上海會計(jì)網(wǎng)上繼續(xù)教育題庫——企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識講解

1、第1部分 判斷題題號：Qhx010328 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)所得稅年度申報(bào)表主表是以會計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅法規(guī)定為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行直接納稅調(diào)整，從而確定應(yīng)納稅所得額。A、 對B、 錯題號：Qhx010329 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”、“準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目”、“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”七個部分分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。A、 對B、 錯題號：Qhx010330 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識轉(zhuǎn)讓處置固

2、定資產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)（所有權(quán)的讓渡） 屬于讓渡使用權(quán)。A、 對B、 錯題號：Qhx010331 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識利息收入，按實(shí)際收到利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。A、 對B、 錯題號：Qhx010332 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識將自產(chǎn)的貨物、勞務(wù)用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)，需要視同銷售。A、 對B、 錯題號：Qhx010333 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、 對B、 錯題號：Qhx010334 所屬課程：

3、企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識“工資薪金”，是指企業(yè)按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金。A、 對B、 錯題號：Qhx010335 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識職工福利費(fèi)不包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的非貨幣性福利。A、 對B、 錯題號：Qhx010336 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不應(yīng)包括規(guī)定的視同銷售（營業(yè)）收入額。A、 對B、 錯題號：Qhx010

4、337 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以稅前列支。A、 對B、 錯題號：Qhx010338 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)，以及企業(yè)為其投資者或者職工向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保商業(yè)保險發(fā)生的保險費(fèi)，可以扣除。A、 對B、 錯題號：Qhx010339 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，不可以用以后年度所得彌補(bǔ)。A、 對B、 錯題號：Qhx010

5、340 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A、 對B、 錯題號：Qhx010341 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值確定后，可以變更。A、 對B、 錯題號：Qhx010342 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識開（籌）辦費(fèi)企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。A、 對B、 錯第2部分 單選題題號：Qhx010313 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識目前，年度申報(bào)表由1個主表（ ）

6、個附表構(gòu)成。A、 10B、 11C、 12D、 13題號：Qhx010314 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)的是 （ ）。A、 主營業(yè)務(wù)收入B、 其他業(yè)務(wù)收入C、 視同銷售收入D、 銷售（營業(yè)）收入題號：Qhx010315 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識存貨成本的計(jì)算方法不能采用的是（ ）。A、 先進(jìn)先出法B、 個別計(jì)價法C、 后進(jìn)先出法D、 加權(quán)平均法題號：Qhx010316 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)

7、計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。A、 五年B、 四年C、 三年D、 二年題號：Qhx010317 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識職工福利費(fèi)支出“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的職工福利費(fèi)，金額小于等于“工資薪金支出-稅收金額”（ ）。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15%題號：Qhx010318 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識職工教育經(jīng)費(fèi)支出“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的的職工教育經(jīng)費(fèi)，金額小于等于“工資薪金支出-稅收金額”（）。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15%題號：Qhx010319 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度

8、報(bào)表組成及常識工會經(jīng)費(fèi)支出“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)，金額等于“工資薪金支出-稅收金額”（）減去沒有工會專用憑據(jù)列支的工會經(jīng)費(fèi)后的余額。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15%題號：Qhx010320 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。A、 50%、3B、 50%、5C、 60%、3D、 60%、5題號：Qhx010321 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營

9、業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、 2%B、 2.5%C、 14%D、 15%題號：Qhx010322 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度會計(jì)利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、 8%B、 10%C、 12%D、 15%題號：Qhx010323 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過職工工資總額（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A、 1%B、 2%C、

10、3%D、 5%題號：Qhx010324 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、 30%B、 50%C、 100%D、 150%題號：Qhx010325 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）。A、 2年B、 3年C、 5年D、 10年題號：Qhx010326 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備折舊的最低年限為（ ）年。A、 2年B、 3年C、 5年D、

11、 10年題號：Qhx010327 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ ）。A、 2年B、 3年C、 5年D、 10年第3部分 多選題題號：Qhx010343 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識企業(yè)銷售商品同時滿足下列（ ）條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B、 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制C、 收入的金額能夠可靠地計(jì)量D、 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算題號：Qhx010344 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成

12、及常識企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法（ ）。A、 已完工作的測量B、 已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C、 發(fā)生成本占總成本的比例D、 已收到收入的占總收入的比例題號：Qhx010345 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識28.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時符合以下（ ）條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。A、 企業(yè)已經(jīng)收到或確定可以收到撥付資金B(yǎng)、 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件C、 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求D、 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算題號：Qhx010346 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識下列屬于免稅收入的是（ ）。A、 國債利息收入B、 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、 符合條件的非營利組織的收入題號：Qhx010347 所屬課程： 企業(yè)所得稅年度報(bào)表組成及常識下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（ ）。A、 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、 以融資租