某公司費用管理細則

1、* 費用管理細則（咨詢與廣告業(yè)態(tài)）一. 總則1.1 目的為加強公司的內部管理， 規(guī)范公司管理費用報銷管理， 特制定本細則。（以下簡稱“本細則”）1.2 適用范圍本細則適用于 * 下屬各職能部、各事業(yè)部及其下屬部門。1.3 管理原則任何日常費用開支不允許自報自批的原則；超預算支出未辦理預算增加（或調整）審批手續(xù)，不得辦理報銷；費用報銷單或依據的填寫必須完整，方能報銷的原則；費用管理與報銷的規(guī)定，應遵循公司成本控制的原則；費用報銷必須嚴格按照公司報銷流程逐級審核后方能報銷的原則。1.4 管理內容本細則針對公司日常管理費用及項目管理費用的申請、報銷、審批流程進行規(guī)范；日常及項目管理費用包括（不限于）

2、 ：勞務費、福利費、活動費、房屋租金、物業(yè)管理費、水 / 電費、郵電通訊費、辦公用品、辦公費、報刊費、修理費、教育培訓費、招聘費、車輛使用費、市內交通費、財務費用、公關費、廣告費、證照費、招待費、稅款、無形資產、固定資產等管理費用；具體費用列支原則詳見* 費用列支科目明細表 。1.5 管理部門審批負責人：統一由公司總經理一支筆簽字審批。審核負責部門：A 、財務部：是日常管理費用報銷審核的責任部門，負責對日常費用開支的準確性、票據的真實性、合法性以及單據填寫的完整性進行審核，有權對公司日常費用開支的合規(guī)性提出異議的權利；1B、人力行政部：是依據公司有關人事和行政費用報銷標準進行管理控制，及對各費

3、用的報銷標準進行合規(guī)審核的責任部門，有權對違反公司有關人事和行政費用管理規(guī)定的不合理報銷事項提出異議。二 . 報銷審批程序2.1 日常管理（非項目類）的費用報銷審批日常管理（非項目類）的費用報銷，由經手人填寫支出證明單后，經部門負責人審核簽字，提交人力行政部審核并加蓋“行政備案”章，由財務主管審核確認后報管理副總經理審核，由公司總經理簽字審批后，財務部門方可辦理報銷。2.2 項目管理費用報銷審批項目管理的費用報銷，由項目經辦人填寫支出證明單后，經項目統籌人審核簽字，提交人力行政部審核并加蓋“行政備案”章，由財務主管審核確認后報管理副總經理審核，最后由公司總經理簽字審批后財務部門方可辦理報銷。2

4、.3 超預算支出的審批費用開支超過預算的，財務人員有權、有責任拒絕報銷，報銷部門必須向公司總經理進行申報，在年度計劃內由總經理審批并調整計劃，獲得同意后方可報銷。三 . 費用報銷具體細則（一）勞務費1.1 公司外聘律師服務費及臨時人員提供的服務薪酬列支此科目；1.2 人力行政部依據合同進行統一管理，根據合同簽定條款支付費用，須提前填寫支出證明單，并確認是否在計劃指標內開支，經審批后在人力行政部備用金中支付，并留存收款證明作為附件入賬。（二）工會經費2.1 福利費 / 活動費由公司組織節(jié)假日進餐、聚會等集體活動，由人力行政部事先申報預算按逐級審批原則審批后方可借支執(zhí)行；活動結束后持活動預算申請按

5、照費用報銷流程予以費用報銷沖抵借支。（三）辦公地使用費23.1 公司辦公場地租金由行政歸口管理部門根據租賃合同金額，憑發(fā)票申請付款；3.2 公司辦公場地的物業(yè)管理費由行政歸口管理部門憑物業(yè)公司的發(fā)票申請付款；（四）行政費4.1 水/ 電費公司日常水電費支出，本著節(jié)約資源控制成本的原則，由人力行政部歸口嚴格根據公司成本預算統一監(jiān)控管理；由公司財務部審核費用的合理性，確認是否在計劃指標內開支，一旦發(fā)現超支，財務部應會同人力行政部及時向相關部門提出費用報警。4.2 郵電通訊費郵電通訊費包含公司寬帶使用費、辦公用座機電話費；每月由人力行政部根據繳納時間統一繳納，費用由人力行政部備用金支出；由公司財務部

6、審核費用的合理性，確認是否在計劃指標內開支，一旦發(fā)現超支，財務部應會同人力行政部及時向相關部門提出費用報警。4.3 辦公用品辦公用品包括：復印紙張、墨盒、硒鼓、辦公文具等用品。辦公用品原則上要求由人力行政部統一集中采購，并驗收登記入庫；員工領用時，人力行政部須登記領用記錄；未經人力行政部負責人同意并辦理采購審批，各部門自行采購辦公物品不允許報銷。批準購買的用品，需由人力行政部驗收登記入庫后，憑發(fā)票、驗收入庫單辦理報銷程序。4.4 辦公費列支日常辦公（除辦公用品外）所需物品產生的全部費用；此費用由人力行政部歸口統一管理，預算范圍內的費用先由人力行政部在備用金中支付，后續(xù)根據公司統一報銷時間由公司

7、總經理簽字后列支辦公費。4.5 報刊費公司閱讀刊物的訂閱及采買，如:報紙、雜志、書刊等閱讀刊物；年初由人力行政部負責組織匯集采買需求并完成費用預算編制，經公司總經理審批后，作為年度/ 半年度預算控制的依據； 如確因工作需要預算外采買， 必須報公司總經理特批后， 方可采買；具體實施報刊采買時由人力行政部事前在OA 辦公系統中辦理費用申請審批后方可執(zhí)行，并取得正規(guī)發(fā)票后進入報銷流程。3非公司需求所產生的報刊費不予報銷。4.6 修理費主要列支辦公家具、環(huán)境等所產生的維修費用。由人力行政部統一負責，維修和費用報銷。（五）人事費5.1 教育培訓費組織專業(yè)培訓，由人力行政部統一制作預算，經財務部審核及公司

8、總經理審批；公司外聘講師對員工進行培訓所產生的費用（包括酬金、交通費、餐費、辦公費等）由人力行政部一并整合報銷；5.2 招聘費用運用人才市場、招聘會等招聘方式所產生的展位費用必須取得正規(guī)發(fā)票，計招聘費用；運用網絡招聘平臺所產生的費用應按照合同支付并索取正規(guī)發(fā)票列支；除以上兩種情況的其他相關費用不允許在招聘費用列支。（六）交通費6.1 員工因公務外出辦事的交通工具應為公交車或地鐵等普通交通工具，原則上搭乘出租車費用不能報賬，但因事情緊急或目的地普通交通工具不能到達，經部門負責人或項目經理批準后方可報銷出租車費用。票據背后說明外出事項、起始地點，批準人簽字確認；6.2 員工上下班交通費原則上不能報

9、賬。但員工加班至晚上10 點后，經項目經理及部門負責人批準可報銷出租車費；6.3 享受車輛補貼的員工不允許再報銷市內交通費。（七）差旅費7.1 出差員工應嚴格按照公司制定的差旅費報銷標準執(zhí)行。對于超標準支出的差旅費用，除特殊情況需要特批外，一律按照公司相應標準報銷，超出部分由出差人個人承擔；7.2 公司員工出差應提前填寫差旅費申請審批單完成審批后方可借支，出差完畢后按“項目管理費報銷流程”完成借支核銷。4（八）財務費8.1 購買銀行票據及往來賬產生的各項手續(xù)費、工本費等列支財務費；8.2 此項費用發(fā)生前一般金額未知，需提前申報執(zhí)行事項，審批后持銀行出具的收費單據填寫支出證明單，按報銷流程逐級簽

10、字確認后方可入賬。（九）公關費9.1 白條不能報賬；9.2 公關費包括洽談業(yè)務所產生的招待或其他費用（未明確合作關系的） ，此項費用的支出須事先填寫招待費申請審批單 ，經審批后方可執(zhí)行。因特殊情況，不能事先提請審批的，也應事前電話或口頭溝通，事后再以書面報告的形式報所屬上級領導審批，審批通過后方可辦理報銷。非公務應酬費不予報銷。（十）廣告費10.1 公司品牌宣傳所產生的直接費用，由營銷部門歸口管理，提報申請由總經理審批后方可執(zhí)行。10.2 按照合同約定支付費用，需事前填寫支出證明單按報銷流程逐級簽字確認后方可支付。（十一）證照費證照費公司各類證照辦理審計發(fā)生的費用，根據機關政府部門對證照的要求

11、辦理，費用支出由人力行政部 / 財務部歸口管理人填寫支出證明單按報銷流程逐級簽字確認后方可支付。（十二）招待費招待費除項目部及營銷服務部發(fā)生的招待以外的所有招待費用列支招待費，由相關部門事先填寫招待費申請審批單審批后方可執(zhí)行。因特殊情況，不能事先提請審批的，也應事前電話或口頭溝通，事后再以書面報告的形式報所屬上級領導審批，審批通過后方可辦理報銷。非公務招待費不予報銷。5（十三）稅款政府稅費由財務部根據稅務制度繳納，納稅賬戶扣款或是現金上繳，由財務主管及公司總經理簽字入賬。（十四）無形資產 / 固定資產14.1 辦公系統所產生的建立及維護費列支無形資產、預計使用壽命在1 年以上的有形資產列支固定

12、資產；14.2 由人力行政部根據公司經營及辦公需要，制定年度/ 半年度采購預算，確認在計劃指標內開支后， 事前在 OA 辦公系統中辦理費用申請審批后方可執(zhí)行；否則將另行申報預算計劃，經公司總經理審批后方可采買；14.3 未經人力行政部負責人同意并辦理采購審批，各部門自行采購固定資產不允許報銷。批準購買的固定資產，需由人力行政部驗收登記入庫后，憑發(fā)票、驗收入庫單辦理報銷程序；四 . 報銷單據填置及原始單據要求4.1 除差旅費開支需要填寫 差旅費報銷單 以外，其他費用開支均填寫 支出證明單；4.2 各筆經濟業(yè)務的發(fā)生需取得蓋有稅務或財政監(jiān)制章及開具票據單位的財務章的規(guī)范票據，經濟內容如實、合法。票

13、據的填制項目詳細齊全（如日期、填制人、經濟業(yè)務的內容）、計算準確、大小寫規(guī)范，統一使用藍/ 黑水性筆書寫。4.3 報銷時必須在費用報銷單上注明時間、地點、對象、參加人、事由。并附上所有票據原件，若有特殊審批報告的，也應一并作為附件。對于報銷單填寫事項混亂籠統，不能清楚說明費用使用情況的，財務人員有權不予沖帳或報銷；4.4 個人費用報銷必須由報銷人簽名，不允許請他人代簽名，若發(fā)生代簽情況報銷單財務有權退回，不予報賬；4.5 若發(fā)生報銷單據遺失而以無關票據報銷時，應以“書面報告”形式，報部門負責人審核、財務部及公司總經理審批后，方可按正常報銷程序予以報銷。五費用開支標準5.1 差旅費報銷標準：6行

14、政出差補貼級別交通標準住宿標準一線城市省外其他城市省內城市CEO飛機/火車最高四星80元 / 天60 元/天50元 / 天副總經理飛機/火車最高四星70元 / 天50元 / 天40元 / 天總監(jiān)飛機/火車三星，有涉外業(yè)務60元 / 天50元 / 天40元 / 天時可提高標準其他人員火車 / 長途汽車快捷連鎖酒店50元 / 天40元 / 天30元 / 天備注： 1、出差補貼含用餐及通訊補貼；2、出差補貼為實際業(yè)務費用支出，以出差地的發(fā)票，在標準額度內實報實銷；3、若其差旅費用由客戶方承擔的，則按照與客戶協定的金額執(zhí)行。六借支管理6.1 個人借款原則：原則上不允許非公務個人借支。6.2 項目費用借

15、支規(guī)定：項目差旅借支需事先差旅費申請審批單按照費用審批流程完成借款；除差旅費以外的支出需填寫借支單由項目統籌人審核簽字后，提交財務主管簽字確認后經管理副總經理簽字審核，最后由總經理簽字審批后，方可到財務部門按照審批金額辦理借款。6.3 日常費用借支規(guī)定：公關費需根據招待費申請審批單審批的金額辦理借款手續(xù)；活動費需事前在 OA 辦公系統中辦理費用申請審批后，方可辦理借款手續(xù)；其他費用不予借支，由個人墊資事后憑發(fā)票按報銷流程報銷。6.4 清理個人借款規(guī)定：差旅費報銷出差人員出差返回后一個星期內應向財務部辦理報銷手續(xù)；其他日常管理費用經辦人員應于事項辦理結束后的報銷日內向財務部辦理報銷手續(xù)，借支單上

16、應事先注明預計應辦事項的完成日期，以便于財務部跟進清理借款；其他事項規(guī)定上述個人借款報賬單據不足沖抵借支時報賬人應用現金補足，任何人不得截留公7款。無正當理由超過上述時間要求未報賬的，公司有權按照流程程序在借款人當月工資中扣回。清理上述借款的責任人應為借款人，若遇大額無發(fā)票事項需作解決時，責任人應及時向部門負責人匯報,部門負責人應連同財部和責任人作專題研討解決無發(fā)票的問題；財務部必須于借款期超過二個月不做報銷時，立即通知人力行政部扣款屬于沒有及時通知而造成經濟損失的(如 :借款人離職 )，應追究財務部相關責任人的經濟責任；屬于財務部已經通知，但人力行政部沒有扣款而造成經濟損失的，應追究人力行政部相關責任人的經濟責任；員工離職時應清理完個人借款后方能辦理離職手續(xù)；員工于公司內部調動時，應先清理完原單位個人借款， 沒有清理完畢并造成公司經濟損失的,應追究相關責任人的經濟責任；員工調 / 離職時人力行政部沒有通知財務管理部進