出納崗位實(shí)務(wù)教學(xué)案例yuan

1、 膠州市職業(yè)教育中心國(guó)家中職示范校會(huì)計(jì)專業(yè)出納崗位一、實(shí)訓(xùn)目的：著重培養(yǎng)學(xué)生的銀行結(jié)算憑證的簽發(fā)與填制，現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、出納帳的登記能力。二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：1、出納職業(yè)道德與崗位職責(zé)(1).出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。(2).現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和商場(chǎng)制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對(duì)現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。(3).現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤。(4).支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對(duì)簽發(fā)的支票必須填寫(xiě)用途、限額，除特殊情況需填寫(xiě)收款人。應(yīng)定

2、期監(jiān)督支票的收回情況。(5).辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對(duì)發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。(6).收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。(7).對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。(8).杜絕白條抵庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。(9).按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。(10).對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)按規(guī)定辦理。2、出納基本功訓(xùn)練（1）收銀業(yè)務(wù)訓(xùn)練；（2）計(jì)算器使用訓(xùn)練；（3）珠算加減法。3、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)訓(xùn)練（1）通過(guò)講解有關(guān)現(xiàn)金管理的各種制度，幫助學(xué)生熟記現(xiàn)金管理的原則、現(xiàn)金管理?xiàng)l件、現(xiàn)金的使用范圍

3、，帳、錢、物分管原則和現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度。（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 審核原始憑證； 清點(diǎn)現(xiàn)金，妥善保管； 加蓋“現(xiàn)金收訖”印章； 編制記賬憑證； 登記賬薄。（3）現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 審核原始憑證，加蓋“現(xiàn)金付訖”印章； 清點(diǎn)現(xiàn)金付訖； 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。根據(jù)訓(xùn)練內(nèi)容設(shè)定典型工作任務(wù)，每個(gè)工作任務(wù)設(shè)計(jì)相應(yīng)的情景模擬訓(xùn)練，利用角色扮演的教學(xué)方法要求學(xué)生以工作任務(wù)為核心，把理論知識(shí)與技能操作結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)做、學(xué)、教一體。（4）現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 填制現(xiàn)金存款憑條； 到模擬銀行辦理存款業(yè)務(wù)； 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。（5）現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)訓(xùn)練。 填制現(xiàn)金支票； 到模擬銀行辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)；

4、 編制記賬憑證； 登記現(xiàn)金日記賬。（6）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)。 清查現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表； 針對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果編制記賬憑證，登記日記賬；（7）綜合業(yè)務(wù)訓(xùn)練。4、銀行存款業(yè)務(wù)訓(xùn)練（1）通過(guò)講解，讓學(xué)生知道貨幣資金的內(nèi)容、性質(zhì)及用途；（2）支票結(jié)算業(yè)務(wù)訓(xùn)練； 作為付款單位開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票；A、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票、加蓋預(yù)留銀行簽章；B、區(qū)分支票不同聯(lián)次的用途；C、審核發(fā)票，并加蓋“銀行付訖”印章；D、編制記賬憑證；E、登記銀行日記賬。 作為收款單位收到支票；A、審核支票，在發(fā)票上加蓋“銀行收訖”；B、填制進(jìn)賬單，到模擬銀行辦理進(jìn)賬；C、填記賬憑證；D、登日記賬。（3）銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)； 作為付款單位申請(qǐng)銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)

5、；A、填制申請(qǐng)書(shū)，到模擬銀行簽發(fā)銀匯，持銀匯到對(duì)方單位結(jié)算，結(jié)清多余款項(xiàng)退回銀行；B、填記憑；C、登記日帳。 作為收款單位，對(duì)方交來(lái)的銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)；A、審核銀匯，填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額與多余款；B、到模擬銀行辦理記賬；C、填制記賬憑證；D、登日記賬。5、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)6、商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)7、匯總8、托收承付三、實(shí)訓(xùn)資料(一）實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況企業(yè)名稱:南京恒申公司地址: 玄武區(qū)清流路3號(hào)法人代表:孫豐注冊(cè)資金:500萬(wàn)元企業(yè)類型:有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）經(jīng)營(yíng)范圍:金屬制品納稅人登記號(hào): 32012248823391開(kāi)戶銀行: 工行漢府支行基本賬戶賬號(hào): 33011809032591（二）期初

6、有關(guān)賬戶余額: “現(xiàn)金”:300元 “銀行存款”基本戶: 168900元 稅儲(chǔ)戶:3000元(三)2007年9月有關(guān)業(yè)務(wù)附后(四）所需憑證賬頁(yè)：記賬憑證（通用或?qū)Ｓ脩{證）、三欄式日記賬或明細(xì)賬頁(yè)?！緲I(yè)務(wù)資料】2007年9月份某企業(yè)有以下會(huì)計(jì)原始憑證業(yè)務(wù)1:4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金5000元備用。業(yè)務(wù)2:5日收到轉(zhuǎn)賬支票一張，系通達(dá)機(jī)電貿(mào)易公司支付的前欠貨款，填寫(xiě)進(jìn)賬單單中國(guó)工商銀行 進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） 1 37537758年 月 日 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)是受理行作送交票據(jù)人的回單賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類收款單位開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號(hào)

7、碼單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬業(yè)務(wù)3:6日,資金匯劃補(bǔ)充憑證（貸方回單） 收?qǐng)?bào)日期：2007-9-1行名：漢府支行營(yíng)業(yè)部南京市工商銀行2007.09.01業(yè)務(wù)清訖（4）業(yè)務(wù)種類：匯兌收款人賬號(hào)：33011809032591 付款人賬號(hào)：12020668753244收款人戶名：南京恒申公司付款人戶名：蘇州上上公司大寫(xiě)金額：壹拾伍萬(wàn)元整小寫(xiě)金額：150，000發(fā)報(bào)流水號(hào)：004030109 收?qǐng)?bào)流水號(hào)：005172669發(fā)報(bào)行行號(hào)：25120038 收?qǐng)?bào)行行號(hào)：11330110發(fā)報(bào)行行名：蘇州高新支行打印日期：2006-9-30用途：購(gòu)貨款 付款類型：非延期付款客戶附言：銀行附言： 業(yè)務(wù)4:10日，

8、銷售部業(yè)務(wù)員李炎參加上海展銷會(huì)借款1500元整，現(xiàn)金付訖。借 款 單 2007年09月10 日 字第0021號(hào)借款人李炎借款事由參加上海展銷會(huì)所屬部門銷售部借款金額人民幣（大寫(xiě)）現(xiàn)金付訖壹仟伍佰元整核準(zhǔn)金額人民幣（大寫(xiě)）壹仟伍佰元整審批意見(jiàn)： 同意借支孫豐 07年9月29日歸還期限10月 19 日 歸還方式回來(lái)報(bào)賬會(huì)計(jì)主管：儲(chǔ)超 復(fù)核：于前 出納：方媛 借款人：李炎業(yè)務(wù)5:中國(guó)工商銀行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證（存根）200 年 月 日領(lǐng)用單位 賬號(hào) 戶名 第1號(hào) 憑證名稱起止號(hào)碼單位數(shù)量工本費(fèi)郵電費(fèi)手續(xù)費(fèi)此聯(lián)為結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)存根單價(jià)拾圓角分單價(jià)仟佰拾圓角分單價(jià)佰拾圓角分合計(jì)金額人民幣（大寫(xiě)）萬(wàn)千百十元角

9、分開(kāi)戶銀行蓋章單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 業(yè)務(wù)6：13日，從揚(yáng)州三和公司購(gòu)入A材料700千克，單價(jià)100元，增值稅專用發(fā)票注明貨款70000元，增值稅額11900元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過(guò)銀行電匯支付。收料單材料科目：原材料編號(hào)：111材料類別：原料及主要材料收料倉(cāng)庫(kù)：1號(hào)倉(cāng)庫(kù)供應(yīng)單位：揚(yáng)州三和公司2007年9月3日 發(fā)票號(hào)碼：71031材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價(jià)格計(jì)劃價(jià)格編號(hào)應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)單價(jià)金額015AT1Kg7007001007000070000備注采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：施安記賬員：保管員：沈?qū)?江蘇增值稅專用發(fā)票o。03071031此聯(lián)是發(fā)票聯(lián)開(kāi)票日期：2007年9月

10、1日購(gòu)貨單位名稱：南京恒申公司32012248823391玄武區(qū)清流路3號(hào)工行漢府支行33011809032591密碼區(qū)第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識(shí)別號(hào)：地址，電話：開(kāi)戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額A材料T-1千克700100700001711900價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）捌萬(wàn)壹仟玖佰元整（小寫(xiě)）￥81900.00銷貨單位名稱：揚(yáng)州三和公司32070280031737揚(yáng)州市廣陵路9號(hào)中行廣陵支行39012589143378備注財(cái)務(wù)專用章納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開(kāi)戶行及賬號(hào)：收款人：×××復(fù)核：傅禾開(kāi)票人：金波 銷貨單位：（章）業(yè)務(wù)7：江蘇省南京市

11、工業(yè)銷售發(fā)票存 根 聯(lián) 132010410250開(kāi)票日期： 年 月 日 No。00379394客戶名稱稅務(wù)登記代碼品 名規(guī)格單位數(shù)量單 價(jià)金 額備 注第一聯(lián)存根聯(lián)萬(wàn)千百十元角分 金額合計(jì)（大寫(xiě)）萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分銷售單位加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章開(kāi)戶銀行結(jié)算方式賬號(hào)電話開(kāi)票地址： 開(kāi)票人： 收款人：中國(guó)工商銀行現(xiàn)金交款單（回單） 20 年 月 日 0001245收 款單 位全稱款項(xiàng)來(lái)源第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位賬號(hào)交款部門金 額（大寫(xiě)）人民幣百十萬(wàn)千百十元角分¥券別張數(shù)十萬(wàn)千百十元券別張數(shù)千百十元角分上列款項(xiàng)已如數(shù)收妥入賬（收款銀行蓋章）復(fù)核： 經(jīng)辦：年 月 日一百元一元五十

12、元五角十元二角五元一角二元分幣業(yè)務(wù)8:14日，收到業(yè)務(wù)員單明交來(lái)多余備用金175元?，F(xiàn) 金 收 款 收 據(jù) 2007 年 09月 日 1200231收款單位南京恒申公司交款單位單明一聯(lián)存根金額百十萬(wàn)千百十元角分金額（大寫(xiě)）人民幣壹佰柒拾伍元整¥17500事由收回多余備用金備注：會(huì)計(jì)主管： 儲(chǔ)超 收款人： 方媛 制單： 業(yè)務(wù)9:16日， 業(yè)務(wù)員小張報(bào)銷餐飲費(fèi)800元，購(gòu)買辦公用品費(fèi)200元。費(fèi) 用 報(bào) 銷 單報(bào)銷日期： 2007 年 9 月 16 日 附件 2 張費(fèi) 用 項(xiàng) 目類 別金 額負(fù)責(zé)人（簽章）孫豐餐飲費(fèi)800.00審 查 意 見(jiàn)同意報(bào)銷購(gòu)辦公用品200.00報(bào)銷人（簽章）夏風(fēng)

13、報(bào) 銷 金 額 合 計(jì)1000.00壹仟圓整核實(shí)金額（大寫(xiě)） 萬(wàn) 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥1000.00審核：儲(chǔ)超 出納：方媛業(yè)務(wù)10： 9日，本公司向銀行申請(qǐng)銀行匯票150000元，向仁和公司購(gòu)材料145500元，通過(guò)銀行匯票支付。多余款項(xiàng)存入銀行。 銀行匯票申請(qǐng)書(shū) （存 根） NO：000559申請(qǐng)日期 2007 年 09月 09 日 申請(qǐng)人南京恒申公司收款人仁和公司此聯(lián)申請(qǐng)人留存賬 號(hào)或住址33011-809032591賬 號(hào)或住址29703004012037693用 途購(gòu)材料代理付款行工商銀行合肥城東辦匯款金額人民幣壹拾伍萬(wàn)元整（大寫(xiě)）萬(wàn)千百十萬(wàn)千百

14、十元角分¥15000000備注：科目_對(duì)方科目_財(cái)務(wù)主管 復(fù)核 經(jīng)辦 業(yè)務(wù)11：中國(guó)工商銀行 進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） 1 37537759年 月 日 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)是受理行作送交票據(jù)人的回單賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行人民幣（大寫(xiě)）千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類收款單位開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號(hào)碼單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬業(yè)務(wù)12：14日，銷售M產(chǎn)品1000只，單價(jià)300元，增值稅專用發(fā)票注明貨款300000元，增值稅額51000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。中國(guó)工商銀行 進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） 1 375377602007年09 月 14 日付款人全稱南京明城公司收款人全稱南京恒申公司此聯(lián)是

15、受理行作送交票據(jù)人的回單賬號(hào)32156229賬號(hào)33011809032591開(kāi)戶銀行農(nóng)行衛(wèi)崗分理處開(kāi)戶銀行工行漢府支行人民幣（大寫(xiě)）叁拾伍萬(wàn)壹仟元整千百十萬(wàn)千百十元角分¥35100000票據(jù)種類支票收款單位開(kāi)戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號(hào)碼單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬江蘇增值稅專用發(fā)票o。03071031 此聯(lián)是存根聯(lián)開(kāi)票日期： 年 月 日購(gòu)貨單位名稱：密碼區(qū)第一聯(lián)存根聯(lián)納稅人識(shí)別號(hào)：地址，電話：開(kāi)戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）￥銷貨單位名稱：備注納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開(kāi)戶行及賬號(hào)：收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 銷貨單位：（章）業(yè)務(wù)13

16、：業(yè)務(wù)14：企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款單位：南京恒申公司 2007年9月16日貸款種類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借款貸款賬號(hào)存款賬號(hào)33011809032591借款金額人民幣（大寫(xiě)）伍拾萬(wàn)圓整千百十萬(wàn)千百十元角分¥50000000借款用途生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借款約定還款期限 ： 期限6個(gè)月 于2007年4月16日到期南京市工商銀行2007.09.16轉(zhuǎn)訖（1）上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款賬戶。此致南京恒申公司10月16日（銀行簽章）（借）_（貸）_主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬年 月 日業(yè)務(wù)15：差 旅 費(fèi)報(bào)銷單 2007 年 09月 16 日 填 附件 5 張姓名李炎出差地點(diǎn)上海出差事由參加展銷會(huì)日期10月 4

17、 日起10月 7 日止乘火車費(fèi)自 南京 站至 上海 站金額70.00說(shuō)明：實(shí)借1500元,余款125元交回。乘汽車費(fèi)自上海 站至南京 站金額80.00乘飛機(jī) 費(fèi)自 站至 站金額行李運(yùn)費(fèi)公斤每公斤 元金額出差補(bǔ)助費(fèi)4天定額 100金額 400.00旅 館 費(fèi)3天定額 200金額 600.00其他上海市內(nèi)交通金額225 .00合計(jì)金額小寫(xiě)¥1375.00負(fù)責(zé)人孫豐大寫(xiě)壹仟叁佰柒拾伍圓整會(huì)計(jì)主管： 儲(chǔ)超 出納：方媛 報(bào)銷人：李炎現(xiàn) 金 收 款 收 據(jù) 年 月 日 1200232收款單位交款單位金額百十萬(wàn)千百十元角分金額（大寫(xiě)）人民幣事由備注：會(huì)計(jì)主管： 收款人： 制單： 業(yè)務(wù)17：第559

18、0號(hào)委收號(hào)碼：77543#委郵委托收款憑證（支款通知）委托日期：2007年09月23日收款單位全稱南京電信局付款單位全稱南京恒申公司此聯(lián)付款人開(kāi)戶銀行給付款人按期付款的通知賬號(hào)或地址232901040024124賬號(hào)或地址33011809032591開(kāi)戶銀行工行鼓支行號(hào)開(kāi)戶銀行工行漢府支委收金額人民幣（大寫(xiě)）貳仟貳佰陸拾圓整千百十萬(wàn)千百十元角分￥226000款項(xiàng)內(nèi)容電話費(fèi)委托收款憑據(jù)名稱發(fā)票附寄單證張數(shù)2備注上月話費(fèi)付款人注意：1、 根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。2、 如需提前付或多付款時(shí)，應(yīng)另寫(xiě)書(shū)面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款理由書(shū)送銀行辦理。單位主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)18：現(xiàn) 金 盤點(diǎn)報(bào)告表2007年 9月 30 日 實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果