2013年第一季度財(cái)務(wù)分析.doc

2013年第一季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告2013年第一季度，公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入246.29萬(wàn)元，凈利潤(rùn)-11.88萬(wàn)元；2013年3月31日總資產(chǎn)603.27萬(wàn)元，凈資產(chǎn)264.43萬(wàn)元；銷售回款率74%。一、 損益分析1、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入246.29萬(wàn)元，完成第一季度預(yù)算305萬(wàn)元的81%、全年預(yù)算2200萬(wàn)元的11 %；較2011年、2012年同期分別增長(zhǎng)了14%和-15%。表一：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析對(duì)比表單位:萬(wàn)元20132011較2011年增幅2012較2012年增幅第一季度全年同期同期實(shí)際完成數(shù)本季預(yù)算數(shù)完成比例預(yù)算數(shù)完成比例246 305 81%2200 11%217 14%289 -15%一季度未完成預(yù)算數(shù)的原因：1-3月是旅游淡季，加上2月份春節(jié)。2、 成本分析第一季度公司成本總額為262.03萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本238.57萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.43萬(wàn)元，銷售費(fèi)用5.49萬(wàn)元，管理費(fèi)用15.23萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2.31萬(wàn)元。（1）、公司按照直接分類法將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，詳見(jiàn)表二。（2）、由成本對(duì)比明細(xì)表可以看出：2013年一季度總成本與2011年、2012年同期相比，分別增長(zhǎng)了19%和-10%；其中固定成本分別增長(zhǎng)了-30%和-11%，主要是工資變動(dòng)導(dǎo)致的變化；變動(dòng)成本分別增長(zhǎng)了20%和-11%，原因是收入變化。表二: 單位:萬(wàn)元項(xiàng)目2013年2011年2012年 一季度數(shù) 同期數(shù) 同期對(duì)比 同期數(shù) 同期對(duì)比 固定成本人力成本工資 10.11 11.52 8.04 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 0.20 0.16 職工教育經(jīng)費(fèi) 0.16 0.12 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 0.21 0.23 0.21 交通費(fèi) 0.08 0.01 0.09 制裝費(fèi)0.63 福利費(fèi)2.11 3.61 其他費(fèi)用小計(jì)13.50 11.76 0.15 12.23 0.10 辦公費(fèi)用水電費(fèi) 0.13 0.03 3.33 物業(yè)管理費(fèi) 0.14 0.04 辦公費(fèi) 0.65 0.03 0.29 通訊費(fèi) 0.60 0.23 0.22 書報(bào)費(fèi) 0.04 租賃費(fèi) 0.32 0.47 小計(jì)1.88 0.73 1.58 0.58 2.24 折舊攤銷及稅金房產(chǎn)稅印花稅（賬簿）土地使用稅車船使用稅殘疾人保障金無(wú)形資產(chǎn)攤銷（非經(jīng)營(yíng)） 0.48 0.49 折舊費(fèi)（非經(jīng)營(yíng)） 1.53 2.97 1.61 遞延資產(chǎn)攤銷（非經(jīng)營(yíng)）低值易耗品（非經(jīng)營(yíng)）0.09 0.14 其他費(fèi)用0.04 0.12 小計(jì)2.10 3.01 -0.30 2.36 -0.11 固定成本合計(jì)17.48 15.50 0.13 15.17 0.15 變動(dòng)成本辦公費(fèi)用會(huì)議費(fèi)0.10 印刷費(fèi)0.19 車輛費(fèi)0.38 0.73 0.77 印花稅（合同）水利建設(shè)基金0.01 0.01 其他費(fèi)用1.53 小計(jì)2.10 0.74 1.84 0.88 1.39 外聯(lián)費(fèi)用差旅費(fèi) 0.32 0.97 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 0.72 0.14 1.08 審計(jì)費(fèi) 0.10 0.04 0.40 保險(xiǎn)費(fèi)0.14 廣告宣傳費(fèi)其他費(fèi)用小計(jì)1.14 0.18 5.33 2.59 -0.56 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入 -0.57 -0.02 27.50 -0.46 利息支出 2.82 手續(xù)費(fèi)支出 0.05 0.01 4.00 0.10 匯兌損益其他費(fèi)用 0.01 小計(jì)2.31 -0.01 -232.00 -0.36 -7.42 變動(dòng)費(fèi)用合計(jì)5.55 0.91 5.10 3.11 0.78 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本238.57 202.83 0.18 271.62 -0.12 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加0.43 0.77 -0.44 0.96 -0.55 變動(dòng)成本合計(jì)244.55 204.51 0.20 275.69 -0.11 總 計(jì) 262.03 220.01 0.19 290.86 -0.10 （3）、2013年一季度人均固定成本與2011年、2012年同期相比，分別增長(zhǎng)了-34%和28%，主要是工資變動(dòng)導(dǎo)致的變化；人均變動(dòng)成本與2011年、2012年同期相比，分別增長(zhǎng)了13%和-26%.原因是收入變化。表三單位:萬(wàn)元項(xiàng)目固定成本變動(dòng)成本人數(shù)金額人均比較金額人均比較2013年192.10.11 244.5512.87 2011年183.010.17 -34%204.5111.36 13%2012年182.360.13 28%275.6915.32 -26%（4）、2013年一季度固定成本收益率與2011年、2012年同期相比，分別增長(zhǎng)了63%和-41%；人均變動(dòng)成本與2011年、2012年同期相比，分別增長(zhǎng)了5%和-1%。表四：收益率對(duì)比表單位:萬(wàn)元項(xiàng)目固定成本變動(dòng)成本收入金額金額收益率比較金額收益率比較2013年246.292.1117.28 244.550.99 2011年216.753.0172.01 63%204.510.94 5%2012年288.822.36122.38 -41%275.690.95 -1%（二）、現(xiàn)金流量分析2013年一季度經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額與與2011年、2012年同期相比均減少了43萬(wàn)元，與季度預(yù)算差63萬(wàn)元。主要是，一季度支付2012年應(yīng)付賬款124萬(wàn)元，預(yù)付2013曲江論壇活動(dòng)費(fèi)用28.5萬(wàn)元，銷售回款率74%。應(yīng)收賬項(xiàng)的清收是下一步工作的重點(diǎn)。表五：現(xiàn)金流量分析對(duì)比表單位:萬(wàn)元項(xiàng)目20132011較2011年增長(zhǎng)額2012較2012年增長(zhǎng)額第一季度同期同期實(shí)際完成數(shù)本季預(yù)算數(shù)差 額經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流凈額-58 5 -63-15 -43 -15 -43 投資性現(xiàn)金流凈額0000籌資性現(xiàn)金流凈額0000（三）資產(chǎn)分析2013年3月31日，資產(chǎn)總額603.27萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)583.83萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的96.8%；非流動(dòng)資產(chǎn)19.44萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的13.2%。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)責(zé)總額資產(chǎn)總額 =338.84603.27 =0.56流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流