現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理題與內(nèi)容x

1、1上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主題與內(nèi)容主題與內(nèi)容主講：陳國(guó)慶主講：陳國(guó)慶二二五年三月十六日五年三月十六日2上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training 目目 錄錄 v企業(yè)資源配置企業(yè)資源配置v現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容v現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題v我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀我

2、國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀v邏輯基礎(chǔ)分析邏輯基礎(chǔ)分析v我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型3上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training一、邏輯基礎(chǔ)分析一、邏輯基礎(chǔ)分析 企業(yè)運(yùn)動(dòng)模式企業(yè)運(yùn)動(dòng)模式企業(yè)運(yùn)動(dòng)的三位一體模式：目標(biāo)、資源、控制企業(yè)運(yùn)動(dòng)的三位一體模式：目標(biāo)、資源、控制accountableaccountability4上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon t

3、raining一、邏輯基礎(chǔ)分析一、邏輯基礎(chǔ)分析 財(cái)務(wù)管理路徑財(cái)務(wù)管理路徑財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理內(nèi)容內(nèi)容財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理主題主題企業(yè)管理企業(yè)管理主題主題企業(yè)資源企業(yè)資源配置方式配置方式制度約束：制度約束：產(chǎn)權(quán)、政府產(chǎn)權(quán)、政府匹配1234決定決定匹配55上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置模型企業(yè)資源配置模型供應(yīng)商供應(yīng)商商品市場(chǎng)企業(yè)企業(yè)出資人出資人債權(quán)人債權(quán)人資本市場(chǎng)管理人員管理人員普通員工普通員工勞動(dòng)力市場(chǎng)客戶客戶競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者

4、商品市場(chǎng)政府的政策市場(chǎng)6上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置原理企業(yè)資源配置原理7上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置方式企業(yè)資源配置方式私有產(chǎn)權(quán)，管制經(jīng)濟(jì)私有產(chǎn)權(quán)，管制經(jīng)濟(jì)私有產(chǎn)權(quán)，自由經(jīng)濟(jì)私有產(chǎn)權(quán)，自由經(jīng)濟(jì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，管制經(jīng)濟(jì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，管制經(jīng)

5、濟(jì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，自由經(jīng)濟(jì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)，自由經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)（暫時(shí)經(jīng)濟(jì)）（暫時(shí)經(jīng)濟(jì)）利益導(dǎo)向利益導(dǎo)向權(quán)力導(dǎo)向權(quán)力導(dǎo)向（行政財(cái)產(chǎn)權(quán)合二為一）（行政財(cái)產(chǎn)權(quán)合二為一）危險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)危險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)12348上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置方式優(yōu)化企業(yè)資源配置方式優(yōu)化p利益導(dǎo)向的資源配置效應(yīng)分析l商品市場(chǎng)不確定性，給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；商品市場(chǎng)的社會(huì)性，要求企業(yè)有收益。 9上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/200

6、5視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置方式優(yōu)化企業(yè)資源配置方式優(yōu)化p利益導(dǎo)向的資源配置效應(yīng)分析l不確定性傳輸?shù)絼趧?dòng)力市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、商品市場(chǎng)、三大市場(chǎng)主體均要求企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和增加收益；l企業(yè)管理主題是：提高競(jìng)爭(zhēng)能力和可持續(xù)性發(fā)展能力；l財(cái)務(wù)管理主題是：賺錢和控制風(fēng)險(xiǎn)。10上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training二、企業(yè)資源配置二、企業(yè)資源配置 企業(yè)資源配置方式優(yōu)化企業(yè)資

7、源配置方式優(yōu)化p權(quán)力導(dǎo)向的資源配置效應(yīng)分析l商品市場(chǎng)的確定性，使企業(yè)沒有風(fēng)險(xiǎn)；商品的社會(huì)性消失，只要求企業(yè)產(chǎn)出；l確定性傳輸?shù)絼趧?dòng)力市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、商品市場(chǎng)；三大市場(chǎng)主體非常安心，只關(guān)心企業(yè)生產(chǎn)能力；l企業(yè)管理主題是：提高生產(chǎn)能力和不斷擴(kuò)大再生產(chǎn)能力；l財(cái)務(wù)管理主題是：核算精確化。11上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題 財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)：利益平衡，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者協(xié)調(diào)利益矛盾，財(cái)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)：利益平衡，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者協(xié)調(diào)利益

8、矛盾，財(cái)務(wù)提供有效支撐。務(wù)提供有效支撐。客戶管理（授信、資金回籠、應(yīng)收賬款、價(jià)格策略）；供應(yīng)商管理（成本分析、成本控制、稅收轉(zhuǎn)嫁）；競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手管理競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶和供應(yīng)商信息披露；法定審計(jì)；稅務(wù)管理。政府和股東發(fā)展規(guī)劃部門資本市場(chǎng)銀行貸款融資；股票市場(chǎng)融資其他融資；投資企業(yè)外部企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃支持；并購(gòu)重組；財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。計(jì)劃和分析；管理會(huì)計(jì)（成本、預(yù)算、績(jī)效考核）；風(fēng)險(xiǎn)管理；價(jià)格管理；運(yùn)營(yíng)資本管理；財(cái)務(wù)信息管理。12上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horiz

9、on training三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題 財(cái)務(wù)管理的主題：財(cái)務(wù)管理的主題：p經(jīng)營(yíng)企業(yè)就是消耗資源,一切資源都應(yīng)該有價(jià)格；p資源配置必然伴生風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)控制；p財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融為一體，為業(yè)務(wù)部門運(yùn)作提供有效支撐并能夠?qū)嵤┯行ПO(jiān)控，建立管理的“大財(cái)務(wù)”概念；p企業(yè)應(yīng)以贏利為目標(biāo),以不斷贏利為根本(可持續(xù)性發(fā)展)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立以財(cái)務(wù)管理（非財(cái)務(wù)部門管理）為核心的企業(yè)管理模式cfocfo企業(yè)企業(yè)13上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon

10、training三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理主題 財(cái)務(wù)管理的途徑：財(cái)務(wù)管理的途徑：財(cái)務(wù)管理從核算型向收益管理型和風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理從核算型向收益管理型和風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變核 算 型收益管理型風(fēng)險(xiǎn)控制型l記賬功能；l事后分析；l和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分開；l突出對(duì)外信息l不能支持領(lǐng)導(dǎo)決策。l參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并起重要作用；l研究撐開利潤(rùn)空間；l突出對(duì)內(nèi)信息；l事前事中分析，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。l分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)；l制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案；l主導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；l實(shí)施價(jià)值鏈管理；l支持領(lǐng)導(dǎo)決策。14上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管

11、課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的主體財(cái)務(wù)管理的主體政府員工出資者經(jīng)營(yíng)者依賴依賴15上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系p經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系所要解決的問題成本控制成本控制業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)拓展?jié)M足經(jīng)營(yíng)者決策與管理的滿足經(jīng)營(yíng)者決策與管理的信息支持信息支持現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理關(guān)健問題關(guān)健問題核心問題核心問題重要問題重要問

12、題伴生問題伴生問題16上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系p經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)體系內(nèi)容項(xiàng)目方法核心目的視角法定會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)披露信息日常業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)作現(xiàn)金價(jià)值增值日常管理管理會(huì)計(jì)決策控制成本管理效益內(nèi)部效率戰(zhàn)略會(huì)計(jì)分析價(jià)值鏈核心競(jìng)爭(zhēng)力市場(chǎng)l架構(gòu)包括法定會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)金流量管理、成本控制下的經(jīng)營(yíng)者預(yù)算管理、績(jī)效與薪酬管理、稅收管理、盈余管理、價(jià)格管理、并購(gòu)重組、供應(yīng)商管理、客戶管理、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手管理

13、、風(fēng)險(xiǎn)管理等。l內(nèi)容17上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 出資者財(cái)務(wù)體系出資者財(cái)務(wù)體系p出資者財(cái)務(wù)體系所要解決問題信息對(duì)稱信息對(duì)稱投資收益投資收益會(huì)計(jì)委派制會(huì)計(jì)委派制 技術(shù)平臺(tái)等技術(shù)平臺(tái)等激勵(lì)與約束機(jī)制激勵(lì)與約束機(jī)制關(guān)健問題關(guān)健問題核心問題核心問題重要問題重要問題伴生問題伴生問題18上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野

14、培訓(xùn)horizon training四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 出資者財(cái)務(wù)體系出資者財(cái)務(wù)體系p出資者財(cái)務(wù)體系內(nèi)容會(huì)計(jì)委派管理會(huì)計(jì)委派管理現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理會(huì)計(jì)信息管理會(huì)計(jì)信息管理出資者預(yù)算管理出資者預(yù)算管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)制度建設(shè)19上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training五、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀五、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 一個(gè)事實(shí)一個(gè)事實(shí)計(jì)算機(jī)來(lái)了會(huì)計(jì)軟件會(huì)計(jì)軟件也來(lái)了“會(huì)計(jì)人”何去何從？20上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 0

15、3/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training五、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀五、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 現(xiàn)狀描述現(xiàn)狀描述不知戰(zhàn)略會(huì)計(jì)，現(xiàn)論界剛剛開始引進(jìn)認(rèn)識(shí)管理會(huì)計(jì)，先進(jìn)企業(yè)已做有益探索輕視財(cái)務(wù)管理，但已經(jīng)看到它的作用重視會(huì)計(jì)核算，但尚未建立完善的法定會(huì)計(jì)體系123421上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training六、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型六、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型 方向方向p建立出資者財(cái)務(wù)體系p健全經(jīng)

16、營(yíng)者財(cái)務(wù)體系l完善法定會(huì)計(jì)cspaspisp/icportall重視財(cái)務(wù)管理l開展管理會(huì)計(jì)l償試戰(zhàn)略會(huì)計(jì)22上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training發(fā)達(dá)國(guó)家狀況發(fā)達(dá)國(guó)家狀況財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略（股東價(jià)值）投資投資管理管理（購(gòu)并、資本費(fèi)用）財(cái)政財(cái)政/ /稅務(wù)稅務(wù)管理管理（包括退休金）成本成本計(jì)劃計(jì)劃/ /預(yù)算預(yù)算財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)（采購(gòu)、應(yīng)付款等）業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)管管理理過(guò)去三年1313131314%14%2020242416未來(lái)三年18%18%15%15%14%14%171718%

17、18%181、財(cái)務(wù)部門職責(zé)變化表23上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training 商業(yè)伙伴 成本減少 決策決策支持支持1010控制控制3030報(bào)告報(bào)告2020業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)處理4040 決策決策支持支持5050控制控制1010報(bào)告報(bào)告2020業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)處理20202、財(cái)務(wù)職能與價(jià)值鏈分布、財(cái)務(wù)職能與價(jià)值鏈分布角色轉(zhuǎn)換角色轉(zhuǎn)換過(guò)程再設(shè)計(jì)過(guò)程再設(shè)計(jì)增加服務(wù)增加服務(wù)角色轉(zhuǎn)換角色轉(zhuǎn)換24上海視野經(jīng)濟(jì)研究所上海視野經(jīng)濟(jì)研究所 03/16/200503/16/2005視野培訓(xùn)視野培訓(xùn) 財(cái)務(wù)板塊財(cái)務(wù)板塊高管課程高管課程視野培訓(xùn)horizon training3、財(cái)務(wù)職能的重點(diǎn)問題事項(xiàng)職責(zé)相對(duì)重要性過(guò)去5年的變化管理會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)979550稅收稅收877630流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)837542收購(gòu)收購(gòu)755326戰(zhàn)略計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃716942保險(xiǎn)保險(xiǎn)716015信息技術(shù)信息技術(shù)686343養(yǎng)老金養(yǎng)老金655626內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)604321法律事務(wù)法律事務(wù)584713投資者關(guān)系投資者關(guān)系504627資產(chǎn)資產(chǎn)472910數(shù)據(jù)來(lái)源：數(shù)據(jù)來(lái)源：