2017年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理模型模擬試題

2017 年重年重慶慶省內(nèi)省內(nèi)審師審師 內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基基礎(chǔ)礎(chǔ) 公司治理模型模 公司治理模型模 擬試題擬試題 一 單項(xiàng)選擇題 共一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個(gè)事最符合個(gè)事最符合 題意 題意 1 當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買(mǎi)機(jī)票時(shí) 有關(guān)機(jī)票的信息 包括機(jī)倉(cāng)等級(jí) 購(gòu)買(mǎi)日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng) 理 這種報(bào)告提供的信息是 A 公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量 B 確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本 C 部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比 D 支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2 被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng) 商會(huì)計(jì)部主任的哥哥 此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A 接受該指派 但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸 B 接受該指派 但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系 C 將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商 D 將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官 3 運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī) 的數(shù)據(jù)庫(kù)中 以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A 從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì) B 向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù) 并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C 通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程 D 使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何 以何種順序進(jìn)行處理 4 甘特圖的特征中 以下哪項(xiàng)是對(duì)流程圖的改進(jìn) A 金額 B 時(shí)間因素 C 任務(wù)描述 D 資源要求 5 適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A a 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng) B b 起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程 C c 在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核 D d 實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng) 6 某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包 這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng) 內(nèi)容 A 失去對(duì)熱線的直接控制 B 增加熱線運(yùn)行費(fèi)用 C 增加培訓(xùn)要求 D 削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺(jué) 7 利用測(cè)試數(shù)據(jù) 審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái) 測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算 控制的充分性證據(jù)存在 如果 A 沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試 B 測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合 C 查詢例外情況 確定執(zhí)行的控制邏輯 D 給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記 用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立 8 如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清 需要解釋 那么 審計(jì)師應(yīng)該 A 努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn) B 確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐 并將其用作標(biāo)準(zhǔn) C 對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋 因?yàn)?不這么解釋的話 標(biāo)準(zhǔn)不過(guò) 是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已 D 對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià) 因?yàn)榇?種分析評(píng)論毫無(wú)意義 9 下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo) A a 協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì) 時(shí)限以及范圍 B b 保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正 C c 明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn) D d 明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá) 10 最能說(shuō)明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是 A 去年的計(jì)算機(jī)處理沒(méi)有發(fā)生過(guò)中斷 B 關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔 C 由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)計(jì)劃簽署意見(jiàn) D 對(duì)計(jì)劃進(jìn)行成功的試驗(yàn) 11 收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單 保存訂單檔案 這種控制的目的 是保證 A a 以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén) B b 只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受 C c 收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù) D d 收貨后貨物不會(huì)遺失 12 以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ) A 董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B 不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付 C 銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控 D 所有的賒銷訂單必須由信用部門(mén)簽字確認(rèn)賒銷許可 13 審計(jì)證據(jù)表明 有時(shí)即使該供應(yīng)商的出價(jià)并不低 仍得到了獎(jiǎng)勵(lì) 通常內(nèi) 部審計(jì)師接下來(lái)應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是 A 征求公司法律顧問(wèn)的建議 B 與采購(gòu)員討論采購(gòu)業(yè)務(wù) C 與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購(gòu)業(yè)務(wù) D 與采購(gòu)員的上級(jí)主管討論采購(gòu)業(yè)務(wù) 14 A 分公司產(chǎn)品銷售下降了 15 或者更多 II A 分公司能夠銷售的產(chǎn)品量 要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量 III A 分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 15 下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 一詞的陳述不正確的是 A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷 過(guò)程 通過(guò)它 首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位 B 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程 包括與董事會(huì) 管理當(dāng)局 外部審計(jì)人員的討論 審查法規(guī) 分析財(cái)務(wù) 經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù) C 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和 或事件的職業(yè)判 斷 并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程 D 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果 首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的 估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 16 數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu) A 數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B 數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C 數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D 數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言 17 在設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)時(shí)應(yīng)采取的典型步驟是 A 對(duì)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類 制定數(shù)據(jù)搜集計(jì)劃 分析數(shù)據(jù)并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī) B 理解公司戰(zhàn)略 開(kāi)展形勢(shì)分析 建立衡量指標(biāo)分類體系 并根據(jù)衡量結(jié)果 采取行動(dòng) C 制定業(yè)績(jī)衡量計(jì)劃 創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略 分析衡量數(shù)據(jù)所 反映的趨勢(shì) 并評(píng)估數(shù)據(jù)可變性 D 開(kāi)展形勢(shì)分析 生成宏觀衡量指標(biāo) 檢查衡量數(shù)據(jù) 并根據(jù)衡量結(jié)果修改 戰(zhàn)略 18 審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批 A 審計(jì)職員的晉升和加薪 B 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議 C 審計(jì)工作日程安排 D 首席審計(jì)執(zhí)行官的任命 19 審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素 以下哪項(xiàng) 是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A 審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成 不過(guò) 這些董事可以同管理層有較親 密的個(gè)人關(guān)系 在職業(yè)上是友好的 B 組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入 因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn) C 審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注 但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體 的控制環(huán)境關(guān)心的很少 D 審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位 20 根據(jù)以上信息可知 該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)方法 時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng) A a 自下而上的設(shè)計(jì) B b 生命周期法 C c 自頂向下的設(shè)計(jì) D d 原型方法 21 下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則 A 作為一名內(nèi)部審計(jì)主管 你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某 一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無(wú)法達(dá)成一致的問(wèn)題而困惑 由于 不知道怎樣去做 你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討 了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容 B 在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后 你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主 管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì) 征得它的批準(zhǔn)并征求意見(jiàn) C 你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議 你已 表示過(guò)你反對(duì)這種做法 并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在 盡管你承認(rèn) 從技術(shù)上講 缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)現(xiàn) 但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情 況加以解釋 而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論 D 由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí) 審計(jì)主管尋求了 一位專家的幫助 作為審計(jì)經(jīng)理 你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查 你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù) 因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?家結(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí) 22 管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì) 在準(zhǔn)備 開(kāi)展審計(jì)時(shí) 審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則 并將其與同類公司的行為 守則進(jìn)行比較 在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為 管理層新近制定的公司行為守則存在 嚴(yán)懲缺陷 根據(jù)該結(jié)論 審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作 A 按管理層的要求開(kāi)展審計(jì) 只報(bào)告不遵守行為守則的情況 B 告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題 并報(bào)告指出 在修改行為守則 使 其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前 不適宜馬上開(kāi)展審計(jì) C 以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì) D 計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì) 同時(shí)對(duì)來(lái)自其它 守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì) 因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn) 23 在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí) 大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控 制 A 組織層面 B 活動(dòng)層面 C 流程層面 D 部門(mén)層面 24 在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下 下列哪一種訪問(wèn)設(shè)置是適當(dāng)?shù)?對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù) 的修改訪問(wèn)權(quán) 對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問(wèn)權(quán) 用戶擁有 應(yīng)用程序員擁有 用戶擁有 應(yīng)用程序員擁有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 25 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值 并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí) A 如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù) 上述咨詢服務(wù)可能有礙其 客觀性 B 不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo) C 這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致 D 這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé) 任 二 多項(xiàng)選擇題 共二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個(gè)或個(gè)或 2 個(gè)以上符個(gè)以上符 合題意 至少有合題意 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0 5 分 分 1 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最 不相關(guān) A 審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較 B 將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì) C 證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 雇職責(zé)是否分離 D 通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 2 公司正在考慮購(gòu)買(mǎi)一處商業(yè)資產(chǎn) 鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近 期業(yè)績(jī)狀況 管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問(wèn)提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé) 任方面的初步意見(jiàn) 支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是 A 未來(lái)的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì) B 如果環(huán)境污染得到證實(shí) 管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格 C 在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前 當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確 證的污染 D 管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形 3 對(duì)小額單一的項(xiàng)目的成本加成 cost plus 建筑合同一般沒(méi)有追求效率性和經(jīng) 濟(jì)性的動(dòng)機(jī) 為了鼓勵(lì)這些合同中的效率性和經(jīng)濟(jì)性而實(shí)施的適當(dāng)控制是 A 減少定單的變化 B 設(shè)置最大成本條款 雙方分享成本的節(jié)約 C 對(duì)工程中的每個(gè)部件都使用雙方認(rèn)可的價(jià)格 D 使用清單法對(duì)合同成本進(jìn)行審計(jì) 4 為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒(méi)有考慮到與變更訂貨 合同相關(guān)的成本 最恰當(dāng)審計(jì)程序是 I 證實(shí)承包商沒(méi)有對(duì)變更訂貨合同多記成 本 成本仍按原來(lái)的合同支付 II 確定是否承包商已經(jīng)對(duì)原來(lái)的合同開(kāi)出賬 單 而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢 III 證明訂貨變更已經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局 的恰當(dāng)批準(zhǔn) A 只有 I 和 III B 只有 I C 只有 III D 只有 I 和 II 5 如果允許一個(gè)職員單獨(dú)接觸公司裝有投資證券的保險(xiǎn)柜 可能產(chǎn)生哪種后果 A 職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個(gè)人貸款 B 職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn) C 公司無(wú)法與其職員取得真誠(chéng)合作 D 當(dāng)公司職員接觸保險(xiǎn)柜時(shí) 可能沒(méi)有記錄 6 某公司有 10 萬(wàn)股已發(fā)行并售出在外的普通股 每股市場(chǎng)價(jià)值 20 當(dāng)年每股 支付的股息為 2 公司的股息支付率為 40 那么 該公司的市盈率為 A 10 B 50 C 2 5 D 4 7 如果審計(jì)人員懷疑在舞弊行為 應(yīng)該 A 確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失 B 與控制資產(chǎn)的人員會(huì)談 C 確定可能與該事件有牽連的職員 D 建議不論在任何種情況下都有必要進(jìn)行調(diào)查 8 在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測(cè)試的文檔編制時(shí) 審計(jì)師應(yīng)該 確定 A 系統(tǒng)測(cè)試在單元測(cè)試前進(jìn)行 B 測(cè)試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批 C 單元測(cè)試包括對(duì)所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行 D 終端用戶開(kāi)發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例情況 9 到目前為止 內(nèi)部審計(jì)是對(duì)業(yè)務(wù)主管提交報(bào)告 由于公司的這些重大變化 產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報(bào)告關(guān)系的討論 那么 內(nèi)部審計(jì)最佳的報(bào)告關(guān)系是 A 行政和業(yè)務(wù)均對(duì)總裁負(fù)責(zé) B 行政上對(duì)總裁負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)上對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) C 行政上對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)上對(duì)總裁負(fù)責(zé) D 行政上和業(yè)務(wù)上的均對(duì)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé) 10 由于生產(chǎn)所需零件缺貨 生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn) 在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以 下審計(jì)程序中最有效的是 A 確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) B 使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單 并對(duì)這 些數(shù)據(jù)加以分析 C 從電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣 并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較 D 對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣 并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng) LAN 中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中 11 根據(jù)以下信息回答 9 10 題 內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿 為 結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備 以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開(kāi)展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo) 證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性 確定在存儲(chǔ)過(guò)程中機(jī)器是否有 損壞的狀況 審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開(kāi)展的操作程序 確定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器是 否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬 計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的當(dāng)前公允價(jià) 將機(jī)器的總值 與賬面記錄進(jìn)行比較 從采購(gòu)記錄中抽取 30 臺(tái)機(jī)器作為樣本 證實(shí)有 13 臺(tái)在 倉(cāng)庫(kù)中 另外 5 臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車(chē)間 其余 12 臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車(chē)間 對(duì)倉(cāng) 庫(kù)采用的會(huì)計(jì)程序的檢查表明倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職員沒(méi)有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記 錄 在抽取 25 臺(tái)機(jī)器樣本來(lái)測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí) 發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒(méi)有損壞 內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來(lái)是充分的 并且倉(cāng)庫(kù) 工作人員明顯遵守了上述程序 當(dāng)然 在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外 在內(nèi) 部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時(shí) 形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過(guò)程 內(nèi)部 審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限 但對(duì)信息特征給予了充分的控制 以下哪項(xiàng) 是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師忽視的信息特征 A 信息的順序 B 報(bào)告接收人的性質(zhì) C 噪聲 D 以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過(guò) 12 通過(guò)安裝條形碼公司可以維護(hù)一個(gè)更加及時(shí)的原材料存貨記錄 對(duì)存貨條 碼的掃描是在什么時(shí)候進(jìn)行的 A a 在清點(diǎn)時(shí) B b 在補(bǔ)充和發(fā)出時(shí) C c 由于質(zhì)量問(wèn)題而從生產(chǎn)過(guò)程中剔除時(shí) D d 為編制財(cái)務(wù)報(bào)表而調(diào)整時(shí) 13 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域 因此 每位內(nèi) 部審計(jì)師不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力 以下哪項(xiàng)是對(duì) 每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求 A 理解與組織經(jīng)營(yíng)有關(guān)的稅務(wù)與法律 B 精通會(huì)計(jì)原則 C 理解管理原則 D 精通信息技術(shù) 14 某公司使用局域網(wǎng) LAN 將總部與 4 個(gè)地區(qū)銷售處相連 包括審批在內(nèi)的 銷售信息 其他客戶信息 價(jià)格以及會(huì)計(jì)信息等都在總部保存 另外總部還負(fù) 責(zé)儲(chǔ)存存貨和運(yùn)輸 每個(gè)地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián) 各銷售處之間 的信息也要經(jīng)過(guò)總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞 這種傳遞方式考慮到了對(duì)運(yùn)輸 開(kāi)票 以及賬戶情況的適時(shí)證實(shí) 該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性 因此實(shí)施控 制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫(kù) 1 數(shù)據(jù)是根據(jù)樹(shù)狀結(jié)構(gòu)建立的模型 每種記 錄類型都對(duì)應(yīng)著若干低層次的獨(dú)立記錄 這種關(guān)系是一對(duì)多 而不是多對(duì)多 當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后 系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問(wèn)題 2 這些問(wèn)題包括用戶的 姓名及其母親的生日 總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(gè) 3 用戶姓名和該用戶能接觸哪 些文檔 程序以及可以對(duì)這些文檔 程序進(jìn)行操作的矩陣 最近新增加的系統(tǒng) 控制包括一個(gè)關(guān)閉 lock out 程序 這一程序 4 當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使 用時(shí) 就對(duì)其他銷售處關(guān)閉該記錄 這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時(shí) 每筆 交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用 上述局域網(wǎng) LAN 屬于哪種 LAN 類型 A 星型 Star B 環(huán)型 Ring C 層級(jí)型 Hierarchical D 完全相互聯(lián)合 Fully Interconnected 15 某專業(yè)工程師申請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一個(gè)職位 他是在觀察 了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門(mén)的審計(jì)之后對(duì)該職位產(chǎn)生興趣的 首席審計(jì)執(zhí)行 官 A 不應(yīng)該聘用該工程師 因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) B 盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)缺乏了解 仍可以聘用他 C 不應(yīng)該聘用該工程師 因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí) D 可以聘用他 因?yàn)樗麖那懊鎸?duì)該職位的觀察中獲得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí) 16 下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) CAAT 軟件來(lái)完成 A 確定丟失的支票號(hào)碼 B 提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件 然后將這些日期改為