某企業(yè)生產(chǎn)內(nèi)部控制管理

1、高速成長的聯(lián)想高速成長的聯(lián)想 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子聯(lián)想電腦國內(nèi)市場份額聯(lián)想電腦國內(nèi)市場份額281725429822846379114762618304867771251762032840 05005001000100015001500200020002500250030003000199019911992199319941995199619971998199920000 05050100100150150200200250250300300出貨量銷售額單位：千臺單位：千臺歷歷 年年 銷銷 售售 業(yè)業(yè) 績績 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引

2、引 子子引引 子子 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 作為聯(lián)想的管理者，作為聯(lián)想的管理者，你最關(guān)心的是什么？你最關(guān)心的是什么？達成目標(biāo)！達成目標(biāo)！比如比如: :？ 采購發(fā)票索取錯誤，影響上百萬元抵扣稅采購發(fā)票索取錯誤，影響上百萬元抵扣稅？ 業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營業(yè)務(wù)？ 公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？ 銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失？ 王小娜事件王小娜事件？ 國明星事件國明星事件 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子所以所以： 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 引引 子子

3、我們需要我們需要 完善內(nèi)部控制完善內(nèi)部控制 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制的作用是內(nèi)部控制的作用是 防范風(fēng)險！防范風(fēng)險！引引 子子MOTOROLAMOTOROLA的三件法寶的三件法寶 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？全面全面縮短運縮短運做周期做周期6希希格格瑪瑪競爭優(yōu)勢競爭優(yōu)勢內(nèi)部控制內(nèi)部控制引引 子子 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達目的地。過途中的陷阱，到達目的地。-MOTOROLAMOTOROLA總裁加利總裁加利吐克吐克 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？引引 子子內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部

4、控制怎么做課程安排課程安排 課課 程程 提提 綱綱 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課課 程程 提提 綱綱 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策政策、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和和程序程序，并通過各，并通過各級管理層和員工有效運行，以此來防范風(fēng)險，級管理層和員工有效運行，以此來防范風(fēng)險，達成組達成組織的目標(biāo)?？椀哪繕?biāo)。組織中的所有人員都負有相應(yīng)的職責(zé)。組織中的所有人員都負有相應(yīng)的職責(zé)。定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？ 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是

5、什什 么么 ？控控制制為為什什么么+ + +控控制制什什么么誰誰來來控控制制 幫助達成幫助達成組織目標(biāo)組織目標(biāo) 風(fēng)險風(fēng)險 董事會董事會 總裁室總裁室 經(jīng)理層經(jīng)理層 員工層員工層 定定 義義= =內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課課 程程 提提 綱綱內(nèi)

6、部控制是什么內(nèi)部控制是什么 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？信息與溝通信息與溝通控控 制制 環(huán)環(huán) 境境風(fēng)風(fēng) 險險 評評 估估控控 制制 活活 動動監(jiān)監(jiān) 控控COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍，構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 風(fēng)險是一

7、種潛在的風(fēng)險是一種潛在的問題或損失。問題或損失。風(fēng)險評估：風(fēng)險評估： 確定什么地方可能確定什么地方可能出錯，會有什么影響？出錯，會有什么影響？ 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 為防范風(fēng)險所采為防范風(fēng)險所采取的措施和行動。取的措施和行動。控制活動包括：組織機構(gòu)、控制活動包括：組織機構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護資產(chǎn)，職責(zé)分離，保護資產(chǎn)，職責(zé)分離控制活動能夠抵償風(fēng)險控制活動能夠抵償風(fēng)險 內(nèi)內(nèi)

8、 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運行有效性。行有效性。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，保為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時溝通性，有關(guān)信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制信息溝通貫穿于整個

9、控制 內(nèi)部控制內(nèi)部控制的的神經(jīng)系統(tǒng)神經(jīng)系統(tǒng) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 內(nèi)內(nèi) 控控 模模 型型內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部控制怎么做課程安排課程安排課課 程程 提提 綱綱 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)定定 義義 內(nèi)內(nèi) 部部 控控

10、 制制 是是 什什 么么 ？ 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 控制原則控制原則內(nèi)部控制設(shè)定原則內(nèi)部控制設(shè)定原則 明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系 特定目標(biāo)對控制設(shè)計的影響特定目標(biāo)對控制設(shè)計的影響 控制目標(biāo)設(shè)定時對成本效益考慮控制目標(biāo)設(shè)定時對成本效益考慮 管理控制與會計控制管理控制與會計控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？風(fēng)險與控制風(fēng)險與控制 公司公司運作運作風(fēng)風(fēng) 險險風(fēng)風(fēng)險險采購與付款循環(huán)采購與付款循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)融資與投資循環(huán)融資與投資循環(huán)人事與工資循環(huán)人事與工資循環(huán)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)職能系統(tǒng)職能系

11、統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng) 消費消費ITIT、企業(yè)、企業(yè)ITIT、ITIT專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運營、軟件、專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運營、軟件、QDIQDI、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司公司公司目標(biāo)目標(biāo)銷售與收款循環(huán)銷售與收款循環(huán) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險遵循性風(fēng)險遵循性風(fēng)險信息性風(fēng)險信息性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險效率性風(fēng)險效率性風(fēng)險效果性風(fēng)險效果性風(fēng)險訂合同訂合同 供應(yīng)商供應(yīng)商選擇選擇運輸運輸驗收驗收款管理款管理應(yīng)付帳應(yīng)付帳付款付款涉及對象涉及對象生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費、研發(fā)費、運輸費、維修費、營運費等主要部門主要部

12、門各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財務(wù)部、法務(wù)部等風(fēng)險風(fēng)險業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)采購控制循環(huán)控制與風(fēng)險控制與風(fēng)險 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險遵循性風(fēng)險遵循性風(fēng)險信息性風(fēng)險信息性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險效率性風(fēng)險效率性風(fēng)險效果性風(fēng)險效果性風(fēng)險訂合同訂合同 供應(yīng)商供應(yīng)商選擇選擇運輸運輸驗收驗收款管理款管理應(yīng)付帳應(yīng)付帳付款付款風(fēng)險風(fēng)險業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)采購控制循環(huán)控制與風(fēng)險控制與風(fēng)險COSOCOSO理論是分析解理論是分析解 決問題的方法論決問題的方法論 內(nèi)內(nèi) 部

13、部 控控 制制 怎怎 么么 做做 ？方方 法法 論論成功案例成功案例 聯(lián)想新大廈自動化立體庫，運用有效的風(fēng)險規(guī)避手聯(lián)想新大廈自動化立體庫，運用有效的風(fēng)險規(guī)避手段，采用專家參評，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開段，采用專家參評，多家招投標(biāo)，采用公證、公平、公開三原則，利用成套建設(shè)市場競爭機制。投資少，效果好。三原則，利用成套建設(shè)市場競爭機制。投資少，效果好。 立體庫驗收時，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了立體庫驗收時，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了一個國內(nèi)先進的自動化立體庫。一個國內(nèi)先進的自動化立體庫。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 案例案例成功案例成功案例內(nèi)部控制類型：內(nèi)部控

14、制類型： 預(yù)防性控制預(yù)防性控制 檢查性控制檢查性控制 糾正性控制糾正性控制 指導(dǎo)性控制指導(dǎo)性控制 補償性控制補償性控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 類型類型內(nèi)部控制方法：內(nèi)部控制方法： 組織控制組織控制 人事控制人事控制 風(fēng)險評估風(fēng)險評估 程序控制程序控制 檢查控制檢查控制 設(shè)施設(shè)備控制設(shè)施設(shè)備控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 是是 什什 么么 ？方法方法 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？ 組織控制組織控制 目標(biāo)、授權(quán)和職責(zé)目標(biāo)、授權(quán)和職責(zé) 分離不相容職務(wù)分離不相容職務(wù) 決策授權(quán)決策授權(quán) 工作說明書工作說明書信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動

15、控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 案例四案例四 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 人事控制人事控制 甄選合適的人員甄選合適的人員 績效考核績效考核 適時的人員培訓(xùn)適時的人員培訓(xùn)人人 事事 控控 制制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 休假和工作輪換休假和工作輪換風(fēng)險評估風(fēng)險評估v 風(fēng)風(fēng) 險險 識識 別別v 風(fēng)風(fēng) 險險 分分 析析風(fēng)險評估：風(fēng)險評估： 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 v 建建 立立 機機 制制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 內(nèi)內(nèi) 部部 控控

16、制制 是是 什什 么么 ？ 發(fā)生壞賬發(fā)生壞賬 政府處罰政府處罰 法律訴訟法律訴訟 成本超標(biāo)成本超標(biāo) 收入的減少收入的減少 資產(chǎn)的毀損資產(chǎn)的毀損 競爭劣勢競爭劣勢 管理信息謬誤管理信息謬誤 風(fēng)險是普遍存在的：風(fēng)險是普遍存在的：信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 政策政策 規(guī)章制度規(guī)章制度 流程流程 作業(yè)指導(dǎo)書作業(yè)指導(dǎo)書程序控制程序控制程程 序序 控控 制制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做？做？設(shè)施設(shè)備控制設(shè)施設(shè)備控制 計算機

17、軟硬件控制計算機軟硬件控制 權(quán)限設(shè)置權(quán)限設(shè)置 攝像頭攝像頭 門禁門禁信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控程程 序序 控控 制制實施監(jiān)控實施監(jiān)控 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 監(jiān)監(jiān) 控控糾正偏差糾正偏差檢查控制檢查控制信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 監(jiān)監(jiān) 控控 監(jiān)控方法監(jiān)控方法 檢查檢查 審計審計信息與溝通信息與溝通控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險評估風(fēng)險評估控制活動控制活動監(jiān)監(jiān) 控控 內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計的定義 國際內(nèi)審協(xié)會（國際內(nèi)審協(xié)會（I I A）1999

18、內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動。的評價活動。 它是一種促進企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的它是一種促進企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨立、客觀的管理咨詢活動。它通過系統(tǒng)、專業(yè)獨立、客觀的管理咨詢活動。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程的手段，評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。風(fēng)險，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計計協(xié)助管理層評估公司風(fēng)險協(xié)助管理層評估公司風(fēng)險幫助管理層完善內(nèi)部控制幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi)

19、 部部 審審 計計內(nèi)部審計作用內(nèi)部審計作用內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計計 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)部審計的工作流程：內(nèi)部審計的工作流程：選擇審計選擇審計對象對象制訂審計制訂審計計劃計劃審計審計準(zhǔn)備準(zhǔn)備審計審計實施實施形成審計結(jié)形成審計結(jié)論和建議論和建議報告報告后續(xù)后續(xù)跟進跟進 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計計 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 怎怎 么么 做做 內(nèi)內(nèi) 部部 審審 計計審計部主頁：審計部主頁：內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部控制怎么做課程總結(jié)課程總結(jié)課課 程程 回回 顧顧 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)控的概念內(nèi)控的概念 現(xiàn)現(xiàn) 代代 企企 業(yè)業(yè) 內(nèi)內(nèi) 部部 控控 制制 內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策政策、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)和和程序程序，并通過各級管理層和員工有效運行，以，并通過各級管理層和員工有效運行，以此來防范風(fēng)險，此來防范風(fēng)險，達成組織的目標(biāo)。達成組織的目標(biāo)。組織中組織中的所有人員都負有相應(yīng)的職責(zé)。的所有人員都負有相應(yīng)的職責(zé)。 內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制的目標(biāo)： 保證信息的可靠性和完整性保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性