小微企業(yè)做賬流程

1、'建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化新設(shè)企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1 ）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解會(huì)計(jì)核算要求小微企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對(duì)會(huì)計(jì)核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。 比如，企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)還是制造業(yè)？是否需要做倉庫賬？每月需要提供哪些報(bào)表？這些報(bào)表哪些是會(huì)計(jì)軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。2）選擇并購買會(huì)計(jì)軟件：一般來說， 各種商品化 財(cái)務(wù)軟件 都能滿足小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求。選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)，建議考慮以下因素： 一是盡量選擇會(huì)計(jì)人員熟悉的軟件和國內(nèi)知名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會(huì)計(jì)軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)功能

2、，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機(jī)版還是網(wǎng)絡(luò)版（局域網(wǎng)），若會(huì)計(jì)人員較多，有相對(duì)明確分工，則建議選用網(wǎng)絡(luò)版；四是要考慮軟件價(jià)格是否符合企業(yè)預(yù)算。3 ）建立賬套、確定賬套基礎(chǔ)信息企業(yè)在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建賬操作，修改賬套名稱、 選擇適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、確定會(huì)計(jì)核算起始月份、確定科目級(jí)次、授權(quán)賬套使用人員等等。4）建立、修改 會(huì)計(jì)科目，添加輔助核算項(xiàng)目建立、修改會(huì)計(jì)科目的原則：一級(jí)科目原則上不新設(shè)、不刪除， 以免影響賬簿、 報(bào)表的輸出。個(gè)別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行修改；二級(jí)以

3、下科目除應(yīng)交稅金下設(shè)科目外，可以增刪、修改，建議嚴(yán)格按準(zhǔn)則規(guī)定處理；科目級(jí)次盡量少設(shè)，設(shè)2-3個(gè)級(jí)次即可，一級(jí)編碼 4位，系統(tǒng)設(shè)定，二級(jí)、三級(jí)編碼可設(shè) 3位；添加輔助核算需在基礎(chǔ)信息完善的基礎(chǔ)上添加，否則后續(xù)會(huì)計(jì)工作極為不便。5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額新設(shè)企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格；其次，將當(dāng)年各科目累計(jì)發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對(duì)電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)6）對(duì)

4、初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡使用軟件自有功能，對(duì)上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對(duì)、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進(jìn)入下一步。7）結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下， 無法再對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會(huì)計(jì)軟件做賬 時(shí)最主要的工作。 憑證錄入需使用兩方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技巧：一是會(huì)計(jì)方面，二是軟件和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，兩方面缺一不可。錄入憑證需要注意：1） 哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納 移交的單據(jù)次序 錄入，以方便和出納對(duì)賬；2）沒有出納的情況下，

5、可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時(shí)，過粗或過細(xì)均不可取，如將數(shù)十份消費(fèi)單據(jù)集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務(wù)中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證?？砂礃I(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型，適當(dāng)集中、 連續(xù)錄入。（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對(duì)憑證進(jìn)行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會(huì)計(jì)，則會(huì)計(jì)應(yīng)自行審核。審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序?qū)φ哲浖^一遍；2）檢查科目余額表，看有無余額異常科目，有異常的應(yīng)檢查憑證是否錄對(duì)；3） 檢查利潤表， 看成本和收入是否倒掛，如倒掛應(yīng)重點(diǎn)檢查收入、成本數(shù)據(jù)是否錄入正確；4） 核對(duì)納稅申報(bào)表、

6、增值稅 專用發(fā)票認(rèn)證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當(dāng)期銷售收入、采購進(jìn)貨的數(shù)據(jù)是否一致。二、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬1 ）月末自動(dòng)生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會(huì)計(jì)軟件能根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定，自動(dòng)計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。需注意，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提設(shè)計(jì)的前提是正確建立并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時(shí)要選用正確的匯率，同時(shí)，需在系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益是對(duì)當(dāng)月匯率進(jìn)行修改。2）期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益月末，系統(tǒng)自動(dòng)將收入、成本（主營業(yè)務(wù)成本）、費(fèi)用等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，收入、成本、費(fèi)用等科目一般情況下無余額。需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。3）過賬（記賬）和期末結(jié)賬在手工

7、賬中， 會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，還需要跟進(jìn)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬和總賬，這個(gè)過程叫做過賬（記賬）。在電腦賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自動(dòng)過賬，當(dāng)期的明細(xì)賬、總賬就有了，無需特別操作。期末結(jié)賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結(jié)轉(zhuǎn)損益后，需要結(jié)賬。結(jié)賬后即無法再對(duì)當(dāng)期的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行修改。在友商網(wǎng)在線會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，未結(jié)賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證；結(jié)賬后可以反結(jié)賬，對(duì)上一期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。四、輸出會(huì)計(jì)報(bào)表以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整1）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的生成會(huì)計(jì)軟件能自動(dòng)輸出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。 如果能合理保證憑證錄入的正確性，則資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表是不會(huì)出錯(cuò)的，無需人工調(diào)整。2）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充

8、、調(diào)整為更明細(xì)地反應(yīng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，可以根據(jù)企業(yè)管理的需要，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，比如，提供分部門的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表，等等。五、現(xiàn)金流量表的編制1 ）使用會(huì)計(jì)軟件編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表一般按年度編制，在一般情況下并不需要提供。現(xiàn)金流量表較復(fù)雜，如果要使用會(huì)計(jì)軟件輸出現(xiàn)金流量表，則需在日常憑證錄入中錄入現(xiàn)金流量表信息?，F(xiàn)金流量表也可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析填列，但準(zhǔn)確度較低。利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表|為應(yīng)付 稅務(wù)檢查、投標(biāo) 審計(jì)等非常規(guī)性的要求，也可以使用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表。其方法和步驟是：1）建立并修改 EXCEL報(bào)表模板，2）在EXCEL

9、 模板中錄入資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)，3 ）利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表數(shù)據(jù)分析填列現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，部分公式如下：銷售商品、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=（利潤表）主營業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金增加凈額（期末-期初）-應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款增加凈額（期末-期初）+預(yù)收賬款增加凈額（期末期初）購買商品、 接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加凈額（期末-期初）+應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少凈額（期初期末）+預(yù)付賬款增加凈額（期初期末）其它項(xiàng)目， 可根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)分析填列或估計(jì)填列。應(yīng)該指出， 上述公式只在大的方向上正確、適用，但并不完全正確。（主表）支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金和（補(bǔ)充資料）其他，作

10、為調(diào)整平衡項(xiàng)目，負(fù)責(zé)報(bào)表的平衡。4）檢查報(bào)表勾稽關(guān)系：（主表）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，（主表）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=（補(bǔ)充資料）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期末余額=（資產(chǎn)負(fù)債表）貨幣資金期末余額，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期初余額 =（資產(chǎn)負(fù)債表）貨幣資金期初余額。六、銀行 對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對(duì)賬：出納員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬。未設(shè)出納員的企業(yè)，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)銀行賬目數(shù)量及自身工作情況， 自主安排核對(duì)銀行賬，建議每月對(duì)賬一次，最低限度要求每年對(duì)賬一次。對(duì)賬時(shí)應(yīng)填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 對(duì)賬找出的錯(cuò)誤應(yīng)記錄下來并及時(shí)更正，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)跟蹤記賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表： 企業(yè)在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額