第06章其他稅收法律制度(課后作業(yè))

1、第六章 其他稅收法律制度（課后作業(yè)）一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是（ ）。A.經(jīng)營(yíng)進(jìn)口貨物的收貨人 B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人 C.經(jīng)營(yíng)出口貨物的收貨人D.饋贈(zèng)物品的所有人2.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)的進(jìn)口貨物，適用（ ）。A.最惠國(guó)稅率 B.暫定稅率 C.關(guān)稅配額稅率D.特惠稅率3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不征收房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使

2、用人代為繳納房產(chǎn)稅4.我國(guó)公民李某擁有兩套住房，一套原值為800000元的住房供自己居住，另一套原值為500000元的住房，于2012年1月1日按市場(chǎng)價(jià)格出租給公民張某用于居住，當(dāng)年取得租金收入20000元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。A.0 B.800 C.2400 D.48005.王某以一套價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)與劉某的一套價(jià)值78萬(wàn)元的房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給劉某差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A.王某應(yīng)納契稅=78×3%=2.34（萬(wàn)元）B.王某應(yīng)納契稅=（78-50）&#

3、215;3%=0.84（萬(wàn)元）C.劉某應(yīng)納契稅=50×3%=1.5（萬(wàn)元）D.劉某應(yīng)納契稅=（78-50）×3%=0.84（萬(wàn)元）6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理契稅的納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。A.以房抵債的個(gè)人B.出租閑置廠房的工業(yè)企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.銷售商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值

4、稅的是（ ）。A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的B.企業(yè)與企業(yè)之間互換房地產(chǎn)的C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的D.一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。A.使用面積 B.居住面積 C.實(shí)際占用的土地面積 D.建筑面積10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定最低稅額的（ ）。A.10% B.20% C.30% D.40%11.某林場(chǎng)2012年占地32000平方米，其中辦公樓占地4000平方米，育林地20000平方米，運(yùn)材道占地80

5、00平方米。已知該林場(chǎng)所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場(chǎng)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.4800 B.14400 C.28800 D.3840012.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車的車船稅計(jì)稅單位的是（ ）。A.凈噸位每噸 B.自重每噸 C.排氣量 D.整備質(zhì)量每噸13.某運(yùn)輸公司2012年擁有非機(jī)動(dòng)駁船3艘，每艘凈噸位180噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位250噸。已知當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅年稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位2012000噸的，每噸4元。則該公司2012年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.1620 B.

6、10000 C.10810 D.1162014. 2012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)簽訂商品房購(gòu)銷合同，購(gòu)入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開(kāi)始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部?jī)r(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應(yīng)自（ ）開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.2012年6月 B.2012年7月C.2012年8月 D.2012年9月15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（ ）。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.房屋產(chǎn)權(quán)證 C.專利證 D.稅務(wù)登記證16.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

7、資源稅納稅人的是（ ）。A.出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)B.銷售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)C.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)D.銷售自產(chǎn)固體鹽的國(guó)有企業(yè)17.某油田2013年1月開(kāi)采原油1000噸，對(duì)外銷售600噸，每噸不含稅售價(jià)為5000元，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用原油50噸，已知原油適用的資源稅稅率為5%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）元。A.30 B.50 C.150000 D.25000018.有一外國(guó)籍（未與我國(guó)簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為3000噸的船舶，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為90天的船舶噸稅執(zhí)照，適用的普通稅率為8元/凈噸，則該船舶負(fù)責(zé)人

8、應(yīng)繳納船舶噸稅（ ）元。A.2400B.12000C.1200D.2400019.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅B.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅 C.防疫隔離的船舶應(yīng)當(dāng)征收船舶噸稅D.軍隊(duì)專用的船舶免征船舶噸稅 20.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征船舶噸稅的，海關(guān)可以追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款（ ）的滯納金。A.5B.0.5C.1D.321.甲汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2012年6月向乙銷售汽車，取得含稅價(jià)款105.3萬(wàn)元，當(dāng)月乙從一自行車廠購(gòu)進(jìn)15輛自行車，支付給銷售方不含稅價(jià)款共

9、計(jì)8000元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)117元。乙購(gòu)入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17%，車輛購(gòu)置稅的稅率是10%。則乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）萬(wàn)元。A.9B.9.08C.8D.1022.納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國(guó)家或集體所有的耕地應(yīng)征收耕地占用稅，但不包括（ ）。A.占用牧草地建房B.占用林地建房 C.占用農(nóng)田水利用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施23.占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高（ ）。A.50%B.30%C.70%D.10%24. 2012年9月，某私營(yíng)企業(yè)占用耕地建造一棟辦公樓，實(shí)際占用的

10、耕地面積為12000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為15元平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元。A.300000 B.180000 C.225000 D.60000025.某煙草公司2012年5月向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則該煙草公司應(yīng)納煙葉稅（ ）元。A.10000B.1000C.55000D.1100026.煙葉稅由（ ）征收。A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān) C.海關(guān)D.財(cái)政部二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于關(guān)稅課稅對(duì)象的有（ ）。A.進(jìn)境的貨物B.出境的貨物C.進(jìn)境的物品D.出境的物品2.下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的確定，說(shuō)法正確

11、的有（ ）。A.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅 B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當(dāng)日實(shí)施的稅率計(jì)稅C.溢卸、誤卸貨物事后確定需予征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅D.查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)

12、值C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值D.以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會(huì)計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收房產(chǎn)稅B.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的

13、租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅5.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一棟廠房B.個(gè)人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C.職工取得企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的住房D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)6. 2012年8月，張某以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了一套兩室一廳住房，同時(shí)將其原有的一套一室一廳住房出售給李某，成交價(jià)格為70萬(wàn)元，已知契稅的稅率為3。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.李某不需要繳納契稅B.李某應(yīng)繳納契稅2.1萬(wàn)元C.張某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元D.張某應(yīng)繳納契稅5.1萬(wàn)元7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人出租房屋所涉及的稅種有（ ）。A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅

14、D.土地增值稅8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項(xiàng)目的有（ ）。A.房產(chǎn)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納

15、稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)共有的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中的一方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅11.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的有（）。A.車船稅B.契稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使

16、用稅D.尚未組織測(cè)定，也未核發(fā)土地使用證書(shū)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（ ）。A.警用車船 B.捕撈、養(yǎng)殖漁船 C.拖船 D.非機(jī)動(dòng)駁船14.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。A.電子應(yīng)稅憑證以簽訂人為納稅人B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)以立據(jù)人為納稅人C.購(gòu)銷合同以合同擔(dān)保人為納稅人D.土地使用證以領(lǐng)受人為納稅人15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”計(jì)算繳納印花稅的有（ ）。A.技術(shù)培訓(xùn)合同B.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同16.

17、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.原煤B.食用鹽C.鐵礦石D.天然原油17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（ ）。A.人造石油不征收資源稅B.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣暫不征收資源稅C.井礦鹽不征收資源稅D.洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅18.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅稅額B.納稅人被加收的滯納金C.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額D.納稅人進(jìn)口化妝品向海關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額19.根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。A.船舶噸稅是對(duì)自中國(guó)境

18、內(nèi)港口進(jìn)入境外港口的船舶征收的一種稅B.船舶噸稅以應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人為納稅人C.船舶噸稅設(shè)置有優(yōu)惠稅率和普通稅率D.船舶噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù) 20.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（ ）。A.應(yīng)納船舶噸稅稅額為55元人民幣的船舶 B.捕撈漁船 C.避難并不上下客貨的船舶D.武裝警察部隊(duì)征用的船舶21.下列屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的有（ ）。A.汽車B.摩托車C.拖船D.電車22.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛免稅的有（ ）。A.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛 B.國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)自用的車輛 C.領(lǐng)事館外交人員自用的車輛 D.國(guó)務(wù)院規(guī)定予以免稅的車輛 23.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（ ）。

19、A.某境內(nèi)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)掛車自用的行為，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅B.某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)汽車銷售的行為，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅C.某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一輛摩托車贈(zèng)送給員工的行為，不需要繳納車輛購(gòu)置稅D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)購(gòu)進(jìn)船舶自用的行為，不需要繳納車輛購(gòu)置稅24.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有（ ）。A.在中國(guó)境內(nèi)占用耕地建房的個(gè)體工商戶B.在中國(guó)境內(nèi)占用耕地建房的國(guó)有企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)占用耕地建房的部隊(duì)D.在中國(guó)境內(nèi)占用耕地建房的外國(guó)企業(yè)25.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.停機(jī)坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕

20、地建設(shè)自用住宅，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅C.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅26.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.耕地占用稅實(shí)行比例稅率B.耕地占用稅實(shí)行定額稅率C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的30%27.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.未經(jīng)批準(zhǔn)

21、占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天B.納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅C.耕地占用稅由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅28.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.在境外收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人 C.煙葉稅實(shí)行定額稅率D.在境內(nèi)收購(gòu)烤煙葉的單位為煙葉稅的納稅人29.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到煙葉的當(dāng)天B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天C.納稅人收購(gòu)煙葉就發(fā)生納

22、稅義務(wù)D.納稅人應(yīng)當(dāng)自收購(gòu)煙葉之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅三、判斷題1.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（ ）2.進(jìn)口個(gè)人郵件的發(fā)件人是關(guān)稅的納稅人。（ ）3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（ ）4.對(duì)以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)同類勞務(wù)的公允價(jià)值確定租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ）5.王某向李某借款100萬(wàn)元，后因李某急需資金，王某以一套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠李某的債務(wù)，則王某為契稅的納稅人。（ ）6.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的

23、土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為契稅的計(jì)稅依據(jù)。（ ）7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。（ ）8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，暫免征收土地增值稅。（ ）9.為避免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，征用耕地后，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）10.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）11.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的

24、車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（ ）12.商品房銷售合同按照購(gòu)銷合同征收印花稅。（ ）13.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算印花稅的應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。（ ）14.納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。（ ）15.將金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦入選精礦，無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為資源稅的課稅數(shù)量。（ ）16.養(yǎng)殖漁船免征船舶噸稅。（ ）17.自境外以受贈(zèng)方式取

25、得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（ ）18.車輛購(gòu)置稅由財(cái)政部征收。（ ）19.納稅人獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。（ ）20.耕地占用稅按年計(jì)算，分期繳納。（ ）21.煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（ ）22.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（ ）。四、不定項(xiàng)選擇題1.某市甲企業(yè)2012年年初占地面積為20000平方米，生產(chǎn)用房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，擁有小汽車5輛， 2012年的有關(guān)資料如下：（1）原值為300萬(wàn)元的廠房在2011年年底被有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，在2012年3月31日以后

26、停止使用。（2）6月20日經(jīng)批準(zhǔn)新征用一塊非耕地，面積為500平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于開(kāi)發(fā)建造新廠房，截止到2012年12月31日，新廠房建設(shè)尚未竣工。（3）8月16日從汽車銷售公司購(gòu)買(mǎi)4輛載貨汽車和3輛掛車，每輛載貨汽車整備質(zhì)量為5噸，每輛掛車整備質(zhì)量為8噸，取得汽車銷售公司開(kāi)具的“機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票”，并于當(dāng)月辦理了車船登記手續(xù)。已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20；每輛小汽車車船稅的年稅額為480元，載貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列14小題。1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下

27、列說(shuō)法中正確的有（ ）。A.被認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋的廠房，從2012年1月起停止計(jì)算房產(chǎn)稅B.被認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋的廠房，從2012年4月起停止計(jì)算房產(chǎn)稅C.甲企業(yè)2012年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅6.72萬(wàn)元D.甲企業(yè)2012年共應(yīng)繳納房產(chǎn)稅7.44萬(wàn)元2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A.企業(yè)新征用的非耕地，自2012年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)新征用的非耕地，自2012年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.企業(yè)新征用的非耕地，自2013年7月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)新征用的非耕地，自2013年6月起計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅3.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)

28、2012年共應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元。A.40400B.40000C.40416.67D.405004.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2012年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。A.3500B.3040C.3200D.43202.甲公司于2012年1月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件；（2）新設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿9本，其中記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿1本，注明“實(shí)收資本”600萬(wàn)元、“資本公積”200萬(wàn)元；（3）與乙企業(yè)簽訂以貨換貨合同一份，用價(jià)值300萬(wàn)元的貨物和100萬(wàn)元的銀行存款換取乙企業(yè)價(jià)值400萬(wàn)元的原材料一批；（4）與銀行簽訂抵押借款合同

29、一份，用價(jià)值1000萬(wàn)元的廠房作抵押向銀行借款800萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為0.8%。已知：購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3，借款合同印花稅稅率為0.05，記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5。要求：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，分析回答下列14小題。1.根據(jù)本題資料（1）所提示的內(nèi)容，甲公司領(lǐng)受相關(guān)證照共應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.10B.15C.20D.252.根據(jù)本題資料（2）所提示的內(nèi)容，甲公司設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.45B.4000C.3040D.40403.根據(jù)本題資料（3）所提示的內(nèi)容，甲公司簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.900B.1200C.2100D.240

30、04.根據(jù)本題資料（4）所提示的內(nèi)容，甲公司簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元。A.400B.500C.432D.9003.某煙草公司系增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口摩托車10輛自用，成交價(jià)格50萬(wàn)元。另外支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，支付賣方傭金1萬(wàn)元。繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)烤煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼5000元。（3）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地10000平方米，其中實(shí)際占用耕地8000平方米用于建造倉(cāng)庫(kù)。已知，摩托車的消費(fèi)稅稅率是10%，關(guān)稅稅率是20%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元

31、平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.煙草公司應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（ ）元。A.100000 B.106000 C.112000 D.1040002.煙草公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為（ ）元。A.73333.33 B.74666.67 C.67200 D.660003.煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（ ）元。A.10000 B.5000 C.55000 D.110004.煙草公司應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）元。A.80000 B.5000 C.64000 D.8000答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】經(jīng)營(yíng)出口貨物的發(fā)貨人，為關(guān)稅的納稅人。2.【答案】A【解析】原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠

32、國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)的進(jìn)口貨物，適用最惠國(guó)稅率。3.【答案】D【解析】選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人；選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人；選項(xiàng)C：產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。4.【答案】B【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20000×4%=800（元）。5.【答案】B【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格不

33、相等的，由“多交付”貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以本題中應(yīng)該由多支付差價(jià)的王某來(lái)繳納契稅，應(yīng)納契稅=（78-50）×3%=0.84（萬(wàn)元）。6.【答案】B【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理契稅的納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。7.【答案】B【解析】選項(xiàng)B：出租房產(chǎn)的行為，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以出租閑置廠房的工業(yè)企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。8.【答案】B【解析】選項(xiàng)A：出讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，不征收土地增值稅；選項(xiàng)B：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，

34、可以免征土地增值稅，但對(duì)于企業(yè)與企業(yè)之間互換房產(chǎn)的，不免征土地增值稅；選項(xiàng)C：兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房地產(chǎn)的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D：對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。9.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。10.【答案】C【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低幅度不得超過(guò)相關(guān)規(guī)定最低稅額的30%。11.【答案】A【解析】對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000

35、15;1.2=4800（元）。12.【答案】D【解析】載貨汽車以整備質(zhì)量每噸為車船稅的計(jì)稅單位。13.【答案】C【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。則該公司2012年應(yīng)納車船稅=3×180×3×50%+10×250×4=10810（元）。14. 【答案】C【解析】納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開(kāi)始計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)C正確。15.【答案】D【解析】應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等，不包

36、括稅務(wù)登記證。16.【答案】D【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AB：出口外購(gòu)鐵礦石的外貿(mào)企業(yè)和銷售外購(gòu)原煤的商貿(mào)企業(yè)，不屬于在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位，所以都不屬于資源稅的納稅人；選項(xiàng)C：進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)，不是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采天然氣，不屬于我國(guó)資源稅納稅人。17.【答案】C【解析】開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=600×5000×5%=150000（元）。18.【答案】D【解析】該船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=3000×8=24000（元）。19. 【答案】C【解

37、析】選項(xiàng)C：防疫隔離并不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。20.【答案】B【解析】因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5的滯納金。21.【答案】A【解析】納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車輛繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，所以乙應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=105.3/（1+17%）×10%=9萬(wàn)元。22.【答案】D【解析】建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。23.【答案】A【解

38、析】占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50%。24.【答案】B【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=12000×15=180000（元）。25.【答案】D【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額，包括納稅人支付的收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=（50000+5000）×20%=11000（元）。26.【答案】B【解析】煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【解析】關(guān)稅的課稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品。2.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)口貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅。3.【答案】

39、AC【解析】選項(xiàng)B：對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；選項(xiàng)D：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。4.【答案】BD【解析】選項(xiàng)AB：對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；選項(xiàng)CD：對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。5.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。6.【答案】BC【

40、解析】契稅由房屋權(quán)屬的承受人繳納，張某購(gòu)置新住房應(yīng)繳納契稅=100×33（萬(wàn)元）；李某購(gòu)置張某原有住房應(yīng)繳納契稅=70×3%=2.1（萬(wàn)元）。 7.【答案】ABC【解析】土地增值稅是對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，“出租房屋”不涉及房產(chǎn)所有權(quán)的變更，不是轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：計(jì)算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費(fèi)用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中，不能再單獨(dú)作為稅金扣除。9.【答案】CD【解析】選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算

41、的情形，而不是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。10.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11. 【答案】AD【解析】契稅和房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，不屬于從量計(jì)征的稅種。12.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：尚未組織層測(cè)定，也未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。13.【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB：警用車船和捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅；選項(xiàng)CD：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。14.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：購(gòu)銷合

42、同以合同的當(dāng)事人為印花稅的納稅人，合同的當(dāng)事人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。15.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)ABD屬于技術(shù)合同的征稅范圍，選項(xiàng)C屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的征稅范圍。16.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：資源稅征稅范圍中的鹽是指固體鹽和液體鹽，不包括食用鹽。17. 【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：專門(mén)開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征收資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)C：海鹽原鹽、湖鹽原鹽和井礦鹽，屬于固體鹽，需要征收資源稅。18.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B：納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D

43、：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。19.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：船舶噸稅是對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅。20.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。21.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包括拖船。22. 【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：設(shè)有固定裝置的“非運(yùn)輸”車輛免稅。23.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅，自產(chǎn)銷售行為，不需要繳納車輛購(gòu)置稅。24.【答案】ABCD【解析】耕地占用稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)占用耕地建房

44、或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。25.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地建設(shè)自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。26.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：耕地占用稅實(shí)行定額稅率；選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。27.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：耕地占用稅由地方稅務(wù)

45、機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。28.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。所稱煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉；選項(xiàng)C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。29.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天。三、判斷題1. 【答案】2. 【答案】×【解析】進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人是關(guān)稅的納稅人。3. 【答案】4. 【答案】×【解析】對(duì)以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征房產(chǎn)稅。5. 【答案】×【解析】契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

46、。在本題中，李某是契稅的納稅人。6. 【答案】7. 【答案】×【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為，對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。8. 【答案】×【解析】對(duì)于以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，均不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定，應(yīng)按照規(guī)定征收土地增值稅。9. 【答案】10. 【答案】×【解析】納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。11. 【答案】×【解析】跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地。12. 【答案】×【解析】商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。13. 【答案】14. 【答案】15. 【答案】16. 【答案】17. 【答案】×【解析】自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征船舶噸稅。18. 【答案】×【解析】車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。19. 【答案】20. 【答案】×【解析】耕地占用稅一次性繳納。2