國際收支間接申報(bào)常見錯(cuò)誤案例分析(修改稿)xx0520.doc

國際收支間接申報(bào)常見錯(cuò)誤案例分析(修改稿)xx0520 國際收支間接申報(bào)核查工作及常見問題解析外匯局收支司xx年5月? 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介? 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析主要內(nèi)容 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介?（一）關(guān)于核查制度的修訂情況的介紹?（二）間接申報(bào)核查工作的目標(biāo)?（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?（四）重點(diǎn)核實(shí)工作?（五）核查報(bào)告主要內(nèi)容的寫作要求 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（一）關(guān)于核查制度的修訂情況的介紹?國際收支間接申報(bào)核查制度（試行）（xx年版）的修訂說明的修訂說明?修訂思路根據(jù)國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法及其實(shí)施細(xì)則,以及通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)操作規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國際收支間接申報(bào)核查軟件的應(yīng)用功能，在國際收支間接申報(bào)核查制度（試行）（xx年版）的基礎(chǔ)上，對核查制度作進(jìn)一步完善，力求使新的核查制度更具規(guī)范性、合理性和可操作性，為規(guī)范組織開展核查工作提供可靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊罁?jù)，并以此保證和提高國際收支間接申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。 ?以下內(nèi)容均為目前尚在討論中的內(nèi)容，核查制度的最終內(nèi)容請以即將發(fā)布的正式文件為準(zhǔn)。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（一）關(guān)于核查制度修訂情況的介紹?主要修訂內(nèi)容擬保留原制度的基本格局，并保留了對間接申報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行非現(xiàn)場和現(xiàn)場核查的核心內(nèi)容，重點(diǎn)對以下幾個(gè)方面進(jìn)行了修訂。 ?1.針對金宏系統(tǒng)上線，在新制度中對國際收支申報(bào)非現(xiàn)場核查工作的內(nèi)容進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整? （1）規(guī)定核查內(nèi)容為核查內(nèi)容為國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)外匯局版（以下均指外匯局版）的電子數(shù)據(jù)。 同時(shí)在具體規(guī)定中整合了原制度中的應(yīng)核查項(xiàng)目。 ? （2）非現(xiàn)場核查部分刪除了核對5%紙質(zhì)申報(bào)單的要求。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（一）關(guān)于核查制度修訂情況的介紹? （3）新制度沒有采用舊制度中對核查工作進(jìn)行分步式規(guī)定的方法，而是強(qiáng)調(diào)應(yīng)該完成哪些核查目標(biāo)，并最終提高核查質(zhì)量。 在制度修訂稿中對核查手段沒有做硬性規(guī)定，規(guī)定分局可以采用核查軟件及手工核查等手段相結(jié)合的方式進(jìn)行核查。 ?2.現(xiàn)場核查部分，保留了對核查方法的規(guī)定，主要是考慮到分局開展現(xiàn)場核查，沒有輔助的軟件，因此需要在制度中給予方法上的指導(dǎo)和規(guī)定。 ?3.強(qiáng)化對申報(bào)主體的核查，不再強(qiáng)調(diào)只對對公單位的核查。 ?4.細(xì)化了核查報(bào)告的主要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)結(jié)合核查工作實(shí)例，歸納總結(jié)核查中發(fā)現(xiàn)的各類問題，并要求反映大額核查和專項(xiàng)核查的問題。 ?5.將大額交易重點(diǎn)核實(shí)和重要項(xiàng)目重點(diǎn)核實(shí)工作內(nèi)容納入核查制度，廢止原大額交易核查制度。 ?1.間接申報(bào)核查工作的目標(biāo)? （1）基本目標(biāo)?通過對間接申報(bào)數(shù)據(jù)核查，保證和提高間接申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。 ? （2）最終目標(biāo)?為編制國際收支平衡表提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)源；?為實(shí)現(xiàn)跨境資金流動(dòng)監(jiān)測提供依據(jù)。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（二）間接申報(bào)核查工作的目標(biāo) 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?1.國際收支間接申報(bào)核查的分類方式?從外匯局開展方式上看，分非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查? （1）國際收支間接申報(bào)非現(xiàn)場核查是指國際收支工作人員無需前往銀行和申報(bào)主體工作場所調(diào)閱與銀行代客涉外收付款相關(guān)的原始交易憑證，而是通過運(yùn)用與間接申報(bào)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的輔助核查軟件及其他核查手段（如對申報(bào)數(shù)據(jù)的各項(xiàng)信息間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、邏輯關(guān)系進(jìn)行判斷），對申報(bào)主體通過銀行報(bào)送的間接申報(bào)信息進(jìn)行的核查。 ? （2）國際收支間接申報(bào)現(xiàn)場核查（以下簡稱“現(xiàn)場核查”），是指核查人員前往銀行和申報(bào)主體工作場所，現(xiàn)場調(diào)閱與涉外收付款相關(guān)的原始交易憑證及其他相關(guān)憑證，對申報(bào)情況進(jìn)行的核查。 ?2.國際收支間接申報(bào)核查工作的管理原則? （1）各級(jí)外匯局負(fù)責(zé)對其轄內(nèi)銀行以及申報(bào)主體的國際收支間接申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行核查；? （2）各級(jí)外匯局負(fù)責(zé)對其下級(jí)外匯局國際收支間接申報(bào)核查工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核和培訓(xùn)；? （3）各級(jí)外匯局要將上級(jí)局反饋的核查結(jié)果及時(shí)通知下級(jí)局，督促其與轄內(nèi)銀行和申報(bào)主體進(jìn)行核實(shí)或修改；? （4）核查工作要落實(shí)到崗。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?3.核查檔案管理:外匯局應(yīng)當(dāng)建立核查檔案，妥善保存非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查中的有關(guān)核查資料。 外匯局應(yīng)當(dāng)建立核查檔案，妥善保存非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查中的有關(guān)核查資料。 ? （1）非現(xiàn)場核查資料為紙質(zhì)資料或電子資料，保存期為2年;? （2）現(xiàn)場核查資料按“一戶一檔、一次一冊”建立檔案，保存期為2年。 檔案資料主要包括核查通知書、核查調(diào)閱資料清單、核查工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書等。 ? （3）應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定進(jìn)行到期核查資料的銷毀。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?4.非現(xiàn)場核查:? （1）主要內(nèi)容?非現(xiàn)場核查主要是對國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)外匯局版（以下均指外匯局版）中申報(bào)單和單位基本情況表有關(guān)情況的核查。 非現(xiàn)場核查主要是對國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)外匯局版（以下均指外匯局版）中申報(bào)單和單位基本情況表有關(guān)情況的核查。 主要包括對涉外收支申報(bào)單電子數(shù)據(jù)的導(dǎo)（錄）入及時(shí)性和完整性、信息要素的表面一致性、信息要素的內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系和邏輯關(guān)系正確性，以及單位基本情況表等內(nèi)容的核查。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? （2）非現(xiàn)場核查的要求（暫定）:外匯局運(yùn)用核查軟件并輔以人工核查手段，有序開展非現(xiàn)場核查.?每日完成國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中單位基本情況表核查；?每周完成一次對所轄銀行申報(bào)電子數(shù)據(jù)的逐筆核查，并完成對逾期未申報(bào)信息以及“刪除申報(bào)單”的核查；?按季度對轄內(nèi)銀行大額交易申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆重點(diǎn)核實(shí)；?外匯局每周應(yīng)至少對滯留數(shù)據(jù)進(jìn)行一次核查；?外匯局應(yīng)將核查中發(fā)現(xiàn)的問題形成電子文檔或紙質(zhì)文件保存24個(gè)月，并將核查結(jié)果通知被核查單位，督促被核查單位在5個(gè)工作日（亦或10個(gè)工作日，需請分局討論）修正并反饋。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? （3）如何進(jìn)行非現(xiàn)場核查對申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性核查涉外收支申報(bào)電子數(shù)據(jù)中各項(xiàng)要素準(zhǔn)確性核查?A.根據(jù)申報(bào)內(nèi)容核查申報(bào)單種類選擇的準(zhǔn)確性；?B.核查申報(bào)號(hào)碼、交易性質(zhì)、收付款幣種和金額、收付款人名稱、國別（地區(qū)）及代碼、收付款賬號(hào)、交易對方名稱、交易編碼、交易附言、結(jié)算方式等各項(xiàng)申報(bào)要素是否準(zhǔn)確、規(guī)范；?C.核查收付款人名稱與國別（地區(qū)）及代碼之間、幣種與國別之間、交易編碼與交易附言等邏輯關(guān)系是否正確；?D.其他要素的核查核查交易對方為銀行、非居民項(xiàng)下收支與交易編碼之間、有外債編號(hào)的收支與交易編碼之間是否具有關(guān)聯(lián)性；核查核銷信息、非居民與護(hù)照號(hào)碼、交易主體真實(shí)性等。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容對申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性核查A.外匯局應(yīng)當(dāng)核查銀行基礎(chǔ)信息與申報(bào)信息導(dǎo)（錄）入國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的及時(shí)性。 即核查銀行基礎(chǔ)信息通過接口程序?qū)雵H收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的入庫時(shí)間點(diǎn)，以及銀行或企業(yè)的涉外收支申報(bào)信息導(dǎo)（錄）入國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的入庫時(shí)間點(diǎn)是否符合操作規(guī)程規(guī)定的時(shí)限。 B.外匯局應(yīng)通過比對申報(bào)信息與基礎(chǔ)信息實(shí)現(xiàn)及時(shí)性核查，即查看是否存在某些數(shù)據(jù)屬于申報(bào)范圍，其有基礎(chǔ)信息，但沒有申報(bào)信息，或者申報(bào)信息被銀行刪除的情況。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? （3）如何進(jìn)行非現(xiàn)場核查對單位基本情況表的非現(xiàn)場核查外匯局應(yīng)當(dāng)核查國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中單位基本情況表的電子信息各要素的準(zhǔn)確性和完整性。 外匯局應(yīng)當(dāng)核查國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中單位基本情況表的電子信息各要素的準(zhǔn)確性和完整性。 ?A.根據(jù)全國組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心/當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督局的標(biāo)準(zhǔn)代碼/特殊機(jī)構(gòu)賦碼系統(tǒng)，核查單位基本情況表中的組織機(jī)構(gòu)代碼（含特殊機(jī)構(gòu)代碼）的準(zhǔn)確性；?B.核查機(jī)構(gòu)名稱的合法性。 包括機(jī)構(gòu)名稱是否采用簡稱、是否包含空格、是否含有特殊字符、是否存在亂碼等；?C.核查經(jīng)濟(jì)類型與機(jī)構(gòu)名稱之間、經(jīng)濟(jì)類型與組織機(jī)構(gòu)代碼之間、經(jīng)濟(jì)類型與常駐國家之間、行業(yè)屬性與機(jī)構(gòu)名稱之間等是否具有邏輯關(guān)系；?D.核查其他要素的完整性與準(zhǔn)確性，如是否為特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)企業(yè)、單位聯(lián)系人和聯(lián)系電話等。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?5.現(xiàn)場核查? (1)主要內(nèi)容?現(xiàn)場核查的對象包括銀行和申報(bào)主體，主要指對涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確及完整性的核查，具體包括對申報(bào)信息與實(shí)際交易的一致性、單位基本情況表填制情況、對紙質(zhì)申報(bào)單（銀行或申報(bào)主體留存聯(lián)）填制和保管情況以及銀行國際收支間接申報(bào)內(nèi)控制度制訂及執(zhí)行情況等進(jìn)行的核查。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? (2)現(xiàn)場核查的要求（暫定）:?各級(jí)外匯局每年至少對轄內(nèi)4家銀行進(jìn)行現(xiàn)場核查，三年內(nèi)完成對轄內(nèi)所有銀行的現(xiàn)場核查。 對一家銀行的核查可以依據(jù)申報(bào)數(shù)量及申報(bào)質(zhì)量合情選擇該銀行一家或幾家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，鼓勵(lì)對該銀行所有分支機(jī)構(gòu)開展普查；?各級(jí)外匯局應(yīng)結(jié)合非現(xiàn)場核查中大額重點(diǎn)核實(shí)和重要項(xiàng)目重點(diǎn)核實(shí)的情況，對相關(guān)銀行和申報(bào)主體進(jìn)行不定期現(xiàn)場核查；?各級(jí)外匯局可根據(jù)申報(bào)工作的總體情況和工作安排，不定期地組織下級(jí)局之間對銀行或申報(bào)主體的現(xiàn)場交叉核查。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? (3)如何進(jìn)行現(xiàn)場核查完整性和及時(shí)性核查?A.核查內(nèi)容涉外收入申報(bào)單、境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 ?a.是否按操作規(guī)程要求自動(dòng)生成申報(bào)號(hào)碼；?b.是否存在有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但無會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)情況；?c.是否存在有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)但無基礎(chǔ)數(shù)據(jù)情況；?d.是否存在既有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)又有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但不屬于申報(bào)范圍情況；?e.是否存在擅自修改、刪除、補(bǔ)報(bào)國際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的情況。 ?B.核查方法主要采取金宏系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)與銀行會(huì)計(jì)賬目中的收匯、付匯流水清單逐筆勾對的方式。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? (3)如何進(jìn)行現(xiàn)場核查準(zhǔn)確性核查?A.核查內(nèi)容申報(bào)信息中交易編碼與交易附言、交易對方與國別、結(jié)算方式、收付款幣種和國家（地區(qū)）等申報(bào)要素之間的邏輯關(guān)系。 ?B.核查方法?a.匯款項(xiàng)下涉外收入申報(bào)單核查。 通過調(diào)閱銀行匯入?yún)R款科目項(xiàng)下的流水清單或其他資料進(jìn)行。 ?b.信用證和托收項(xiàng)下涉外收入申報(bào)單核查。 通過調(diào)閱相關(guān)信用證來單資料以及托收協(xié)議進(jìn)行。 ?c.對外付款業(yè)務(wù)核查。 根據(jù)對外付款業(yè)務(wù)的有關(guān)付款申請單據(jù)進(jìn)行。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容? (3)如何進(jìn)行現(xiàn)場核查單位基本情況表核查?A.核查內(nèi)容組織機(jī)構(gòu)代碼、機(jī)構(gòu)名稱、住所/營業(yè)場所代碼及名稱、常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱、外方投資者國別（地區(qū)）代碼及名稱、經(jīng)濟(jì)類型、所屬行業(yè)屬性、是否為特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域企業(yè)等信息；是否按操作規(guī)程有關(guān)規(guī)定留存了資料。 ?B.核查方法通過提取國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（銀行版）單位基本情況表信息和對公單位在銀行的賬戶開戶資料，核查單位基本情況表信息的完整性和準(zhǔn)確性。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?對其他內(nèi)容的核查?A.采取隨機(jī)抽查方式對銀行留存紙質(zhì)申報(bào)單進(jìn)行核查.?a.對以往月份申報(bào)單核查:?申報(bào)單留存期限是否滿24個(gè)月；?申報(bào)單的填寫是否準(zhǔn)確、全面、規(guī)范；?是否錯(cuò)用申報(bào)單種類。 ?b.對當(dāng)月申報(bào)單核查:?通過對當(dāng)月紙質(zhì)申報(bào)單（銀行留存聯(lián)）與金宏系統(tǒng)中相應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，查看是否存在申報(bào)單錄入不及時(shí)的現(xiàn)象。 ?B.應(yīng)對銀行國際收支間接申報(bào)內(nèi)控制度進(jìn)行核查。 ?a.是否根據(jù)國際收支間接申報(bào)最新要求建立了國際收支間接申報(bào)內(nèi)部操作規(guī)程，內(nèi)部操作規(guī)程是否符合操作規(guī)程的要求，執(zhí)行情況如何；?b.其他與國際收支工作相關(guān)的工作制度、管理制度和崗位責(zé)任制度。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?C.外匯局開展對申報(bào)主體的現(xiàn)場核查，主要核查申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 ?a.核查以國際收支網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中相關(guān)單位的國際收支申報(bào)數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過調(diào)閱被查單位的相關(guān)會(huì)計(jì)科目以及相應(yīng)的有效憑證（合同、協(xié)議、發(fā)票等）進(jìn)行核對。 應(yīng)注意單位會(huì)計(jì)科目中所反映的收入、支出款應(yīng)與銀行出具的對賬單保持一致；?b.核查的內(nèi)容包括交易的金額、幣種、交易性質(zhì)、境外收付款人名稱、國別等；?C.對核查中發(fā)現(xiàn)的可疑申報(bào)數(shù)據(jù)如涉及采用紙質(zhì)申報(bào)方式時(shí)，應(yīng)調(diào)閱相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)單進(jìn)行查證，確認(rèn)責(zé)任所在方。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（三）間接申報(bào)核查的方式及主要內(nèi)容?對現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)問題的處理?外匯局應(yīng)根據(jù)國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)核查處罰規(guī)程，以及國家外匯管理局關(guān)于國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)核查和處罰工作有關(guān)具體分工的通知的規(guī)定程序進(jìn)行現(xiàn)場核查。 ?外匯局應(yīng)對現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進(jìn)行記錄，同時(shí)保留有關(guān)憑證復(fù)印件，并要求被核查單位蓋章確認(rèn)。 ?核查中發(fā)現(xiàn)違反國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)行為需進(jìn)行處罰時(shí)，根據(jù)國家外匯管理局案件移交操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定將違規(guī)案件移交外匯檢查部門。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（四）重點(diǎn)核實(shí)工作?1.大額交易重點(diǎn)核實(shí)工作:各分局應(yīng)對轄內(nèi)單位或者個(gè)人單筆貿(mào)易項(xiàng)下金額500萬美元（含）以上，服務(wù)貿(mào)易、收益和轉(zhuǎn)移項(xiàng)下金額50萬美元（含）以上、資本和金融項(xiàng)下金額100萬美元（含）以上的大額交易進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)。 （金額標(biāo)準(zhǔn)為暫定）?核實(shí)方式非現(xiàn)場核實(shí)為主，現(xiàn)場核實(shí)為輔。 結(jié)合非現(xiàn)場核查中大額重點(diǎn)核實(shí)情況，對其中交易編碼錯(cuò)誤較多的銀行開展現(xiàn)場重點(diǎn)核查。 ?2.重要交易項(xiàng)目的重點(diǎn)核實(shí)工作各分局應(yīng)根據(jù)重點(diǎn)交易項(xiàng)目，組織對轄內(nèi)申報(bào)數(shù)據(jù)的重點(diǎn)核實(shí)工作。 核實(shí)方式同大額重點(diǎn)核實(shí)工作。 一、國際收支間接申報(bào)核查簡介（五）核查報(bào)告主要內(nèi)容各外匯支局應(yīng)于季后15個(gè)工作日內(nèi)將非現(xiàn)場與現(xiàn)場核查情況以書面形式上報(bào)上級(jí)外匯分局，各外匯分局應(yīng)于季后20個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)外匯總局。 ?核查報(bào)告內(nèi)容主要包括?1.當(dāng)季開展非現(xiàn)場與現(xiàn)場核查的情況；?2.結(jié)合具體實(shí)例歸納總結(jié)核查中發(fā)現(xiàn)的各類問題；?3.當(dāng)季對銀行等被核查主體的處理情況；?4.上季需整改單位在當(dāng)季的實(shí)際整改情況；?5.當(dāng)季開展大額交易核實(shí)修改的總體情況及國際收支間接申報(bào)大額交易重點(diǎn)核實(shí)情況反饋表；?6.其他內(nèi)容如日常核查操作中存在的主要問題、結(jié)合大額和重點(diǎn)交易項(xiàng)目重點(diǎn)核實(shí)工作中反映的大額和某些交易項(xiàng)目下的異常收支變動(dòng)情況等。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析?（一）申報(bào)范圍?（二）單位基本情況表?（三）申報(bào)單 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（一）申報(bào)范圍從核查情況看，申報(bào)數(shù)據(jù)漏報(bào)主要集中在?1.特殊業(yè)務(wù)的申報(bào)，如光票托收涉及的涉外收支申報(bào)。 ?2.境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民賬戶之間的收支交易。 這里，針對非居民的申報(bào)，要強(qiáng)調(diào)三點(diǎn)一是境內(nèi)非居民（包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人）通過境內(nèi)銀行與境外發(fā)生的所有收付款應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)（包括非居民機(jī)構(gòu)或個(gè)人在境內(nèi)銀行通過西聯(lián)等匯款途徑與境外發(fā)生的收付款），統(tǒng)一申報(bào)在“其他投資負(fù)債貨幣和存款境外存入款項(xiàng)境外存入款項(xiàng)調(diào)出 （802031）”項(xiàng)下，并在交易附言中注明“非居民賬戶收入支出”。 ?二是非居民（包括機(jī)構(gòu)和個(gè)人）通過境內(nèi)銀行與境內(nèi)發(fā)生的所有收付款應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。 申報(bào)在實(shí)際交易項(xiàng)目下，由境內(nèi)居民進(jìn)行申報(bào)。 ?三是境內(nèi)非居民之間通過境內(nèi)銀行辦理的收付款業(yè)務(wù)，無需進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)；居民與境內(nèi)非居民賬戶進(jìn)行的收付匯業(yè)務(wù)。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（二）單位基本情況表?1.單位基本情況報(bào)的基本填寫要求?（ （1）對機(jī)構(gòu)名稱合法性的填寫要求?機(jī)構(gòu)名稱不能為簡稱?機(jī)構(gòu)名稱首字符前不能有空格，中文名稱當(dāng)中不應(yīng)當(dāng)包含空格。 ?中文名稱中的括號(hào)應(yīng)在中文全角狀態(tài)下輸入。 ?名稱中不應(yīng)含有?、！等特殊字符以及*、%、#等亂碼。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（二）單位基本情況表?（ （2）經(jīng)濟(jì)類型與機(jī)構(gòu)名稱之間的邏輯關(guān)系核查?名稱中包含“代表處”時(shí)且投資者國別不為空時(shí)，經(jīng)濟(jì)類型應(yīng)為“390其他國外投資”或“290其他港澳臺(tái)投資”。 ?當(dāng)名稱中含有“股份有限公司”，經(jīng)濟(jì)類型應(yīng)為“160股份有限（公司）”、“174私營股份有限（公司）”、“240港澳臺(tái)投資股份有限（公司）”、“340國外投資股份有限（公司）”、“400境外機(jī)構(gòu)”中的一種。 ?當(dāng)名稱中含有“有限責(zé)任公司”，經(jīng)濟(jì)類型肯定不是“110國有全資”、“120集體全資”、“171私有獨(dú)資”或“172私有合伙”。 ?當(dāng)名稱中含有“有限公司”時(shí)，經(jīng)濟(jì)類型肯定不是“110國有全資”、“171私有獨(dú)資”或“172私有合伙”。 ?機(jī)構(gòu)名稱最后為“廠、局、廳、法院、委員會(huì)、政府”字樣時(shí)，其經(jīng)濟(jì)類型代碼應(yīng)為“100*”、“110*”等1開頭的代碼。 ?機(jī)構(gòu)名稱中包含“使館、領(lǐng)事館”字樣時(shí)，其經(jīng)濟(jì)類型應(yīng)為“900其他”。 ?（ （3）經(jīng)濟(jì)類型與組織機(jī)構(gòu)代碼之間的邏輯關(guān)系核查。 經(jīng)濟(jì)類型為“400境外機(jī)構(gòu)”時(shí)，該機(jī)構(gòu)的組織機(jī)構(gòu)代碼的前四位應(yīng)為6347-6359字段（目前特殊賦碼號(hào)碼段）。 ?（ （4）常駐國家核查。 當(dāng)經(jīng)濟(jì)類型為“400境外機(jī)構(gòu)”時(shí)，其常駐國家應(yīng)該為非中國。 ?（ （5）特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)企業(yè)核查。 企業(yè)名稱中或地址中若包含“出口加工區(qū)”、“保稅區(qū)”、“保稅倉庫”，則在單位基本情況表中“是否特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)企業(yè)”選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)選擇“是”。 ?（ （6）行業(yè)屬性與機(jī)構(gòu)名稱之間的邏輯關(guān)系核查。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（二）單位基本情況表?2.單位基本情況表中的常見錯(cuò)誤? （1）單位名稱中的括號(hào)使用了非全角輸入 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（二）單位基本情況表 (2)單位基本情況表中機(jī)構(gòu)名稱使用了簡稱?案例?某銀行業(yè)務(wù)人員在新建單位基本情況表時(shí)，因日常工作中習(xí)慣使用簡稱，將機(jī)構(gòu)名稱為“福建華僑進(jìn)出口有限公司”的企業(yè)錄為“華僑進(jìn)出口”，并保存成功后發(fā)送外匯局。 ?分析與結(jié)論該銀行的做法是錯(cuò)誤的。 銀行在新建單位基本情況表時(shí)，機(jī)構(gòu)名稱的錄入應(yīng)根據(jù)營業(yè)執(zhí)照或相關(guān)部門頒發(fā)的證書、批文上的正式名稱規(guī)范錄入，不能使用簡稱。 （3）組織機(jī)構(gòu)代碼不符合規(guī)范?案例某外商投資企業(yè)還在籌備期，還未正式成立，也沒有組織機(jī)構(gòu)代碼，但需匯入一筆款項(xiàng)用于籌備或資本金，某銀行業(yè)務(wù)人員為這家企業(yè)辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)時(shí)，自編了一個(gè)代碼并錄入到外匯金宏系統(tǒng)。 ?分析與結(jié)論?分析此種做法是錯(cuò)誤的，首先該外商投資企業(yè)處于籌備期，因有資金匯入進(jìn)來需要辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，銀行業(yè)務(wù)人員應(yīng)通過當(dāng)?shù)赝鈪R局為其申領(lǐng)一個(gè)特殊機(jī)構(gòu)代碼，用于該企業(yè)的國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)，銀行業(yè)務(wù)人員不得為其自行編碼。 ?結(jié)論組織機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)嚴(yán)格組織機(jī)構(gòu)代碼證或特殊機(jī)構(gòu)代碼賦碼通知上的代碼規(guī)范錄入，不得隨意編制組織機(jī)構(gòu)代碼。 （4）住所/營業(yè)場所和所屬外匯局錄入錯(cuò)誤?案例一家注冊地在福建省福州市平潭縣的企業(yè)，機(jī)構(gòu)名稱為“福建省平潭縣好英食品有限公司”的企業(yè)，某銀行業(yè)務(wù)人員將其“住所/營業(yè)場所代碼及名稱”一欄錄為“350000福建省”，“所屬外匯局”一欄錄為“350000國家外匯管理局福建省分局”。 ?分析與結(jié)論?分析該單位基本情況表的“住所/營業(yè)場所”和“所屬外匯局”2個(gè)要素均錄入錯(cuò)誤。 因該企業(yè)注冊地為平潭縣，其住所/營業(yè)場所應(yīng)為“350128福州市平潭縣”，且所屬外匯局應(yīng)為“350128國家外匯管理局平潭縣支局”。 ?結(jié)論單位基本情況表中1）住所/營業(yè)場所是根據(jù)該機(jī)構(gòu)實(shí)際注冊地填寫，應(yīng)根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照上注冊地址確定。 2）單位基本情況表的要素中，“住所/營業(yè)場所”與“所屬外匯局”2個(gè)要素之間是關(guān)聯(lián)的，即當(dāng)錄入了住所/營業(yè)場所代碼及名稱后，所屬外匯局代碼會(huì)根據(jù)地區(qū)和外匯局的轄屬關(guān)系自動(dòng)生成，且不可手工更改。 因此，一旦住所/營業(yè)場所代碼及名稱錄入錯(cuò)誤，所屬外匯局代碼也是錯(cuò)誤的。 3）對于境外機(jī)構(gòu)，如果在境內(nèi)有聯(lián)系地址的，其住所/營業(yè)場所代碼及名稱應(yīng)填寫該地址所對應(yīng)的行政區(qū)劃代碼及名稱；如果沒有，則填寫其初次辦理國際收支申報(bào)業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的住所/營業(yè)場所。 （5）常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱錯(cuò)誤?案例1某企業(yè)為外商投資企業(yè)，外方投資者為美國，銀行將該企業(yè)的“常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱”錄為“USA美利堅(jiān)合眾國”。 ?案例2某企業(yè)為注冊在英屬維爾京群島的境外機(jī)構(gòu)，該企業(yè)xx年就申領(lǐng)了特殊機(jī)構(gòu)代碼，并在中國境內(nèi)有固定的營業(yè)場所，銀行業(yè)務(wù)人員認(rèn)為該企業(yè)常駐中國境內(nèi)，因此將該企業(yè)的“常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱”一欄錄為“CHN中華人民共和國”。 ?分析?案例1中，銀行業(yè)務(wù)人員誤將外方投資者國別錄為“常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱”，混淆了外方投資者國別和常駐國別的概念。 ?案例2中，雖然該境外機(jī)構(gòu)長期在中國境內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并且有固定的營業(yè)場所，但其注冊地仍為英屬威爾京群島，因此，其“常駐國家（地區(qū)）代碼及名稱”應(yīng)為“VGB英屬維爾京群島”。 （6）機(jī)構(gòu)名稱與所屬行業(yè)屬性不符案例10336專用設(shè)備制造業(yè)，太陽能企業(yè)應(yīng)為0339電氣機(jī)械及器材制造業(yè)。 0339l4幻燈片36l4機(jī)構(gòu)名稱和所屬行業(yè)代碼不符，0336專用設(shè)備制造業(yè)，應(yīng)為0339電氣機(jī)械及器材制造業(yè)。 參看國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)系列叢書之三行業(yè)屬性和企業(yè)屬性代碼lenovo,xx/5/5案例2行業(yè)屬性較符合0331（非金屬礦物制品業(yè)），而0863是批發(fā)業(yè)。 0331?案例3旅游類企業(yè)的行業(yè)屬性歸屬錯(cuò)誤較多，如銀行業(yè)務(wù)人員易將機(jī)構(gòu)名稱包含旅游字眼的機(jī)構(gòu)的行業(yè)屬性歸屬為“1481公共設(shè)施管理業(yè)”。 ?分析與結(jié)論與旅游相關(guān)的行業(yè)可能有以下幾種類型?1.1274（商務(wù)服務(wù)業(yè)旅行社）為社會(huì)各界提供商務(wù)、組團(tuán)和散客旅游的服務(wù)，包括向顧客提供咨詢、旅游計(jì)劃和建議、日程安排、事物和交通等服務(wù)，還包括導(dǎo)游活動(dòng)；?2.1481（公共設(shè)施管理業(yè)游覽景區(qū)管理）為游人提供休閑、觀光、游玩、度假的各類自然景觀、人文景觀、人造景觀和其他景觀，包括旅游景區(qū)內(nèi)的導(dǎo)游服務(wù)；公園、風(fēng)景名勝區(qū)、其他旅游景點(diǎn)的管理活動(dòng)；?3.1684（教育）旅游學(xué)校等與教育有關(guān)的活動(dòng)；?4.旅游產(chǎn)品制造類企業(yè)應(yīng)應(yīng)按照其具體制造的產(chǎn)品歸到相應(yīng)的制造業(yè)中；?5.0863（批發(fā)業(yè)）、0865（零售業(yè)）從事旅游產(chǎn)品進(jìn)出口貿(mào)易和貿(mào)易代理的活動(dòng)；?6.0966（住宿業(yè)）旅游飯店、一般旅館；?7.0342（工藝品及其他制造業(yè)）旅游類紀(jì)念品的生產(chǎn)，如雕塑工藝品、金屬工藝品、漆器工藝品、花畫工藝品、天然植物纖維編織工藝品、抽紗刺繡工藝品、地毯、掛毯、珠寶首飾等工藝美術(shù)品制造；但貴金屬紀(jì)念幣列入0334（金屬制品業(yè)），用仿珠寶玻璃制成的工藝品列入0331（非金屬礦物制品業(yè)）；?8.1892（娛樂業(yè)）包括公園、海灘和旅游景點(diǎn)內(nèi)小型設(shè)施的娛樂活動(dòng)，公園；旅游景點(diǎn)的游船出租；旅游景點(diǎn)旅游產(chǎn)品出租等活動(dòng)。 但帶操作人員的游船出租、觀光活動(dòng)歸為0654（水上運(yùn)輸業(yè)）。 （7）機(jī)構(gòu)名稱與經(jīng)濟(jì)類型代碼不符案例1分析 （7）機(jī)構(gòu)名稱與經(jīng)濟(jì)類型代碼不符案例1分析機(jī)構(gòu)名稱中含“有限公司”經(jīng)濟(jì)類型代碼一定不是110案例2機(jī)構(gòu)名稱與經(jīng)濟(jì)類型代碼不符，且機(jī)構(gòu)名稱中含空格分析若機(jī)構(gòu)名稱中含有“有限公司”時(shí)，則經(jīng)濟(jì)類型不能在“110國有全資”、“171私有獨(dú)資”和“172私有合伙”中選擇。 （8）經(jīng)濟(jì)類型與外方投資者國別地區(qū)填報(bào)錯(cuò)誤?案例某企業(yè)為外商投資企業(yè)，根據(jù)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書可以看出該企業(yè)為美國投資，銀行在錄入該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型時(shí)將其錄為“330外資”，但沒有錄入該企業(yè)的“外方投資者國別（地區(qū)）代碼及名稱”一欄。 ?分析與結(jié)論?分析該企業(yè)為外商投資企業(yè)，且外方投資者為美國，但銀行業(yè)務(wù)人員沒有錄入該企業(yè)的外方投資者國別（地區(qū)）代碼及名稱，即沒有將企業(yè)的單位基本情況表中要素錄入完整。 ?結(jié)論在新建或修改單位基本情況表時(shí)1）經(jīng)濟(jì)類型一般可以根據(jù)營業(yè)執(zhí)照上的“公司類型”進(jìn)行確定。 2）如果該機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)類型2*（即 210、 220、 230、 240、290）和3*（即 310、 320、 330、 340、390）時(shí)，其“外方投資者國別（地區(qū)）代碼及名稱”一欄必須填寫。 3）如果經(jīng)濟(jì)類型為2*（即 210、 220、 230、 240、290），則外方投資者國別至少為港、澳、臺(tái)之一；如果經(jīng)濟(jì)類型為3*（即 310、 320、 330、 340、390），則外方投資者國別至少一項(xiàng)為外國（中國大陸及港澳臺(tái)除外）。 （9）經(jīng)濟(jì)類型代碼與組織機(jī)構(gòu)代碼不符案例分析6347-6359開頭的組織機(jī)構(gòu)代碼對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)類型代碼應(yīng)為400。 400 （10）機(jī)構(gòu)地址填寫有誤?案例一家機(jī)構(gòu)為福州的企業(yè)，銀行業(yè)務(wù)人員在新建錄入該機(jī)構(gòu)的單位基本情況表時(shí)，在機(jī)構(gòu)地址一欄僅填寫了“福州”。 ?分析與結(jié)論機(jī)構(gòu)地址和郵政編碼的填寫應(yīng)規(guī)范，機(jī)構(gòu)地址應(yīng)填寫該機(jī)構(gòu)的通信地址，即營業(yè)執(zhí)照上注明的地址，若是境外機(jī)構(gòu)，可以允許用英文填寫。 （11）機(jī)構(gòu)聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真填寫有誤?案例某銀行在錄入一家機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真時(shí)，將本銀行業(yè)務(wù)人員的聯(lián)系方式進(jìn)行了錄入，并保存發(fā)送至外匯局。 ?分析與結(jié)論機(jī)構(gòu)聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真是指機(jī)構(gòu)申報(bào)主體的聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，而不是銀行的。 因此，該銀行的做法是錯(cuò)誤的。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?1.交易編碼與交易附言填寫規(guī)范?（ （1）基本原則?交易附言中必須包含能說明實(shí)際交易性質(zhì)的關(guān)鍵字眼，如交易編碼申報(bào)為“102030”時(shí)，則交易附言中必含“進(jìn)料加工”字樣。 ?交易附言要素必須齊全。 如交易編碼申報(bào)為“101010”時(shí)，則交易附言必須為“出口/進(jìn)口+商品名+的貨款”格式；如該筆款項(xiàng)為預(yù)收/預(yù)付貨款，則必須注明“預(yù)收/預(yù)付”，交易附言為“出口/進(jìn)口+商品名+的預(yù)收/預(yù)付貨款”格式。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?交易附言與收支大類的邏輯關(guān)系必須一致。 收入類申報(bào)單交易附言不應(yīng)含“支出”，支出類申報(bào)單交易附言不應(yīng)含“收入”（代墊款的申報(bào)除外） 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?交易附言必須以簡潔準(zhǔn)確的語言描述資金的實(shí)際性質(zhì)，不能直接填寫為其他、收入、支出、借款、還款、服務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)等大類名詞。 特別是“211090其它”等部分其他收入項(xiàng)下交易附言籠統(tǒng)填寫為“其他”、“其他收入”等。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?非居民與境內(nèi)居民之間的收付匯，由居民按照實(shí)際交易性質(zhì)進(jìn)行申報(bào)；非居民與境外發(fā)生的收付匯，由非居民統(tǒng)一申報(bào)在“802031”項(xiàng)下。 ?交易附言不能是亂碼或數(shù)字等。 錯(cuò)誤案例如 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?（ （2）對公涉外收支申報(bào)?貨物貿(mào)易項(xiàng)下?A.交易附言應(yīng)明確表述貿(mào)易方式和交易商品的具體名稱。 貿(mào)易方式可選用一般貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、易貨貿(mào)易、對外承包工程、來料加工、進(jìn)料加工、出料加工等（一般貿(mào)易方式可省略不填）。 商品名稱表述如布料、鞋、鐵礦石等。 例例102030進(jìn)料加工項(xiàng)下出口玻璃的貨款。 進(jìn)料加工項(xiàng)下出口玻璃的貨款。 ?B.不得將特殊商品交易（如水、電、煤氣、天然氣等）作為一般商品申報(bào)，而是在101080項(xiàng)目下。 ?C.來料加工貿(mào)易的申報(bào) (10xx)企業(yè)來料加工收取的是工繳費(fèi)，不是貨款，附言必須注明工繳費(fèi)。 ?D.收回境外一般貿(mào)易項(xiàng)下不良欠款的申報(bào)欠款的收回應(yīng)申報(bào)在101010，在交易附言中注明“一般貿(mào)易項(xiàng)下不良資產(chǎn)收回”。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?E.貨物貿(mào)易申報(bào)中常見問題?a.未選用正確的交易編碼錯(cuò)誤案例如交易附言填寫為“一般貿(mào)易進(jìn)口魚粉”，交易編碼選用“101030”。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?b.交易附言未包括貨物具體名稱如交易附言填寫為“出口收匯”、“貨物”、“貨款”等。 ?c.交易附言只填了貿(mào)易方式，如交易附言填寫“一般貿(mào)易”。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?d.交易編碼與交易附言不匹配。 如下例102030進(jìn)料加工貿(mào)易，而交易附言均填為一般貿(mào)易項(xiàng)目。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下?A.運(yùn)輸應(yīng)明確貨物出口運(yùn)輸還是貨物進(jìn)口運(yùn)輸，以及運(yùn)輸方式（海運(yùn)、空運(yùn)還是其他方式）。 正確的例子如“xx13進(jìn)口鐵礦石海運(yùn)費(fèi)”。 ?常見錯(cuò)誤一運(yùn)輸項(xiàng)下串項(xiàng)申報(bào)。 此類錯(cuò)誤多體現(xiàn)為申報(bào)主體未根據(jù)實(shí)際運(yùn)輸方式選擇相應(yīng)運(yùn)輸方式項(xiàng)下交易編碼，如將空運(yùn)收入申報(bào)在海運(yùn)收入項(xiàng)下。 ?錯(cuò)誤案例xx22出口空運(yùn)收支交，而易附言如下 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?常見錯(cuò)誤二與運(yùn)輸有關(guān)的服務(wù)收入項(xiàng)下交易附言缺少“海運(yùn)”、“空運(yùn)”、“陸運(yùn)”、“出口”、“進(jìn)口”等關(guān)鍵詞。 如出口其他運(yùn)輸收入出口海運(yùn)收入出口空運(yùn)收入 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?B.旅游應(yīng)區(qū)分具體性質(zhì)，按實(shí)際情況申報(bào)在“公務(wù)或商務(wù)旅游費(fèi)用”、“因私旅游”或“旅行社團(tuán)費(fèi)”項(xiàng)下。 以下是旅游項(xiàng)目下的常見錯(cuò)誤。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?C.交易附言不能簡單的填寫為“旅游”、“傭金”、“咨詢費(fèi)”、“技術(shù)服務(wù)”等。 ?傭金應(yīng)具體區(qū)分運(yùn)輸傭金、保險(xiǎn)傭金、證券交易傭金 （206010）和進(jìn)出口貿(mào)易傭金 （211013）等，運(yùn)輸傭金應(yīng)明確進(jìn)出口方式及海運(yùn)空運(yùn)等運(yùn)輸方式如xx40-運(yùn)輸傭金代理費(fèi)收入，交易附言進(jìn)口海運(yùn)傭金/代理費(fèi)；?保險(xiǎn)傭金應(yīng)注明具體險(xiǎn)種如205040-保險(xiǎn)中介服務(wù)收入，交易附言“進(jìn)出口貨運(yùn)險(xiǎn)傭金”?咨詢費(fèi)應(yīng)區(qū)分“法律咨詢費(fèi)”、“管理咨詢費(fèi)”、“技術(shù)服務(wù)咨詢費(fèi)”或“計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)咨詢費(fèi)”等分類。 技術(shù)服務(wù)應(yīng)明確表述為“工業(yè)技術(shù)”、“理論科學(xué)技術(shù)”或“建筑工程技術(shù)”等。 即按更細(xì)的項(xiàng)目填寫。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?其他項(xiàng)目下常見易錯(cuò)交易編碼及附言梳理?A.賠償?shù)纳陥?bào)有兩個(gè)科目，40xx和402020。 40xx涉及保險(xiǎn)公司的理賠支出和企業(yè)的保險(xiǎn)賠償收入。 402020涉及企業(yè)間的賠償、滯納金等。 ?B.捐贈(zèng)款申報(bào)有401000和501020兩個(gè)編碼。 401000是不涉及固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)，同時(shí)贍家款也歸入該編碼。 501020是涉及固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)，我國對國外的醫(yī)院、公路等的援建項(xiàng)目的勞務(wù)承包，應(yīng)歸入501020編碼，而不是204020編碼。 ?C.辦公經(jīng)費(fèi)的收入申報(bào)編碼211060，申報(bào)主體是駐華的辦事處。 若是母子公司間的經(jīng)費(fèi)往來，應(yīng)根據(jù)該筆資金的具體性質(zhì)歸入相應(yīng)編碼（母子公司間的貸款，在602021；母子公司間不知款項(xiàng)是否償還，在602023；母公司無償給子公司，在401000）。 ?若是境外將款項(xiàng)匯入個(gè)人名下，作為企業(yè)籌辦經(jīng)費(fèi)，也申報(bào)在211060項(xiàng)下，附言注明匯入機(jī)構(gòu)籌辦費(fèi)。 ?（ （3）對私收入?a.按資金填寫收入交易附言?在國際收支申報(bào)中，對于居民收到的款項(xiàng)，應(yīng)按照其資金進(jìn)行申報(bào)；對于居民支出的款項(xiàng)，應(yīng)按照其資金用途進(jìn)行申報(bào)。 但在實(shí)際申報(bào)中，往往出現(xiàn)語言表述不清，以致按資金用途描述收入的情況，如“贍家款”。 ?依據(jù)生活費(fèi)及贍家款的交易附言倒推資金，多為我國居民或華僑在國外的勞動(dòng)收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況放在“一年以下雇員匯款收入（交易編碼為301010）”、“一年以上雇員匯款收入（交易編碼為406000）”或“接受與固定資產(chǎn)無關(guān)的捐贈(zèng)及無償援助（交易編碼為401000）”項(xiàng)下。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?依據(jù)教育、學(xué)費(fèi)及旅游的交易附言推斷，一般為國內(nèi)外國留學(xué)人員或外國旅游者的教育、學(xué)費(fèi)及旅游費(fèi)用。 ?如收款人為國內(nèi)外國留學(xué)人員及旅游者等非居民，其涉外收入應(yīng)根據(jù)國家外匯管理局綜合司關(guān)于境內(nèi)非居民對外付款國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知（匯綜發(fā)xx85號(hào)）的要求，統(tǒng)一申報(bào)在“其他投資負(fù)債貨幣和存款境外存入款項(xiàng)/境外存入款項(xiàng)調(diào)出”項(xiàng)下，交易編碼為“802031”；如非居民向國內(nèi)教育機(jī)構(gòu)支付的款項(xiàng)，由國內(nèi)教育機(jī)構(gòu)申報(bào)在“202050教育培訓(xùn)收入”項(xiàng)下。 ?旅游項(xiàng)下的對私涉外收入（交易編碼為202030），為向因私旅游者提供貨物/服務(wù)所獲得的收入，交易附言一般為“導(dǎo)游費(fèi)”、“旅游租車費(fèi)”、“旅游食宿費(fèi)”等。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單要求1?應(yīng)按實(shí)際資金性質(zhì)選用交易編碼、填寫交易附言，不得隨意改變交易性質(zhì)，簡單使用同一種交易編碼和交易附言填寫絕大部分申報(bào)信息。 要求2?交易附言中不得填寫僑匯。 新版國際收支交易編碼中，華僑視為非居民，其對國內(nèi)親屬的匯款應(yīng)做捐贈(zèng)處理，交易編碼為401000，交易附言填寫為親屬贈(zèng)與、捐款、資助等。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?b.直接把交易編碼的名稱或定義填寫為交易附言?如將“接受與固定資產(chǎn)無關(guān)的捐贈(zèng)及無償援助（交易編碼為401000）”直接填寫為交易附言。 此類模糊的交易附言是對同一類交易性質(zhì)的普遍描述，缺少對具體交易背景真實(shí)情況的反映。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?（ （4）對私支出?a.交易編碼與交易附言明顯不匹配的問題。 如旅游項(xiàng)下對外付款（交易附言為教育、留學(xué)、探親），錯(cuò)放在經(jīng)常轉(zhuǎn)移的“其他支出（交易編碼為408000）”項(xiàng)下。 b.直接把“其他支出或其他”填寫為交易附言，或者對交易性質(zhì)不進(jìn)行詳細(xì)判斷直接歸入其他項(xiàng)下的問題。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?（ （5）其他申報(bào)規(guī)范?對常見“其他項(xiàng)”的?A.貨物貿(mào)易項(xiàng)下的“其他收入/支出（交易編碼為109000）”主要為郵寄樣品費(fèi)的收支，以及境外購買供境內(nèi)使用（無需核銷）情況下貨物貿(mào)易的申報(bào)。 ?B.各運(yùn)輸方式項(xiàng)下的“其他收入/支出（ xx19、 xx29、xx39）”主要為在其運(yùn)輸工具上的食物、飲料等收支。 ?C.技術(shù)服務(wù)項(xiàng)下的“其他收入/支出 （211054）”主要為產(chǎn)品試驗(yàn)和驗(yàn)證以及技術(shù)檢查、維修，農(nóng)作物防病蟲害、采礦（如礦石分析）等。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?D.其他商業(yè)服務(wù)項(xiàng)下的“其他收入/支出 （211090）”主要為保安、文字和口頭翻譯、建筑物的清理，公共設(shè)施費(fèi)用、印刷費(fèi)、保管費(fèi)等。 ?E.經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下的“其他收入/支出 （408000）”主要為銷售獎(jiǎng)勵(lì)、回扣等。 ?除上述列明的交易性質(zhì)可放在各項(xiàng)下“其他收入/支出”外，其它交易性質(zhì)需謹(jǐn)慎放入“其他項(xiàng)”。 支出”外，其它交易性質(zhì)需謹(jǐn)慎放入“其他項(xiàng)”。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?退款及錯(cuò)匯款的國際收支申報(bào)?A.退匯或退款的申報(bào)。 以同科目沖減為原則，同時(shí)在附言中注明原申報(bào)單號(hào)碼，并在退款項(xiàng)進(jìn)行勾選。 貿(mào)易項(xiàng)下時(shí)，要注明貿(mào)易方式。 如一筆一般貿(mào)易的預(yù)付款退回，交易編碼是101010，附言為一般貿(mào)易預(yù)付款退回+原申報(bào)單號(hào)碼，并進(jìn)行退款勾選。 ?B.對于已經(jīng)申報(bào)的無實(shí)際交易背景的涉外收入或支出的錯(cuò)匯款，經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)刪除該筆錯(cuò)匯款項(xiàng)的基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息，并說明刪除原因。 二、國際收支間接申報(bào)規(guī)范及常見錯(cuò)誤案例分析（三）申報(bào)單?2.其他要素填寫要求?（ （1）付款類型、結(jié)算方式和申報(bào)主體類型核查?銀行在錄入申報(bào)信息時(shí)，經(jīng)常忽略付款類型的選擇，而系統(tǒng)默認(rèn)為“其他”，不能真實(shí)反映付款類型。 如交易附言為“一般貿(mào)易預(yù)付款”，付款類型錯(cuò)選為“其他”。 同樣，申報(bào)信息中的結(jié)算方式填報(bào)也存在類似問題。 ?收付款類型為“預(yù)收”或“預(yù)付”的，交易附言應(yīng)體現(xiàn)“預(yù)收”或“預(yù)付”字樣。 ?另外，在申報(bào)主體類型的選擇上，申報(bào)信息填寫了個(gè)人居民身份證號(hào)碼，但卻選擇了“對私非居民”，在邏輯上存在明顯錯(cuò)誤。 ?（ （2）交易對方項(xiàng)國別核查?當(dāng)申報(bào)主體為居民時(shí)，對方收付款人常駐國別肯定不是中國 （15