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萬科企業(yè)股份有限公司財務(wù)報表附注二零零七年度一至十二月(金額單位: 人民幣元)1. 公司基本情況萬科企業(yè)股份有限公司 ( “本公司” ) 原系經(jīng)深圳市人民政府深府辦 (1988) 1509 號文批準，于1988年11 月1 日在深圳現(xiàn)代企業(yè)有限公司基礎(chǔ)上改組設(shè)立的股份有限公司,原名為“深圳萬科企業(yè)股份有限公司”。1991 年1 月29 日，本公司發(fā)行之A 股在深圳證券交易所上市。1993 年5 月28 日，本公司發(fā)行之B 股在深圳證券交易所上市。1993 年12 月28 日經(jīng)深圳市工商行政管理局批準更名為“萬科企業(yè)股份有限公司”。本公司經(jīng)營范圍為：興辦實業(yè) (具體項目另行申報) ；國內(nèi)商業(yè)；物資供銷業(yè) (不含專營、?？?、專賣商品) ；進出口業(yè)務(wù)(按深經(jīng)發(fā)審證字第113 號外貿(mào)企業(yè)審定證書規(guī)定辦理)；房地產(chǎn)開發(fā)?？毓勺庸局鳡I業(yè)務(wù)包括房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理、投資咨詢等。2. 主要會計政策(1) 遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合中華人民共和國財政部(以下簡稱“財政部”)頒布的企業(yè)會計準則(2006)的要求，真實、完整地反映了本公司的合并財務(wù)狀況和財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和經(jīng)營成果以及合并現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量。此外，本公司的財務(wù)報表同時符合中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)2007 年修訂的公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號財務(wù)報告的一般規(guī)定有關(guān)財務(wù)報表及其附注的披露要求。(2) 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司及子公司 ( “本集團” ) 財務(wù)報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。(3) 會計年度本集團的會計年度自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。(4) 記賬基礎(chǔ)和計量屬性本集團的記賬基礎(chǔ)為權(quán)責發(fā)生制。本集團編制財務(wù)報表時一般采用歷史成本進行計量，但以下資產(chǎn)和負債項目除外：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債(包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債)(參見附注19)可供出售金融資產(chǎn)(參見附注11)(5) 記賬本位幣本集團以人民幣為記賬本位幣。本公司編制報表采用的貨幣為人民幣。2. 主要會計政策 (續(xù))(6) 企業(yè)合并及合并財務(wù)報表 (續(xù))(i) 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價(或資本溢價)；資本公積中的股本溢價(或資本溢價)不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。(ii) 非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本集團在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。購買日是指本集團實際取得對被購買方控制權(quán)的日期。本集團在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值。當合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額確認為商譽。當合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，其差額計入當期損益。(iii) 合并財務(wù)報表合并財務(wù)報表的合并范圍包括本公司及本公司控制的子公司?？刂剖侵赣袡?quán)決定一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。本公司通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務(wù)報表時，視同被合并子公司在本公司最終控制方對其開始實施控制時納入本公司合并范圍。因此本公司在編制合并當期財務(wù)報表時，將被合并子公司的經(jīng)營成果自本公司最終控制方開始實施控制時起納入本公司合并利潤表中，并對合并財務(wù)報表的年初數(shù)以及前期比較報表進行相應(yīng)調(diào)整。本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自購買日起將被購買子公司的經(jīng)營成果納入本公司合并利潤表中，并不調(diào)整合并財務(wù)報表年初數(shù)以及前期比較報表。納入合并利潤表中的被購買子公司的經(jīng)營成果是以被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在購買日的公允價值為基礎(chǔ)確定。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負債表中股東權(quán)益項目下和合并利潤表中凈利潤項目下單獨列示。如果歸屬少數(shù)股東的虧損超過少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中所享有的份額，除公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔并且少數(shù)股東有能力予以彌補的部分外，其余部分沖減本集團權(quán)益 (即本財務(wù)報表中的歸屬于母公司股東權(quán)益)。如果子公司以后期間實現(xiàn)利潤，在彌補了由本集團權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利潤全部歸屬于本集團權(quán)益。當子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，合并時已按照本公司的會計期間或會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。合并時所有集團內(nèi)重大交易，包括集團內(nèi)未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。2. 主要會計政策 (續(xù))(7) 外幣折算本集團收到投資者以外幣投入資本時按當日即期匯率折合為人民幣，其他外幣交易在初始確認時按交易發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣。即期匯率是中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價。年末外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌差額（參見附注2(22)借款費用（債）外，其他匯兌差額計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，屬于可供出售金融資產(chǎn)的外幣非貨幣性項目，其差額計入資本公積；屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的外幣非貨幣性項目，其差額計入當期損益。對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進行折算時，資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。(8) 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物指所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(9) 存貨核算方法存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)產(chǎn)品。非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品。存貨以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。各項存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷或分期攤銷。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎(chǔ)上，對存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預(yù)計其成本不可收回的部分，按單項、按其可變現(xiàn)凈值低于成本的差額提取存貨跌價準備。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值是指單個開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品在資產(chǎn)負債表日以估計售價減去估計完工成本及銷售所必需的估計費用后的價值。已完工開發(fā)產(chǎn)品是指已建成、待出售的物業(yè)；在建開發(fā)產(chǎn)品是指尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；擬開發(fā)產(chǎn)品是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地。項目整體開發(fā)時，全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項目分期開發(fā)時，將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品，后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，完工時，攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本，但如具有經(jīng)營價值且開發(fā)商擁有收益權(quán)的配套設(shè)施，單獨計入“投資性房地產(chǎn)”或“已完工開發(fā)產(chǎn)品”。2. 主要會計政策 (續(xù))(10) 長期股權(quán)投資(iii) 對被投資企業(yè)沒有控制、共同控制、重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資按照上述對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)投資的初始成本確認和計量原則確認本類投資的初始投資成本，并采用成本法進行后續(xù)計量。本集團對成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資按照附注2(14)ii 金融資產(chǎn)的減值計提減值準備。(11) 固定資產(chǎn)及在建工程固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以成本減累計折舊及減值準備記入資產(chǎn)負債表內(nèi)。在建工程以成本減去減值準備記入資產(chǎn)負債表內(nèi)。在有關(guān)建造的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用 (包括有關(guān)借款本金和利息的匯兌損益) ，予以資本化。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。本集團對固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊，即固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計殘值后除以預(yù)計使用年限。已計提減值準備的固定資產(chǎn)計提折舊時，按照固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和已計提減值準備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計算確定折舊率，未計提固定資產(chǎn)減值準備前已計提的累計折舊不作調(diào)整。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為：類別 預(yù)計使用年限 年折舊率 預(yù)計凈殘值率房屋、建筑物及酒店物業(yè) 12.5-40 7.68%-2.40% 4%房屋、建筑物及酒店物業(yè)裝修費* 5-10 10%-20.00% 0%機器設(shè)備及運輸工具 5-10 9.60%-19.20% 4%電子設(shè)備 5 19.20% 4%其他設(shè)備 5 19.20% 4%*如果在下次裝修時，裝修費的明細科目仍有余額，該余額將一次全部計入當期營業(yè)外支出。(12) 投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)開發(fā)物業(yè)。投資性房地產(chǎn)按照取得時的成本進行初始計量，在資產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。投資性房地產(chǎn)在預(yù)計可使用年限之內(nèi)（12.5 年-40 年）分期攤銷；2. 主要會計政策 (續(xù))(13) 非金融長期資產(chǎn)減值準備本集團在資產(chǎn)負債表日根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定下列資產(chǎn)是否存在減值的跡象，包括：-固定資產(chǎn)-在建工程-采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，及對子公司、合營公司或聯(lián)營公司的長期股權(quán)投資等本集團對存在減值跡象的資產(chǎn)進行減值測試，估計資產(chǎn)的可收回金額?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，是根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價值減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的金額確定。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定?？墒栈亟痤~的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，資產(chǎn)的賬面價值會減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不會轉(zhuǎn)回。(14) 金融工具本集團的金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、借款及股本等。(i) 金融資產(chǎn)及金融負債的確認和計量金融資產(chǎn)和金融負債在本集團成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于資產(chǎn)負債表內(nèi)確認。在初始確認時，金融資產(chǎn)及金融負債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。- 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債（包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債）本集團持有為了近期內(nèi)出售或回購的金融資產(chǎn)和金融負債及衍生工具屬于此類。但是被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。初始確認后，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益。- 應(yīng)收款項應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。2. 主要會計政策 (續(xù))(14) 金融工具 (續(xù))(i) 金融資產(chǎn)及金融負債的確認和計量 (續(xù))- 可供出售金融資產(chǎn)本集團將在初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及沒有歸類到其他類別的金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)。對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，初始確認后按成本計量。- 其他金融負債其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。其他金融負債中的財務(wù)擔保合同，指保證人和債權(quán)人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的合同。對于本集團作為保證人的財務(wù)擔保合同，本集團按照初始確認金額（一般為合同約定的保費價款，除非合同約定價款不公允則按公允價值確定）扣除累計攤銷額后的余額和按照或有事項原則（參見附注2(19)）預(yù)計負債及或有負債，確定的預(yù)計負債金額兩者之間較高者進行后續(xù)計量。除上述以外的其他金融負債，初始確認后一般采用實際利率法按攤余成本計量。實際利率，是指將金融負債在預(yù)期存續(xù)期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融負債當前賬面價值所使用的利率。(ii) 金融資產(chǎn)的減值本集團在資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。- 應(yīng)收款項和持有至到期投資持有至到期投資運用個別方式評估減值損失，應(yīng)收款項則同時運用個別方式和組合方式評估減值損失。運用個別方式評估時，當應(yīng)收款項或持有至到期投資的預(yù)計未來現(xiàn)金流量 (不包括尚未發(fā)生的未來信用損失) 按原實際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值低于其賬面價值時，本集團將該應(yīng)收款項或持有至到期投資的賬面價值減記至該現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。當運用組合方式評估應(yīng)收款項的減值損失時，減值損失金額是根據(jù)具有類似信用風險特征的應(yīng)收款項 (包括以個別方式評估發(fā)生減值的應(yīng)收款項) 的以往損失經(jīng)驗，并根據(jù)反映當前經(jīng)濟狀況的可觀察數(shù)據(jù)進行調(diào)整確定的。在應(yīng)收款項或持有至到期投資確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，本集團將原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。2. 主要會計政策 (續(xù))(14) 金融工具 (續(xù))(ii) 金融資產(chǎn)的減值 (續(xù))- 可供出售金融資產(chǎn)及其他長期股權(quán)投資可供出售金融資產(chǎn)及其他長期股權(quán)投資發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，本集團將原直接計入所有者權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失從所有者權(quán)益轉(zhuǎn)出，計入當期損益。其他長期股權(quán)投資（附注2(10)iii）發(fā)生減值時，本集團將此其他長期股權(quán)投資的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來先進流量折現(xiàn)確定的