[整理版]用友T3財務軟件操作手冊

1、用友T3財務軟件操作手冊一、 建帳 (設操作員、建立帳套) 1、系統(tǒng)管理系統(tǒng)注冊用戶名選 Admin確定 2、權(quán)限操作員增加輸入編號、姓名增加退出 3、建帳帳套建立輸入 帳套號、啟用期、公司簡稱下一步公司全稱、簡稱下一步企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類別設置工業(yè)商業(yè)、新會計準那么帳套主管選擇下一步、建帳科目編碼設置4-2-2 -2下一步小數(shù)位選擇下一步建帳成功-啟用帳套 4、權(quán)限權(quán)限選帳套號選操作員增加選權(quán)限或直接在“帳套主管處打勾確認 二、系統(tǒng)初始化 進入總帳，點擊系統(tǒng)初始化。 1、會計科目設置 a增加科目：會計科目增加輸入編碼、中文名稱如100201中國銀行點增加，確認。 b設輔助核算：點擊相關(guān)科目，如1

2、122 應收賬款，雙擊應收賬款，點修改，在輔助核算欄中，點擊“客戶往來 確認，另2202 應付賬款，點修改，在輔助核算欄中，點擊“供給商往來 確認。(可選項) c指定科目 ： 系統(tǒng)初始化會計科目編輯指定科目現(xiàn)金總帳科目雙擊1001 庫存現(xiàn)金 確認。 銀行總帳科目雙擊1002 銀行存款確認，現(xiàn)金流量科目雙擊1001、1002、1012確認(可選項) 2、憑證類別記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證 3、結(jié)算方式點擊增加保存 (可選項) 如編碼 1 名稱 支票結(jié)算 如： 101 現(xiàn)金支票 102 轉(zhuǎn)帳支票 4、客戶/供給商分類點擊增加保存 。 如編碼 01 上海 ，02 浙江或 01 華東 02 華南 5、客

3、戶/供給商檔案錄入點擊所屬類別點擊增加編號、全稱、簡稱保存 6、錄入期初余額 a假設年初啟用，那么直接錄入年初余額。 b假設年中啟用，那么需輸入啟用時的月初數(shù)期初余額，并輸入年初至啟用期初的累計發(fā)生額。損益類科目的累計發(fā)生額也需錄入。 c有輔助核算的科目錄入期初數(shù)直接輸入累計發(fā)生額 輸入期初余額時須雙擊，在彈出的窗口點擊增加輸入客戶、摘要、方向、金額退出，自動保存 三、填制憑證 1、填制憑證 點擊填制憑證按鈕在彈出的對話框中點增加按鈕分別錄入憑證類別、附單據(jù)數(shù)、摘要、憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成如果要繼續(xù)增加直接點增加就可以；如果不需要繼續(xù)增加點擊保存后退出即可。 注意：損益類科目中收入

4、類科目發(fā)生業(yè)務時的只能做在貸方，費用類只能做在借方。 2、刪除憑證 當發(fā)現(xiàn)憑證做錯時可以進行刪除。刪除前也要取消審核、記賬、和結(jié)賬。 具體操作為： 1、在填制憑證界面中標題欄中“制單按鈕下拉菜單下的“作廢/恢復 2、點“制單下的“整理憑證 選擇月份確定選擇要刪除的憑證，一般點全選確定是即可。 四、審核憑證/取消審核 (此步驟為非必選項)總賬設置選項憑證控制-未審核憑證允許記賬前框打鉤可取消審核直接記賬；如果憑證需要審核，審核人與制單人不能為同一人 1、換人審核/取消審核 文件重新注冊換用戶名非制單人、選日期確定 2、點擊審核憑證審核憑證選憑證類別、月份確認確定彈出憑證 單張審核/單張取消審核那

5、么直接點擊審核/取消 批量審核/批量取消審核那么點擊工具欄“文件旁的“審核 成批審核憑證/成批取消審核 五、記賬 點擊記賬選擇記賬范圍或全選下一步下一步記賬確定 六、自動轉(zhuǎn)帳 1、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、外幣幣種點擊右邊放大鏡輸入?yún)R兌損益入帳科目6603確定全選確定生成一張憑證保存有外幣業(yè)務的才需結(jié)轉(zhuǎn) 2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)點擊右邊放大鏡選擇憑證類別，輸入本年利潤科目4103確定選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份全選確定生成一張憑證保存 注意：自動生成的憑證必須要點擊保存，然后記賬。 七、結(jié)賬 月末結(jié)賬選擇結(jié)賬月份下一步對賬下一步下一步結(jié)賬 八、UFO 報表 1、進入UFO 報表點擊文件翻開選擇報表所在文件夾選擇報表模

6、板如資產(chǎn)負債表 2、左下角“格式或“數(shù)據(jù)，在格式狀態(tài)下編輯公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入數(shù)據(jù)。 3、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，翻開報表模板，在最上一排工具欄上點擊數(shù)據(jù)賬套初始輸入賬套號、會計年度確認再點擊數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入輸入年、月、日確認是否重算第×頁是 注意：a如出現(xiàn)“是否重算全表 那么點“否 b假設要追加表頁點擊編輯表頁輸入增加的頁數(shù)確認 c如果報表的數(shù)據(jù)不對，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進行核對。如果總賬中的數(shù)據(jù)與報表的數(shù)據(jù)一致，但與實際數(shù)不對時，有可能是憑證錄入有錯誤。 d報表應該是在所有憑證處理完記賬后制作，通?？梢栽履┙Y(jié)賬后再做。 九、備份 1、在E 盤新建文件夾，如“用友備份

7、，再建二級文件夾，如名“080601 2、進入系統(tǒng)管理點擊系統(tǒng)注冊選用戶名admin確定 3、賬套備份選擇賬套確認 4、選擇備份文件夾E用友備份080601確認 十、反記賬、反結(jié)賬 1、取消結(jié)帳：總帳>月末結(jié)帳>在要取消結(jié)帳月份同時按下三個鍵ctrl+shift+F6>輸入帳套主管口令登陸用友通密碼。 2、取消記帳 總帳>期末>對帳>同時按下兩個鍵 ctrl+H >出現(xiàn)提示信息“恢復記帳前狀態(tài)功能已被激活>確定 總賬-憑證>恢復記帳前狀態(tài)>選擇恢復方式月初>確定>輸入口令>恢復記帳完畢。 特別關(guān)注：損益類科目中，收入

8、必須做在貸方，本錢費用必須做在借方，如果費用有貸方發(fā)生額就用借方紅字反響。 常見問答： 1、：我想用現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流的附表中如：固定資產(chǎn)和累計折舊等科目，將來怎樣才能在做憑證的時候選擇？ 答；初始化時，在會計科目里，固定資產(chǎn)和累計折舊等科目，選擇核算現(xiàn)金流量科目，這樣才能在您制憑證時，對現(xiàn)金流量表附表里的科目及時選擇處理。 2、我怎么用多欄式帳？ 答：進入多欄式明細帳，點擊增加，選中您要設的科目，在會計科目里分設了明細科目后，選擇自動編排，比方：應交稅金-增值稅里的進項、銷項、轉(zhuǎn)出未交，管理費用里的辦公費、業(yè)務招待費、工資等， 這時就會自動顯示了，然后確定，再確定。這時您要注意科目的方向，假

9、使錯了，可以修改,多余的可以刪除。 3、為什么現(xiàn)金和銀行日記賬引入憑證數(shù)據(jù)引不進來？ 答：這時您要看看您的電腦袋的系統(tǒng)設置，翻開我的電腦，在控制面板里找區(qū)域設置，將日期的短日期樣式調(diào)整為YYYY-MM-dd。 知識點匯總： 一、總賬局部 1、總賬日常業(yè)務流程： 填制憑證出納簽字總賬憑證審核總賬憑證記賬總賬期間損益結(jié)轉(zhuǎn)總賬憑證記賬對于期間損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證對賬 2、總賬憑證審核 切換操作員總賬憑證審核憑證確定確定審核菜單下有“成批審核 3、總賬憑證記賬 總賬憑證記賬全選下一步記賬彈出期初余額表確認記賬 4、總賬其間損益結(jié)轉(zhuǎn) 總賬期末轉(zhuǎn)賬定義期間損益本年利潤科目3131確定 總賬期末轉(zhuǎn)賬生成期間損益結(jié)

10、轉(zhuǎn)全選確定生成憑證保存 5、反記賬： 總賬期末對賬在本界面Ctrl+H，激活按鈕總賬憑證恢復記賬憑證 6、總賬期末對賬是否對賬雙擊左鍵“Y對賬“對賬日期“對賬結(jié)果， 有助于數(shù)據(jù)的檢查 7、結(jié)賬 反總賬結(jié)賬在本界面“Ctrl+Shift+F6 總賬期末結(jié)賬下一步開始結(jié)賬對賬開始對賬下一步月度工作報表下一步完成結(jié)賬結(jié)賬 二、結(jié)賬順序 采購結(jié)賬銷售結(jié)賬庫存結(jié)賬核算結(jié)賬工資結(jié)賬固定資產(chǎn)結(jié)賬總賬結(jié)賬 1、相關(guān)模塊進行月末結(jié)賬注意點： (1)采購結(jié)賬直接點擊月末結(jié)賬，貨到票未到的采購入庫單進行估價，單價的錄入 (2)銷售結(jié)賬直接點擊月末結(jié)賬，是否還有未處理的發(fā)貨單 (3)庫存結(jié)賬直接點擊月末結(jié)賬，查看一下

11、相關(guān)的單據(jù)，是否還有沒有單價的單子，未審核的單子， 結(jié)賬后，不能再處理。 (4)核算結(jié)賬先進行月末處理然后進行月末結(jié)賬，月末處理，需要相在單據(jù)記賬后，方可進行。 (5)工資結(jié)賬直接點擊月末處理 (6)固定資產(chǎn)進行處理前，要計提折舊，與總賬對賬，是否相一致 2、反處理的流程假定現(xiàn)在總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬了 一業(yè)務通： 核算模塊取消月末結(jié)轉(zhuǎn)：總賬取消結(jié)賬下個月取消核算模塊的上個月結(jié)賬。 核算模塊取消月末處理：取消核算月末結(jié)賬當月取消當月的期末處理。 采購、銷售、庫存取消結(jié)賬：核算模塊取消月末處理到對應模塊取消 取消核算模塊單據(jù)記賬：核算模塊取消月末處理總賬模塊取消憑證記賬，憑證審核核算模塊刪除憑證取消單

12、據(jù)記賬。 采購、銷售、庫存修改單據(jù)：取消核算模塊單據(jù)記賬庫存模塊取消單據(jù)審核對應模塊修改單據(jù)。 二、工資 取消工資模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬下個月取消工資模塊的上個月結(jié)賬。 三固定資產(chǎn) 取消固定資產(chǎn)模塊月末處理：總賬取消結(jié)賬當月取消固定字資產(chǎn)模塊的上個月結(jié)賬。 業(yè)務模塊的取消沒有快捷鍵，在什么地方進行正向處理，在什么地方逆向處理。 用友T3 的特殊會計處理 1 存貨和應付及預付款項業(yè)務 l 理解存貨購進、入庫和發(fā)出業(yè)務的特點。 l 了解應付及預付款項業(yè)務的特點。 l 了解采購管理系統(tǒng)中自動結(jié)算與手工結(jié)算的區(qū)別。 l 掌握存貨購進、入庫和發(fā)出的業(yè)務處理。 1.1 存貨購進、入庫和發(fā)出業(yè)務 1.1

13、.1 原材料商品采購業(yè)務 示 例 1 12 月2 日，企業(yè)擬向供給單位胡各莊農(nóng)場訂購大麥5000 噸，單價為768 元/噸。 業(yè)務類型 采購訂單 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)，在【訂單采購訂單】中錄入采購訂單，訂單號以序列排列。 2.在【訂單采購訂單】中審核訂單。 示 例 2 12 月10 日，收到訂購的大麥2000 噸，驗收入原料庫；兩天后收到專用發(fā)票，票號為：76896，并且收到運費發(fā)票一張，金額為2000 元，稅率為7%，票號76896，將采購運費攤?cè)氩少彵惧X。貨款尚未結(jié)算。 業(yè)務類型 貨到，票到，款未付，有運費。 會計處理 1借：材料采購 1536000.00 借：材料采購 1860

14、.00 借：應交稅金應交增值稅進項稅 261260.00 貸：應付賬款 1797120.00 貸：應付賬款 2000.00 2借：原材料 2000 噸 769 元/噸 1538000 貸：材料采購 1538000 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)，在【業(yè)務采購入庫】中填制一張采購入庫單，在【業(yè)務采購發(fā)票專用發(fā)票】中錄入一張專用發(fā)票。 2.進入庫存管理系統(tǒng)，在【業(yè)務采購入庫單】中審核入庫單。 3.進入采購管理系統(tǒng)，在【業(yè)務采購發(fā)票運費發(fā)票】中錄入一張運費發(fā)票，稅率為7%，在【業(yè)務采購結(jié)算手工結(jié)算】中進行手工結(jié)算，將運費按數(shù)量攤?cè)氩少彵惧X，一同結(jié)算。 4.進入存貨核算系統(tǒng)，單據(jù)記賬，并生成憑證如分錄

15、2；并進行發(fā)票制單如分錄1。 說 明 為了獲取客戶和供給商的完整信息，嚴格企業(yè)付款管理，以利于精確的分析決策，凡采購業(yè)務中直接運用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務也必須先進行應付結(jié)算，再進行核銷處理。 示 例 3 12 月14 日，從河北廊坊農(nóng)場購置大麥1500 噸，不含稅價768 元/噸，收到增值稅票一張，發(fā)票號為：69859。以銀行匯票形式支付，貨未到。 業(yè)務類型 票到，貨未到，款付。 會計處理 1借：應付賬款 1347840 貸：銀行存款 1347840 2借：材料采購 1152000.00 借：應交稅金-應交進項稅 195840 貸：應付賬款 1347840 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)，在【采購發(fā)票

16、】中錄入專用發(fā)票一張。 2在【供給商往來付款結(jié)算】中增加一張付款單，并進行結(jié)算。 3進入核算系統(tǒng)，在【憑證-供給商往來制單】中選“核銷制單生成憑證如分錄1。 說 明 工業(yè)企業(yè)，規(guī)定只有當貨物收到，并且驗收入庫時，進行采購結(jié)算。即，此發(fā)票為審核狀態(tài)時，系統(tǒng)才能對這張發(fā)票進行制單如產(chǎn)生分錄2。 如果某些原材料的增值稅不得抵扣，按制度規(guī)定應計入本錢。因此原材料采購入庫時，以“其他入庫單 入庫。在“庫存管理系統(tǒng)錄入其他入庫單。 示 例 4 某企業(yè)以現(xiàn)金950 元購置辦公文具一批。 業(yè)務類型 采購辦公用品。 會計處理 借：管理費用辦公費 貸：現(xiàn)金 解決方案 1.采購的辦公用品不辦理入庫手續(xù)，直接進入費用

17、，在“總賬系統(tǒng)中直接制單記賬處理。 2.采購的辦公用品辦理入庫手續(xù)，同采購原材料一樣處理。 1.1.2 進口貨物業(yè)務處理 示 例 5 某企業(yè)從國外購入工業(yè)原料500 噸，4000 美元/噸，當日的市場匯率為1 美元=8.3 元人民幣。進口關(guān)稅為1660000 元，支付進口增值稅2822000 元人民幣。貨款尚未支付，進口關(guān)稅及增值稅由銀行存款支付。 會計處理 借：材料采購 18260000 應交稅金應交增值稅進項稅額2822000 貸：應付賬款美元戶 16600000 銀行存款 4482000 說 明 企業(yè)從國外或境外購進原材料、商品或引進設備時，應當按照當日的市場匯率將支付的外匯或應支付的外

18、匯折算為人民幣記賬，以確定購入原材料等貨物的入賬價值和發(fā)生債務的入賬價值，同時還應按照外幣的金額登記有關(guān)外幣賬戶，如外幣銀行存款賬戶和外幣應付賬款賬戶等。 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)，在【采購發(fā)票】中錄入采購專用發(fā)票，以列出進口貨物單價和增值稅進項稅額。 2.按照稅法規(guī)定，進行貨物交納的關(guān)稅單列，計入貨物本錢。因此，在【采購發(fā)票】中再錄入一張普通發(fā)票，將關(guān)稅作為進口相關(guān)費用，計入貨物本錢。 3.辦理入庫手續(xù)后，進入采購管理系統(tǒng)，在【采購結(jié)算】中選擇手工結(jié)算，對應兩張發(fā)票及入庫單進行手工結(jié)算。 4.其余步驟與一般采購業(yè)務相似。 1.1.3 材料商品采購入庫業(yè)務處理 企業(yè)按實際本錢計價核算 當

19、材料商品運達企業(yè)，同時采購發(fā)票也已經(jīng)取得，對材料商品進行質(zhì)量和數(shù)量檢查，合格后在“采購管理采購入庫或“庫存管理采購入庫單中辦理入庫手續(xù)。庫管員進行審核，由財務部門在“存貨核算單據(jù)記賬生成憑證中對材料商品的價格按實際價格進行計價，運雜費分攤到材料商品 的本錢中。 企業(yè)按方案本錢計價核算 當材料商品運達企業(yè)，同時采購發(fā)票也已經(jīng)取得，對材料商品進行質(zhì)量和數(shù)量檢查，合格后辦理入庫手續(xù)。材料商品的價格按方案價格進行計價，方案價格和實際價格的差異計入材料本錢差異科目中，運雜費也要計入到材料本錢差異科目中。 說 明 不管是方案本錢計價還是實際本錢計價必須使用“材料采購或“在途材料中間科目。 材料采購時： 借

20、：材料采購 貸：應付賬款 材料入庫時： 借：原材料 貸：材料采購 付款時： 借：應付賬款 貸：現(xiàn)金銀行存款 1.1.4 暫估入庫業(yè)務處理 暫估入庫是指采購的貨物已經(jīng)驗收入庫，但尚未取得采購發(fā)票，月末結(jié)賬時，無法確定采購材料入庫本錢， 需要將該局部材料本錢暫估入賬。 形成暫估 示 例 6 11 月30 日，企業(yè)購入原煤160 噸，驗收入燃料庫，方案價格為268 元/噸，發(fā)票未到，款未付。 業(yè)務類型 貨到，票未到，款未付 月底，為了進行存貨核算必須經(jīng)過暫估處理 會計處理 借：原材料-煤 160 噸 42880 貸：應付賬款-暫估應付款 42880 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)填制一張采購入庫單不

21、錄入單價和金額。 2.進入庫存管理系統(tǒng)，對該入庫單進行審核。 3.月底，進入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-采購入庫單本錢成批錄入】中，錄入方案單價268 元/噸。 4.進入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-單據(jù)記賬】中記賬，并生成憑證如上。 暫估處理 示 例 7 上例于12 月10 日收到增值稅發(fā)票一張，單價為267 元，稅率17%，發(fā)票號5678。 解決方案 1.月初回沖 1月初存貨核算系統(tǒng)會按暫估金額自動生成紅字回沖憑證沖回。 210 日，進入采購管理系統(tǒng)，在【采購發(fā)票】中按發(fā)票實際金額錄入采購發(fā)票。在【業(yè)務-采購結(jié)算自動結(jié)算】中執(zhí)行自動結(jié)算。 3進入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-暫估入庫本錢處理】中執(zhí)行暫估入

22、庫本錢處理，在【憑證購銷單據(jù)制單】中按發(fā)票金額自動生成藍字回沖單。 2.單到回沖 1月初暫不回沖。 2進入采購管理系統(tǒng)，在中按發(fā)票實際金額錄入采購發(fā)票，并在【業(yè)務-采購結(jié)算】中執(zhí)行采購結(jié)算。 3進入存貨核算系統(tǒng)，在【處理-暫估入庫本錢處理】中執(zhí)行暫估入庫本錢處理，在【處理生成憑證】按發(fā)票金額自動生成紅、藍字回沖單。 3.單到補差 1月初暫不回沖。 210 日，收到發(fā)票以后，進入采購管理系統(tǒng)中按發(fā)票實際金額錄入采購發(fā)票，并執(zhí)行采購結(jié)算。 3進入存貨核算系統(tǒng)，在【核算-暫估入庫本錢處理】中執(zhí)行暫估入庫本錢處理，如果發(fā)票金額大于暫估金額，生成藍字回沖單；如果發(fā)票金額小于暫估金額，生成紅字回沖單。 1

23、.1.5 采購退貨入庫業(yè)務處理 未入賬采購退貨 解決方案 采購的貨物運達本單位，財務還未入賬。如果因為貨物的質(zhì)量原因要求退貨，可以直接退貨，并把發(fā)票返回供給商。也可以讓供給商再發(fā)運一批質(zhì)量合格的貨物。暫時對貨物視為“代管物資，不做業(yè)務處理。 已入賬未付款采購退貨 1.要求全額退貨 示 例 8 12 月16 日，上月從順義農(nóng)場購入的100 噸大麥，770 元/噸，有質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，全部退貨。公司已收到該農(nóng)場退貨發(fā)票，票號89722。 解決方案 采購人員直接在采購管理中錄入全額退貨單即負數(shù)入庫單。倉庫管理人員根據(jù)退貨單在庫存管理中辦理貨物出庫。 1如果當時只填制了入庫單而尚未錄入采購發(fā)票，即

24、沒有進行采購結(jié)算，那么財務人員只需在“采購管理中對這張退貨單與原入庫單進行手工結(jié)算，沖抵原入庫單數(shù)據(jù)即可。 2如果當時既填制了入庫單又錄入了采購發(fā)票，已進行采購結(jié)算，那么財務人員需再在“采購管理中錄入紅字發(fā)票，把這張退貨單與紅字發(fā)票進行手工結(jié)算。完成退貨后，財務人員應根據(jù)紅字發(fā)票在“供給商往來中作紅票對沖，并在核算系統(tǒng)中選“供給商往來制單轉(zhuǎn)賬制單生成憑證。 2.要求局部退貨 示 例 9 12 月16 日，上月從順義農(nóng)場購入的100 噸大麥，770 元/噸，有質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，退回2 噸，其余98 噸，每噸退回20 元。公司已收到該農(nóng)場退貨發(fā)票，票號89722，折讓票票號：89723。 業(yè)務

25、類型 采購退貨與折讓，票清，貨清，款未清。 會計處理 1借：原材料-大麥 2 噸 1540 紅字 貸：材料采購 1540 紅字 2借：材料采購 1540 紅字 借：應交稅金-應交增值稅進項稅額261.8 紅字 貸：應付賬款 1801.8 紅字 3借：原材料-玉米 1960 紅字 貸：材料采購 1960 紅字 解決方案 1.進入采購管理系統(tǒng)中錄入退貨單。 2.進入庫存管理系統(tǒng)中審核。 3.進入采購管理系統(tǒng)中錄入退貨發(fā)票。并執(zhí)行“采購結(jié)算-自動結(jié)算功能。 4.進入存貨核算系統(tǒng)中對單據(jù)記賬并生成憑證如分錄1。 5.進入核算系統(tǒng)中進行發(fā)票制單如分錄2。 6.進入存貨核算系統(tǒng)，錄入入庫調(diào)整單并制單如分錄

26、3。 已入賬已付款退貨 采購人員在“采購管理中錄入退貨單，財務人員在“采購管理中錄入紅字發(fā)票。倉庫管理人員根據(jù)退貨單作貨物出庫，財務人員根據(jù)紅字發(fā)票在“供給商往來制單中編制沖減應付款憑證。待對方還款時再做收款處理。 1.1.6 材料假退料入庫 為了使產(chǎn)品本錢計算準確，月末必須對車間的現(xiàn)場材料進行盤點，盤點的材料如果下個月還繼續(xù)使用，那么辦理假退料手續(xù)，即同時填制退料單和下月領(lǐng)料單。因此，由倉庫的管理員根據(jù)車間填報的材料盤點表作材料入庫單，同時作一張下月的材料領(lǐng)料單。 1.1.7 接受投資捐贈入庫 倉庫管理員根據(jù)投資人材料商品投資的發(fā)票，在“庫存管理中填制和審核材料入庫單。財務人員根據(jù)入庫單在“

27、存貨核算中執(zhí)行單據(jù)記賬并生成會計憑證。 1.2 預付貨款業(yè)務 示 例10 12 月9 日，經(jīng)營部從門頭溝煤場購入原煤560 噸，單價268 元/噸。預付訂金1.5 萬元。原煤入燃料庫， 專用發(fā)票號1234，增值稅率17%。余款未付。 業(yè)務類型 預付貨款，票到，預付沖應付，款未付。 會計處理 1借：預付賬款 15000.00 貸：銀行存款 15000.00 2借：材料采購 150080 應交稅金應交增值稅進項稅額25513.6 貸：應付賬款 175593.6 3借：原材料 150080 貸：材料采購 150080 4借：應付賬款 15000 貸：預付賬款 15000 解決方案 1.進入采購管理系

28、統(tǒng)，在【供給商往來】中填制付款單。如分錄1 2.進入采購管理系統(tǒng)，在【采購入庫單】中填制入庫單，在【采購發(fā)票】中錄入采購發(fā)票，并進行手工結(jié)算。 3.進入存貨核算系統(tǒng)進行單據(jù)記賬和生成憑證。如分錄2、3 4.進入采購管理系統(tǒng)，在【供給商往來】中根據(jù)采購發(fā)票進行“預付沖應付，并進入核算系統(tǒng)制單如分錄4。 1.3 應付賬款業(yè)務 采購部門完成采購以后，財務部門在“采購管理中錄入采購發(fā)票，庫管部門在“采購管理中填制入庫單，然后財務部門在“采購管理中進行采購結(jié)算，并填制付款單。 1.4 發(fā)出材料業(yè)務 存貨按實際本錢計價方式計算發(fā)出材料本錢時，【存貨核算】系統(tǒng)提供五種方法可供選擇：先進先出法、后進先出法、全

29、月一次加權(quán)法、移動加權(quán)平均法、個別計價法。 存貨按方案本錢計價核算，如果企業(yè)采用方案價格售價進行本錢計價，那么方案價的變動就會使存貨的方案金額也發(fā)生變動。 采用方案本錢計價的差異分攤時，期末在“存貨核算中期末處理，這樣材料的出庫本錢會復原成實際成本傳遞到“本錢核算中。然后，“本錢核算就可以按照實際本錢進行本錢計算了。 如果財務人員在“存貨核算中需要更改存貨的方案價，更改方案價的時間最好在月末或月初。 示 例 11 12 月31 日，發(fā)酵車間領(lǐng)用大麥1500 噸，煤350 噸，進行本錢處理。 本錢計算單 品 名 金 額 數(shù) 量 單 價 煤 大麥 134560 2065300 500 2688 2

30、68 元/噸 762.96 元/噸 業(yè)務類型 材料出庫，并進行期末本錢處理，月末結(jié)賬。 會計處理 借：生產(chǎn)本錢直接材料 1144441.36 直接材料 93800.00 貸：原材料 大麥 1500 噸 1144441.36 原材料 原煤 350 噸 93800.00 解決方案 1.進入庫存管理系統(tǒng)，在【業(yè)務】中錄入和審核材料出庫單不錄入單價和金額。 2.進入存貨核算系統(tǒng)進行單據(jù)記賬。 3.進入采購管理系統(tǒng)，結(jié)賬。 4.進入庫存管理系統(tǒng)，期末對賬并結(jié)賬。 5.進入存貨核算系統(tǒng)，進行平均單價計算，進行期末處理以后，計算出各種存貨的本錢，假設各倉庫均為全月平均，進行制單處理。 說 明 如果是直接材料

31、，那么在“材料出庫單中必須錄入本錢對象。倉庫管理員也可以根據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行配比出庫。 1.5 產(chǎn)成品完工入庫業(yè)務 產(chǎn)成品入庫只限于工業(yè)企業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)出一批產(chǎn)品后入庫，但是產(chǎn)品沒有單價，產(chǎn)品本錢只有在月末才能計算出來。 生產(chǎn)車間生產(chǎn)出來的產(chǎn)品，經(jīng)過質(zhì)量檢查合格后入庫。由倉庫管理人員在“庫存管理中填制和審核產(chǎn)成品入庫單，在“核算管理進行月末產(chǎn)品本錢計算，由財務人員在“存貨核算中取得或直接輸入產(chǎn)品的單價和金額，來分配產(chǎn)成品本錢。只有產(chǎn)成品有單價和金額后，才能進行單據(jù)記賬和制作憑證。 1.6 包裝物領(lǐng)用、出租、出借業(yè)務 1.6.1 領(lǐng)用包裝物業(yè)務 如果是生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物，與領(lǐng)用材料核算相似；如果隨同產(chǎn)品出

32、售包裝物，在“庫存管理中以其他出庫單方式領(lǐng)用包裝物，對于單獨計價的包裝物收入及稅金要在“總賬系統(tǒng)中填制憑證。 1.6.2 出租、出借包裝物業(yè)務 1.進入根底設置，將“其他應付款存入保證金設置往來核算。 2.進入庫存管理系統(tǒng)，以其他出庫單方式領(lǐng)用包裝物。 3.收到出租包裝物租金，進入銷售管理系統(tǒng)，在“客戶往來中錄入其他應收單，作應收或收款管理。 4.本錢攤銷在“總賬系統(tǒng)中處理，與低值易耗品攤銷核算相似。 5.收回包裝物時，在“庫存管理中作紅字其他出庫單。 1.7 低值易耗品領(lǐng)用及攤銷業(yè)務 1.7.1 一次攤銷法 在“庫存管理中以其他出庫單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實際本錢一次計入有關(guān)本錢、費用賬戶

33、中。與領(lǐng)用材料核算相似。 1.7.2 分期攤銷法 在“庫存管理中以其他出庫單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實際本錢計入“待攤費用低值易耗品攤銷 中，在“總賬系統(tǒng)中分次對“待攤費用進行攤銷。 1.7.3 五五攤銷法 在“庫存管理中以其他出庫單方式領(lǐng)用低值易耗品，將其實際本錢計入“待攤費用低值易耗品攤銷 中，在“總賬系統(tǒng)中分兩次對“待攤費用進行攤銷。 1.8 委托加工材料業(yè)務 示 例12 12 月20 日，企業(yè)委托濱江木箱廠加工一批木箱，發(fā)出材料一批，方案本錢6000 元，材料本錢差異率2%， 以現(xiàn)金支付運費300 元。以銀行存款支付木箱加工費用1000 元。收回委托加工木箱，以銀行存款支付運費400

34、元。木箱已驗收入庫，其方案本錢為8000 元。 業(yè)務類型 委托加工發(fā)出材料，支付運費，支付加工費，加工材料入庫。 會計處理 1借：委托加工材料 6120 貸：原材料 6000 材料本錢差異 120 2借：委托加工材料 300 貸：現(xiàn)金 300 3借：委托加工材料 1000 貸：銀行存款 1000 4借：委托加工材料 400 貸：銀行存款 400 5借：原材料 8000 貸：委托加工材料 7820 材料本錢差異 180 解決方案 1.進入庫存管理系統(tǒng)，錄入其他出庫單，將材料本錢轉(zhuǎn)入委托加工材料。 2.進入存貨核算系統(tǒng)生成憑證如分錄1。 3.進入采購管理系統(tǒng)，在【供給商往來】中錄入付款單并返核算系

35、統(tǒng)制單如分錄2。 4.進入采購管理系統(tǒng)錄入費用發(fā)票加工費及運輸費等并現(xiàn)付處理。 5.進入核算系統(tǒng)，對現(xiàn)付款單據(jù)生成憑證如分錄2、3。 6.進入庫存管理系統(tǒng)，錄入其他入庫單，將委托加工材料本錢轉(zhuǎn)入原材料如分錄4。 1.9 存貨清查業(yè)務 1.9.1 存貨盤盈業(yè)務 示 例 13 12 月底盤點，發(fā)現(xiàn)D 物品，單價10 元，實點數(shù)為51 個，盤盈一個，進行處理。 業(yè)務類型 盤點，盤盈。 會計處理 借：低值易耗品 10.00 貸：待處理財產(chǎn)損溢 10.00 解決方案 1.進入庫存管理系統(tǒng)，將實點數(shù)量改為51，并記賬；在【業(yè)務其他入庫單】中審核由盤點單生成的其他入庫單。 2.進入存貨核算系統(tǒng)，將其他入庫單

36、進行記賬，并生成憑證如上。 1.9.2 存貨盤虧業(yè)務 倉庫在盤點時有盤虧的材料，在“庫存管理中錄入盤虧單，系統(tǒng)自動生成其他出庫單，經(jīng)批準后做賬務處理。 1.10 存貨期末計價 對于存貨跌價變現(xiàn)損失，可以采用直接轉(zhuǎn)銷法，在“存貨核算中應用“調(diào)整業(yè)務中的入庫調(diào)整，損失轉(zhuǎn)入存貨變現(xiàn)損失；也可以選擇備抵法，在“總賬系統(tǒng)中計提“存貨跌價準備，發(fā)生時以“存貨跌價損失沖減“存貨跌價準備。 2.1 收入的會計處理 2.1.1 商品銷售的會計處理 示 例 1 12 月7 日，銷售部業(yè)務員與華維公司簽定銷售訂單，DVD 家電50 臺，單價175 元/臺，并公路發(fā)貨；公司開具一張普通發(fā)票，票號為：98759。貨款未

37、付。 業(yè)務類型 銷售訂單，貨清，票清，款未清。 會計處理 (1借：應收賬款 10237.50 貸：商品銷售收入 8750.00 貸：應交稅金應交增值稅銷項稅額1487.50 (2借：商品銷售本錢 5000.00 貸：庫存商品 5000.00 解決方案 1.進入銷售管理系統(tǒng)，錄入和審核銷售訂單；并錄入和審核發(fā)貨單；填制并審核普通發(fā)票。 2.進入庫存管理系統(tǒng)，審核銷售出庫單。 3.進入存貨核算系統(tǒng)，對銷售出庫單、銷售發(fā)票記賬并生成憑證如分錄2、1。 示 例 2 12 月8 日，銷售給五星公司DVD 家電60 臺，含稅單價180 元/臺。并以鐵路發(fā)貨，以現(xiàn)金代墊運費2000 元，公司開具普通票一張，

38、票號89722。對方以銀行匯票形式，當時結(jié)算。 業(yè)務類型 貨清、票清、款清。有代墊運費。 會計處理 (1借：應收賬款 10800 貸：商品銷售收入 9230.77 應交稅金應交增值稅銷項稅額1569.23 (2借：其他應收款 2000.00 貸：現(xiàn)金 2000.00 (3借：商品銷售本錢 6100.00 貸：庫存商品 6100.00 (4借：銀行存款 12800.00 貸：應收賬款 10800.00 其他應收款 2000.00 說 明 假設該商品采用“先進先出計價，并且此次所售商品中，有50 臺本錢為100 元/臺，10 臺本錢為110 元/臺。 解決方案 1.進入銷售管理系統(tǒng)，錄入并審核一張

39、發(fā)貨單；同時錄入并審核一張普通發(fā)票和一張代墊運費單。 2.進入庫存管理系統(tǒng)，生成或?qū)徍虽N售出庫單。 3.進入存貨核算系統(tǒng)，對銷售出庫單記賬，并生成一張憑證如分錄3。 4.在存貨核算系統(tǒng)，對銷售發(fā)票制單生成憑證如分錄1、2；返回銷售系統(tǒng)錄入一張收款單，并進行結(jié)算；制單生成憑證如分錄4。 2.1.2 其他銷售的會計處理 材料銷售和產(chǎn)品銷售的方法是一樣的，在“銷售管理處理。但是必須把“根底設置-存貨檔案的“材料存貨屬性設置為可銷售的。 2.2 銷售退貨入庫業(yè)務處理 2.2.1 未收款銷售退貨 1.“先發(fā)貨后開票退貨方式 1進入銷售管理系統(tǒng)中錄入退貨單，并傳遞到庫存管理系統(tǒng)；同時填制和審核紅字發(fā)票。

40、2進入庫存管理系統(tǒng)審核紅字銷售出庫單。 3進入存貨核算系統(tǒng)，分別對紅字出庫單和紅字發(fā)票記賬并生成憑證。 2.“開票直接發(fā)貨退貨方式 財務人員在“銷售管理中填制和審核紅字發(fā)票；同時系統(tǒng)自動生成退貨單，在庫存系統(tǒng)中自動生成紅字銷售出庫單；當客戶把貨物退回后，倉庫管理人員對退回的貨物進行質(zhì)量和數(shù)量的檢查，檢查合格后系統(tǒng)自動生成入庫單。 2.2.2 已收款銷售退貨 銷售人員在“銷售管理中錄入退貨單；財務人員在“銷售管理中錄入紅字發(fā)票；倉庫管理人員作商品入庫處理。在最后付款時，應在“銷售管理的客戶往來中填制付款單進行付款，這樣可以起到對付款的嚴格控制。 2.2.3 銷售入庫調(diào)整處理 產(chǎn)品銷售收入內(nèi)部之間

41、調(diào)整 如果本月尚未結(jié)賬，只須取消這張發(fā)票和出庫單，重新錄入正確的發(fā)票和出庫單。如果本月已經(jīng)結(jié)賬，那么在下月錄入一張與原發(fā)票相反的紅字發(fā)票，然后再錄入一張正確的發(fā)票和出庫單。 產(chǎn)成品材料內(nèi)部之間調(diào)整 產(chǎn)成品材料內(nèi)部之間調(diào)整，在“庫存管理務中通過存貨的盤盈、盤虧處理完成。 商品退補價業(yè)務處理 在“采購管理中輸入只有金額的普通發(fā)票，然后在“存貨核算調(diào)整單據(jù)中調(diào)整入庫單。 商品采購溢余短缺業(yè)務處理 商品采購溢余短缺業(yè)務分兩種情況，一是合理損耗，在“采購結(jié)算手工結(jié)算時，輸入合理損耗數(shù)量， 軟件自動重新計算采購單價；另一種是非合理損耗，在“采購結(jié)算手工結(jié)算時，輸入非合理損耗數(shù)量和金額，系統(tǒng)允許結(jié)算，但是，

42、非合理損耗產(chǎn)生的相關(guān)憑證在“總賬系統(tǒng)完成。 原材料、產(chǎn)成品非正常損失 在“庫存管理中以其他出庫單出庫，在“存貨核算中進行單據(jù)記賬和生成憑證；在“總賬系統(tǒng)中通過填制記賬憑證將該損失局部的“增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。 2.2.4 發(fā)出產(chǎn)成品業(yè)務 產(chǎn)品商品銷售出庫 根據(jù)銷售部門的發(fā)貨單，庫管人員在“庫存管理中調(diào)出產(chǎn)品銷售出庫單并審核。財務人員根據(jù)出庫單在“存貨核算中進行單據(jù)記賬和填制憑證。 材料商品投資出庫 倉庫管理員在“庫存管理中填制材料商品出庫單。財務人員根據(jù)出庫單在“存貨核算中進行單據(jù)記賬和填制會計憑證。 2.3 應收及預收款的會計處理 2.3.1 內(nèi)部往來結(jié)算 對于因正常的往來購銷業(yè)務形成的往來

43、結(jié)算，應遵循正常的業(yè)務流程，應用“采購管理、“銷售管理、“庫存管理進行核算；如果企業(yè)內(nèi)部往來業(yè)務較少，僅限于少量的內(nèi)部借款、收取管理費等，可直接在“總賬系統(tǒng)中設置內(nèi)部往來科目，進行單獨核算。 2.3.2 應收沖應付或形成預付，應收票據(jù)支付預付款 1.在【根底設置會計科目】中增加一個中轉(zhuǎn)科目如：購銷往來，并定義為銀行賬核算科目。 2.進入銷售管理系統(tǒng)，在【客戶往來收款結(jié)算】中增加一張收款單，結(jié)算科目是購銷往來，核銷制單， 如： 借：購銷往來 貸：應收賬款 3.進入采購管理系統(tǒng)，在“供給商往來中增加一張付款單，結(jié)算科目是購銷往來，核銷制單，如： 借：應付賬款 貸：購銷往來。 應收票據(jù)支付預付賬款業(yè)務的操作類似。 說 明 財務制度規(guī)定要求每一步操作應該有原始單據(jù)進行跟蹤查詢，因此，用銷售