內(nèi)部審計監(jiān)察制度定稿

1、內(nèi)部審計監(jiān)察制度1目的為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù) 中華人民共和國 審計法、中華人民共和國審計法實施條例、審計署關(guān)于內(nèi)部審 計工作的規(guī)定、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實際情況，特制定 本制度。2適用范圍本制度界定本企業(yè)審計監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對企 業(yè)整體（含控股子公司）適用。田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計監(jiān)察部為董事會下設(shè)的常設(shè)機構(gòu)，接 受監(jiān)事會的監(jiān)督，獨立行使審計監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：a）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計劃、預(yù)算、 決算、報表和有關(guān)文件、資料等；b）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財

2、產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資 料；c）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和 有關(guān)資料；d）隨時對下屬企業(yè)經(jīng)營、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟活動進行審計巡檢；e）召開或參加與審計事項有關(guān)的會議；f）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行 為，經(jīng)董事會的同意，做出臨時制止決定;g）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事 會的批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建 議；h）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行 為的意見；i）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責(zé)任人員， 提出處理的建議。4內(nèi)容內(nèi)部審計監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴守

3、審計紀律，依法審計、客觀 公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。4.1.1 根據(jù)工作需要，審計監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工 作，各部門應(yīng)予以支持。4.1.2 根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱笈绦蚝?，審計監(jiān)察部可聘請社 會審計機構(gòu)協(xié)助工作。審計內(nèi)容4.2.1 財務(wù)審計：a）負責(zé)組織對各分子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行審計；b）負責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩攧?wù)管理、重大投資等 重要經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；c）負責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；d）負責(zé)組織公司的帳、卡、物對照工作，對呆滯成品等物資進行 審計；e）負責(zé)組織對公司下屬各子公司主要負責(zé)人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任 進行離任審計；

4、f）根據(jù)董事會決議，進行專項審計調(diào)查工作4.2.2 業(yè)務(wù)審計a）負責(zé)對公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進行監(jiān) 控，并對違法違紀行為進行監(jiān)督檢查；b）對現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進行業(yè)務(wù)審計，找出存在的問題，并提交審計報告；4.2.3 其他事項除日常審計之外，如有特殊事項的審計，由董事會指定審計人員，如有需要，可以聘請外部審計機構(gòu)共同參與審計工作。審計重點對根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)情況進行審計，對各控股 子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進行審計，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)情況進行審計。4.3.2 財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的審計是指對與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算執(zhí)行

5、情況及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計。主要包括：a）現(xiàn)金預(yù)算；b）預(yù)計損益表；c） 預(yù)計資產(chǎn)負債表；d）融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；e）對外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進行審計。4.3.3 對各控股子公司經(jīng)營狀況進行審計，即對年利潤、總（凈 ）資產(chǎn)回報率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費用率或公司成本費用、實業(yè)投資 回報率等經(jīng)濟指標(biāo)進行審計。4.3.4 對田園公司與各控股子子公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況進行審計；4.3.5 對投資、融資、管理情況等進行審計；4.3.6 對經(jīng)營活動、經(jīng)營指標(biāo)的真實性進行審計；4.3.7 對經(jīng)營管理制度執(zhí)行情況進行審計；4.3.8 對外協(xié)合同、滿意度等進行審計；4.3

6、.9 對外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進行定期與不定期審計；對重大投資項目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進行審計，對對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況進行審計。對內(nèi)部管理和財會制度的監(jiān)查、改進.1 對公司內(nèi)部管理、財會制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對有關(guān)制度和流程提出改進意見，促進公司健全相關(guān)管理制度；.2 負責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；.3 對公司起草的規(guī)章制度等規(guī)范性文件的適用性提出建議；.4 檢查權(quán)屬公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和遵循情況。審計工作程序：4.4.1 編制年度和季度審計工作計劃。審計監(jiān)察部根據(jù)公司內(nèi)部管理的具體情況編制年度和季度審

7、計的工作計劃及工作重點，報請董事會審批。4.4.2 確定審計內(nèi)容和計劃。審計監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度和季度審計工作計劃及工作重點，結(jié)合具體情況，編制具體審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，并組織實施。4.4.3 下發(fā)審計通知書, 包括審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等通知被審計單位，被審單位依照審計監(jiān)察部的要求準(zhǔn)備審計所需資料。4.4.4 審計工作程序: 首先召開審計準(zhǔn)備會議，將審計的重點與要求告知被審單位；然后查閱被審單位的有關(guān)原始資料，在掌握被審單位的基本情況后，訪談相關(guān)單位及人員，對被審單位進行調(diào)查，取得證明材料，并形成審計報告草稿；最后召開審計終結(jié)會議，將此次審計情況與被審單位領(lǐng)

8、導(dǎo)交換意見。4.4.5 提交審計報告。在審計結(jié)束后，在綜合分析的基礎(chǔ)上，寫出正式的 審計報告, 上報給董事會、總經(jīng)理。將需要整改的內(nèi)容通知相關(guān)的職能部門領(lǐng)導(dǎo)和被審單位。相關(guān)的職能部門與被審單位要在規(guī)定的時間內(nèi)制定出相應(yīng)的整改措施，并上報董事會、總經(jīng)理、審計監(jiān)察部, 確認后的整改措施進行徹底整改。對整改結(jié)果進行合格或不合格的等級評價，且要求整改不合格單位進行第二次或第三次整改，直到合格為止。建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立檔案，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。審計監(jiān)察責(zé)任4.5.1 被審計單位或個人違反國家和公司規(guī)章制度，由公司依照有關(guān)規(guī)定進行處理，構(gòu)成犯罪，由司法機關(guān)依法處理。

9、4.5.2 被審計單位拒絕或拖延執(zhí)行審計決定的，審計監(jiān)察部責(zé)令其改正。4.5.3 審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、行政處分或依法制裁。被審計單位的權(quán)利及義務(wù)4.6.1 被審計單位有權(quán)了解審計結(jié)果，并對審計結(jié)果發(fā)表意見。4.6.2 被審計單位對審計決定有異議的，可向公司董事會提出申訴。4.6.3 被審計單位應(yīng)維護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整；4.6.4 被審單位及相關(guān)人員應(yīng)配合、協(xié)助審計人員實施的審計工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，及時提供應(yīng)要求的全部資料，不得以任

10、何理由予以拒絕。4.6.5 被審計單位應(yīng)提供審計工作所必需的工作條件。4.6.6 被審計單位應(yīng)按要求在有關(guān)文件資料上履行簽字確認手續(xù)。4.6.7 被審計單位對審計決定（或意見）有異議并提出申訴的同時仍須按期執(zhí)行原審計意見。審計獎懲4.7.1 被審計單位因檔案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供審計事項所必須的相關(guān)資料，從而導(dǎo)致審計人員對審計事項不能形成審計結(jié)論的，審計監(jiān)察部有權(quán)視具體事件的性質(zhì)，建議公司有關(guān)部門對相關(guān)人員予以相應(yīng)的處罰。4.7.2 被審計單位有關(guān)人員違反財經(jīng)法紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產(chǎn)的，審計監(jiān)察部將配合公司有關(guān)部門追回流失財產(chǎn)，并根據(jù)其情節(jié)輕重提出相應(yīng)的處罰建議；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。4.7.3 被審計單位有關(guān)人員打擊報復(fù)審計人員的，將由公司有關(guān)部門給予辭退或開除處分；構(gòu)成犯罪的，將提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。4.7.4 被審計單位有關(guān)人員積極配合審計工作, 對違法、違紀，貪污、盜竊或挪用資金及其他財產(chǎn)的行為積極舉報的，審計監(jiān)察部可提請公司有關(guān)部門