

4、的創(chuàng)新3.1關(guān)于觀念的創(chuàng)新.1人本化理財(cái)觀念.傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理是以資金為中央,而在當(dāng)今時(shí)代,重視人的治理與開(kāi)展觀,已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)治理開(kāi)展的根本趨勢(shì).中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理應(yīng)把對(duì)人的激勵(lì)與約束放在首位,建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,充分挖掘和發(fā)揮人的潛能,調(diào)動(dòng)人的創(chuàng) 造性、主體性和自覺(jué)性.2動(dòng)態(tài)治理觀念.在當(dāng)今時(shí)代,企業(yè)經(jīng)營(yíng)隨時(shí)面臨著諸多不確定變化因素 的挑戰(zhàn),中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理必須樹(shù)立動(dòng)態(tài)治理觀念,服從競(jìng)爭(zhēng)需要,立足未來(lái),根據(jù)市場(chǎng)信息及企業(yè) 實(shí)際不斷比擬、分析和選擇,在動(dòng)態(tài)中尋找最正確平衡點(diǎn),及時(shí)采取相應(yīng)舉措,提升治理效率.3 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制下,任何一個(gè)市場(chǎng)主體客觀上都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)

5、損失的時(shí)機(jī)與可能,即 不可防止的承當(dāng)一些風(fēng)險(xiǎn).這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)而增長(zhǎng).因此,中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理人員必須樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀,善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè).有預(yù)見(jiàn)性地采取各種措施,使可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能最低.4信息理財(cái)觀念.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,信息成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的重要媒介,而且隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),新信息技術(shù)革命使信息的傳播、處理和反應(yīng)的速度大大加快,從而使交易、決策可在瞬間完成,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變成了所謂的媒體空間和網(wǎng)上實(shí)體 這就決定了在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代里,中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理人員必須牢固地樹(shù)立信息理財(cái)觀念. 5融資第一 的觀念.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)治理模式是自有資本的開(kāi)展和延續(xù),以

6、自有資金為核心.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵已不再是單單的自主理財(cái),而是資本運(yùn)營(yíng)、培育和擴(kuò)張.因此,中小企業(yè)在財(cái)務(wù)治理中應(yīng)樹(shù)立融資第一的新觀念,優(yōu)化資源結(jié)構(gòu),順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的要求,提升企業(yè)效益.3.2關(guān)于目標(biāo)的創(chuàng)新.工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)治理目標(biāo)是股東財(cái)富最大化在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代,物質(zhì)資本的地位相對(duì)下降,而知識(shí)資本的地位相對(duì)上升.這一變化決定了企業(yè)財(cái)務(wù)治理目標(biāo)已不再僅僅 歸屬于股東,而應(yīng)歸屬于 利益相關(guān)主體企業(yè)是利益相關(guān)者契約集合體.企業(yè)要實(shí)現(xiàn)其自身的可持 續(xù)開(kāi)展,就理應(yīng)維護(hù)契約的公平和有效性,使集合體中的各主體的利益最大化.3.3關(guān)于內(nèi)容的創(chuàng)新.1 融資活動(dòng)的創(chuàng)新.傳統(tǒng)的融資活動(dòng)主要是財(cái)務(wù)資本的籌

7、資治理.在知識(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,知識(shí)成為資源配置的第一要素.知識(shí)資源的擁有量是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成敗的關(guān) 鍵因素,中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)把對(duì)知識(shí)資本的培育作為重要的理財(cái)活動(dòng).企業(yè)不僅要籌集物質(zhì)資本, 還要籌集 知識(shí)資本或者說(shuō) 智力資本甚至籌 知或籌 智重于籌資.2投資活動(dòng)的創(chuàng)新.在知 識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,投資的重點(diǎn)由有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為知識(shí)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn).因此,中小企業(yè)投資活動(dòng)應(yīng)更加注重 投 知或投 智活動(dòng).二是應(yīng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資治理.隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展,使風(fēng)險(xiǎn)投資治理在財(cái)務(wù)治理中的重要性進(jìn)一步提升,這就要求中小企業(yè)增強(qiáng)投資工程的可行性分析,并改良無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償方式,以限制投資風(fēng)險(xiǎn).三是克服中小企業(yè)投資的盲目性.中小企業(yè)

8、典型的治理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者,容易一人說(shuō)了算、造成投資的盲目性. 3 財(cái)務(wù)分配活動(dòng)的創(chuàng)新.在工業(yè)時(shí)代,物質(zhì)是第一生產(chǎn)要素,誰(shuí)擁有了物質(zhì)資本,占有了生產(chǎn)資料,誰(shuí)就享有收益的分配權(quán).在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)成為第一生產(chǎn)要素,因此,按知或按 智分配成為知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的必然選擇.3.4關(guān)于手段的創(chuàng)新一一網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù).1知識(shí)經(jīng)濟(jì)是知識(shí)化、信息化的經(jīng)濟(jì),隨 的桌面式財(cái) 務(wù)治理將逐漸向網(wǎng)絡(luò)式財(cái)務(wù)治理變化.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)突破了空間局限,使物理距離變成鼠標(biāo)距離,使治理水平能夠在網(wǎng)上延伸到全球任何一個(gè)節(jié)點(diǎn).眾多的遠(yuǎn)程處理功能得以實(shí)現(xiàn),例如：遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計(jì)等,強(qiáng)化

9、了主管單位對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù) 監(jiān)控.網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)程處理和協(xié)同業(yè)務(wù)水平使得企業(yè)財(cái)務(wù)治理向集中化治理跨進(jìn).2建立地方性的企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露媒體和渠道,如工商、稅務(wù)系統(tǒng)的出版物或網(wǎng)站,可供社會(huì)公眾隨時(shí)進(jìn)行查閱.3強(qiáng)調(diào)對(duì)成長(zhǎng)性的披露.一般來(lái)說(shuō),中小企業(yè)板的公司通常盈利現(xiàn)狀不太 理想,但成長(zhǎng)潛力較大,同時(shí)公司的風(fēng)險(xiǎn)也大.為了減少風(fēng)險(xiǎn),必須對(duì)公司的盈利水平與發(fā) 展前景進(jìn)行披露.通過(guò)對(duì)成長(zhǎng)性披露,也可以讓一批質(zhì)地真正好的公司受到投資者或潛在投 資者青睞,求得開(kāi)展.3.5關(guān)于監(jiān)管活動(dòng)的創(chuàng)新.中小企業(yè)約占40%的比例都是兼職會(huì)計(jì),還有約10%的比 例是會(huì)計(jì)記賬機(jī)構(gòu)記賬,大多僅限于簡(jiǎn)單記賬的財(cái)務(wù)治理.這都嚴(yán)重制約著中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展.在中小企業(yè)自身財(cái)務(wù)總監(jiān)治理的根底上,應(yīng)設(shè)立政府治理的公共財(cái)務(wù)總監(jiān)機(jī)構(gòu)第三方內(nèi)部審計(jì)部門,根據(jù)中小企業(yè)的行業(yè)分類,由專門的財(cái)務(wù)總監(jiān)專家團(tuán)隊(duì)定期對(duì)中小 企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)治理的社會(huì)化監(jiān)督治理,參與中小企業(yè)重大投資、 經(jīng)營(yíng)的決策,進(jìn)行行業(yè)性的財(cái)務(wù)分析,提出財(cái)務(wù)治理方面的建議和方案.現(xiàn)代社會(huì)已進(jìn)入創(chuàng)新時(shí)代.可以說(shuō)不創(chuàng)新那么停頓,不創(chuàng)新那么衰退.增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理的創(chuàng)新將是我國(guó)中小企業(yè)在新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下必然選 擇.結(jié)語(yǔ)經(jīng)濟(jì)越開(kāi)展